LABORATORIO CONTABLE

LAURA ESTEFANIA JIMENEZ ALVAREZ

ID 729973

CONTABILIDAD FINANCIERA
CESAR AUGUSTO SAAVEDRA
NRC 20858

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

IBAGUÉ – TOLIMA
OCTUBRE DE 2020
INTRODUCCION
En el presente trabajo mostrare la creacion de mi empresa con todos sus
parametros, abarcando como desarrollar el ciclo contable, analisis
e interpretacion de estados financieros.

OBJETIVO GENERAL
realizar en lo mas posible un excelente trabajo , poniendo mucho
empeño para el aprendizaje, para asi poder cumplir con todas las actividades
desde conformar una empresa dedicada al comercio de prendas de vestir
y todos sus respectivos movimientos contables.

OBJETIVO ESPECIFICO
iniciar un plan de cuentas y registrar correctamente las operaciones que ocurran
realizar los estados financieron y analizar los resultados
las actividades
as de vestir

iones que ocurran

 LABORATORIO CONTABLE II
DATOS DE LA EMPRESA
Razòn Social:
Razòn Comercial:

LOGO:

Nit:
Direcciòn domicilio principal
Actividad Economica
Codigo Actividad econòmica:

Responsabilidades tributarias:
 LABORATORIO CONTABLE II
MPRESA
H y L ASOCIADOS S.A.S
- H y L BOUTIQUE "t-shirts and pants" C5
- FERRE MANIA

934.523.401-3
Cr 5 37-52 Brr San simon
Comercio 1448
4390- otras actividades para la construccion de edificiod y obras de ing civil
4659- comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo
4663- comercio al por mayor de materiales de construcion
05- impuestos de renta y complementario regimen ordinario
07- retencion en la fuente a titulo de renta
09- retrencion en la fuente a titulo de renta
14- inventarios
38- obligacion a facturar electronicamente
42- obligacion a llevar contabilidad
48- impuestos sobre las ventas - iva
52- obligacion a facturar electronicamente
 H y L ASOCIADOS S.A.S
NIT 934.523.401-3

PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 DIPONIBLE
1105 CAJA
1105O5 CAJA GENERAL
110510 CAJA MENORES
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
12 INVERSIONES
1220 CEDULAS
122025 CEDULAS DE CAPITALIZACION
120535 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
122505 CERTIFICADOS DE DEPOCITOS A TERMINOS
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES
1330 ANTICIPOS Y AVANCES
133005 ANTICIPOS Y AVANCES A PROVEDORES
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 RETENCION EN LA FUENTE AL 2,5%
135517 RETENCION DE IVA AL 15%
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES/ FALTANTE DE INVENTARIO
136530 RESPONSABILIDADES
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO
139005 CLIENTES
1398 DETERIORO DE CARTERA
1399 PROVICIONES
14 INVENTARIOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143524 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA (VENTA PRODUCTOS TEXTILES)
15 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO
150805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1524 EQUIPO DE OFICINA
152410 EQUIPOS
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
154005 AUTOS, CAMIONES Y CAMPEROS
1564 PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES
156405 CULTIVOS EN DESARROLLO
1572 MINAS Y CANTERAS
1576 POZOS ARTESIANOS
1584 SEMOVIENTES
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
16 INTANGIBLES
1610 MARCAS
161005 ADQUIRIDAS
2 PASIVO
22 PROVEDORES
2205 NACIONALES
220501 PROVEDORES NACIONALES
23 CUENTAS POR PAGAR
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA
233550 SERVICIOS PUBLICOS
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES
236515 HONORARIOS
236540 COMPRAS 1,5%
236555 POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR
2380
24 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
2404 DE FRENTA Y COMPLEMENTARIOS
240405 DE FRENTA Y COMPLEMENTARIOS- VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240801 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AL 19%(IVA GENERADO)
240802 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AL 19%(IVA DESCONTABLE)
240805 IVA GENERADO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
310505 CAPITAL AUTORIZADO
3115 APORTES SOCIALES
311505 CUOTAS O PARTES DEL INTERES SOCIAL
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3610 PERDIDAS DEL EJERCICIO
361005 PERDIDAS DEL EJERCICIO
381080 SEMOVIENTES
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413524 VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES DE VESTIR Y CALZADO
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS
417524 DEVOLUCIONES EN VENTAS (VENTAS DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, CUERO Y CALZADO)
42 GANANCIA
4210 FINANCIERO
421005 INTERESES
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
424020 INTERESES
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
424540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
4295 DIVERSOS
429553 SOBRANTE DE CAJA
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACCION
5115 IMPUESTOS
511595 OTROS
5120 ARRENDAMIENTOS
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
5135 SERVICIOS
513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
513550 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
5150 ADECUACION E INSTALACION
511510 TIMBRES
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS
5160 DEPRECIACIONES
516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
5195 DIVERSOS
519520 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
519530 UTILES DE PAPELERIAS Y FOTOCOPIAS
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
519545 TAXIS Y BUSES
519560 CASINO Y RESTAURANTE
5198 DETERIORO DE CARTERA
5199 PROVICIONES
519910 DEUDORES
53 PERDIDAS
5305 FINANCIEROS
530505 GASTOS BANCARIOS
54 IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
6 COSTOS
61 COSTOS DE VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
613524 COSTO VENTA
6205 COMPRAS
ENUNCIADO 1

EN MARZO 01 DEL 2020, LA EMPRESA H Y L ASOSCIADOS SAS CONSTITUYE EL FONDO DE CAJA MENOR POR UN V
BANCOLOMBIA CUENTA CORRIENTE NUMERO 2142086410, Y UN REMBOLSO DE CAJA MENOR POR LOS SIGUIEN
TAXIS Y BUSES $ 80,000
RESTAURANTE $ 250,000
FOTOCOPIAS $ 20,000
SERVICIO ASEO $ 50,000

SOPORTE CONTABLE: Recibo de caja menor No. 001

CODIFICACION: 110510 (DEBITO) 111005 (CREDITO)

ASIENTO CONTABLE

FONDO DE CAJA MENOR

FECHA MOV CODIGO CTA
110510
3/1/2020 1.1
111005

DETALLE: Registro de apertura de fondo de caja menor

SOPORTE CONTABLE: Comprobante de egreso No. 001, recibo de caja menor No. 002, Cheque No. 001
CODIFICACION: 5195 (DEBITO) 5196(DEBITO) 5195(DEBITO) 5135(DEBITO)1105( CREDITO)1105( DEBITO

ASIENTO CONTABLE
REEMBOLSO DE CAJA MENOR
FECHA MOV CODIGO CTA
519545
519650
3/1/2020 1 519530
513505
110510

FECHA MOV CODIGO CTA

110510
3/1/2020 1
111005

DETALLE: Registro reembolso de caja menor

 ENUNCIADO 2

EL 02 DE MARZO DEL 2020 LA EMPRESA H Y L ASOCIADOS SAS REALIZA UNA COMPRA DE UNA INVERSION TEMP
DE INTERES DEL 2% EN EFECTIVO MENSUAL

SOPORTE CONTABLE: Remision, cheque No. 002

CODIFICACION: 1225(DEBITO) 1110( CREDITO)

ASIENTO CONTABLE
FECHA MOV CODIGO CTA
122505
3/2/2020 2
111005

AJUSTE CAUSACION DE INTERESES CDT

$5.000.000 *2%= $100.000 ÷30= $3,333 * 30= $100000

FECHA MOV CODIGO CTA

122598
3/2/2020 2
421005

ENUNCIADO 3

3.1 EL 3 DE MARZO DEL 2020, LA EMPRESA Hy L ASOCIADOS S.A.S VENDE MERCANCIA POR VALOR DE $5,000,000
ARTURO CALLE SAS CON NIT 900342297-2, AVENIDA CARRERA 72 152 B 62, BOGOTA, , PAGO DE C

3.3 LA EMPRESA COMERCIALIZDORA ARTURO CALLE SAS, HACE DEVOLUCION DEL 2% DE LA VENTA

SOPORTES FACTURA DE VENTA, RECIBO DE CAJA, CHEQUE

CODIFICACION DE CUENTAS4135
A 4 DIGITOS
( C) , 2408( C), 1355 (D), 1305(D) 1105 (D) 1435 ( C) 6135 (D)

ASIENTO CONTABLE POR PARTIDA DOBLE

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

4135
413524

3/3/2020 3.1
 2408
240805
3/3/2020 3.1 1355
135515
1305
130505
SUMAS IGUALES

DETALLE: REGISTRO CAUSACION DE VENTA POR EL VALOR DE $5,000,000 , PAGO DE CONTA

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

150505
3/3/2020 3.1 110505
SUMAS IGUALES
DETALLE: CANCELAN DE CONTADO CON CHEQUE N°171425 DE BANCOLOMBIA

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

143524
3/3/2020 3.1 613524
SUMAS IGUALES

DETALLE: REGISTRO DE CAUSACION DEL COSTO

3.3 SOPORTE:NOTA CREDITO,COMPROBANTE DE EGRESO

CODIFICACION 4 DIGITOS 4175,2408 (D) 1355, 1305 ( C )

ASIENTO CONTABLE POR PARTIDA

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

417524
240801
3/3/2020 3.3 135515
111005
SUMAS IGUALES

3.2 EL 3 DE MARZO DEL 2020, LA EMPRESA Hy L ASOCIADOS S.A.S VENDE MERCANCIA GRAVADA CON IVA INCLUIDO
CONFECCIONES CARIBEAN CON NIT 809009265-0 , UBICADA CARRERA 6 17 13 IBAGUE, PAGO A CREDITO
 TOTAL
$ 2,900,000

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

4135
413524
2408
240805
1/6/2020 8,4 B
1355
135505
1305
SUMAS IGUALES

DETALLE: REGISTRO DE CAUSACION DE VENTA POR EL VALOR DE 2,900,000 , CON FORMA D

<

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

143524
3/3/2020 3.2 613524
SUMAS IGUALES
DETALLE: REGISTRO DE CAUSACION DEL COSTO

ENUNCIADO 4

EL DIA 04/03/2020 SE REALIZA UN ANTICIPO AL PROVEEDOR B POR COMPRA DE MERCANCIA PARA LA VENTA
POR VALOR DE $ 1.950.000

SOPORTE CONTABLE: Nota credito No.002

CODIFICACION: 1305(DEBITO)1110( CREDITO)

ASIENTO CONTABLE
FECHA MOV CODIGO CTA
130505
3/4/2020 4
111005

DETALLE: Registro anticipo del proveedor B

ENUNCIADO 5

EL DIA 05/03/2020 EL CLIENTE C REALIZA EL PAGO DEL 50% DE LA VENTA REALIZADA EN EL AÑO 1 SE PAGO
DE CONTADO EN EFECTIVO

SOPORTE CONTABLE:Consignacion bancaria No. 002

CODIFICACION: 110505 (DEBITO) 130505 (CREDITO)

ASIENTO CONTABLE

$ 6.902.000 - $4.002.000= $2.900.000*50%= $ 1.450.000

FECHA MOV CODIGO CTA

1/7/2020 13 110505
1/7/2020 13 130505

ENUNCIADO 6

EL 6 DE MARZO DEL 2020H y L ASOCIADOS S.A.S LE COMPRA A LA TIENDA DE ROPA ROOTT+CO CON NIT. 809007
RESPONSABLE DE IVA, MERCANCIA POR VALOR DE $5,800,000 SEGÚN FACTURA N°151265 , NOS CONSEDEN
CREDITO 50% CONTADO 50%, CON CHEQUE N° 143562 DE BANCOLOMBIA .

SOPORTE FACTURA DE VENTYA, CHEQUE, COMPROBANTE DE EGRESO

CODIFICACION A 4 D1435 (D), 2408(D), 1110( C), 2205( C), 2365( C)

ASIENTO CONTABLE POR PARTIDA DOBLE

VALOR COMPRADESCUENTO AL 5%
$5,800,000 $ 290,000

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

143524
240802
3/6/2020 6
236540
220501
SUMAS IGUALES
DETALLE: REGISTRO DE CAUSACION DE COMPRA DE LA MERCANCIA A COMPAÑÍA DE VESTUARIO ROTT+

FECHA MOVIMIENTO CUENTA

111005
3/6/2020 6 220501
SUMAS IGUALES
DETALLE: REGISTRO DE CANCELACION DEL 50% CON CHEQUE N° 143562 , DE BANCOLOMBIA
ASOSCIADOS SAS CONSTITUYE EL FONDO DE CAJA MENOR POR UN VALOR DE $450,000 CON CHEQUE N° 251479 DE
RO 2142086410, Y UN REMBOLSO DE CAJA MENOR POR LOS SIGUIENTES PAGOS:

BLE: Recibo de caja menor No. 001

1005 (CREDITO)

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

Cajas menores $ 450,000
Moneda nacional $ 450,000
SUMAS IGUALES $ 450,000 $ 450,000
caja menor

egreso No. 001, recibo de caja menor No. 002, Cheque No. 001
96(DEBITO) 5195(DEBITO) 5135(DEBITO)1105( CREDITO)1105( DEBITO) 1110(CREDITO)

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

Taxis y buses $ 80,000
Casino y restaurantes $ 250,000
Utiles,papelerias y fotocopias $ 20,000
Aseo y vigilancia $ 50,000
Cajas menores $ 400,000
SUMAS IGUALES $ 400,000 $ 400,000

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

Cajas menores $ 400,000
Moneda nacional $ 400,000
SUMAS IGUALES $ 400,000 $ 400,000
Y L ASOCIADOS SAS REALIZA UNA COMPRA DE UNA INVERSION TEMPORAL (CDT) AL BANCO BBVA POR VALOR DE $ 5.000.000 A 50 DIAS C
L

No. 002
0( CREDITO)

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

Certificados de deposito a termino $ 5,000,000
Moneda nacional $ 5,000,000
SUMAS IGUALES $ 5,000,000 $ 5,000,000

30= $100000

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

Certificado de deposito a termino fijo $ 100,000
Intereses $ 100,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000

Hy L ASOCIADOS S.A.S VENDE MERCANCIA POR VALOR DE $5,000,000 N° FACTURA 0001 A LA EMPRESA COMERCIALIZADORA
, AVENIDA CARRERA 72 152 B 62, BOGOTA, , PAGO DE C

CALLE SAS, HACE DEVOLUCION DEL 2% DE LA VENTA

A DE VENTA, RECIBO DE CAJA, CHEQUE

, 2408( C), 1355 (D), 1305(D) 1105 (D) 1435 ( C) 6135 (D)

TOTAL
$ 5,000,000
NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO
COMERCIO AL X MAYOR
PRODUCTOS TEXTILES $ 5,000,000
 IMPUESTOS A LAS VENTAS
IVA GENERADO $ 950,000
ANT IMPUESTOS
RETEFUENTE COMPRAS DE 2,5% $ 125,000
CLIENTES
CLIENTES ( ARTURO CALLE SAS) $ 5,825,000
$ 5,950,000 $ 5,950,000

AUSACION DE VENTA POR EL VALOR DE $5,000,000 , PAGO DE CONTADO CON CHEQUE N 171425 DE BANCOLOMBIA

NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO

CLIENTES $ 5,825,000
CAJA $ 5,825,000
SUMAS IGUALES $ 5,825,000 $ 5,825,000
DE CONTADO CON CHEQUE N°171425 DE BANCOLOMBIA

NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO

M/CANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
COSTO
SUMAS IGUALES $ - $ -

E CAUSACION DEL COSTO

DE EGRESO
08 (D) 1355, 1305 ( C )

$5,000,000*2/100 TOTAL: $ 100,000 $ 19,000

NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO

DEVOLUCIONES EN VENTAS (VENTA PRODUCTOS 100000
IVA 19% 19000
RETENCION EN LA FUENGTE 2,5% $ 2,500
MONEDA NACIONAL $ 116,500
$ 119,000 $ 119,000

L ASOCIADOS S.A.S VENDE MERCANCIA GRAVADA CON IVA INCLUIDO POR VALOR DE $2,900,000 N° FACTURA 0002 A LA EMPRESA
9265-0 , UBICADA CARRERA 6 17 13 IBAGUE, PAGO A CREDITO
 TOTAL $ 551,000 $ 72,500

NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO

COMERCIO AL X MAYOR
PRODUCTOS TETILES $ 2,900,000
IMPUESTOS A LAS VENTAS
IVA GENERADO $ 551,000
ANT IMPUESTOS
RETEFUENTE DE 2,5% $ 72,500
CLIENTES ( ARTURO CALLE SAS) $ 3,378,500
$ 3,451,000 $ 3,451,000

E CAUSACION DE VENTA POR EL VALOR DE 2,900,000 , CON FORMA DE PAGO CREDITO

NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMP
COSTO
SUMAS IGUALES $ - $ -

O AL PROVEEDOR B POR COMPRA DE MERCANCIA PARA LA VENTA

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

Anticipos y avances a proveedores $ 1,950,000
Moneda nacional $ 1,950,000
SUMAS IGUALES $ 1,950,000 $ 1,950,000
L PAGO DEL 50% DE LA VENTA REALIZADA EN EL AÑO 1 SE PAGO

= $ 1.450.000

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

Caja general $ 1,450,000
Clientes $ 1,450,000
SUMAS IGUALES $ 1,450,000 $ 1,450,000

S.A.S LE COMPRA A LA TIENDA DE ROPA ROOTT+CO CON NIT. 809007132-0, UBICADO EN LA TRANSVERSAL 1SUR #44 - 229 IBAGUÉ - TOLI
VALOR DE $5,800,000 SEGÚN FACTURA N°151265 , NOS CONSEDEN UN DESCUENTO COMERCIAL DEL 5% FORMA DE PAGO,
E N° 143562 DE BANCOLOMBIA .

CHEQUE, COMPROBANTE DE EGRESO

10( C), 2205( C), 2365( C)

VALOR NETO
$ 5,510,000

NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO

M/CANCIAS NO FABRICADAS X LA EMPRESA $ 5,510,000
IVA DESCONTABLE $ 1,046,900
RET FUENTE COMPRAS B2,5% $ 137,750
PROVEEDORES NACIONALES $ 6,419,150
SUMAS IGUALES $ 6,556,900 $ 6,556,900
N DE COMPRA DE LA MERCANCIA A COMPAÑÍA DE VESTUARIO ROTT+CO SEGÚN FACTURA N° 151265 , POR VALOR DE $5,800,000 Y DESCU

NOMBRE DE CUENTA CREDITO DEBITO

MONEDA NACIONAL
PROVEDORES NACIONALES
SUMAS IGUALES $ - $ -
CANCELACION DEL 50% CON CHEQUE N° 143562 , DE BANCOLOMBIA SEGÚN FACTURA N°151265
251479 DE
ALOR DE $ 5.000.000 A 50 DIAS CON UNA TASA

COMERCIALIZADORA
URA 0002 A LA EMPRESA
AL 1SUR #44 - 229 IBAGUÉ - TOLIMA
5% FORMA DE PAGO,

OR VALOR DE $5,800,000 Y DESCUENTO 5%

C