UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

PLAN DE AUDITORÍA INTERNA PARA EL AÑO 2024

Fecha de emisión: DICIEMBRE 2023

Lista de distribución

Gerente General Maribel Tuñón

Miembros del Consejo Estudiantil

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1. INTRODUCCIÓN

El presente Plan de Auditoría Interna para el año 2023, para conocimiento y aprobación
del presidente y miembros de la Junta estudiantil, se realizará la implementación el sistema
de control interno en la empresa Distribuidora Universal, S.A.

2. OBJETIVO

Someter a la aprobación de la Gerencia General de la Distribuidora Universal, S.A , se

fundamenta en la valoración de riesgos para priorizar la actividad de auditoría y concuerda con la
planeación estratégica el Plan de Auditoría Y controles interno para el año 2024.

3. RELACIÓN JERÁRQUICA Y BASE LEGAL

De acuerdo con el Organigrama Estructural de Nacional, Auditoría Interna depende

jerárquicamente de la Gerencia General

como nivel de asesoría y control de la empresa, sus deberes y atribuciones constan en el

artículo 27 de los Estatutos; su misión y funciones se describen en el Reglamento Orgánico
Funcional y maneja la partida presupuestaria Núm.1200. Para el desempeño de sus
funciones se rige por las Normas Internacionales para el Ejercicio de la Profesión de la
Auditoría Interna, Código de Ética Profesional, Consejos para la Práctica de Auditoría
Interna, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas de Auditoría de Panamá.

4. PLAN DE AUDITORÍA INTERNA PARA EL AÑO 2024

4.1. Objetivos

 La Auditoría como parte del proceso de mejora continua, se compromete con la

transformación constante para lograr desarrollar principal, la conversión digital y el
cumplimiento normativo, para lo que se cumplirá con las condiciones, revisión de los
procesos y el fortalecimiento de las habilidades y competencias.
 Cumplir con los objetivos estratégicos definidos en el Plan estratégico de la Auditoría
Interna para el período
 Dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas por la Auditoría
Interna, a la alta Gerencia y otros departamentos.
 Informar sobre los resultados del proceso de planificación del trabajo por realizar, a la
entidad responsables.

4.2. Recursos Humanos

Para el desarrollo de las actividades, la Unidad de Auditoría Interna cuenta

actualmente con un tres Auditores Internos.
El detalle del personal es el siguiente:
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 NOMBRE CARGO
Genesis Moreno (CPA) Auditora (4)
Ashly Berrio (CPA) Auditora (4)
Karen Suira (CPA) Auditora (4)

4.3. Cálculo de Días Laborables

Con el fin de conocer los días laborables disponibles en el año 2024, a continuación, se
presentan los siguientes cuadros:

Núm. Feriados Vacacio Capacita Total,

NOMBRE Días/Año nes ción hrs/hom
bre
Genesis Moreno (CPA) 2024 5 0 2 día
Ashly Berrio (CPA) 2024 5 1 mes 1 semana
Karen Suira (CPA) 2024 5 1 mes 1 semana

4.4. Metodología para elaborar el Plan Anual de Auditoría

Las técnicas de auditoría que se utilizarán para la ejecución de las auditorías internas planificadas
se relacionan a continuación:

Procedimiento Descripción

Consulta  Se realizará entrevista al personal del

proceso auditado o a terceros y obtener
sus respuestas bien sean orales o
escritas.
Observaciones  Se observará a las personas, los
procedimientos o los procesos
Inspección  Se analizará documento y registros, y en
examinar físicamente los recursos
tangibles.
 Los auditores internos deberán
reconocer y considerar sus niveles de
complexión de los leen y lo que ven.

Revisión de documentos  Se realizará específicamente para probar

la integridad y valides de la información
documentada o registrada.

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 Rastreo  Se realizará la valides de la información
documentada o registrada.
Procedimientos analíticos  Se utilizará para identificar anomalías en
la información tales como diferencias o
correlaciones inesperadas.
Confirmación  Consiste en la obtención de verificación
directa por escritos de la exactitud de la
información proveniente de los
colaboradores.

En consolidación el desarrollo del Plan de Auditoría para el año 2024, la Unidad de

Auditoría Interna luego de lo cual se determinarán las unidades auditables más
importante, es decir con mayor nivel de riesgo tales como

 Tiempo de la última auditar

 Impacto de hallazgos
 Resultado panes de mejoramiento.
 Impacto en los objetivos estratégicos e interés de la Gerencia.

Finalmente, tomando el nivel critico y el tamaño de la autoría interna a la empresa, se

establecerá el ciclo de rotación de la auditoria que se indique periódicamente con la que
va a auditar los aspectos evaluables de acuerdo con el nivel alcanzado.

La evaluación de riesgos permitió determinar la prioridad con que se llevarán a cabo las
auditorías y exámenes especiales que conforman el Plan de Auditoría Interna. Los
resultados de la Evaluación de Riesgos se detallan a continuación, resaltando en rojo y
verde los procesos calificados con riesgo alto y bajo, respectivamente.

PROCESO SUBPROCESOS VALOR DEL

RIESGO
Contabilidad 1año Alto
Recursos Humanos 1 año Alto
Sistema 1 año Alto
Bodega 2 años Baja

En la elaboración de este Plan de Auditoría, se consideró no solamente las auditorías y

exámenes especiales que surgieron como resultado de esta evaluación de riesgos, sino
también aquellas auditorías a los programas con el propósito de Evaluar el Sistema de
Control Interno, con base a las Normas de Control Interno para la República de Panamá.

PROCESO NOMBRE DE LA OBJETIVOS DÍAS

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 AUDITORÍA HOMBRE
Distribución de Examen especial al proceso - 60
medicamentos de distribución a nivel
nacional, Programa BM
Gestión de los Recursos Examen especial a la Norma -Establecer si el CI de la 70
de Control Interno 3.5.1.- institución proporciona un
Presupuesto grado de seguridad
razonable en cuanto a la
consecución de objetivos
relacionados con la
eficiencia y eficacia de la
gestión y cumplimiento de
las disposiciones legales

4.4.1. Actividades de Control Planificadas

En esta categoría se ha programado realizar tres exámenes de arrastre y nueve auditorías

Planificadas Nuevas, en los que se emplearán 1,152 días hombre, que representan el 60%
del total de días hombre disponibles para el año 2016, cuyo detalle es el siguiente:

Exámenes Arrastre

En esta categoría se incluyen los exámenes especiales que se iniciaron a finales del año
2015 y se concluirán en el 2016. Se ha programado realizar tres auditorías especiales en
los que se utilizarán 215 días hombre, que representan el 11% del total de días hombre
disponibles para el año 2012, de acuerdo con el siguiente detalle:

NOMBRE DEL EXAMEN DÍAS HOMBRE

Examen especial de Evaluación del SCI 100
relacionado con las Normas de Control Interno
200-Ambiente de Control, 300-Evaluación de
Riesgos y 406-Administración Financiera
Examen especial a los faltantes presentados en 45
el Almacén

4.4.2. Auditorías Planificadas Nuevas

Se ha programado realizar nueve auditorías nuevas en 937 días hombre, que representan
el 49% del total de días hombre, disponibles para el año 2016, conforme al siguiente
detalle:

4.4.3. Actividades Complementarias e imprevistos

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Dentro de la empresa se ha programado realizar actividades de seguimiento y monitoreo,
actividades administrativas e imprevistos, en 765 días hombre, que representan el 40%
del total de días hombre, disponibles para el año 2016, a saber:

PROYECTOS OBJETIVOS DÍAS HOMBRE

1. Seguimiento a implantación de
Planes de acción establecidos por la
Gerencia o Dirección del año 2015
2. Evaluación de las cuentas por cobrar
 Establecer el grado de cumplimiento 110
de las recomendaciones emitidas
por AI, AE y Contraloría General.
 Informar a las autoridades de la
empresa los resultados de la
evaluación
 Establecer la efectividad del sistema 28
de cuentas por cobrar del 2015

 Actividades Administrativas e Imprevistos

Para esta actividad se ha destinado 551 días laborables que representan el 29% del total
de días laborables e incluyen las siguientes categorías: Actividades Administrativas e
imprevistos: arqueos sorpresivos, destrucción de materiales, asistencia como
observadores a la toma física de inventarios, entre otras. Con cargo a la categoría de
Imprevistos, se ejecutarán auditorías y exámenes especiales por eventualidades o
contingencias que se presenten, unas determinadas por Auditoría Interna y otras que
surjan por requerimiento de la Junta General de Accionistas, Directorio, o por solicitudes
del Gerente General de la empresa.

4.5. Auditoría de Sistemas

En el 2016 el Auditor de Sistemas dará soporte a las auditorías y exámenes especiales

programados por Auditoría Interna, a través de la aplicación de pruebas CAAT´s
(Computer-Assisted Audit Techniques), evaluación de los controles a procesos y sistemas
informáticos de la empresa, así como revisiones de seguridades en plataformas y
aplicativos.

4.6. Programa de Aseguramiento de la Calidad de la Auditoría Interna

Para el año 2024, Auditoría Interna se ha propuesto implementar el Programa de

Aseguramiento de la Calidad de Auditoria, que tiene como objetivos principales los
siguientes:

 Evoluciones independientes
 Asesoría y acompañamiento
 Cultura de control
 Aseguramiento del proceso interno y enlace con los organismos de control.

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Teniendo bajo consideración los antes expuesto para el plan anual de auditoria queda a
su revisión y aprobación por parte de la Gerencia General.

Atentamente,

GENESIS MORENO (CPA)

Departamento del Auditoría Interna

ASHLY BERRIO(CPA)
Departamento del Auditoría Interna

KAREN SUIRA (CPA)

Departamento del Auditoría Interna