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EEFF Cineplex 2023
EEFF Cineplex 2023
Opinión
Hemos auditado los estados financieros separados de Cineplex S.A. (la Compañía) que comprenden
el estado separado de situación financiera al 31 de diciembre de 2023, el estado separado de
resultados y otros resultados integrales, el estado separado de cambios en el patrimonio y el estado
separado de flujos de efectivo correspondientes al año terminado en esa fecha, así como las notas
explicativas a los estados financieros separados que incluyen un resumen de las políticas contables
materiales y otra información explicativa.
En nuestra opinión, los estados financieros separados adjuntos presentan razonablemente, en todos
los aspectos materiales, la situación financiera no consolidada de la Compañía al 31 de diciembre de
2023, sus resultados no consolidados y sus flujos de efectivo no consolidados por el año terminado
en esa fecha, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas
por el International Accounting Standards Board (IASB).
Los asuntos clave de la auditoría son aquellos que, según nuestro juicio profesional, han sido de
mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros separados del período actual.
Estos asuntos han sido tratados en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros
separados en su conjunto y al formarnos nuestra opinión sobre los mismos; sin embargo, no
emitimos una opinión por separado sobre estos asuntos.
Activo y pasivo por derecho de uso (nota 11 a los estados financieros)
Asuntos clave de la auditoría Como se trató el asunto en nuestra auditoría
La Compañía al 31 de diciembre de 2023, Nuestros procedimientos de auditoría en esta área
mantiene transacciones significativas por incluyeron, entre otros:
arrendamientos que califican como activos y
pasivos por derecho de uso de acuerdo con la ▪ Evaluar las políticas y procedimientos
NIIF 16 “Arrendamientos”, por miles de implementados por la Gerencia para capturar
S/ 345,791 y miles de S/ 376,961, y procesar los arrendamientos de acuerdo con
respectivamente; y corresponden a los contratos los requerimientos de la norma contable.
de arrendamiento que tiene la Compañía por sus
44 complejos de salas de cine donde opera. ▪ Evaluar la integridad de los acuerdos de
arrendamiento incluidos en los cálculos
La contabilización de los contratos de comparando los compromisos de
arrendamiento con terceros y vinculadas según la arrendamiento al 31 de diciembre de 2023
NIIF 16 'Arrendamientos' depende de los con los pagos de arrendamiento reflejados en
acuerdos específicos entre la Compañía y sus los cálculos de la NIIF 16.
arrendadores según lo acordado en los contratos.
▪ Evaluar los gastos de arrendamiento
En caso de prórrogas o modificaciones del residuales no incluidos en la medición del
contrato, las implicaciones de estas en la pasivo por arrendamiento, incluyendo los
contabilidad del arrendamiento (arrendatario) pagos por arrendamiento en relación con
requieren un juicio significativo de la Gerencia. activos de bajo valor y arrendamientos a corto
plazo.
Debido a los factores mencionados
anteriormente, la evaluación del activo y pasivo ▪ Evaluar la integridad y la precisión de los
por derecho de uso se considera un asunto clave cálculos de la NIIF 16 para cada
de auditoría. arrendamiento a través del recálculo.
Los estados financieros separados de Cineplex S.A. al y por el año que terminó el 31 de diciembre
de 2022, fueron auditados por otros auditores quienes expresaron una opinión sin salvedades sobre
dichos estados financieros separados el 31 de marzo de 2023.
Otra Información
Nuestra opinión sobre los estados financieros separados no cubre la otra información y no
expresamos ningún tipo de seguridad ni conclusión sobre esa otra información.
Con relación a nuestra auditoría de los estados financieros separados, nuestra responsabilidad es
leer la otra información y, al hacerlo, considerar si existe una inconsistencia material entre la otra
información y los estados financieros separados o nuestro conocimiento obtenido en la auditoría o,
de cualquier otro modo, si la otra información parece contener una incorrección material.
Si, basándonos en el trabajo que hemos realizado, concluimos que existe una incorrección material
en esta otra información, debemos informar este hecho. No tenemos nada que informar en este
sentido
Los encargados del gobierno corporativo de la Compañía son responsables de supervisar el proceso
de información financiera de la Compañía.
Responsabilidades del Auditor con relación a la Auditoría de los Estados Financieros
Separados
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros separados
en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, ya sea debido a fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de
seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA aprobadas para
su aplicación en Perú siempre detecte una incorrección material cuando esta exista. Las
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y son consideradas materiales si, individualmente o
en conjunto, podrían razonablemente influir en las decisiones económicas que los usuarios toman
basándose en los estados financieros separados.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA aprobadas para su aplicación en Perú,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos escepticismo profesional durante toda la
auditoría. Nosotros también:
▪ Obtuvimos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía.
También proporcionamos a los encargados del Gobierno Corporativo de la Compañía una declaración
de que hemos cumplido con los requerimientos éticos aplicables respecto a nuestra independencia
y les hemos comunicado acerca de todas las relaciones y otros asuntos que podrían razonablemente
afectar nuestra independencia y, según corresponda, las medidas tomadas para eliminar las
amenazas o las salvaguardas aplicadas.
Entre los asuntos comunicados a los encargados del Gobierno Corporativo de la Compañía,
determinamos los que han sido de mayor importancia en la auditoría de los estados financieros
separados del período actual y son, por consiguiente, los Asuntos Clave de la Auditoría. Hemos
descrito estos asuntos en nuestro informe de auditoría salvo que las leyes o regulaciones aplicables
prohíban la revelación pública sobre el asunto o cuando, en circunstancias extremadamente poco
frecuentes, determinemos que un asunto no debería ser comunicado en nuestro informe debido a
que cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo podrían superar los
beneficios de interés público de tal comunicación.
Lima, Perú
1 de abril de 2024
Refrendado por:
__________________________
Gloria Gennell O. (Socia)
C.P.C. Matrícula N° 27725
Cineplex S.A.
Contenido Página
Estado Separado de Situación Financiera 1
Estado Separado de Resultados Integrales 2
Estado Separado de Cambios en el Patrimonio 3
Estado Separado de Flujos de Efectivo 4
Notas a los Estados Financieros Separados 5 – 55
Cineplex S.A.
Estado Separado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022
En miles de soles Nota 2023 2022 En miles de soles Nota 2023 2022
Activos Pasivos
Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 3.B y 4 147,760 94,172 Cuentas por pagar comerciales 3.A y 13 68,768 47,335
Activos financieros a valor razonable con cambios Cuentas por pagar a subsidiaria y partes
en resultados 3.A - 1,638 relacionadas 3.A y 22 3,880 16,352
Otros activos financieros 3.A 70 33 Tributos, remuneraciones y otras cuentas por pagar 3.J y 14 30,594 12,287
Cuentas por cobrar comerciales, neto 3.A y 5 6,403 1,445 Obligaciones financieras y bonos emitidos 3.A y 15 42,257 94,383
Otras cuentas por cobrar 3.A y 6 2,575 2,820 Pasivo financiero por arrendamiento 3.G y 11 19,344 17,657
Cuentas por cobrar a subsidiaria y partes Ganancias diferidas 3.P y 16 6,005 4,084
relacionadas 3.A y 22 3,193 4,497 Total pasivos corrientes 170,848 192,098
Existencias 3.C y 7 6,736 7,252
Otros activos no financieros 8 426 5,599 Pasivos no corrientes
Total activos corrientes 167,163 117,456 Obligaciones financieras y bonos emitidos 3.A y 15 111,459 95,831
Pasivo financiero por arrendamiento 3.G y 11 357,617 334,600
Activos no corrientes Ganancias diferidas 3.P y 16 16,051 17,039
Otras cuentas por cobrar 3.A y 6 11,469 13,855 Total pasivos no corrientes 485,127 447,470
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 3.F y 10 299,376 286,410 Total pasivo 655,975 639,568
Activos por derecho de uso, neto 3.G y 11 345,791 323,174
Intangibles, neto 3.H y 12 6,447 4,925 Patrimonio 17
Inversión en subsidiaria 3.E y 9 23,932 23,932 Capital social 101,584 101,584
Activo por impuesto a las ganancias diferido, neto 3.J y 18.R 12,101 26,331 Primas de capital 70,950 70,950
Total activos no corrientes 699,116 678,627 Reserva legal 20,952 13,535
Resultados acumulados 16,818 (29,554)
Total patrimonio 210,304 156,515
Total activos 866,279 796,083 Total pasivo y patrimonio 866,279 796,083
Las notas adjuntas de la página 5 a la 55 forman parte integral de estos estados financieros separados.
1
Cineplex S.A.
Estado Separado de Resultados y de Otros Resultados Integrales
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2023 y de 2022
Las notas adjuntas de la página 5 a la 55 forman parte integral de estos estados financieros separados.
2
Cineplex S.A.
Estado Separado de Cambios en el Patrimonio
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2023 y de 2022
Las notas adjuntas de la página 5 a la 55 forman parte integral de estos estados financieros separados.
3
Cineplex S.A.
Estado Separado de Flujo de Efectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2023 y de 2022
Las notas adjuntas de la página 5 a la 55 forman parte integral de estos estados financieros separados.
4
Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
A. Antecedentes
Cineplex S.A. (en adelante “la Compañía”) es una sociedad anónima peruana, constituida en 1999 y
subsidiaria de Nexus Films Corp., una empresa domiciliada en la República de Panamá que posee el
81.93 por ciento de las acciones de la Compañía al 31 de diciembre de 2023 y de 2022.
B. Actividad económica
La Compañía se dedica a la operación de salas de cine “Cineplanet”, ubicadas en las ciudades de
Lima, Arequipa, Piura, Chiclayo, Trujillo, Huancayo, Juliaca, Tacna, Puno, Huánuco, Cajamarca, Cusco
y Pucallpa.
El domicilio legal de la Compañía es Av. José Larco, Nro. 663 Piso 4 y 5 – Miraflores, Lima, Perú.
Tal como se describe en la nota 9, al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía tiene como
única subsidiaria a Cines e Inversiones Cineplex Limitada (en adelante “la Subsidiaria”), entidad
domiciliada en la República de Chile.
5
Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía ha celebrado los siguientes contratos con terceros y empresas vinculadas por los complejos de salas de
cine que opera:
6
Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
8. La Molina – La Molina, Lima Inversiones San Borja S.A. Arrendamiento 1 de abril de 2015 10 años -
9. Risso – Lince, Lima Compañía Inmobiliaria Agrem S.A. Arrendamiento 28 de junio de 2005 10 años con renovación por La Compañía tendrá la primera opción para
10 años adicionales renovar el contrato.
10. C10. Chiclayo - Centro Comercial Patrimonio en Fideicomiso D.S. Derecho de usufructo 10 de agosto de 2005 20 años con renovación -
Real Plaza, Chiclayo N° 093-2002 – EF Interproperties automática
Perú (entidad vinculada)
11. Comas - Comas, Lima Supermercados Peruanos S.A. Derecho de usufructo 21 de diciembre de 2006 20 años y 5 meses -
(entidad vinculada)
12. Trujillo Centro – Trujillo Santa Mónica Derecho de superficie y usufructo 19 de abril de 2007 20 años -
Construcciones S.C.R.L y
Negocios Generales S.A.C.
13. Centro Comercial Real Plaza – Trujillo Patrimonio en Fideicomiso D.S. Derecho de usufructo 28 de agosto de 2007 30 años La Compañía tendrá la primera opción para
N° 093-2002–EF Interproperties renovar el contrato.
Perú (entidad vinculada)
14. Centro Comercial Real Plaza – Patrimonio en Fideicomiso D.S. Arrendamiento 25 de junio de 2008 20 años La Compañía tendrá la primera opción para
Huancayo N° 093-2002–EF Interproperties renovar el contrato por 10 años.
Perú (entidad vinculada)
15. Centro Comercial Real Plaza – Centro Interseguro Compañía de Seguros Arrendamiento 9 de febrero de 2010 20 años La Compañía tendrá la primera opción para
Cívico de Vida S.A. (entidad vinculada) renovar el contrato por 10 años.
16. Centro Comercial Real Plaza – Santa Patrimonio en Fideicomiso D.S. Arrendamiento 20 de julio de 2010 20 años La Compañía tendrá la primera opción para
Clara N° 093-2002–EF Interproperties renovar el contrato por 10 años.
Perú (entidad vinculada)
(*) En aquellos casos en donde existen pactadas rentas mínimas mensuales y rentas variables, la renta final será la mayor resultante de comparar ambos tipos de renta.
7
Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
8
Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
41. El Polo, Surco, Lima Shanadi eissa hamida Derecho de usufructo 23 de agosto de 2021 20 años
42. Canto Grande, San Juan de Protecta Compañía de Seguros Derecho de usufructo 16 de julio de 2021 20 años
Lurigancho
43. Chiclayo Mall Aventura Mall Aventura S.A. 31 de marzo de 2022 30 años
Derecho de usufructo
44. Santa Catalina Domerson S.A. Arrendamiento 31 de agosto de 2023 10 años
45.San Juan de Lurigancho Mall Aventura S.A. Derecho de usufructo 22 de diciembre de 2023 30 años
(*) En aquellos casos en donde existen pactadas rentas mínimas mensuales y rentas variables, la renta final será la mayor resultante de comparar ambos tipos de renta.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
A. Declaración de cumplimiento
Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”), emitidas por la International
Accounting Standards Board (en adelante “IASB”) vigentes al 31 de diciembre de 2023.
Los estados financieros separados adjuntos, que han sido preparados en cumplimiento con los
requerimientos legales vigentes en el Perú, reflejan la actividad individual de la Compañía, sin incluir
los efectos de la consolidación con los de su Subsidiaria. Los datos más importantes de la
Subsidiaria al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, se presentan en la nota 9. La Compañía prepara
por separado estados financieros consolidados bajo NIIF.
B. Responsabilidad de la información
La información contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de la Gerencia
de la Compañía, que manifiesta expresamente que los estados financieros separados adjuntos han
sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF),
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB por sus siglas en inglés) y que
estuvieron vigentes al 31 de diciembre del 2023.
C. Bases de medición
Los estados financieros separados han sido preparados sobre la base del costo histórico, a partir de
los registros de contabilidad mantenidos por la Compañía.
Las principales áreas de incertidumbre vinculadas a las estimaciones y juicios críticos realizados por
la Gerencia en la preparación de los estados financieros separados incluyen:
Los estimados más significativos considerados por la Gerencia de la Compañía en relación con los
estados financieros separados adjuntos se refieren principalmente a:
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
Cualquier diferencia de las estimaciones en los resultados reales posteriores es registrada en los
resultados del año en que ocurre.
El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los participantes en el
mercado usarían al ponerle valor al activo o pasivo, asumiendo que los participantes en el mercado
actúan en su mejor interés económico.
Todos los activos y pasivos por los cuales se determinan o revelan valores razonables en los estados
financieros separados son clasificados dentro de la jerarquía de valor razonable, descrita a
continuación, en base al nivel más bajo de los datos usados que sean significativos para la medición
al valor razonable como un todo:
Nivel 1 Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos.
Nivel 2 Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de información que es
significativo para la medición al valor razonable es directa o indirectamente observable.
Nivel 3 Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de información que es
significativo para la medición al valor razonable no es observable.
Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados financieros sobre
una base recurrente, la Compañía determina si se han producido transferencias entre los diferentes
niveles dentro de la jerarquía mediante la revisión de la categorización al final de cada período de
reporte.
Para propósitos de las revelaciones de valor razonable, la Compañía ha determinado las clases de
activos y pasivos sobre la base de su naturaleza, características y riesgos y el nivel de la jerarquía de
valor razonable tal como se explicó anteriormente.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
▪ Activos financieros
Los activos financieros se clasifican, al momento de su reconocimiento inicial, en las siguientes
cuatro categorías:
Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más, en el caso de
los activos financieros que no se contabilizan al valor razonable con cambios en resultados, los
costos directamente atribuibles.
Medición posterior
Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía mantiene sus activos financieros clasificados de
la siguiente manera:
La Compañía mide los activos financieros al costo amortizado si se cumplen las siguientes
condiciones:
- Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de
efectivo que son solo pagos de capital e intereses (SPPI) sobre el monto de capital pendiente.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
Los cambios en el valor razonable de un activo financiero designado a valor razonable con cambios
en resultados son registrados en el rubro “Ingresos financieros” del estado de resultados integrales.
- Han expirado los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo generados por el
activo; o
- La Compañía ha transferido sus derechos para recibir los flujos de efectivo generados por el
activo, o ha asumido una obligación de pagar a un tercero la totalidad de esos flujos de
efectivo sin una demora significativa, a través de un acuerdo de intermediación; y (a) se ha
transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del
activo; o (b) no ha transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad del activo, pero ha transferido el control del activo.
Cuando la Compañía ha transferido sus derechos de recibir los flujos de efectivo generados por el
activo, o se ha celebrado un acuerdo de intermediación, la Compañía evalúa si ha retenido, y en qué
medida, los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo. Cuando la Compañía no ha
transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del
activo, ni ha transferido el control del activo, la Compañía continúa reconociendo contablemente el
activo transferido. En ese caso, la Compañía también reconoce el pasivo relacionado. El activo
transferido y el pasivo relacionado se miden de manera tal que reflejen los derechos y obligaciones
que la Compañía ha retenido.
Una participación continuada que tome la forma de una garantía sobre el activo transferido, se mide
como el menor entre el importe original del valor en libros del activo, y el importe máximo de
contraprestación que la Compañía podría verse obligado a devolver.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
La PCE es reconocida en dos etapas. Para exposiciones de crédito por las cuales no ha habido un
aumento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, la PCE se reconoce
para pérdidas que resultan de eventos de incumplimiento que son posibles dentro de los 12 meses
siguientes (“PCE de 12 meses”). Para las exposiciones de créditos por los cuales ha habido un
incremento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, se requiere una
pérdida por deterioro por pérdidas de crédito esperada durante la vida remanente de la exposición,
con independencia de la oportunidad del incumplimiento (“PCE durante toda la vida”).
Para cuentas por cobrar comerciales, la Compañía aplica un enfoque simplificado al calcular la PCE.
Por lo tanto, la Compañía no monitorea los cambios en el riesgo de crédito, en vez de esto, reconoce
una provisión por deterioro en base a la “PCE durante toda la vida” en cada fecha de reporte. La
Compañía ha establecido una matriz de provisión que se basa en la experiencia de pérdida histórica,
ajustada por factores esperados específicos a los deudores y al entorno económico.
▪ Pasivos financieros
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más, en el caso de
los pasivos que no se contabilizan al valor razonable con cambios en resultados, los costos
incrementales relacionados a la transacción que sean directamente atribuibles.
Los pasivos financieros mantenidos por la Compañía incluyen las cuentas por pagar comerciales, las
cuentas por pagar a Subsidiaria y partes relacionadas, los pasivos por arrendamiento, los tributo,
remuneraciones, y otras cuentas por pagar, y las obligaciones financieras y bonos.
Medición posterior
Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía no mantiene pasivos financieros a valor
razonable con cambios a resultados. En este sentido, la medición de los pasivos financieros
mantenidos por la Compañía depende de su clasificación, tal como se detalla a continuación:
Después de su reconocimiento inicial, las deudas y préstamos que devengan intereses se miden
posteriormente a su costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva. Las
ganancias y pérdidas se reconocen en el estado separado de resultados integrales cuando los
pasivos son dados de baja, así como a través del proceso de amortización de la tasa de interés
efectiva. Los costos amortizados se calculan tomando en cuenta cualquier descuento o prima sobre
la adquisición y las comisiones o costos que sean parte integrante de la tasa de interés efectiva. La
amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce como gasto financiero en el estado separado
de resultados integrales.
Baja en cuentas
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato
se ha pagado o cancelado, o ha vencido.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro pasivo proveniente del mismo
prestamista bajo condiciones sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente
se modifican de manera sustancial, tal permuta o modificación se trata como una baja del pasivo
original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia entre los importes respectivos en
libros se reconoce en el estado separado de resultados integrales.
C. Existencias
Las existencias comprenden artículos de dulcería y suministros diversos (accesorios de proyección y
repuestos), están valuadas al costo o valor neto de realización, el menor. El valor neto de realización
es el precio de venta en el curso normal del negocio, menos los costos para poner las existencias en
condición de venta y los gastos de comercialización y distribución. El costo se determina sobre la
base de un promedio ponderado, con excepción de las existencias por recibir, las cuales son
valuadas a su costo específico de adquisición.
E. Inversión en subsidiaria
Subsidiarias son todas las entidades sobre las cuales la Compañía tiene el control de dirigir las
políticas financieras y operativas. El control se logra cuando la Compañía está expuesta o tiene
derecho a rendimientos variables procedentes de su participación en la entidad receptora de la
inversión, y tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder sobre esta última
específicamente. La Compañía controla una entidad receptora de la inversión si y sólo si tiene:
▪ Poder sobre la entidad receptora de la inversión; es decir, existen derechos que le otorgan la
capacidad presente de dirigir las actividades relevantes de la misma.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
Por lo general, se presume que una mayoría de los derechos de voto da lugar al control. Para
respaldar esta presunción y cuando la Compañía tiene menos de la mayoría de los derechos de voto
o similares de la entidad receptora de la inversión, la Compañía considera todos los hechos y
circunstancias pertinentes a fin de evaluar si tiene o no control sobre dicha entidad, lo que incluye:
▪ El acuerdo contractual entre la Compañía y los otros tenedores de los derechos de voto de la
entidad receptora de la inversión.
▪ Los derechos que surjan de otros acuerdos contractuales.
▪ Los derechos de voto del inversor, sus derechos potenciales de voto o una combinación de
ambos.
La Compañía evalúa anualmente si tiene o no el control sobre una entidad receptora de la inversión
si los hechos y las circunstancias indican que existen cambios en uno o más de los tres elementos
de control arriba descritos.
El costo inicial de los inmuebles, maquinaria y equipo comprende su precio de compra, incluyendo
aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para
ubicar y dejar al activo en condiciones de trabajo y uso. Los desembolsos incurridos después de que
los inmuebles, maquinaria y equipo se hayan puesto en operación para reparaciones y gastos de
mantenimiento y de reacondicionamiento, se cargan a los resultados del período en que se incurren.
Los desembolsos que amplían la vida útil de los inmuebles, maquinaria y equipo, son capitalizados
como costo adicional.
La depreciación de estos activos se calcula siguiendo el método de línea recta a tasas que se
consideran suficientes para absorber el costo de los bienes al término de la vigencia de los derechos
de superficie y usufructo o de su vida útil, el menor. Sobre la base de la evaluación del uso
esperado, la obsolescencia y los períodos de vigencia de los derechos de superficie y de usufructo
de los activos fijos, la Gerencia determinó la vida útil de los inmuebles, maquinaria y equipo como
sigue:
Años
Edificios e instalaciones (*) Entre 10 y 30
Maquinaria y equipo y equipos diversos Entre 4 y 10
Muebles y enseres 10
Unidades de transporte 5
(*) Corresponden a los plazos estipulados en los contratos de alquiler a que hace referencia la nota 2. Asimismo, en el
caso de los contratos de alquiler que son autorenovables, se utiliza la vida útil asignada a cada activo, de acuerdo a
sus características y naturaleza.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
La Gerencia revisa periódicamente, la vida útil y el método de depreciación para asegurar que éstos
sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de la partida de inmuebles,
maquinaria y equipo.
Las obras en curso representan los proyectos de ampliación y apertura de complejos de cines que
se encuentran en construcción y se registran al costo. Incluye el costo de construcción y otros
costos directos. Las construcciones no se deprecian hasta que los activos relevantes se terminen y
estén operativos.
G. Arrendamientos
La Compañía evalúa al inicio del contrato si este es, o contiene, un arrendamiento. Es decir, si el
contrato transmite el derecho a controlar el uso de un activo identificado por un período de tiempo a
cambio de una contraprestación.
Años
Inmuebles Entre 2 y 30 años
Los activos por derecho de uso están sujetos a las pruebas de deterioro, ver párrafo (k) en la sección
de deterioro de activos no financieros.
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Cineplex S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
Los pagos de arrendamiento variables que no dependen de un índice o una tasa se reconocen como
gastos en el período en el que ocurre el evento o condición que desencadena el pago; excepto que
se destinen a la producción de bienes de inventario, en cuyo caso se aplicará la NIC 2 “Inventarios”.
Al calcular el valor presente de los pagos de arrendamiento, la Compañía utiliza la tasa de interés
incremental que le aplica en la fecha de inicio del arrendamiento, debido a que la tasa de interés
implícita en el arrendamiento no es fácilmente determinable. Después de la fecha de inicio, el monto
de los pasivos por arrendamiento se incrementa para reflejar la acumulación de intereses y se
reduce por los pagos de arrendamiento realizados. Además, el importe en libros de los pasivos por
arrendamiento se vuelve a medir si hay una modificación por cambios en el plazo del arrendamiento,
en la evaluación de una opción de compra, en los importes por pagar esperados relacionados con
una garantía de valor residual y en los pagos futuros procedente de un cambio en un índice o tasa.
Los pasivos por arrendamientos de la Compañía se presentan en el rubro “Pasivo financiero por
arrendamiento” del estado separado de situación financiera.
La Compañía estima la tasa incremental utilizando datos observables (como las tasas de interés del
mercado) cuando están disponibles y se requiere que haga ciertas estimaciones específicas de la
entidad, como la calificación crediticia de la Compañía, los márgenes bancarios para este tipo de
préstamos, entre otros.
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H. Intangibles
Los intangibles comprenden el software, patentes y marcas y concesiones; los cuales se registran
inicialmente al costo de adquisición y se amortizan en línea recta en el plazo de vida útil de diez
años. Los intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida
acumulada por desvalorización, en caso aplique.
Se reconocen como activos si es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles que
genere fluyan a la Compañía y su costo puede ser medido confiablemente.
La Compañía efectúa una evaluación en cada fecha del estado separado de situación financiera para
determinar si hay un indicio de que las pérdidas por deterioro previamente reconocidas ya no existen
más o podrían haber disminuido. Si existe tal indicio, el importe recuperable es estimado. Las
pérdidas por deterioro previamente reconocidas son reversadas sólo si se ha producido un cambio
en los estimados usados para determinar el importe recuperable del activo desde la fecha en que se
reconoció por última vez la pérdida por deterioro.
Si este es el caso, el valor en libros del activo es aumentado a su importe recuperable. Dicho
importe aumentado no puede exceder el valor en libros que se habría determinado, neto de la
depreciación, si no se hubiera reconocido una pérdida por deterioro para el activo en años anteriores.
Dicha reversión es reconocida en resultados del ejercicio a menos que el activo se lleve a su valor
revaluado, en cuyo caso la reversión es tratada como un aumento de la revaluación. Luego de
efectuada la reversión, el cargo por depreciación es ajustado en períodos futuros distribuyendo el
valor en libros del activo a lo largo de su vida útil remanente.
J. Impuestos
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Los pasivos por impuesto diferido se reconocen por todas las diferencias temporales imponibles,
salvo las diferencias temporales imponibles relacionadas con las inversiones en subsidiarias,
asociadas y participaciones en negocios conjuntos, cuando la oportunidad de su reversión se pueda
controlar, y sea probable que las mismas no se reversen en el futuro cercano.
Los activos por impuesto diferido se reconocen por todas las diferencias temporales deducibles, y
por la compensación futura de créditos fiscales y pérdidas tributarias arrastrables no utilizadas, en la
medida en que sea probable la existencia de ganancias imponibles disponibles futuras contra las
cuales se puedan compensar dichas diferencias temporales deducibles, y/o se puedan utilizar dichos
esos créditos fiscales y pérdidas tributarias arrastrables, salvo las diferencias temporales deducibles
relacionadas con las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos,
donde los activos por impuesto diferido se reconocen solamente en la medida en que sea probable
que las diferencias temporales deducibles se reviertan en un futuro cercano, y que existan ganancias
imponibles disponibles futuras contra las cuales se puedan compensar dichas diferencias.
El importe en libros de los activos por impuesto diferido se revisa en cada fecha de cierre del
periodo sobre el que se informa y se reduce en la medida en que ya no sea probable la existencia de
suficiente ganancia imponible futura para permitir que esos activos por impuesto diferido sean
utilizados total o parcialmente. Los activos por impuesto diferido no reconocidos se reevalúan en
cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa y se reconocen en la medida en que se
torne probable la existencia de ganancias imponibles futuras que permitan recuperar dichos activos
por impuesto diferido no reconocidos con anterioridad.
Los activos y pasivos por impuesto diferido se miden a las tasas impositivas que se espera sean de
aplicación en el ejercicio en el que el activo se realice o el pasivo se cancele, en base a las tasas
impositivas y normas fiscales que fueron aprobadas a la fecha de cierre del periodo sobre el que se
informa, o cuyo procedimiento de aprobación se encuentre próximo a completarse a esa fecha.
El impuesto diferido se reconoce en relación a la partida que lo origina, ya sea en otros resultados
integrales o directamente en el patrimonio neto.
▪ Cuando el impuesto sobre las ventas incurrido en una adquisición de activos o en una
prestación de servicios no resulte recuperable de la autoridad fiscal, en cuyo caso ese
impuesto se reconoce como parte del costo de adquisición del activo o como parte del gasto,
según corresponda;
▪ Las cuentas por cobrar y por pagar que ya estén expresadas incluyendo el importe de
impuestos sobre las ventas.
El importe neto del impuesto sobre las ventas que se espera recuperar de, o que corresponda pagar
a la autoridad fiscal, se presenta como una cuenta por cobrar o una cuenta por pagar en el estado
separado de situación financiera, según corresponda.
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M. Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal) o implícita
como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos para cancelar dicha
obligación y al mismo tiempo, es posible estimar su monto de una manera razonable. Las
provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la
fecha del estado separado de situación financiera.
Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor
presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla.
N. Contingencias
Por su naturaleza, las contingencias sólo se resolverán cuando uno o más eventos futuros ocurran o
no. La determinación de las contingencias involucra inherentemente el ejercicio del juicio y el cálculo
de estimados de los resultados de eventos futuros.
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros separados cuando se considera
que es probable que se confirmen en el tiempo y puedan ser razonablemente cuantificados; en caso
contrario, sólo se revelan en notas a los estados financieros separados a menos que su probabilidad
sea remota.
Los activos contingentes no son reconocidos, pero son divulgados cuando es probable que se
produzca un ingreso de beneficios económicos hacia la Compañía.
La Compañía ha concluido que es Principal en sus acuerdos de venta debido a que controla los
bienes o servicios antes de transferirlos al cliente.
Asimismo, los otros aspectos relevantes para la Compañía, son la determinación del precio de venta
y si, en algunos casos, existen otras obligaciones de desempeño que se deben separar de la venta y
entrega de los bienes.
Los ingresos son reconocidos cuando pueden ser medidos confiablemente y es probable que fluyan
beneficios económicos hacia la Compañía. Al respecto:
▪ Los ingresos por boletería o taquilla son reconocidos cuando se perciben al momento de
efectuarse la transacción.
▪ Los ingresos por contratos con clientes corporativos por venta de entradas se reconocen a
través del tiempo cuando el cliente recibe y consume el servicio.
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▪ Los ingresos por venta de dulcería son reconocidos cuando la Compañía entrega los
productos al cliente.
▪ Los ingresos por publicidad son reconocidos en la medida que ocurran.
Los otros ingresos y gastos se reconocen a medida que devengan, independientemente del
momento en que se paguen o cobren, y se registran en los períodos con los cuales se relacionan.
Durante el 2023, los “Otros ingresos por venta” incluye otros ingresos por comisiones, ingresos por
ventas corporativas, ingresos por alquiler de espacios en los complejos de cine y otros menores por
aproximadamente S/ 32,311,000, S/ 3,122,000, S/ 995,000, y S/ 531,000, respectivamente. Durante
el 2022, los “Otros ingresos por venta” incluye otros ingresos por comisiones, ingresos por ventas
corporativas, ingresos por alquiler de espacios en los complejos de cine y otros menores por
aproximadamente S/ 23,098,000, S/ 2,934,000, S/ 772,000, y S/ 171,000, respectivamente.
Durante el 2023 y el 2022, el rubro de “Otros ingresos y gastos, netos”, asciende a S/ 5,035,000 y
S/ 3,575,0000, respectivamente. Durante el 2023, incluye principalmente, ingreso por servicio de
gerenciamiento a su Subsidiaria por S/ 2,896,000, ingreso por reembolso de seguros por
S/ 2,172,000 y otros gastos por S/ 33,000. Durante el 2022, incluye principalmente, ingreso por
servicio de gerenciamiento a su Subsidiaria por S/ 3,777,000, pérdida por venta inmueble por
S/ 6,744,000, ganancia por enmienda NIIF 16 por S/ 6,973,000, y otros gastos por S/ 433,000.
Durante los años 2023 el rubro de “ingresos financieros”, se compone de los rendimientos por los
intereses generados en la cuenta remunerada, por un importe aproximado de S/ 8,748,000. Durante
los años 2022 se compone de los rendimientos por las inversiones en fondos mutuos y los intereses
generados en la cuenta remunerada, por un importe aproximado de S/ 2,221,000.
P. Ganancias diferidas
Las ganancias diferidas incluyen: i) las ventas de entradas de cine a clientes corporativos, las cuales
se reconocen como ingreso en el momento que las entradas son utilizadas; ii) publicidad los cuales
son reconocidos en la medida que ocurran; y iii) la provisión del programa de fidelización de clientes,
según se detalla en el literal (l) anterior.
Q. Gastos financieros
Los costos financieros se registran como gasto cuando se devengan e incluyen los cargos por
intereses y otros costos incurridos relacionados con los préstamos obtenidos.
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Todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes. Los activos y pasivos por impuestos
diferidos se clasifican como activos y pasivos no corrientes en todos los casos.
U. Reclasificaciones
Se han reclasificado ciertos conceptos del estado separado de situación financiera para hacerlas
comparables a las de este período.
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Las NIIF S1 y S2 están sujetas a los procesos locales de adopción en Perú para entrar en vigencia.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
(a) La Compañía mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales, las cuales están
denominadas soles y dólares estadounidenses. Estos fondos son de libre disponibilidad.
(a) Las cuentas por cobrar comerciales están denominadas principalmente en soles, tienen
vencimientos corrientes, no devengan intereses y no cuentan con garantías específicas.
(b) Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, el anticuamiento del saldo de las cuentas por cobrar
comerciales es como sigue:
2023
No
provisionado Provisionado Total
Vigentes - - -
Vencidas
De 1 a 30 días 6,021 - 6,021
De 31 a 60 días 144 - 144
De 61 a 180 días 93 - 93
De 181 a 360 días 91 - 91
De 360 a más 54 379 433
6,403 379 6,782
2022
No
provisionado Provisionado Total
Vigentes - - -
Vencidas
De 1 a 30 días 1,157 - 1,157
De 31 a 60 días 89 - 89
De 61 a 180 días 20 - 20
De 181 a 360 días 103 - 103
De 360 a más 76 379 455
1,445 379 1,824
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
(c) En opinión de la Gerencia de la Compañía, la estimación por deterioro para las cuentas por
cobrar comerciales cuentas de cobranza dudosa al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, cubre
adecuadamente el riesgo de crédito de este rubro a esas fechas.
(c) En opinión de la Gerencia, no es necesario constituir una estimación por deterioro para las
otras cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2023 y de 2022.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
7. Existencias
Los inventarios se componen de lo siguiente:
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
9. Inversión en Subsidiaria
Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, el saldo ascendente a S/ 23,932,000 corresponde a la
inversión mantenida en la subsidiaria Cines e Inversiones Cineplex Limitada, entidad ubicada en la
República de Chile y dedicada, desde junio de 2005, a la operación de salas de cine en ese país y
que cuenta con aproximadamente 17,868 butacas y 12 complejos a dichas fechas.
Dicha inversión representa el 99.9 por ciento de las acciones representativas del capital social de su
patrimonio.
Los datos financieros más relevantes de la Subsidiaria, de acuerdo a sus estados financieros al 31 de
diciembre de 2023 y de 2022 son los siguientes:
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
Obras en curso y
Edificios e Maquinaria y Muebles y Equipos Unidades de unidades por
En miles de soles instalaciones equipo enseres diversos transporte recibir (c) Total
Costo
Saldos al 1 de enero de 2022 361,875 83,478 41,718 65,740 118 13,358 566,287
Adiciones 990 2,088 570 1,057 - 10,835 15,540
Retiros y/o ventas (d) (32,363) (849) (9) (50) - (163) (33,434)
Transferencia 6,233 2,136 810 538 - (9,717) -
Saldos al 31 de diciembre de 2022 336,735 86,853 43,089 67,285 118 14,313 548,393
Saldos al 1 de enero de 2023 336,735 86,853 43,089 67,285 118 14,313 548,393
Adiciones (a) 25,248 9,167 2,382 5,426 70 1,665 43,958
Retiros y/o ventas - (17) (664) (13) (58) - (752)
Transferencia (b) 10,283 - - - - (11,741) (1,458)
Saldos al 31 de diciembre de 2023 372,266 96,003 44,807 72,698 130 4,237 590,141
Depreciación acumulada
Saldos al 1 de enero de 2022 (105,912) (54,421) (28,035) (44,449) (112) - (232,929)
Depreciación del ejercicio (18,687) (6,757) (2,702) (5,593) (6) - (33,745)
Retiros y/o ventas 3,795 852 - 44 - - 4,691
Saldos al 31 de diciembre de 2022 (120,804) (60,326) (30,737) (49,998) (118) - (261,983)
Saldos al 1 de enero de 2023 (120,804) (60,326) (30,737) (49,998) (118) - (261,983)
Depreciación del ejercicio (14,671) (6,994) (2,522) (5,343) - - (29,530)
Retiros y/o ventas - 16 663 11 58 - 748
Saldos al 31 de diciembre de 2023 (135,475) (67,304) (32,596) (55,330) (60) - (290,765)
Costo neto
Al 31 de diciembre de 2023 236,791 28,699 12,211 17,368 70 4,237 299,376
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
(a) Durante el año 2023, las adiciones de activo fijo corresponden principalmente al proyecto Mall Aventura de San Juan de Lurigancho, que se aperturó en
el 2023 (nota 1).
(b) Al 31 de diciembre de 2023, las obras en curso corresponden principalmente al proyecto San juan de Lurigancho, el mismo que se activó en el mes de
diciembre, y las 5 remodelaciones en complejos de la ciudad de Lima y provincias.
(c) El rubro inmueble, maquinaria y equipo incluye activos adquiridos a través de contratos de arrendamiento financiero con entidades financieras locales,
nota 15(f). Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, el costo y la correspondiente depreciación acumulada de estos bienes se encuentran compuestos de
la siguiente manera:
2023 2022
Depreciación Depreciación
En miles de soles Costo acumulada Costo neto Costo acumulada Costo neto
Edificios e instalaciones 56,058 (28,411) 27,647 56,058 (25,824) 30,234
Maquinaria y equipo 27,605 (25,206) 2,399 27,605 (22,538) 5,067
Muebles y enseres 8,436 (7,515) 921 8,436 (6,926) 1,510
Equipos diversos 19,601 (18,018) 1,583 19,601 (16,874) 2,727
111,700 (79,150) 32,550 111,700 (72,162) 39,538
Estos activos garantizan los financiamientos obtenidos mediante las operaciones de arrendamiento, nota 15(e).
(d) Los retiros corresponden principalmente a la venta de parte de las instalaciones que construyó la Compañía en el Centro Comercial el Polo por
S/ 27,759,000, el cual se describe en la nota 6 (a).
(e) En opinión de la Gerencia, la Compañía cuenta con pólizas de seguros que cubren de manera suficiente la totalidad de sus activos fijos, lo cual indica
que sus políticas de seguros son consistentes con la práctica internacional de la industria.
(f) Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Gerencia ha evaluado el estado de uso de los inmuebles, maquinaria y equipo de la Compañía y, en su opinión,
no existe ningún indicio de deterioro en el valor en dichos activos.
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2023 y de 2022
11. Arrendamientos
A continuación, se detallan los importes en libros de los activos por derecho de uso reconocidos y
los movimientos durante el período 2023 y de 2022:
(a) Durante el año 2023, las adiciones corresponden a los activos por derecho de uso
relacionados a los contratos de arrendamiento de los complejos Santa Catalina y San Juan de
Lurigancho. Durante el año 2022, las adiciones correspondían a los activos por derecho de
uso relacionados a los contratos de arrendamiento de los complejos Aventura Chiclayo y la
reestructuración de contratos.
(b) A continuación, se detallan los importes en libros de los pasivos por arrendamiento y los
movimientos durante el período 2023 y de 2022:
(c) Durante el año 2023 y de 2022, estos pasivos financieros por arrendamiento generaron
gastos por intereses ascendentes aproximadamente a S/ 29,956,000 y S/ 30,285,000,
respectivamente, los cuales se incluyen en el rubro “Gastos financieros” del estado separado
de resultados integrales.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
(a) Las adiciones de los años 2023 y 2022 corresponden principalmente a desembolsos
efectuados por la Compañía para la adquisición de un software contable, plataforma digital y
licencias. Estos desembolsos incluyen los costos de adquisición, costos de desarrollo y otros
costos directos atribuibles a dichas adquisiciones.
Algunos de los proveedores utilizan el factoring como medio de gestión de riesgo de crédito para
obtener liquidez.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
(a) El rubro de remuneraciones y participaciones por pagar, está conformado por lo siguiente:
(c) El rubro de otros tributos por pagar está conformado por lo siguiente:
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
2023 2022
Vencimiento Porción Porción no Porción Porción no
En miles de soles hasta Moneda Tasa % corriente corriente Total corriente corriente Total
Préstamos (a)
Banco Scotiabank Perú S.A.A. (b) Noviembre 2025 S/ Entre 2.00 y 8.20 2,912 57,088 60,000 50,496 2,116 52,612
Banco de Crédito del Perú S.A. (c) Abril 2024 S/ 5.66 1,548 - 1,548 4,472 1,548 6,020
Banco Internacional del Perú S.A.A. Interbank
(entidad vinculada) (d) Marzo 2025 S/ 6.04 7,797 1,871 9,668 6,771 9,667 16,438
12,257 58,959 71,216 61,739 13,331 75,070
Arrendamientos financieros (e)
Banco Scotiabank Perú S.A.A. Julio 2023 S/ Entre 7.90 y 8.00 - - - 2,644 - 2,644
- - - 2,644 - 2,644
Bonos corporativos (f)
Emitidos para financiamiento de expansión y
capital de trabajo Julio 2026 S/ 5.75 30,000 52,500 82,500 30,000 82,500 112,500
42,257 111,459 153,716 94,383 95,831 190,214
(a) Los préstamos fueron obtenidos para capital de trabajo y por los mismos no se han constituido garantías específicas.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
Préstamo
Al 31 de diciembre de 2023, corresponde a dos préstamos con el banco Scotiabank
Perú S.A.A. por los cuales no se han constituido garantías específicas, y devengan intereses a
tasas efectivas anuales que oscilan entre 2 y 8.20 por ciento. (Al 31 de diciembre de 2022,
correspondía a 3 préstamos por los cuales no se han constituido garantías específicas, y
devengan intereses a tasas efectivas anuales que oscilan entre 5.25 y 7.00 por ciento). Estos
préstamos bancarios incluyen ciertos “covenants” relacionados al cumplimiento de ratios
financieros que detallamos a continuación:
▪ Ratio de endeudamiento: deuda financiera / EBITDA sea inferior a 3.0 veces hasta la
vigencia de los bonos. Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía viene
cumpliendo con este ratio.
Reactiva
En mayo de 2020, en el marco del Programa Reactiva Perú, la Compañía celebró un préstamo
a largo plazo con el objetivo de mejorar su capital de trabajo, por un monto principal de
S/ 10,000,000, a una tasa de interés anual de 1 por ciento en soles, por un período de tres
años, incluido un año de gracia (los recursos de dicho préstamo fueron obtenidos para pago a
proveedores). En el mes de setiembre de 2023 se culminó con el pago de este préstamo.
- Ratio de endeudamiento: deuda financiera / EBITDA sea inferior a 3.0 veces hasta la
vigencia de los bonos. Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía viene
cumpliendo con este ratio.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
▪ Ratio de endeudamiento: deuda financiera / EBITDA sea inferior a 3.0 veces hasta la
vigencia de los bonos. Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía viene
cumpliendo con este ratio.
(e) Al 31 de diciembre de 2022, este rubro incluye los contratos de arrendamiento financiero en
moneda nacional que fueron utilizados para la adquisición de diversos activos. El contrato
culminó en julio del 2023.
(f) En el mes de abril de 2014, se realizó la primera emisión privada de Bonos Corporativos en el
mercado local a través de una oferta pública, colocándose un total de S/ 119,947,000 a una
tasa de interés de 7.75 por ciento y con un plazo de redención de 8 años. En abril del 2022 se
culminó con las obligaciones de la primera emisión del bono.
Por estos bonos, la Compañía debe cumplir con determinadas obligaciones, hasta el
vencimiento y cancelación de los mismos, entre las principales obligaciones se encuentran el
mantener el ratio financiero de:
▪ Ratio de endeudamiento sea inferior a 3.0 veces durante los años de vigencia de los
bonos.
2023
Arrendamiento
financiero y
En miles de soles Préstamos bonos Total
Vencimiento
2023
2024 12,257 30,000 42,257
2025 58,959 30,000 88,959
2026 - 22,500 22,500
71,216 82,500 153,716
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
2022
Arrendamiento
financiero y
En miles de soles Préstamos bonos Total
Vencimiento
2023 61,739 32,644 94,383
2024 11,461 30,000 41,461
2025 1,870 30,000 31,870
2026 - 22,500 22,500
75,070 115,144 190,214
(g) Durante los años 2023 y 2022, estas obligaciones financieras generaron gastos por intereses
y otros gastos financieros ascendentes aproximadamente a S/ 8,996,000 y S/ 13,303,000,
respectivamente, los cuales se incluyen dentro del rubro “Gastos financieros” del estado
separado de resultado integrales y se pagaron intereses por aproximadamente S/ 7,828,000 y
S/ 13,123,000, respectivamente.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
(b) Corresponde a las ventas corporativas de entradas y paquetes promocionales, así como
también a los cupones entregados a los trabajadores de dichas empresas los cuales se
reconocen en cuanto se utilicen.
(c) La provisión por fidelización de clientes es calculada en base al estimado del precio de las
entradas que se otorgaran a los clientes como parte de los beneficios del socio Cineplanet en
los 3 meses siguientes al cierre de cada año
17. Patrimonio
A. Capital social
Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, el capital social de la Compañía está representado por
101,584,232 acciones nominativas, cuyo valor nominal es de S/ 1.00 cada una, las que se
encuentran íntegramente suscritas y pagadas.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
B. Reserva legal
Según lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un mínimo del 10 por ciento de la
utilidad distribuible de cada ejercicio se transfiera a una reserva legal hasta que ésta sea igual al
20 por ciento del capital. La reserva legal puede ser usada únicamente para absorber pérdidas o
puede ser capitalizada, existiendo en ambos casos la obligación de reponerla. La Compañía cumple
con el requisito antes mencionado.
C. Resultado Acumulados
La Junta General de Accionistas realizada el 11 de setiembre de 2023, se aprobó distribuir
dividendos con cargo a resultados acumulados del 2023, por S/ 36,555,000 y fueron pagados en
octubre de 2023.
Tasas impositivas
La tasa del impuesto a la renta aplicable a la distribución de dividendos y cualquier otra forma
de distribución de utilidades a 5%, esto para las utilidades que se generen y distribuyan a
partir del 1 de enero de 2017.
La conciliación de la tasa efectiva del impuesto a las ganancias con la tasa tributaria es como
sigue:
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C. La tasa del impuesto temporal a los activos netos es del 0.4% para el 2023 y 2022 aplicable al
monto de los activos netos que excedan de S/ 1 millón. Este impuesto podrá ser pagado al
contado o en nueve cuotas mensuales sucesivas. El monto pagado puede ser utilizado contra
los pagos a cuenta del Régimen General del Impuesto a las Rentas. En caso de quedar un
saldo remanente sin aplicar podrá ser solicitado en devolución. La Compañía ha calculado el
Impuesto temporal a los activos netos para el año 2023 de miles de S/ 3,203 (miles de
S/ 3,209 en el año 2022).
Precios de transferencia
Debido a las posibles interpretaciones que las autoridades tributarias puedan dar a las normas
legales vigentes, no es posible determinar, a la fecha, si de las revisiones que se realicen
resultarán o no pasivos para la Compañía, por lo que cualquier mayor impuesto o recargo que
pudiera resultar de eventuales revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio
en que éste se determine. Sin embargo, en opinión de la Gerencia de la Compañía y de sus
asesores legales, cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa
para los estados financieros al 31 de diciembre de 2023 y de 2022.
Pérdidas Tributarias
Sistema A: Compensarlas imputándolas año a año, hasta agotar su importe, contra las rentas
netas de tercera categoría que se obtengan en los cuatro ejercicios inmediatos contados a
partir del ejercicio siguiente de generación. El saldo que no resulte compensado una vez
transcurrido ese lapso no podrá compensarse en los ejercicios posteriores.
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Sistema B: Compensarlas imputándolas año a año, hasta agotar su importe, al 50% de las
rentas netas de tercera categoría que se obtengan en los ejercicios inmediatos posteriores.
Al 31 de diciembre del 2023 la Compañía consumió toda la pérdida a través del Sistema A y
recuperó el activo por impuesto a la renta diferido relacionado a la pérdida tributaria.
No resultará aplicable para aquellas entidades que devenguen sus ingresos o gastos para el
Impuesto a la Renta según disposiciones de naturaleza tributaria que fijen un régimen
especial (sectorial) de devengo.
Dicha norma eliminó la obligación de pagar el monto equivalente a la retención sobre el monto
contabilizado como costo y/o gasto.
I. Crédito Indirecto
Bajo ciertos requisitos, a partir del 1 de enero de 2019 las entidades domiciliadas que
obtengan dividendos (inbound) de fuente extranjera podrán deducir como crédito directo el
Impuesto a la Renta que hubiera gravado los dividendos en el exterior y el Impuesto a la
Renta Corporativo (crédito indirecto) pagado por la sociedad no domiciliada de primer y
segundo nivel (siempre que estén en la misma jurisdicción) que hubiesen distribuido los
dividendos desde el exterior.
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Con fecha 6 de mayo de 2019 se publicó en el Diario Oficial El Peruano el Decreto Supremo
N° 145-2019-EF, mediante el cual se aprueban los parámetros de fondo y forma para la
aplicación de la norma anti-elusiva general contenida en la Norma XVI del Código Tributario
(“CT”); con lo cual se entiende cumplido el requisito para levantar la suspensión establecida
por la Ley 30230 para la aplicación de dicha norma. Asimismo, se ha adecuado el Reglamento
Procedimiento de Fiscalización de la SUNAT para tal fin.
Se otorgó a los miembros del Directorio de sociedades domiciliadas, un plazo que vende el
29 de marzo de 2019 para ratificar o modificar los actos, situaciones o relaciones económicas
realizados en el marco de la planificación fiscal, e implementados al 14 de setiembre de 2018
que sigan teniendo efecto tributario hasta la actualidad.
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N. Depreciación de Activos
Mediante el Decreto Legislativo N° 1488 Régimen Especial de Depreciación y normas
modificatorias, se incrementa los porcentajes de depreciación de los activos adquiridos
durante los años 2020, 2021 y 2022 con el fin de promover la inversión privada y otorgar
mayor liquidez dada la actual coyuntura económica por efectos del COVID-19.
Asimismo, mediante Ley No. 31652, se aprobó un nuevo Régimen Especial de Depreciación,
mediante el cual se incrementa los porcentajes de depreciación para los contribuyentes que
adquieran edificaciones y construcciones durante los años 2023 y 2024 (no aplica para bienes
construidos total o parcialmente antes del 1 de enero de 2023).
O. Subcapitalización
A partir del 1 de enero de 2021 los gastos financieros serán deducibles hasta el límite del
30% del EBITDA tributario (Renta Neta – Compensación de Pérdidas + Intereses Netos +
Depreciación + Amortización) del ejercicio anterior. Existen algunas excepciones a la
aplicación de esta limitación para el caso de bancos, contribuyentes con ingresos no
superiores a 2,500 UITs, infraestructura, servicios públicos, entre otros.
El gasto financiero generado por endeudamientos tanto entre partes independientes como
relacionadas está sujeto al límite de subcapitalización de (3:1 Debt-Equity Ratio) calculado al
cierre del ejercicio anterior.
En ese sentido, se definió como SSCO, a aquel sujeto, que, si bien figura como emisor de los
comprobantes de pago o de los documentos complementarios, no tiene los recursos
económicos, financieros, materiales, humanos y/u otros, o estos no resultan idóneos, para
realizar las operaciones por las que se emiten dichos documentos.
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Asimismo, mediante Decreto Legislativo No. 1529 y vigente a partir del 1 de abril del 2022, se
modificó la Ley No. 28194 - Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la
Economía, referido a los supuestos en los que se utilizarán medios de pagos, el monto a partir
del cual es exigible utilizar los medios de pago y la obligación de comunicar a la Autoridad
Tributaria sobre pagos efectuados a terceros distintos al acreedor.
R. A continuación, se presenta la composición del activo y pasivo diferido por impuesto a las
ganancias y las partidas que lo originaron:
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2023 2022
Costos de Gastos de Gastos Costos de Gastos de Gastos
En miles de soles Nota operación administración de venta Total operación administración de venta Total
Alquiler de películas 110,037 - - 110,037 72,671 - - 72,671
Cargas de personal (a) 38,356 14,545 - 52,901 26,398 13,396 - 39,794
Costo de ventas de dulcería 49,653 - - 49,653 36,435 - - 36,435
Depreciación 10(c) 29,530 - - 29,530 33,745 - - 33,745
Servicios prestados por terceros (b) 39,588 3,119 - 42,707 29,159 2,064 - 31,223
Cargas diversas de gestión 36,441 2,643 - 39,084 24,534 1,399 - 25,933
Depreciación de activo por derecho de uso 11 25,304 - - 25,304 24,299 - - 24,299
Gasto por arrendamiento y usufructo de inmuebles (c) 12,945 - - 12,945 9,434 - - 9,434
Publicidad - - 5,398 5,398 - - 3,311 3,311
Tributos 1,186 89 - 1,275 1,854 168 - 2,022
Alquileres 655 1,216 - 1,871 628 913 - 1,541
Amortización 12 929 - - 929 921 - - 921
Desvalorización de existencias 7(c) - - - - (875) - - (875)
344,624 21,612 5,398 371,634 259,203 17,940 3,311 280,454
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(c) Durante el 2023 y 2022, corresponde a los pagos de rentas variables del alquiler de inmuebles
que realiza la Compañía para el desarrollo de los complejos en Lima y provincias.
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Ejercicio 2023
Saldo al 1 de enero 101,584,232 101,584.232 365 101,584
Saldo al 31 de diciembre de 2023 101,584,232 101,584,232 - 101,584
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(a) Corresponde a las cuentas corrientes mantenidas con el Banco Internacional del Perú S.A.A -
Interbank, las cuales se incluyen como parte del saldo de cuentas corrientes,
respectivamente, en el rubro efectivo y equivalentes de efectivo, nota 4.
(b) Durante los años 2023 y 2022, los otros ingresos corresponden a la prestación de servicios a
la Subsidiaria, con la cual se suscribió un contrato de prestación de servicios de “back-office”
para el soporte de sus operaciones. Asimismo, al 31 de diciembre de 2023 y de 2022
mantiene cuentas por cobrar por este concepto.
(c) Corresponde a las provisiones por servicios públicos de luz y agua que se emiten en el
siguiente periodo.
(d) Corresponde a la deuda con Supermercados Peruanos y Compañía Food Retail por el periodo
2023 y 2022 que debido a la coyuntura de la pandemia imposibilitó el pago de las rentas. A la
fecha dicha deuda cuenta con un fraccionamiento contractual.
(f) Las transacciones realizadas con empresas relacionadas se han efectuado bajo condiciones
normales de mercado y, en opinión de la Gerencia, no se efectuaron en condiciones más
favorables a los que se hubieran efectuado con terceros.
(g) Durante los años 2023 y 2022, las remuneraciones pagadas al personal clave de la Compañía,
que tiene la autoridad y responsabilidad de planificar, dirigir y controlar las actividades de la
Compañía, ascendieron a aproximadamente S/ 3,421,000 y S/ 3,298,000, respectivamente.
23. Contingencias
Al 31 de diciembre de 2023, la Compañía afronta diversas demandas tributarias y civiles con
entidades tales como la Superintendencia Nacional de fiscalización Laboral (SUNAFIL), Instituto
Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI) y
Municipalidades dentro de Lima Metropolitana por un total de S/ 672,000 (S/ 667,000 al 31 de
diciembre de 2022). En opinión de la Gerencia y de sus asesores legales, dichos procesos tienen
grado de contingencia “posible”, por lo que se espera deberá resolverse favorablemente para la
Compañía y, por lo tanto, en su opinión, no es necesario registrar pasivos adicionales por estos
conceptos.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
Directorio
El Directorio es responsable del enfoque general para el manejo de riesgos. El Directorio proporciona
los principios para el manejo de riesgos, así como las políticas elaboradas para áreas específicas,
como riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés y el riesgo de crédito.
Tesorería y finanzas
La Gerencia de Finanzas es responsable de administrar diariamente el flujo de fondos de la
Compañía, tomando en cuenta las políticas, procedimientos y límites establecidos tanto por el
Directorio y la Gerencia de la Compañía. Asimismo, gestiona la obtención de líneas de crédito a
entidades financieras, para operaciones aprobadas por el Directorio o Junta General Obligatoria
Anual.
Riesgos financieros
Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros, cuyos potenciales
efectos adversos son permanentemente evaluados por la Gerencia de la Compañía a efectos de
minimizarlos. La Gerencia revisa y aprueba las políticas para administrar cada uno de los riesgos, que
se resumen a continuación:
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo que una contraparte no cumpla con sus obligaciones estipuladas en
un instrumento financiero o contrato, originando una pérdida. La Compañía está expuesta al riesgo
de crédito por sus actividades operativas, principalmente por sus cuentas por cobrar en general y
sus actividades financieras, cuentas corrientes depositadas en bancos locales.
Los límites de crédito de contraparte son revisados por la Gerencia y el Directorio; dichos límites son
establecidos para minimizar la concentración de riesgo y, por consiguiente, mitigar pérdidas
provenientes de incumplimientos potenciales de la contraparte.
El riesgo de crédito del saldo en bancos y activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados es administrado por la Gerencia de Finanzas de acuerdo con las políticas de la Compañía.
La Compañía mitiga dicho riesgo manteniendo sus saldos en instituciones financieras de primer nivel
y/o que pertenecen a grupos económicos de reconocido prestigio.
En relación a las cuentas por cobrar en general, no existe una concentración de clientes, debido a
que, en su mayoría, estas corresponden a la venta de entradas de cine y/o ventas menores
efectuadas por la Compañía principalmente a personas jurídicas, las cuales se encuentran
atomizadas y no afectan su normal operatividad. Cabe mencionar que, al 31 de diciembre de 2023 y
2022 la Compañía mantiene acuerdos de pagos con sus clientes los cuales cuentan con un buen
historial crediticio.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
Por lo anterior, la Gerencia de la Compañía no espera incurrir en pérdidas significativas por riesgo de
crédito.
Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el riesgo de sufrir pérdidas en posiciones de balance derivadas de
movimientos en los precios de mercado. Estos precios comprenden dos tipos de riesgo: (i) tipo de
cambio y (ii) tasas de interés. Todos los instrumentos financieros de la Compañía están afectados
por estos riesgos.
Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a los tipos de cambio del mercado libre
publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Al 31 de diciembre de 2023, el tipo de
cambio promedio ponderado del mercado libre para las transacciones en dólares estadounidenses
era de S/ 3.705 para la compra y S/ 3.713 para la venta por cada dólar estadounidense (S/ 3.808 para
la compra y S/ 3.820 para la venta al 31 de diciembre de 2022).
El siguiente cuadro muestra el análisis de sensibilidad de los dólares estadounidense (la única
moneda distinta a la funcional en que la Compañía tiene una exposición significativa al 31 de
diciembre de 2023 y de 2022), en sus activos y pasivos monetarios y sus flujos de caja estimados. El
análisis determina el efecto de una variación razonablemente posible del tipo de cambio del dólar
estadounidense, considerando las otras variables constantes en el estado separado de resultados
integrales antes del impuesto a las ganancias.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
Un monto negativo muestra una reducción potencial neta en el estado separado de resultados
integrales, mientras que un monto positivo refleja un incremento potencial neto
La Compañía no tiene activos significativos que generan intereses; los ingresos y los flujos de
efectivo operativos de la Compañía son independientes de los cambios en las tasas de interés en el
mercado. Asimismo, al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, todas las obligaciones mantienen
intereses a tasa fija, dentro de estas se incluyen los bonos, préstamos bancarios y los contratos de
arrendamientos financieros, tal como se presenta en la nota 15. En ese sentido, al 31 de diciembre
de 2023 y de 2022, en opinión de la Gerencia, este riesgo no constituye un riesgo significativo para
la Compañía.
Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Compañía no pueda cumplir con sus obligaciones de pago
relacionadas con pasivos financieros al vencimiento y reemplazar los fondos cuando sean retirados.
La consecuencia sería el incumplimiento en el pago de sus obligaciones frente a terceros.
La liquidez se controla a través del calce de los vencimientos de sus activos y pasivos, de la
obtención de líneas de crédito y/o manteniendo de los excedentes de liquidez, lo cual le permite a la
Compañía desarrollar sus actividades normalmente.
El siguiente cuadro muestra el vencimiento de las obligaciones contraídas por la Compañía a la fecha
del estado separado de situación financiera y los importes a desembolsar a su vencimiento, en base
a los pagos no descontados que se realizarán:
Al 31 de diciembre de 2023
Menos de 3 De 3 a 12 De 1 a más
En miles de soles meses meses años Total
Obligaciones financieras e intereses 12,920 38,551 117,812 169,283
Cuentas por pagar comerciales 67,801 967 - 68,768
Cuentas por pagar a subsidiaria y partes relacionada 3,880 - - 3,880
Pasivo por arrendamiento e intereses 19,393 57,483 1,094,772 1,171,648
Tributos, remuneraciones y otras cuentas por pagar 21,799 8,795 - 30,594
Total pasivos 125,793 105,796 1,212,584 1,444,173
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
Al 31 de diciembre de 2022
Menos de 3 De 3 a 12 De 1 a más
En miles de soles meses meses años Total
Obligaciones financieras e intereses 17,342 85,695 103,404 206,441
Cuentas por pagar comerciales 45,925 1,410 - 47,335
Cuentas por pagar a subsidiaria y partes relacionada 7,021 8,327 1,004 16,352
Pasivo por arrendamiento e intereses 13,932 40,092 743,954 797,978
Tributos, remuneraciones y otras cuentas por pagar 12,287 - - 12,287
Total pasivos 96,507 135,524 848,362 1,080,393
Al 31 de diciembre de 2023 los pasivos corrientes exceden a sus activos corrientes en S/ 3,685,000
y de 2022, los pasivos corrientes de la Compañía exceden a sus activos corrientes en
aproximadamente S/ 74,642,000. Asimismo, la Compañía cuenta con el respaldo y soporte
financiero necesario de su accionista, a fin de garantizar la continuidad de sus operaciones como
empresa en marcha. En ese sentido, la Compañía cuenta con acceso a líneas de crédito con
entidades de primera línea y facilidades de negociación con sus acreedores, lo cual le permitirá
continuar normalmente con sus operaciones y cumplir sus obligaciones es a medida que las mismas
sean exigibles.
Los objetivos de la Compañía cuando gestiona el capital están orientados hacia un concepto más
amplio que el del patrimonio que se muestra en el estado separado de situación financiera. Dichos
objetivos son: (i) salvaguardar la capacidad de la Compañía para continuar operando de manera que
continúe brindando retornos a los accionistas y beneficios a los otros participantes; (ii) mantener una
fuerte base de capital para apoyar el desarrollo de sus actividades.
No se han realizado cambios en los objetivos, políticas y procesos para la administración del capital
durante los años terminados el 31 de diciembre de 2023 y de 2022.
En este sentido, la Compañía controla el capital utilizando un ratio de endeudamiento, definido como
el cociente entre la deuda neta y el patrimonio más la deuda neta. Dentro de la deuda neta la
Compañía incluye las obligaciones financieras, las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar, menos el efectivo y equivalentes de efectivo.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
El valor razonable es una medición basada en el mercado, por lo que un instrumento financiero
comercializado en una transacción real en un mercado líquido y activo tiene un precio que sustenta
su valor razonable. Cuando el precio para un instrumento financiero no es observable, se debe medir
el valor razonable utilizando otra técnica de valoración, como por ejemplo el análisis de flujos
descontados o la valoración por múltiplos, procurando maximizar el uso de variables observables
relevantes y minimizar el uso de variables no observables.
El siguiente cuadro muestra un análisis de los instrumentos financieros registrados al valor razonable
según el nivel de jerarquía de su valor razonable:
Los instrumentos financieros incluidos en la categoría de Nivel 2 son aquellos que se miden sobre la
base de técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de información que es significativo
para la medición al valor razonable es directa o indirectamente observable. A la fecha ya no
contamos con fondos mutuos.
▪ Las cuentas por cobrar comerciales, otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a
subsidiaria y partes relacionadas, debido a que se encuentran netas de su provisión para
incobrabilidad y, principalmente, tienen vencimientos menores a tres meses, la Gerencia ha
considerado que sus valores razonables no son significativamente diferentes a sus valores en
libros.
▪ Las cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar y cuentas por pagar a subsidiaria
y partes relacionadas, debido a su vencimiento corriente, la Gerencia de la Compañía estima
que su saldo contable se aproxima a sus valores razonables.
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31 de diciembre de 2023 y de 2022
26. Compromisos
Al 31 de diciembre de 2023 y de 2022, la Compañía mantiene garantías otorgadas a través de cartas
fianza como parte de las diversas obligaciones financieras que mantiene, dichas garantías están
constituidas con el Banco Scotiabank Perú S.A.A., Banco Santander Perú y Banco Internacional del
Perú S.A.A.- Interbank y ascienden a aproximadamente a S/ 598,000 y S/ 396,000, respectivamente.
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