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Propuesta de Servicios de un Revisor Fiscal

Actvidad 5

Presenta:
Sandra Milena Villalobos Piratoba ID:683596

Revisoría Fiscal
Corporación Universitaria Minuto De Dios

Docente:
Rafael Antonio Martínez Salcedo
NRC: 40-10585

Bogotá, 21 de febrero de 2022

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SARLAFT
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO.
El Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del
Terrorismo se compone de dos fases: la primera corresponde a la prevención del riesgo y cuyo
objetivo es prevenir que se introduzcan al sistema financiero recursos provenientes de
actividades relacionadas con el lavado de activos y/o de la financiación del terrorismo.
La segunda, que corresponde al control y cuyo propósito consiste en detectar y reportar las
operaciones que se pretendan realizar o se hayan realizado, para intentar dar apariencia de
legalidad a operaciones vinculadas al LA/FT. Ver circular Externa de Superfinanciera 026 de
2008.

1. ¿Cuál es la relación entre el aseguramiento de la información y el ejercicio de la revisoría

fiscal?
ARTICULO 5°._ De las normas de aseguramiento de información, Para los propósitos de esta
Ley, se entiende por normas de aseguramiento de información el sistema compuesto Por
principios, conceptos, técnicas, interpretaciones y guías, que regulan las calidades personales, el
comportamiento, la ejecución del trabajo y los informes de un trabajo de aseguramiento de
información, Tales normas se componen de normas éticas, normas de control de calidad de los
trabajos, normas de auditoria de información financiera histórica, normas de revisión de
información financiera histórica y normas de aseguramiento de información distinta de la
anterior.
Parágrafo Primero.- El Gobierno Nacional podrá expedir normas de auditoría integral aplicables
a los casos en que hubiere que practicar sobre las operaciones de un mismo ente diferentes
auditorias.
Parágrafo Segundo: Los servicios de aseguramiento de la información financiera de que trata
este artículo, sean contratados con personas jurídicas o naturales, deberán ser
Prestados bajo la dirección y responsabilidad de contadores públicos. (Ley 1314 de 2009).

El revisor fiscal en cumplimiento de sus funciones y en virtud de la aplicación del SAGRILAFT,

tiene como obligación reportar las operaciones inusuales o sospechosas a la Unidad de
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Información y Análisis Financiero (UIAF) por medio del sistema SIREL el cual es un aplicativo
WEB que permite a las entidades obligadas realizar su respectivo reporte de dichas operaciones.

A pesar que el revisor fiscal está en la obligación de tener reserva profesional ante las situaciones
que conozca en el ejercicio de su profesión, deberá informar cuando evidencie casos sospechosos
de lavado de activos, financiación de terrorismo, Financiamiento de la Proliferación de Armas de
Destrucción Masiva (LA/FT/FPADM), ante las autoridades competentes.

La Revisoría Fiscal en Colombia, como institución de origen legal, facultada para dar fe pública
y la cual tiene como propósito ejercer un control de fiscalización sobre las organizaciones objeto
de su evaluación y de esta forma dar seguridad razonable de los usuarios de la información. Es
por eso, que este artículo presenta de forma descriptiva el control de fiscalización que debe
aplicar el Revisor Fiscal en el desarrollo de sus funciones y los elementos a tener en cuenta para
la ejecución de las mismas. De igual forma, se expone la relación de la Revisoría Fiscal con la
auditoría interna y externa, a modo de similitudes y diferencias; con la finalidad que permita dar
claridad sobre el proceso de evaluación que debe llevar a cabo el contador público en ejercicio de
la Revisoría.

2. ¿Por qué el revisor fiscal debe conocer cada una de las áreas de la organización donde

ejerce su labor?