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INSTITUTO TECNOLOGICO DE TEHUACAN

ASIGNATUTA: ADMNISTRACION FINANCIERA PROFESOR: PABLO MORO ALVAREZ

ALUIMNA: ANAHY MONTERROSAS NAVARO

TITULO DEL TRABAJO: CALCULO DE RAZONES FINANCIERAS, PORCIENTOS INTEGRALES Y ELAB LIC. ADMINISTRACION

SEMESTRE: 5

O TECNOLOGICO DE TEHUACAN

A: ADMNISTRACION FINANCIERA I

OR: PABLO MORO ALVAREZ

ANAHY MONTERROSAS NAVARO

ITULO DEL TRABAJO: ORCIENTOS INTEGRALES Y ELABORACION DE DACTAMENES IC. ADMINISTRACION

SEMESTRE: 5

EUCLIDES INICIA OPERACIONES EL 1 DE ENERO DE 19x1 CON LOS SIGUIENTES SALDOS: Caja Bancos Banco ABC, S.A Banco XYZ, S.A Cliente 6 La central Sr. Julian Diaz Documentos por cobrar Pagare 123 con vencimiento Almacen 153 uniddes a $ 1 000 c/u Propaganda Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Gastos de constitucion Proveedores El faro S.A Sr. David Ruiz Acreedores Casa bueno Documentos por pagar Pagare num. 750 a favor Industrias Delta con vencimiento al 10 de Marzo 19x1 Acredores hipotecarios Capital social TOTAL $ 20,000.00 $ 127,000.00 $ 100,000.00 27,000.00 $ 40,000.00 20,000.00 $ 92,000.00 60,000.00

$ 153,000.00 $ $ $ $ $ 24,000.00 90,000.00 63,000.00 22,500.00 2,250.00 $ 653,750.00

$ 118,000.00 100,000.00 18,000.00 $ 19,000.00 $ 25,900.00 19,000.00

$ 8,000.00 $ 482,850.00 $ 653,750.00

Durante el mes de enero realiza las suguintes operaciones : 2 de enero: compra mercansia a credito a el faro, S.A, 300 unidades a $1000, sefun remision num.4128 2 de enero: su clinte la central le paga $15000 en efectivo 3 de enero: depocita en le banco ABC, S.A., los $15000 4 de enero: compra mercansia de contado a comersiantes unidos,segn factura 456:250 unidades a $1000 y se expide un cheque 31416-1 6 de enero: vende 200 unidaes a credito a su cliente Sr. Julian diaz segn remision 8009, por $300000 10 de enero:el clinte el Sr.julian dias le devualve 50 unidades, segn nota 3401, el importe se acredita a su cuenta. 18 de enero: llega el recibo de telefono por $6000 el cual pgrara hasta el ems proximo; la aplicacin la hace a pates iguales paea cda depar

8 de febrero compra mercancias a credito al Sr. David Ruiz segn remision 10023 son 200 unidades a $1000c/u.

11 de febrero liquida el pagare 50 a favor de industrias Delta expide el cheque 98765-351 a cargo del banco XYZ, S.A 15 de febrero paga a su proveedor el faro, S.A $ 40 000 a su cuenta de su adeudo con cheque acargo del banco. 20 de febrero llega el recibo de energia electrica por $ 22 000 que pagara el proximo mes, aplicado a partes iguales para cada departament 25 de febrero deja pendiente de pago el recibo de honorarios 45 del Lic. Ernesto jimenez por $ 2500 27 de febrero vende 150 unidades de contado segn factura 8010 por $ 225 000 deposita en el banc9o XYZ S.A el importe da la venta ant

4. Las operaciones realizadas en marzo son las siguientes: 3 de marzo. Paga el recibo de la energia electrica expidiendo el cheque 98765-352, a cargo del banco XYZ, SA. 5 de marzo. Paga los honorarios del lic. Jimenez con el cheque 98765-353 a cargo del banco XYZ, S.A. por $2,500. 8 de marzo. Cobra en efectivo el pagare 123. 9 de marzo. Deposita en el banco ABC, S.A. el importe del cobro del dia anterior. 12 de marzo. Vende mercancias a La Central, 100 unidades, segn remision-factura 8011; 50% de contado y 50% a credito. 15 de marzo. Compra 300 unidades de mercancias de contado segn remision-factura 987034 de Comercial de Equipos con el cheque 314 15 de marzo. Las compras enteriores originan gastos por $7,500 que paga en efectivo. 19 de marzo. Devuelve a Comercial de Equipo 60 unidades, cuyo importe le pagan de contado segn nota 90234 20 de marzo. Deposita en el banco ABC,S.A. el importe del dia anterior. 29 de marzo. Paga varios gastos expidiendo el cheque 31416-104 a cargo del banco ABC, S.A. segn cuadro siguiente:

00 y se expide un cheque 31416-101 a cargo del banco ABC, s.a

ace a pates iguales paea cda departametp ( ventas y administracion.)

nco XYZ, S.A

tes iguales para cada departamento

XYZ S.A el importe da la venta anterior .

do y 50% a credito. rcial de Equipos con el cheque 31416-103.

uadro siguiente:

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN GASTOS DE VENTA $ GASTOS DE ADMON. UTILIDAD DE OPERACIN ANTES DE IMPUESTOS PTU 10% ISR 30% UTILIDAD NETA PORCIENTOS INTEGRALES VENTAS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON COSTO DE VENTA PTU ISR TOTAL 18.40% 1.33% 1.33% 66.67% 3.07% 9.20% 100.00% $ 225,000.00 150,000.00 75,000.00 6,000.00

3,000.00 3,000.00 69,000.00 6,900.00 20,700.00 27,600.00 41,400.00

RAZONES FINANCIERAS DEL CAPITAL DE TRABAJO A.C. /P.C DEL MARGEN DE SEGURIDAD CAP. DE TRAB./P.C SEVERA O PRUEBA DEL ACIDO ACTIVO RAP/P.C PROTECCION AL P.C CAPITAL CONT. /P.C DEL CAPITAL INMOVILIZADO A.FIJO TANG./CAPITAL CONT. DEL INDICE DE RENTABILIDAD UTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL DE LIQUIDEZ O DISPONIBLE CAJA Y BANCOS/P.C DE ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL DE ROTACION DE CLIENTES VENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES DE PROVEEDORES COMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE.

$ 1,059,960.00 $ 1.4531 506,960.00 524,250.00 175,500.00 41,400.00 20,000.00 737,460.00

729,460.00 729,460.00 729,460.00 729,460.00 524,250.00 482,850.00 729,460.00 1,261,710.00

225,000.00 550,000.00

183,000.00 292,000.00

DE LA PLANTA VENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO DE RENTABILIDAD UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES MARGEN NETO DE LA UTILIDAD UTILIDAD NETA/VTAS. NETAS INVERSION TOTAL UTILIDAD DE OPERACIN/A.T SEVERA DEL ACIDO A.C-INVENTARIOS/P.C DE ACTIVIDAD ROTACION O CARTERA DE CLIENTES PROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. ROTACION DE PROVEEDORES PROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. ROTACION DE ACTIVOS TOTALES VTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. ROTACION DE ACTIVOS FIJOS VTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. CRONOLOGICAS PLAZO MEDIO DE COBROS 360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES PLAZO MEDIO DE PAGOS 360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES

225,000.00

175,500.00

41,400.00 41,400.00 69,000.00 1,059,960.00

25 225,000.00 1,261,710.00 553,000.00 729,460.00

183,000.00 292,000.00 225,000.00 225,000.00

360 360 957,730.00 119,250.00

360 360

0 0

BALANCE GENER PORCIENTOS ACTIVO CIRCULANTE INTEGRALES DISPONIBLE 1.59% CAJA REALIZABLE 24.25% CLIENTES 7.29% DOC. X COB. 3.17% IVA ACRED. 3.88% IVA PEND. DE ACRED. 43.83% ALMACEN NO CIRCULANTE FIJO TANGIBLE 7.13% TERRENOS 4.99% EDIFICIOS 1.78% MOB. Y EQUIP. INTANGIBLE DIFERIDO 1.90% PROPAGANDA 0.18% GASTOS DE CONTS. 100.00% TOTAL ACTIVO

$ 20,000.00 $ 306,000.00 92,000.00 40,000.00 48,960.00 553,000.00

20,000.00

1,039,960.00

1,059,960.00

90,000.00 63,000.00 22,500.00 24,000.00 2,250.00 175,500.00

26,250.00 $ 1,261,710.00

1.4531 0.0000 0.6950 0.7187 0.3348 0.0857 0.0274 0.5845

1.2295 1.8836

1.2821

1,656.00 0.1840 0.0547 0.6950

0.2349 1.8868

#DIV/0! #DIV/0!

BALANCE GENERAL 11.73% 36.93% 2.06% 2.85% 2.05% 0.55% 1.64% PASIVO CIRCULANTE BANCOS PROVEEDORES ACREDORES DIV. IVA PEND. DE CAUSAR DOC. X PAG. PTU X PAG ISR X PAG NO CIRCULANTE FIJO $ 148,000.00 466,000.00 25,960.00 36,000.00 25,900.00 6,900.00 20,700.00 $ 729,460.00

0.63% ACREEDORES HIP. TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO 38.27% CAPITAL SOCIAL 3.28% UTILIDAD DEL PERIODO 100.00% TOTAL PASIVO + CAPITAL

8,000.00

8,000.00 $ 737,460.00

482,850.00 41,400.00

524,250.00

524,250.00

PUNTO DE EQUILIBRIO FORMULA 1C.F C.V V 6,000.00 150,000.00 225,000.00 6,000.00 0.66666667

1-

EDO. DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD NETA $ 18,000.00 12,000.00 6,000.00 6,000.00 -

$ 1,261,710.00

6,000.00 0.33

$ 18,000.00

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON. UTILIDAD DE OPERACIN ANTES DE IMPUESTOS PTU 10% ISR 30% UTILIDAD NETA PORCIENTOS INTEGRALES VENTAS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON COSTO DE VENTA PTU ISR TOTAL RAZONES FINANCIERAS DEL CAPITAL DE TRABAJO A.C. /P.C DEL MARGEN DE SEGURIDAD CAP. DE TRAB./P.C SEVERA O PRUEBA DEL ACIDO ACTIVO RAP/P.C PROTECCION AL P.C CAPITAL CONT. /P.C DEL CAPITAL INMOVILIZADO A.FIJO TANG./CAPITAL CONT. DEL INDICE DE RENTABILIDAD UTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL DE LIQUIDEZ O DISPONIBLE CAJA Y BANCOS/P.C DE ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL DE ROTACION DE CLIENTES VENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES DE PROVEEDORES COMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. DE LA PLANTA 13.47% 4.89% 6.00% 66.67% 2.24% 6.73% 100.00% $ 225,000.00 150,000.00 75,000.00 24,500.00

11,000.00 13,500.00 50,500.00 5,050.00 15,150.00 20,200.00 30,300.00

$ 1,186,020.00 $ 1.4372 583,020.00 554,550.00 175,500.00 71,700.00 120,140.00 833,220.00

825,220.00 825,220.00 825,220.00 825,220.00 554,550.00

825,220.00 1,387,770.00

225,000.00 $ 200,000.00

276,000.00 562,000.00

VENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO DE RENTABILIDAD UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES MARGEN NETO DE LA UTILIDAD UTILIDAD NETA/VTAS. NETAS INVERSION TOTAL UTILIDAD DE OPERACIN/A.T SEVERA DEL ACIDO A.C-INVENTARIOS/P.C DE ACTIVIDAD ROTACION O CARTERA DE CLIENTES PROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. ROTACION DE PROVEEDORES PROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. ROTACION DE ACTIVOS TOTALES VTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. ROTACION DE ACTIVOS FIJOS VTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. CRONOLOGICAS PLAZO MEDIO DE COBROS 360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES PLAZO MEDIO DE PAGOS 360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES

225,000.00

90,000.00

71,700.00 71,700.00 50,500.00 1,186,020.00

25 225,000.00 1,387,770.00 603,000.00 825,220.00

276,000.00 562,000.00 225,000.00 225,000.00

360 360 1,324,740.00 175,500.00

0.00 200,000.00

360 360

#DIV/0! 1011.6

BALA PORCIENTOS INTEGRALES 0.94% 7.72% 17.73% 6.63% 3.35% 5.65% 43.45% ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE CAJA BANCOS REALIZABLE CLIENTES DOC. X COB. IVA ACRED. IVA PEND. DE ACRED. ALMACEN NO CIRCULANTE FIJO TANGIBLE 6.49% TERRENOS 4.54% EDIFICIOS 1.62% MOB. Y EQUIP. INTANGIBLE DIFERIDO 1.73% PROPAGANDA 0.16% GASTOS DE CONTS. 100.00% TOTAL ACTIVO 90,000.00 63,000.00 22,500.00 24,000.00 2,250.00

$ 13,040.00 107100 $ 120,140.00 246,000.00 92,000.00 46,477.24 78,402.76 603,000.00

1,065,880.00

175,500.00

26,250.00

1.4372 0.0000 0.7065 0.6720 0.3165

0.1456 0.6004

0.8152 0.3559

2.5000

$ 2,868.00 0.3187 0.0364 0.7065

#DIV/0! 1011.6 0.1698 1.2821

#DIV/0! 0.3559

BALANCE GENERAL 47.41% 0.02% 0.02% 3.38% 3.19% 2.00% 0.86% 2.58% PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES IVA RETENIDO ISR RETENIDO ACREDORES DIV. IVA CAUSADO IVA PEND. DE CAUSAR PTU X PAG ISR X PAG NO CIRCULANTE $ 658,000.00 266.66 250.00 46,903.34 44,275.86 27,724.14 11,950.00 35,850.00 $ 825,220.00

1,186,020.00

FIJO 0.58% ACREEDORES HIP. TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO 34.79% CAPITAL SOCIAL 2.18% UTILIDAD DEL PERIODO ANT. 2.98% UTILIDAD DEL PERIODO 100.00% TOTAL PASIVO + CAPITAL

8,000.00

8,000.00

482,850.00 41,400.00 30,300.00

554,550.00

$ 1,387,770.00

PUNTO DE EQUILIBRIO FORMULA 1C.F C.V V 24,500.00 150,000.00 225,000.00

1-

EDO. DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS $ 833,220.00 UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD NETA $ 73,500.00 49,000.00 24,500.00 24,500.00 -

554,550.00 $ 1,387,770.00

24,500.00 0.6666667

24,500.00 0.33

$ 73,500.00

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON. UTILIDAD DE OPERACIN ANTES DE IMPUESTOS PTU 10% ISR 30% UTILIDAD NETA PORCIENTOS INTEGRALES VENTAS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON COSTO DE VENTA PTU ISR TOTAL RAZONES FINANCIERAS DEL CAPITAL DE TRABAJO A.C. /P.C DEL MARGEN DE SEGURIDAD CAP. DE TRAB./P.C SEVERA O PRUEBA DEL ACIDO ACTIVO RAP/P.C PROTECCION AL P.C CAPITAL CONT. /P.C DEL CAPITAL INMOVILIZADO A.FIJO TANG./CAPITAL CONT. DEL INDICE DE RENTABILIDAD UTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL DE LIQUIDEZ O DISPONIBLE CAJA Y BANCOS/P.C DE ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL DE ROTACION DE CLIENTES VENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES DE PROVEEDORES COMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. DE LA PLANTA VENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO 16.88% 2.60% 2.60% 66.67% 2.81% 8.44% 100.00% $ 150,000.00 100,000.00 50,000.00 7,800.00

3,900.00 3,900.00 42,200.00 4,220.00 12,660.00 16,880.00 25,320.00

$ 1,253,568.00 $ 1.4451 509,818.00 579,870.00 175,500.00 97,020.00 12,170.00 875,448.00

867,448.00 867,448.00 867,448.00 867,448.00 579,870.00

867,448.00 1,455,318.00

150,000.00 $ 300,000.00 150,000.00

289,500.00 658,000.00 175,500.00

DE RENTABILIDAD UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES MARGEN NETO DE LA UTILIDAD UTILIDAD NETA/VTAS. NETAS INVERSION TOTAL UTILIDAD DE OPERACIN/A.T SEVERA DEL ACIDO A.C-INVENTARIOS/P.C DE ACTIVIDAD ROTACION O CARTERA DE CLIENTES PROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. ROTACION DE PROVEEDORES PROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. ROTACION DE ACTIVOS TOTALES VTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. ROTACION DE ACTIVOS FIJOS VTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. CRONOLOGICAS PLAZO MEDIO DE COBROS 360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES PLAZO MEDIO DE PAGOS 360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES

97,020.00 97,020.00 42,200.00 1,253,568.00

25 150,000.00 1,455,318.00 743,750.00 867,448.00

289,500.00 658,000.00 150,000.00 150,000.00

360 360 1,421,544.00 175,500.00

75000.0000 0

360 360

1,389.6000 #DIV/0!

BAL PORCIENTOS ACTIVO CIRCULANTE INTEGRALES DISPONIBLE 0.84% CAJA REALIZABLE 22.88% CLIENTES 6.20% IVA ACRED. 5.12% IVA PEND. DE ACRED. 51.11% ALMACEN NO CIRCULANTE FIJO TANGIBLE 6.18% TERRENOS 4.33% EDIFICIOS 1.55% MOB. Y EQUIP. INTANGIBLE DIFERIDO 1.65% PROPAGANDA 0.15% GASTOS DE CONTS. 100.00%

$ 12,170.00 $ 333,000.00 90,165.24 74,482.76 743,750.00

12,170.00

1,241,398.00

90,000.00 63,000.00 22,500.00 24,000.00 2,250.00 175,500.00

26,250.00

TOTAL ACTIVO 1.4451 0.0000 0.5877 0.6685 0.3027

0.0140 0.6016

0.5181 0.4559 0.8547

3,880.80 0.6468 0.0290 0.5877

1,389.6000 #DIV/0! 0.1055 0.8547

0.2591 #DIV/0!

BALANCE GENERAL 2.01% 45.21% 0.02% 0.02% 1.31% 3.87% 2.73% 1.11% 3.33% PASIVO CIRCULANTE BANCOS PROVEEDORES IVA RETENIDO ISR RETENIDO ACREDORES DIV. IVA CAUSADO IVA PEND. DE CAUSAR PTU X PAG ISR X PAG NO CIRCULANTE FIJO 0.55% ACREEDORES HIP. TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO 33.18% CAPITAL SOCIAL CAPITAL GANADO 4.93% UTILIDAD DEL PERIODO ANT. 1.74% UTILIDAD DEL PERIODO $ 1,455,318.00 100.00% TOTAL PASIVO + CAPITAL 8,000.00 8,000.00 $ 29,251.34 658,000.00 266.66 250.00 19,000.00 56,275.86 39,724.14 16,170.00 48,510.00 $ 867,448.00

1,253,568.00

482,850.00 71,700.00 25,320.00

579,870.00

PUNTO DE EQUILIBRIO FORMULA 1C.F C.V V 7,800.00 100,000.00 150,000.00

1-

EDO. DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS $ 875,448.00 UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD NETA $ 23,400.00 15,600.00 7,800.00 7,800.00 -

579,870.00 $ 1,455,318.00

7,800.00 0.66666667

7,800.00 0.33

$ 23,400.00

PROCEDIMIENTO ANALITICO DE INVENTARIOS PERPETUOS MAXIVISTA S.A inicia operaciones el 1 de ENERO de 19x con los datos obtenidos de su balance al 31 de diciembre de 19x1 BANCOS CLIIENTES ALMACEN 1250 UNIDADES A $ 15 c/u PROVEEDORES ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19X1

DURANTE EL EJERCICIO REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES 2. ESTABLECE LA RESERVA LEGAL EN UN 5 % CON CARGO A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 19X1 3. CANCELA EL SALDO DE LA UTILIDA NETA DEL EJERCICIO 19X1 CONTRA LOS RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (UTILIDADES ACUMULADAS) 4.PARA EL ISR Y PTU 5. COMPRA 750 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 CADA UNO DE CONTADO 6. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINAN GASTOS POR $ 2 250 QUE PAGA DE CONTADO 7. DE LA COMPRA ANATERIOR DEVUELBEN A SUS PROVEEDORES 75 UNIDADES CUYO IMPORTE LE PAGAN DE CONTADO 8. PAGO A SUS PROVEEDORES $ 12 000 9. COMPRA 800 UNIDADES DE MERCANCIA A $ 27.78 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES 10%/15 N/ 10. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINAN GASTOS POR $ 30 000 QUE QUEDA A DEBER 11. PAGA A SUS PROVEEDORES DENTRO DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS COMPRAS DE OPERACIN NUMERO 9 12. COMPRA 500 UNIDADES DE MERCANCIA A $ 27.78 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES10%/15 N/3 13. PAAGA A SUS PROVEEDORES FUERA DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS MERCANCIAS DE LA COMPRA ANTERIOR 14. SUS PROVEEDORES LE CONCEDEN REBAJAS POR $9 000 A CUENTA DE SU ADEUDO 15. SUS CLIENTES LES PAGAN $25 000 16. VENDE 300 UNIDADES DE MERCANCIA $40 CADA UNA DE CONTADO 17. SUS CLIENTES LE DEVUELVEN DE LA VENTA ANTERIOR 400 UNIDADES CUYO IMPORTE LES PAGA DE CONTADO 18. VENDE 500 UNIDADES DE MERCANCIA $40 CADA UNA A CREDITO 19. SUS CLIENTES LE DEVUELBEN DE LA VENTA ANTERIOR 100 UNIDADES CUYO IMPORTE LES ACREDITA A SU CUENTA 20. CONCEDE REBAJAS A SUS CLIENTES POR 13 000 ASU CUENTA DE SU ADEUDO. 21. LOS GASTOS DE VENTA IMPORTAN $ 8 000 QUE PAGA DE CONTADO 22. LOS GASTOS DE ADMINISTRACION IMPORTAN $7 000 QUE QUEDAN A DEBER

1 de diciembre de 19x1

ASIENTS

AGAN DE CONTADO

CONDICIONES 10%/15 N/30

N NUMERO 9 CONDICIONES10%/15 N/30 MPRA ANTERIOR

DE CONTADO

DITA A SU CUENTA

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON. UTILIDAD DE OPERACIN ANTES DE IMPUESTOS PTU 10% ISR 30% UTILIDAD NETA PORCIENTOS INTEGRALES VENTAS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON COSTO DE VENTA PTU ISR TOTAL RAZONES FINANCIERAS DEL CAPITAL DE TRABAJO A.C. /P.C DEL MARGEN DE SEGURIDAD CAP. DE TRAB./P.C SEVERA O PRUEBA DEL ACIDO ACTIVO RAP/P.C PROTECCION AL P.C CAPITAL CONT. /P.C DEL CAPITAL INMOVILIZADO A.FIJO TANG./CAPITAL CONT. DEL INDICE DE RENTABILIDAD UTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL DE LIQUIDEZ O DISPONIBLE CAJA Y BANCOS/P.C DE ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL DE ROTACION DE CLIENTES VENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES DE PROVEEDORES COMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. DE LA PLANTA VENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO $ 107,000.00 $ 54,864.00 107,000.00 17,780.00 4,250.00 6.0180 12.9092 0 10.77% 7.48% 6.54% 68.03% 1.79% 5.38% 100.00% $ 107,000.00 72,796.00 34,204.00 15,000.00 $ 8,000.00 7,000.00 19,204.00 1,920.40 5,761.20 7,681.60 11,522.40

$ 181,044.00 $ 3.8535 175,573.40 134,062.40 11,522.40 128,650.74 46,981.60

46,981.60 46,981.60 46,981.60 46,981.60 134,062.40

3.8535 0.0001 3.7371 2.8535 0

46,981.60 181,044.00

2.7383 0.2595

DE RENTABILIDAD UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES MARGEN NETO DE LA UTILIDAD UTILIDAD NETA/VTAS. NETAS INVERSION TOTAL UTILIDAD DE OPERACIN/A.T SEVERA DEL ACIDO A.C-INVENTARIOS/P.C DE ACTIVIDAD ROTACION O CARTERA DE CLIENTES PROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. ROTACION DE PROVEEDORES PROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. ROTACION DE ACTIVOS TOTALES VTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. ROTACION DE ACTIVOS FIJOS VTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. CRONOLOGICAS PLAZO MEDIO DE COBROS 360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES PLAZO MEDIO DE PAGOS 360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES

$ 11,522.40 11,522.40 19,204.00 181,044.00

25 107,000.00 181,044.00 5,470.60 46,981.60

$ 460.90 0.1077 $0.1061 3.7371

$ 17,780.00 4,250.00

360 360

23,200.00 36,114.00

275.8966 42.36584 0.5910 0

107,000.00 $ 181,044.00 107,000.00 0

360 360

275.8965517 42.3658415

1.304837 8.497412

BALANCE GENE PORCIENTOS ACTIVO CIRCULANTE INTEGRALES DISPONIBLE 71.06% BANCOS REALIZABLE 19.64% CLIENTES 5.39% IVA ACRED. 0.88% IVA PEND. DE ACRED. 3.02% ALMACEN

$ 128,650.74 $ 128,650.74 35,560.00 9,762.66 1,600.00 5,470.60

52,393.26

TOTAL ACTIVO

181,044.00

BALANCE GENERAL 4.69% 6.41% 9.19% 1.41% 3.18% 1.06% PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES ACREDORES DIV. IVA CAUSADO IVA PEND. DE CAUSAR ISR X PAG PTU X PAG TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL GANADO RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL PERIODO UTILIDAD ACOMULADA TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 8,500.00 11,600.00 16,640.00 2,560.00 5,761.20 1,920.40 $ 46,981.60

55.24% 0.62% 6.36% 11.83% 100.00%

100,000.00 1,127.00 11,522.40 21413

134,062.40 $ 181,044.00

PUNTO DE EQUILIBRIO FORMULA 1C.F C.V V 15,000.00 72,796.00 107,000.00 15,000.00 0.68033645

1-

EDO. DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD NETA

$ 46,924.34 31,924.34 15,000.00 15,000.00 -

15,000.00 0.32

$ 46,924.34

CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORAR EL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS Y CON BASE A ELLO AP

Documentos por pagar a largo plazo Bancos ventas PTU ISR por pagar Terrenos IVA acreditable Doc. Por pagar a corto plazo Reserva legal Utilida acumulada Ejercicio anterior Costo de ventas Edificios Dep. acumulada de mob. y equipo Gastos de constitucion Costo integral de financiamiento Mobiliario y equipo de oficina Almacen Dep. acumulada de edificios Caja Gastos de operacin Otros ingresos Clientes Amortizacion acumulada Proveedores Estimacion p/cuentas de cobro dudoso Acreedores hipotecarios Capital social Imp. Retenido por enterar

12,000.00 302,300.00 2,920,000.00 24,300.00 72,900.00 90,000.00 5,000.00 7,500.00 5,000.00 95,000.00 1,980,000.00 140,000.00 25,000.00 5,000.00 125,000.00 50,000.00 120,000.00 70,000.00 15,000.00 742,000.00 170,000.00 80,000.00 2,500.00 95,000.00 5,000.00 20,000.00 200,000.00 3,000.00

LOS SIGUIENTES DATOS SON INFORMATIVOS Y N INTEGRAN EL BALANCE GENERAL YA QUE CORRESPONDEN AL EJ

CLIENTES

90,000.00

PROVEEDORES TERRENOS EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO

30,000.00 140,000.00 150,000.00

E RESULTADOS Y CON BASE A ELLO APLICAR PORCIENTOS INTEGRALES Y LAS RAZONES FINANCIERAS SEGN CORRESPONDA

DATOS ORDENADOS ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE Caja Bancos REALIZABLE Clientes Estimacion p/cuentas de cobro dudoso IVA acreditable Almacen NO CIRCULANTE FIJO Terrenos Edificios Dep. acumulada de edificios Mobiliario y equipo de oficina Dep. acumulada de mob. y equipo INTANGIBLE Gastos de constitucion Amortizacion acumulada PASIVO CIRCULANTE Proveedores Doc. Por pagar a corto plazo ISR por pagar PTU Imp. Retenido por enterar NO CIRCULANTE FIJO Acreedores hipotecarios Documentos por pagar a largo plazo CAPITAL CONTABLE CONTRIBUIDO Capital social GANADO Reserva legal Utilida acumulada Ejercicio anterior CUENTAS DE EDO. RESULTADOS ventas Costo de ventas Gastos de operacin Otros ingresos

15,000.00 302,300.00 80,000.00 5,000.00 5,000.00 120,000.00 90,000.00 140,000.00 70,000.00 50,000.00 25,000.00 5,000.00 2,500.00 95,000.00 7,500.00 72,900.00 24,300.00 3,000.00 20,000.00 12,000.00

200,000.00 5,000.00 95,000.00 2,920,000.00 1,980,000.00 742,000.00 170,000.00

ENERAL YA QUE CORRESPONDEN AL EJERCICIO ANTERIOR

NCIERAS SEGN CORRESPONDA:

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD DE OPERACIN ANTES DE IMPUESTOS OTROS INGRESOS UTILIDAD POR OPERACIONES COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PTU 10% ISR 30% UTILIDAD NETA $ 2,920,000.00 1,980,000.00 940,000.00 742,000.00 198,000.00 170,000.00 368,000.00 125,000.00 243,000.00 24,300.00 72,900.00 97,200.00 145,800.00

PORCIENTOS INTEGRALES VENTAS GASTOS DE OPERACIN COSTO DE VENTA PTU ISR TOTAL RAZONES FINANCIERAS DEL CAPITAL DE TRABAJO A.C. /P.C DEL MARGEN DE SEGURIDAD CAP. DE TRAB./P.C SEVERA O PRUEBA DEL ACIDO ACTIVO RAP/P.C PROTECCION AL P.C CAPITAL CONT. /P.C DEL CAPITAL INMOVILIZADO A.FIJO TANG./CAPITAL CONT. DEL INDICE DE RENTABILIDAD UTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL DE LIQUIDEZ O DISPONIBLE CAJA Y BANCOS/P.C DE ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL DE ROTACION DE CLIENTES VENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES 4.99% 19.65% 7.36% 600.00% 200.00% 832.01%

493,000.00 $ 2.4322 373,000.00 445,800.00 185,000.00 145,800.00 293,000.00 234,700.00

202,700.00 202,700.00 202,700.00 202,700.00 445,800.00

202,700.00 680,500.00

$ 2,920,000.00

75,000.00

DE PROVEEDORES COMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. DE LA PLANTA VENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO DE RENTABILIDAD UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES MARGEN NETO DE LA UTILIDAD UTILIDAD NETA/VTAS. NETAS INVERSION TOTAL UTILIDAD DE OPERACIN/A.T SEVERA DEL ACIDO A.C-INVENTARIOS/P.C DE ACTIVIDAD ROTACION O CARTERA DE CLIENTES PROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. ROTACION DE PROVEEDORES PROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. ROTACION DE ACTIVOS TOTALES VTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. ROTACION DE ACTIVOS FIJOS VTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. CRONOLOGICAS PLAZO MEDIO DE COBROS 360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES PLAZO MEDIO DE PAGOS 360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES

0 $ 2,920,000.00

95,000.00 185,000.00

145,800.00 145,800.00 198,000.00 493,000.00

25 2,920,000.00 680,500.00 120,000.00 202,700.00

75000 95000 2,920,000.00 $ 2,920,000.00

360 360 680,500.00 185,000.00

0.0000 0.0000

360 360

#DIV/0! #DIV/0!

PORCIENTOS INTEGRALES 2.20% 40.85%

ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE CAJA BANCOS REALIZABLE CLIENTES 11.02% ESTIMACION P/CTAS DE COBRO DUDUSO 0.73% IVA ACRED. 17.63% ALMACEN NO CIRCULANTE 13.23% 10.29% 3.67% FIJO TANGIBLE TERRENOS EDIFICIOS DEP. ACUM. DE EDIFICIOS MOB. Y EQUIP. DEP. ACUM. DE MOB. Y EQUIP INTANGIBLE DIFERIDO GASTOS DE CONTS. AMORTIZACION ACUM. TOTAL ACTIVO

$ 15,000.00 $ 278,000.00 80,000.00 5000

75,000.00 5,000.00 120,000.00

90,000.00 140000 70000 50000 25000 5000 2500 70,000.00 25,000.00

0.37% 100.00%

2500

2.4322 0.0000 1.8402 2.1993 0.4150

1.4455 0.3449

38.93

0.00 15.78

$ 5,832.00 0.0499 0.2910 1.8402

#DIV/0! #DIV/0! 4.2910 15.7838

#DIV/0! #DIV/0!

BALANCE GENERAL 13.96% 1.10% 10.71% 3.57% 0.44% PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES DOC. X PAG. ISR X PAG PTU X PAG IMP. RET. X ENT. NO CIRCULANTE FIJO ACREEDORES HIP. DOC X PAG. TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL GANADO RESERVA LEGAL UTILIDAD ACOMULADA DEL EJER. ANT. UTILIDAD DEL EJERC. TOTAL PASIVO + CAPITAL

$ 293,000.00

200,000.00

493,000.00

2.94% 1.76%

29.39% 185,000.00 0.73% 13.96% 21.43% 100.00% $ 680,500.00

2500

PUNTO DE EQUILIBRIO $ 95,000.00 7,500.00 72,900.00 24,300.00 3,000.00 $ 202,700.00 FORMULA 1-

20,000.00 12,000.00 $ 234,700.00

EDO. DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD DE BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD NETA

200,000.00 5,000.00 95000 145,800.00

445,800.00 $ 680,500.00

C.F C.V V

1-

742,000.00 1,980,000.00 2,920,000.00

742,000.00 0.67808219

742,000.00 0.32

$ 2,304,936.17

$ 2,304,936.17 1,562,936.17 742,000.00 742,000.00 -

EUCLIDES S.A DICTAMEN FINANCIERO PERIODOS: ENERO, FEBRERO, MARZO 2011 JUNTA DIRECTIVA PRESENTE: Por medio de la presente se informa que para efectos de conocer la situacin financiera de la empresa EUCLIDES S.A se han analizado determinados factores correspondientes a los periodos de enero, febrero y marzo de 2011 en base a sus estados financieros. En primer lugar tenemos un capital que es variable de 1 a 2 puntos porcentuales en los tres periodos y lo que nos indica que podemos cubrir compromisos futuros. Tambin nos damos cuenta que las inversiones que se han realizado estn siendo bajas. Detectamos que la empresa es poco solvente debido a que no tenemos la suficiente mercanca en caso de necesitar de esta para cubrir deudas a corto plazo. La liquidez de la empresa esta siendo muy baja debido a que no contamos con el suficiente dinero para cubrir nuestras deudas. Podemos observar tambin que el crdito a nuestros clientes solo en el mes de enero es favorable porque nuestras ventas son mayores a el promedio de clientes que tenemos en contraste con los otros meses. El crdito que nuestros proveedores nos otorgan solo en enero es ms elevado pues compramos ms y debemos a menos proveedores, a diferencia de los meses restantes. Para concluir tenemos que nosotros otorgamos 219.60 das de crdito a nuestros clientes y nuestros proveedores nos dan un plazo de 350.40 das. En mi opinin la situacin financiera de la empresa EUCLIDES S.A presenta algunas dificultades para las cuales sugiero en primer trmino que para nuestras mercancas se busquen ms opciones de intercambio para obtener ms solvencia y evitar que exista obsolencia de material. Para tener liquidez suficiente se tendrn que buscar alguna estrategia de publicidad que permita incrementar las ventas. Tambin podramos otorgar plazos un poco ms prolongados en cuanto al crdito de nuestros clientes. Monterrosas Navarro Anahy AUDITOR FINANCIERO TEHUACAN PUEBLA A 15 DE NOVIENBRE DE 20

JUNTA DIRECTIVA PRESENTE:

Por medio de la presente se informa la situacin X S.A puesto que se han analizado factores de esto en base a sus estados financieros.

A travs de este anlisis podemos detectar que para cubrir deudas a corto plazo. Un punto sin d de la liquidez, que en nuestro caso se encuentr que se cuenta con dinero necesario para dispone

El tema de las deudas para esta empresa no es proporcin de deuda es baja y contamos con recu

La utilidad que estn teniendo nuestros accion forma nuestra inversin total. Para concluir agr para cobrar a nuestros clientes muy considerab tanto al cliente como a nuestra empresa.

En mi opinin creo que la empresa se encuentra que sin duda alguna podra mejorar.

Monterrosas Navarro

AUDITOR FINANCI

TEHUACAN PUEB

30 DE NOVIENBRE D

EUCLIDES S.A

MAXIVIS

N FINANCIERO

DICTAMEN FINA

O, MARZO 2011

PERIODOS: ENE JUNTA DIRECTIVA PRESENTE:

cer la situacin inados factores en base a sus

Se ha examinado la situacin financiera correspondiente al mes de enero de la empresa MAXIVISTAS S.A, en base a sus estados de situacin fina

porcentuales en omisos futuros. do estn siendo no tenemos la s a corto plazo. ontamos con el

Al analizar cada uno de los elementos, podemos observar que nuestro c trabajo tiene un porcentaje considerable que nos permite cubrir deudas Las inversiones de nuestros accionistas y propietarios estn siendo consi con respecto a nuestras deudas. La empresa tiene solvencia para cubrir d corto plazo. En cuanto a la rentabilidad de nuestra empresa optamos por d el rendimiento sobre la inversin de accionistas no alcanza un punto porc esto indica que es poca la rentabilidad.

o en el mes de edio de clientes que nuestros mpramos ms y s. Para concluir stros clientes y

Contamos con poca liquidez, y nuestro endeudamiento tiene u financiamiento ya que si podemos cubrir nuestras deudas. La eficiencia de que otorgamos a nuestros clientes es favorable y de igual forma el plazo otorga a estos para que recibamos pagos es considerable, respecto a proveedores es un poco elevado lo que conlleva a que nuestro plazo de p muy corto y nos acarree dificultades al pagar.

En mi opinin la situacin financiera de MAXIVISTAS S.A se encuentra d una escala buena, sin embargo se hace la observacin de que puede mej su situacin.

S.A presenta e para nuestras ms solvencia ente se tendrn ntar las ventas. uanto al crdito

Monterrosas Navarro Anahy AUDITOR FINANCIERO TEHUACAN PUEBLA 15 DE NOVIENBRE DE 2011

X S.A DICTAMEN FINANCIERO PERIODOS: ENERO 2011

X S.A DICTAMEN FINANCIERO PERIODOS: ENERO 2011

sente se informa la situacin en que se encuentra la empresa se han analizado factores determinantes para la misma, todo estados financieros.

lisis podemos detectar que contamos con dinero necesario a corto plazo. Un punto sin duda alguna relevante es el tema en nuestro caso se encuentra en un estado regular, debido a inero necesario para disponer de este y cubrir deudas.

as para esta empresa no es problema alguno, puesto que la es baja y contamos con recursos suficientes en caso de esta.

n teniendo nuestros accionistas es considerable y de igual sin total. Para concluir agregamos que se brinda un plazo ros clientes muy considerable, lo cual nos acarrea beneficios a nuestra empresa.

que la empresa se encuentra en condiciones favorables, pero podra mejorar.

Monterrosas Navarro Anahy AUDITOR FINANCIERO TEHUACAN PUEBLA 30 DE NOVIENBRE DE 2011

MAXIVISTAS S.A DICTAMEN FINANCIERO PERIODOS: ENERO 2011

spondiente al mes de enero de 2011 sus estados de situacin financiera

mos observar que nuestro capital de nos permite cubrir deudas futuras. pietarios estn siendo considerables tiene solvencia para cubrir deudas a estra empresa optamos por decir que as no alcanza un punto porcentual y

o endeudamiento tiene un buen tras deudas. La eficiencia del crdito ble y de igual forma el plazo que se s considerable, respecto a nuestros eva a que nuestro plazo de pago sea

VISTAS S.A se encuentra dentro de servacin de que puede mejorar mas

rro Anahy

NCIERO

UEBLA

E DE 2011