UNIVERSIDAD DEL NORTE SANTO TOMAS DE AQUINO

FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMNISTRACION

SEDES: CENTRAL - CAMPUS YERBA BUENA - CAMPUS UNSTA CONCEPCION
Carrera: Contador Público
Asignatura: Aplicación Administrativa Contable y Empresarial
Año 2023

TEMA: ADMINISTRACION Y FINANZAS

Tema: CONCILIACIÓN BANCARIA

Trabajo Práctico N° 7

Elabore un cursograma en el cual quede expresado el

procedimiento a cumplir para efectuar una conciliación bancaria.

El procedimiento se inicia cuando el Auxiliar de Tesorería descarga

online el Extracto o Resumen Bancario, y lo entrega al Auxiliar de Banco,
quien lo recibe y comienza a realizar la Conciliación Bancaria. Extrae el Sub
Mayor de Banco, y realiza un control entre el Resumen y el Sub Mayor. Del
control cruzado efectuado surgen diferencias que se agrupan en: La
Conciliación y Los Ajustes.

Luego, procede a elaborar un Papel de Trabajo por original, en el

cual deja expresada la Conciliación, a la vez que concurre al Banco a solicitar
las copias de los comprobantes que motivaron los ajustes, y que no se
encuentran en los archivos de Aplitex.

Con respecto a las partidas conciliatorias, estas son analizadas y comparadas

con registros anteriores y posteriores a la fecha de cada una de ellas. Las
partidas de ajustes, dan lugar a la emisión de una Minuta Contable, la cual es
emitida por duplicado.

Toda la documentación la eleva al Jefe de Contaduría, quien

controla lo realizado por el Auxiliar, y si todo está correcto, conforma las copias
de la Minuta y el Papel de Trabajo.

Posteriormente entrega al Encargado de Contabilidad Central el

original de la Minuta, junto a los comprobantes pendiente de registración
(Notas de Débito, etc.), éste conforma el duplicado de la Minuta y la entrega al
Auxiliar de Banco.

Finalmente se registra contablemente (LIBRO DIARIO), y para –

contablemente (SUB MAYOR DE BANCO), dejando en archivo los
comprobantes como documentación sustentatoria de las registraciones
efectuadas.

El alumno deberá establecer Debilidades de Control Interno e identificar

los responsables.