Ejercicio de Práctica

La Empresa “COFECCIONES BROKCOLLY “presenta los siguientes datos, para elaborar

el presupuesto para el año 1998:

El gerente devenga un salario $ 500.000, el 80% de su tiempo lo dedica a la producción y

el 20% a la administración.
La diseñadora devenga $ 350.000
Se realiza mantenimiento a un costo de $80.000 semestrales.
La depreciación de las máquinas se realizará en línea realizará en línea recta:
Maquinaria $25´000.000
Muebles y equipo $15´000.000
El seguro es de $350.000 mensuales
El 50% de las ventas de contado y el 50% a crédito, pagados a 30 y 60 días.
El arriendo será de $450.000 mensuales
El teléfono, su servicio de $200.000 mensuales
El agente de ventas se le asignará un sueldo de $500.000 mensuales integrales.
El servicio de agua $40.000
El servicio de gas $15.000
La dotación de $6.000
Empaques y etiquetas $250.000
Correo $50.000
Papelería y fletes $200.000.
Las compras a proveedores se pagan a 30 días gravadas con IVA y retefuente del 4%.
Aportes parafiscales:
Cajasan 4%, I C B F 3%, SENA 2%, ISS 19%
Proyecciones
DIAS
MESES LABORADOS TOTAL HORAS
Enero 10 940
Febrero 25 2350
Marzo 25 2350
Abril 23 2162
Mayo 25 2350
Junio 23 2162
Julio 25 2350
Agosto 25 2350
Septiembre 25 2350
Octubre 26 2444
Noviembre 24 2256
Diciembre 24 2256
Totales 280 26320

Para calcular las proyecciones se toma:

TOTAL DE DIAS* HORAS MAQUINA* NÚMERO DE MAQUINAS = TOTAL HORAS

Mes de enero:

10 días* 12 horas* 5 maquinas = 600 horas

10 días* 10 horas* 3 maquinas = 300 horas
10 días* 4 horas* 1 maquina = 40 horas

940 horas

Mes de febrero, marzo, mayo, julio, agosto y

septiembre

25 días* 12 horas* 5 maquinas = 1500 horas

25 días* 10 horas* 3 maquinas = 750 horas
25 días* 4 horas* 1 maquina = 92 horas

2350 horas
Mes de abril y junio

23 días* 12 horas* 5 maquinas = 1380 horas

23 días* 10 horas* 3 maquinas = 690 horas
23 días* 4 horas* 1 maquina = 92 horas
 Mes de noviembre y diciembre:

24 días* 12 horas* 5 maquinas = 1140 horas

24 días* 10 horas* 3 maquinas = 720 horas
24 días* 4 horas* 1 maquina = 96 horas

2256 horas

Mes de octubre

26 días* 12 horas* 5 maquinas = 1560 horas

26 días* 10 horas* 3 maquinas = 780 horas
26 días* 4 horas* 1 maquina = 104 horas

2444 horas

Unidades proyectadas = Total horas*(Cap productiva)

Mano de obra
Unidades proyectadas:

Enero: 940*0.92 = 1.322

0.654

Febrero, marzo, mayo, julio, agosto y septiembre:

2350*0.92 = 3.306
0.654
Abril y junio: 2162*0.92 = 3.306
0.654

Octubre: 2444*0.92 = 3.438

0.654

Noviembre y diciembre:

2256*0.92 = 3.174
0.654

Enero: 1034*0.92 = 1.455

0.654

Mano de obra

Prestaciones Días Hábiles (280)

Cesantías: 30 días/280 días = 10.71%
Prima: 30 días/280 días = 10.71%
Vacaciones: 18 días/280 días = 6.43%
Intereses Cesantías: 1%
Aportes parafiscales: Cajasan = 4%
ICBF = 3%
SENA = 2%
ISS = 19%
Prestaciones sociales = 56.85%

Salario de Enero: 15 días /30 = 0.5 + 11 meses = 11.5 meses

Trabajador Maquina plana:

Salario $260.472*11.5 meses = 2´995.428 Salario Anual

Total horas máquina plana 16800/5=3360*0.92=3091

3091 = Número de horas que realmente el operario trabaja

anualmente en una máquina plana.

2.995.428/3091 = 969.08 Valor de la hora trabajada sin prestaciones.

969.08*1.5685 = 1520.00285 Valor de la hora trabajada con prestaciones.

Trabajador fileteadora

260.476*11.5 = 2.995428 Salario anual

Total horas fileteadora 8400/3 = 2800*0.92 = 2576

2576 = Números de horas que trabaja anualmente

2.995.428/2576 = 1162.821 Valor de la hora trabajada sin prestaciones.

1163*1.5685 = 1824 Valor de la hora trabajada con prestaciones.

Trabajador cortadora

260.472*11.5 = 2.995.428 Salario anual

Total horas cortadora 1120/1 = 1120*0.92 = 1030

1030 = Número de horas que trabaja anualmente

2.995.428/1030 = 2.908.182 Valor de hora trabajada sin prestaciones.

2908*1.5685 = 4651 Valor de la hora trabajada con prestaciones.

PRESUPUESTO DE CIF
CONCEPTO C. FIJO C. VARIABLE C. TOTALES
Energía 42.684 6.880.912 6.923.596
Mano de Obra
Indirecta 20.470.000 20.470.000
Mantenimiento 160.000 160.000
 Depreciación 4.000.000 4.000.000
Seguros 4.200.000 4.200.000
Dotación 216.000 216.000
Agua 480.000 480.000
Arriendo 5.400.000 5.400.000
Telefono 2.400.000 2.400.000
Prestaciones 5.319.600 5.319.600
Aportes 4.734.800 4.734.800
Gas 180.000 180.000
Totales 47.603.084 6.880.912 54.483.996

Energía Gas
Total horas máquina 37.026 * 0.92 = 34.063.92 15.000*12 = 180.000
34.063.92*202 = 6.880.911.84
3554*12 = 42.648
Teléfono
200.000*12 = 2.400.000
Agua
40.000*12 = 480.000
Mano de obra indirecta
Supervisor 300.000 300.000
Mantenimiento Secretaria 280.000 280.000
Costo fijo = 80.000*2 = 160.000 Gerente 500.000 (80%) 400.000
Contadora 450.000 450.000
Diseñadora 350.000 350.000
Prestaciones Sociales

a. Gerente Salario 500.000

Prima 500.000
Cesantías 500.000
Vacaciones 300.000
Int. a las Cesantías (12%) 60.000
1.860.000

b. Secretaria Salario 280.000

Prima 280.000
Cesantías 280.000
Vacaciones 168.000
Int. a las Cesantías (12%) 33.600
1.041.600

c.Supervisor Salario 300.000

Prima 300.000
 Cesantías 300.000
Vacaciones 180.000
Int. a las Cesantías (12%) 36.000
1.116.000

d.Diseñadora Salario 350.000

Prima 350.000
Cesantías 350.000
Vacaciones 210.000
Int. a las Cesantías (12%) 42.000
1.302.000
Total Prestaciones 5.319.600

Aportes Parafiscales - ISS (28%)

Gerente gana 500.000*28% = 140.000 mensual

140.000*11.5 = 1.610.000 anual

Supervisor gana 3.600.000 Anual

3.600.000*28% = 1.008.000 Anual

Secretaria gana 3.360.000 Anual

3.360.000*28% = 940.800 Anual
Diseñadora gana 4.200.000 Anual
4.200.000*28% = 1.176.000 Anual
TOTAL 4.734.800

Tasa Predeterminada = CIF Presupuestados Fijos

FIJA NIVEL DE PRODUCCIÓN

= 47.603.084 = 1965.932 V/r MOD

 (26.320*0.92)

Tasa Predeterminada = CIF Presupuestado Variable

VARIABLE NIVEL DE PRODUCCION

= 6.880.912 = 284 V/r MOD

(26.320*0.92)

HOJA ESTANDAR
MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR TOTAL
Tela estampada 1,43 m 4.177 5.974
Tela etamina 1m 1.600 1.600
Tela unicolor, base distinta 1m 1.500 1.500
Botones 4 unds 10 40
Hilo e hilaza 4,80 m 280 280
Piola o lana 84 cm 100 100
Bordados 1und 900 900
Tul y Nylon 30cm 300 300
Encaje de forro 300 cm 109 109
Vivos 7,5cm 500 500
Total 11.303
MANO DE OBRA TIEMPO HORA VR HORA TOTAL
Cortadora 0,005 4.561 22,805
Maquina Plana 0,602 1.520 915,040
Fileteadora 0,047 1.824 85,728
Total 1023,573
CIF TIEMPO HORA VR HORA TOTAL
Fijos 0,654 1.966 1.285,7640
Variables 0,654 284 185,7360
Total 1.471,5000
Las ventas se estiman
TOTAL COSTOen 40.000 unidades al año con un margen de 13.798,030
utilidad del 30%

13.798,03 * 40.000 = 551.921.148

551.921.148 = 788.458.782,857
0.70

13.798,03 = $ 18.283 Precio de venta

 0.70

CONFECCCIONES BROCKOLLY
- PRESUPUESTO DE VENTA -
EN MESES, UNIDADES, PESOS
MESES UNIDADES PRECIO VENTA TOTAL
Febrero 3306 18.283 60.443.598
Marzo 3306 18.283 60.443.598
Abril 3041 18.283 55.598.603
Mayo 3306 18.283 60.443.598
Junio 3041 18.283 55.598.603
Julio 3306 18.283 60.443.598
Agosto 3306 18.283 60.443.598
Septiembre 3306 18.283 60.443.598
Octubre 3438 18.283 62.856.954
Noviembre 3174 18.283 58.030.242
Diciembre 3174 18.283 58.030.242
TOTAL 37.026 676.946.358

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE PRODUCCION -
EN MESES-UNIDADES
MESES REQUERIMIENTO + INVENTARIO = TOTAL U/DES - INVENTARIO = PRESUPUESTO
VENTA FINAL REQUERIDAS INICIAL PRODUCCION

Enero 1322 331 1653 0 1653

Febrero 3306 331 3637 331 3306
Marzo 3306 304 3610 331 3279
Abril 3041 331 3372 304 3068
Mayo 3306 301 3610 331 3279
Junio 3041 331 3372 304 3068
Julio 3306 331 3637 331 3306
Agosto 3306 331 3637 331 3306
Septiembre 3306 344 3650 331 3319
Octubre 3438 317 3755 344 3411
Noviembre 3174 317 3491 317 3174
Diciembre 3174 146 3320 317 3003
TOTAL 37172

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES TELA ESTAMPADA -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
EN PRODUCCION DE MAT.PRIM. REQUERIDA
1653 1,43 2.363,79
Enero
Febrero 3306 1,43 4.727,58
Marzo 3279 1,43 4.688,97
Abril 3068 1,43 4.387,24
Mayo 3279 1,43 4.688,97
Junio 3068 1,43 4.387,24
Julio 3306 1,43 4.727,58
Agosto 3306 1,43 4.727,58
Septiembre 3319 1,43 4.746,17
Octubre 3411 1,43 4.877,73
Noviembre 3174 1,43 4.538,82
Diciembre 3003 1,43 4.294,29

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES TELA ETAMINA -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
EN PRODUCCION DE MAT. PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 1 1.653

Febrero 3306 1 3.306
Marzo 3279 1 3.279
Abril 3068 1 3.068
Mayo 3279 1 3.279
Junio 3068 1 3.068
Julio 3306 1 3.306
Agosto 3306 1 3.306
Septiembre 3319 1 3.319
Octubre 3411 1 3.411
Noviembre 3174 1 3.174
Diciembre 3003 1 3.003

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES TELA UNICOLOR -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
DE MAT.
EN PRODUCCION PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 1 1.653

Febrero 3306 1 3.306
Marzo 3279 1 3.279
Abril 3068 1 3.068
Mayo 3279 1 3.279
Junio 3068 1 3.068
Julio 3306 1 3.306
Agosto 3306 1 3.306
Septiembre 3319 1 3.319
Octubre 3411 1 3.411
Noviembre 3174 1 3.174
Diciembre 3003 1 3.003

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES BOTONES -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
DE MAT.
EN PRODUCCION PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 4 6.612

Febrero 3306 4 13.224
Marzo 3279 4 13.116
Abril 3068 4 12.272
Mayo 3279 4 13.116
Junio 3068 4 12.272
Julio 3306 4 13.224
Agosto 3306 4 13.224
Septiembre 3319 4 13.276
Octubre 3411 4 13.644
Noviembre 3174 4 12.696
Diciembre 3003 4 12.012

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES BORDADOS -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
DE MAT.
EN PRODUCCION PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 1 1.653

Febrero 3306 1 3.306
Marzo 3279 1 3.279
Abril 3068 1 3.068
Mayo 3279 1 3.279
Junio 3068 1 3.068
Julio 3306 1 3.306
Agosto 3306 1 3.306
Septiembre 3319 1 3.319
Octubre 3411 1 3.411
Noviembre 3174 1 3.174
Diciembre 3003 1 3.003

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES HILO-HILAZA -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
DE MAT.
EN PRODUCCION PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 4,8 7.934,4

Febrero 3306 4,8 15.868,8
Marzo 3279 4,8 15.739,2
Abril 3068 4,8 14.726,4
Mayo 3279 4,8 15.739,2
Junio 3068 4,8 14.726,4
Julio 3306 4,8 15.868,8
Agosto 3306 4,8 15.868,8
Septiembre 3319 4,8 15.931,2
Octubre 3411 4,8 16.372,8
Noviembre 3174 4,8 15.235,2
Diciembre 3003 4,8 14.414,4

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES PIOLA-LANA -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
DE MAT.
EN PRODUCCION PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 84 138.852

Febrero 3306 84 277.704
Marzo 3279 84 275.436
Abril 3068 84 257.712
Mayo 3279 84 275.436
Junio 3068 84 257.712
 Julio 3306 84 277.704
Agosto 3306 84 277.704
Septiembre 3319 84 278.796
Octubre 3411 84 286.524
Noviembre 3174 84 266.616
Diciembre 3003 84 252.252

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES TUL-NYLON -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
EN PRODUCCION DE MAT.PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 30 49.590

Febrero 3306 30 99.180
Marzo 3279 30 98.370
Abril 3068 30 92.040
Mayo 3279 30 98.370
Junio 3068 30 92.040
Julio 3306 30 99.180
Agosto 3306 30 99.180
 Septiembre 3319 30 99.570
Octubre 3411 30 102.330
Noviembre 3174 30 95.220
Diciembre 3003 30 90.090

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES ENCAJE DE FORRO -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
DE MAT.
EN PRODUCCION PRIM. REQUERIDA
Enero 1653 300 495.900
Febrero 3306 300 991.800
Marzo 3279 300 983.700
Abril 3068 300 920.400
Mayo 3279 300 983.700
Junio 3068 300 920.400
Julio 3306 300 991.800
Agosto 3306 300 991.800
Septiembre 3319 300 995.700
Octubre 3411 300 1.023.300
Noviembre 3174 300 952.200
Diciembre 3003 300 900.900

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE VIVAS -
EN MESES, UNIDADES, PESOS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS Q ESTANDAR MAT PRIMA
EN PRODUCCION DE MAT. PRIM. REQUERIDA

Enero 1653 7,5 12.397,50

Febrero 3306 7,5 24.795,00
Marzo 3279 7,5 24.592,50
Abril 3068 7,5 23.010,00
Mayo 3279 7,5 24.592,50
Junio 3068 7,5 23.010,00
Julio 3306 7,5 24.795,00
Agosto 3306 7,5 24.795,00
Septiembre 3319 7,5 24.892,50
Octubre 3411 7,5 25.582,50
Noviembre 3174 7,5 23.805,00
Diciembre 3003 7,5 22.522,50

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA CORTADORA -
EN MESES-HORAS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS HORAS MANO DE OBRA
EN PRODUCCION M.O REQUERIDA

Enero 1653 0,005 8,265

Febrero 3306 0,005 16,530
Marzo 3279 0,005 16,395
Abril 3068 0,005 15,340
Mayo 3279 0,005 16,395
Junio 3068 0,005 15,340
Julio 3306 0,005 16,530
Agosto 3306 0,005 16,530
Septiembre 3319 0,005 16,595
Octubre 3411 0,005 17,055
Noviembre 3174 0,005 15,870
Diciembre 3003 0,005 15,015

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA FILETEADORA -
EN MESES-HORAS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS HORAS MANO DE OBRA
EN PRODUCCION M.O REQUERIDA

Enero 1653 0,047 77,691

Febrero 3306 0,047 155,382
Marzo 3279 0,047 154,113
Abril 3068 0,047 144,196
Mayo 3279 0,047 154,113
Junio 3068 0,047 144,196
Julio 3306 0,047 155,382
Agosto 3306 0,047 155,382
Septiembre 3319 0,047 155,993
Octubre 3411 0,047 160,317
Noviembre 3174 0,047 149,178
Diciembre 3003 0,047 141,141
 CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA MAQUINA PLANA -
EN MESES-HORAS

UNIDADES
MESES REQUERIDAS HORAS MANO DE OBRA
EN PRODUCCION M.O REQUERIDA

Enero 1653 0,602 995,11

Febrero 3306 0,602 1.990,21
Marzo 3279 0,602 1.973,96
Abril 3068 0,602 1.846,94
Mayo 3279 0,602 1.973,96
Junio 3068 0,602 1.846,94
Julio 3306 0,602 1.990,21
Agosto 3306 0,602 1.990,21
Septiembre 3319 0,602 1.998,04
Octubre 3411 0,602 2.053,42
Noviembre 3174 0,602 1.910,75
Diciembre 3003 0,602 1.807,81
Los inventarios de materia prima, son el 20% de necesidades de producción del mes
siguiente
CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

MESES TELA + INVENTARIO = TOTAL U/DES - INVENTARIO = CANTIDAD PRECIO = VALOR

ETAMINA FINAL REQUERIDAS INICIAL COMPRA * TOTAL

Enero 1653 661,2 2.314,2 0,000 2.314,2 1.600 3.702.720

Febrero 3306 655,8 3.961,8 661,2 3.300,6 1.600 5.280.960
Marzo 3279 613,7 3.892,7 655,8 3.236,9 1.600 5.178.976
Abril 3068 655,8 3.723,8 613,7 3.110,1 1.600 4.976.224
Mayo 3279 613,6 3.892,6 655,8 3.236,8 1.600 5.178.880
Junio 3068 661,2 3.729,2 613,6 3.115,6 1.600 4.984.960
Julio 3306 661,2 3.967,2 661,2 3.306,0 1.600 5.289.600
Agosto 3306 663,8 3.969,8 661,2 3.308,6 1.600 5.293.760
Septiembre 3319 682,2 4.001,2 663,8 3.337,4 1.600 5.339.840
Octubre 3411 634,8 4.045,8 682,2 3.363,6 1.600 5.381.760
Noviembre 3174 600,6 3.774,6 634,8 3.139,8 1.600 5.023.680
Diciembre 3003 600,6
 CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

INVENTA TOTAL INVENTA CANTIDA PRECI

MESES TELA + RIO = U/DES - RIO = D O = |VALOR
ESTAMP REQUER
ADA FINAL IDAS INICIAL COMPRA* TOTAL
3.309,3
Enero 2.363,79 945,516 1 0,000 3.309,31 5.974 19.769.794
Febrero 4.727,28 937,794 5.665,074 945,516 4.719,558 5.974 28.194.639
Marzo 4.688,97 877,488 5.566,458 937,794 4.628,664 5.974 27.651.639
Abril 4.387,24 937,794 5.325,034 877,488 4.447,546 5.974 26.569.640
Mayo 4.688,97 877,488 5.566,458 937,794 4.628,664 5.974 27.651.639
Junio 4.387,24 945,400 5.332,640 877,488 4.455,152 5.974 26.615.078
Julio 4.727,58 945,400 5.672,980 945,400 4.727,580 5.974 28.242.563
Agosto 4.727,58 949,234 5.676,814 945,400 4.731,414 5.974 28.265.467
Septiembr
e 4.746,17 975,764 5.721,934 949,234 4.772,700 5.974 28.512.110
Octubre 4.877,73 907,764 5.785,494 975,764 4.809,730 5.974 28.733.327
Noviembre 4.538,82 858,858 5.397,678 907,764 4.489,914 5.974 26.822.746
Diciembre 4.294,29 858,858

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

INVENTA TOTAL INVENTA CANTID PREC

MESES TELA + RIO = U/DES - RIO = AD IO = VALOR
UNICOL REQUERI COMPR
OR FINAL DAS INICIAL A * TOTAL

Enero 1653 661,2 2.314,2 0,000 2.314,2 1.500 3.471.300

Febrero 3306 655,8 3.961,8 661,2 3.300,6 1.500 4.950.900
Marzo 3279 613,7 3.892,7 655,8 3.236,9 1.500 4.855.290
Abril 3068 655,8 3.723,8 613,7 3.110,1 1.500 4.665.210
Mayo 3279 613,6 3.892,6 655,8 3.236,8 1.500 4.855.200
Junio 3068 661,2 3.729,2 613,6 3.115,6 1.500 4.673.400
Julio 3306 661,2 3.967,2 661,2 3.306,0 1.500 4.959.000
Agosto 3306 663,8 3.969,8 661,2 3.308,6 1.500 4.962.900
Septiembr
e 3319 682,2 4.001,2 663,8 3.337,4 1.500 5.006.100
Octubre 3411 634,8 4.045,8 682,2 3.363,6 1.500 5.045.400
Noviembre 3174 600,6 3.774,6 634,8 3.139,8 1.500 4.709.700
Diciembre 3003 600,6
 CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

MESES BORDADOS + INVENTARIO = TOTAL U/DES - INVENTARIO = CANTIDAD PRECIO = VALOR

FINAL REQUERIDAS INICIAL COMPRA * TOTAL

Enero 1653 661,2 2.314,2 0,000 2.314,2 900 2.082.780

Febrero 3306 655,8 3.961,8 661,2 3.300,6 900 2.970.540
Marzo 3279 613,7 3.892,7 655,8 3.236,9 900 2.913.174
Abril 3068 655,8 3.723,8 613,7 3.110,1 900 2.799.126
Mayo 3279 613,6 3.892,6 655,8 3.236,8 900 2.913.120
Junio 3068 661,2 3.729,2 613,6 3.115,6 900 2.804.040
Julio 3306 661,2 3.967,2 661,2 3.306,0 900 2.975.400
Agosto 3306 663,8 3.969,8 661,2 3.308,6 900 2.977.740
Septiembre 3319 682,2 4.001,2 663,8 3.337,4 900 3.003.660
Octubre 3411 634,8 4.045,8 682,2 3.363,6 900 3.027.240
Noviembre 3174 600,6 3.774,6 634,8 3.139,8 900 2.825.820

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

MESES PIOLA + INVENTARIO = TOTAL U/DES - INVENTARIO = CANTIDAD PRECIO = VALOR

FINAL REQUERIDAS INICIAL COMPRA * TOTAL

Enero 138852 55.540 194.392 0,000 194.392 100 19.439.200

Febrero 277704 55.087 332.791 55.540 277.251 100 27.725.100
Marzo 275436 51.542 326.978 55.087 271.891 100 27.189.100
Abril 257712 55.087 312.799 51.542 261.257 100 26.125.700
Mayo 275436 51.542 326.978 55.087 271.891 100 27.189.100
 CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

BOTO INVENTA TOTAL INVENTA CANTID PREC

MESES NES + RIO = U/DES - RIO = AD IO = VALOR
REQUERI COMPR
FINAL DAS INICIAL A * TOTAL

Enero 6612 2644,8 9.256,8 0,000 9.256,8 40 370.272

Febrero 13224 2623,2 15.847,2 2644,8 13.202,4 40 528.096
Marzo 13116 2454,4 15.570,4 2623,2 12.947,2 40 517.888
Abril 12272 2623,2 14.895,2 2454,4 12.440,8 40 497.632
Mayo 13116 2454,4 15.570,4 2623,2 12.947,2 40 517.888
Junio 12272 2644,8 14.916,8 2454,4 12.462,4 40 498.496
Julio 13224 2644,8 15.868,8 2644,8 13.224,0 40 528.960
Agosto 13224 2655,8 15.879,8 2644,8 13.235,0 40 529.400
Septiembr
e 13276 2728,8 16.004,8 2655,8 13.349,0 40 533.960
Octubre 13644 2539,2 16.183,2 2728,8 13.454,4 40 538.176
Noviembre 12696 2402,4 15.098,4 2539,2 12.559,2 40 502.368
Diciembre 12012 2402,4
 CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

MESES TULY + INVENTARIO = TOTAL U/DES - INVENTARIO = CANTIDAD PRECIO = VALOR

NYLON FINAL REQUERIDAS INICIAL COMPRA * TOTAL

Enero 49590 19.836 69.426 0,000 69.426 300 20.827.800

Febrero 99180 19.674 118.854 19.836 99.018 300 29.705.400

Marzo 98370 18.408 116.778 19.674 97.104 300 29.131.200
Abril 92040 19.674 111.714 18.408 93.306 300 27.991.800
Mayo 98370 18.408 116.778 19.674 97.104 300 29.131.200
Junio 92040 19.836 111.876 18.408 93.468 300 28.040.400
Julio 99180 19.836 119.016 19.836 99.180 300 29.754.000
Agosto 99180 19.914 119.094 19.836 99.258 300 29.777.400
Septiembre 99570 20.466 120.036 19.914 100.122 300 30.036.600
Octubre 102330 19.044 121.374 20.466 100.908 300 30.272.400
Noviembre 95220 18.018 113.238 19.044 94.194 300 28.258.200
Diciembre 90090 18.018
 MESES HILO + INVENTARIO = TOTAL U/DES - INVENTARIO = CANTIDAD PRECIO = VALOR

REQUERIDA
FINAL S INICIAL COMPRA * TOTAL

Enero 7934,4 3173,76 11.108,16 0,000 11.108,16 280 3.110.285

Febrero 15868,8 3147,84 19.016,64 3173,76 15.842,88 280 4.436.006
Marzo 15739,2 2945,28 18.684,48 3147,84 15.536,64 280 4.350.259
Abril 14726,4 3147,84 17.874,24 2945,28 14.928,96 280 4.180.109
Mayo 15739,2 2945,28 18.684,48 3147,84 15.536,64 280 4.350.259
Junio 14726,4 3173,76 17.900,16 2945,28 14.954,88 280 4.187.366
Julio 15868,8 3173,76 19.042,56 3173,76 15.868,80 280 4.443.264
Agosto 15868,8 3186,24 19.055,04 3173,76 15.881,28 280 4.446.758
Septiembre 15931,2 3274,56 19.205,76 3186,24 16.019,52 280 4.485.466
Octubre 16372,8 3047,04 19.419,84 3274,56 16.145,28 280 4.520.678
Noviembre 15235,2 2882,88 18.118,08 3047,04 15.071,04 280 4.219.891
Diciembre 14414,4 2882,88

MESES ENCAJE + INVENTARIO = TOTAL U/DES - INVENTARIO = CANTIDAD PRECIO = VALOR

FINAL REQUERIDAS INICIAL COMPRA * TOTAL

Enero 495900 198.360 694.260 0,000 694.260 109 75.674.340

Febrero 991800 196.740 1.188.540 198.360 990.180 109 107.929.620
Marzo 983700 184.080 1.167.780 196.740 971.040 109 105.843.360
Abril 920400 196.740 1.117.140 184.080 933.060 109 101.703.540
Mayo 983700 184.080 1.167.780 196.740 971.040 109 105.843.360
Junio 920400 198.360 1.118.760 184.080 934.680 109 101.880.120
Julio 991800 198.360 1.190.160 198.360 991.800 109 108.106.200
Agosto 991800 199.140 1.190.940 198.360 992.580 109 108.191.220
 Septiembre 995700 204.660 1.200.360 199.140 1.001.220 109 109.132.980
Octubre 1023300 190.440 1.213.740 204.660 1.009.080 109 109.989.720
Noviembre 952200 180.180 1.132.380 190.440 941.940 109 102.671.460
Diciembre 900900 180.180

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA -
EN MESES - UNIDADES

INVENTARI TOTAL INVENTARI PRECI

MESES VIVOS + O = U/DES - O = CANTIDAD O = VALOR
REQUERIDA
FINAL S INICIAL COMPRA * TOTAL

Enero 12397,5 4.959,0 17.356,5 0,000 17.356,5 500 8.678.250

Febrero 24795,0 4.918,5 29.713,5 4.959,0 24.754,5 500 12.377.230
Marzo 24592,5 4.602,0 29.194,5 4.918,5 24.276,0 500 12.138.020
Abril 23010,0 4.918,5 27.928,5 4.602,0 23.326,5 500 11.663.250
Mayo 24592,5 4.602,0 29.194,5 4.918,5 24.276,0 500 12.138.000
Junio 23010,0 4.959,0 27.969,0 4.602,0 23.367,0 500 11.683.500
Julio 24795,0 4.959,0 29.754,0 4.959,0 24.795,0 500 12.397.500
Agosto 24795,0 4.978,5 29.773,5 4.959,0 24.814,5 500 12.407.250
Septiembre 24892,5 5.116,5 30.009,0 4.978,5 25.030,5 500 12.515.250
Octubre 25582,5 46.161,0 71.743,5 5.116,5 66.627,0 500 33.313.500
Noviembre 23805,0 4.504,5 28.309,5 46.161,0 23.693,0 500 11.846.500
Diciembre 22522,5 4.504,5
Las comisiones en ventas son de 5%

PRESUPUESTO DE VENTAS * el 5%
676.946.358 *5% = 33.847.317

FLETES EN VENTAS * 3%
676.746.358 *3% = 2.030.839
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Días 280 8% de factor improductivo

Prestaciones 56.85 100-8 = 92%

Capacidad 280*12 = 3360*0.92 = 3091 Capacidad real

Costo hora MOD
horas unidad
CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE GASTOS EN VENTAS ANUAL -
CONCEPTO FIJO VARIABLE TOTAL
COMISIONES EN
VENTAS 33.847.317 33.847.317
FLETES 6.000.000 2.030.839 2.030.839
DOTACION 150.000 150.000
6.150.000 35.898.156 40.028.158

CONFECCIONES BROKCOLLY
- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA -

HORA
MESES PRODUCCION REQUERIDA HORA COSTO TOTAL
PRESUPUESTAD
A POR UNIDAD TOTAL HORA

Enero 1653 1,5 2.479,5 3091 7.664.134,5

Febrero 3306 1,5 4.959,0 3091 15.328.269,0
Marzo 3279 1,5 4.918,5 3091 15.203.083,5
Abril 3068 1,5 4.602,0 3091 14.224.782,0
Mayo 3279 1,5 4.918,5 3091 15.203.083,5
Junio 3068 1,5 4.602,0 3091 14.224.782,0
Julio 3306 1,5 4.959,0 3091 15.328.269,0
Agosto 3306 1,5 4.959,0 3091 15.328.269,0
Septiembr 3319 1,5 4.978,5 3091 15.388.543,5
 e
Octubre 3411 1,5 5.116,5 3091 15.815.101,5
Noviembre 3174 1,5 4.761,0 3091 14.716.251,0
Diciembre 3003 1,5 4.504,5 3091 13.923.409,5
TOTALES 37,172 55.758,0 172.347.978,0

TASA = CIF PRESUPUESTADOS

CAPACIDAD PRESUPUESTADA

= 54.483.996 = 1465.72678
37172

PUNTO DE EQUILIBRO

QE = COSTO FIJO

(PRECIO VENTA UNITARIO- COSTO VENTA UNITARIO

QE = 47.603.084 = 10.613,84
(18.283-13.798)

Ventas: CF = 10.614 * 18.283 = 194.052.884

CV = 10.614 * 13.798 = 146.449.800

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 47.603.083,993

MARGEN DE SEGURIDAD

MS = Ventas presupuestadas – ventas en punto de equilibrio

Ventas presupuestadas
Ms = 676.946.358 – 10.614 = 0.99998 %
676.946.358

Se piensa obtener una utilidad de $5.000.000

Qu = . . costo fijo + utilidad deseada .

(precio de venta u/rio – c. Venta unitario

Qu = 47.603.084 + 5.000.000 = 9.499.015

(18.283-13.798)

Ventas = 9.489 * 18.283 = 173.670.498.277

C. Varia = 9.498 * 13.798 = 131.067.414.277
Margen de Contribución 304.737.912,554
Costo fijo 47.603.084
Utilidad antes de impuesto 257.134.828,554
Con impuesto
Qu = CF + ( Utilidad deseada/1- tasa de impuesto )
PVu - CVu

Qu = 47.603.084 (5.000.000/0.65) = 12.328,96

(18.283-13.798)

Ventas = 12.329 * 18.283 = 228.410.400,516

C.V = 12.329 * 13.798 = 170.115.542
Margen de contribución 55.294.858,516
Costos fijos 47.603.084
 Utilidad antes de impuestos 7.691.774,516
Impuestos del 35% 2.692.121,08
Utilidad después de impuestos 4.999.653,4354

PUNTO DE EQUILIBRIO

- Margen de equilibrio ponderada = punto de equilibrio

Razón de costo variable

Punto de equilibrio CF = 47.603.084

1-CV/Ventas 1-6.880912/676.946.358

= 48.089.072,1633