Taller N°2

Wilman Andres Forero López

Karen Adriana López Marroquín
Diana Carolina Martínez Avendaño

601: Costos y Presupuesto

Elizabeth Martínez

18 de Marzo de 2024
Introducción

Desde hace mucho años se habla de costos y presupuestos para empresas pequeñas y grandes,
en este caso definimos algunos conceptos relevantes que nos ayudaran a tener un mejor
control en los gastos y presupuestos en la producción, maquinaria, mano de obra y la
rentabilidad que nos deja este producto, con los datos obtenidos conoceremos si la empresa
es rentable o si nos genera más deudas que utilidades económicas, de esta manera la empresa
revisara si hay que realizar mejoras en la parte de la producción, calidad y publicidad.

Es importante resaltar que el conocimiento de este tipo de temas económicos y financieros

no son solo para el conocimiento y dejarlo en la cabeza, este es la información base y el
impulso, para crear un empresa a corto, mediano o largo plazo y ponerlo en práctica. Hoy en
día el emprendimiento y el empoderamiento nos permiten crear, gestionar y realizar nuestros
sueños e ideas, para ello y cometer el menor margen de error en la creación, funcionamiento
de la empresa, se deben tener en cuenta los siguientes aspectos.

Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es establecido a través de un cálculo que sirve para definir el momento
en que los ingresos de la empresa cubren sus gastos fijos y variables, esto es, cuando logras
vender lo mismo que gastas, no ganas ni pierdes, y de ahí es donde alcanzamos el punto de
equilibrio, un ejemplo para esto es; el producto cuesta un valor de $25, mi costo variable
unitario es de $15 y mis costos fijos son de $25,000 para esto se realiza la siguiente fórmula,
Punto de equilibrio = 25,000 / (25-15) = 2500 unidades al mes son las que yo debo de vender
para obtener el punto de equilibrio.

Costeo ABC

El sistema ABC de costes permitirá detectar el origen de los costos que son la causa de los
gastos generales y asignar estos gastos, relacionados con las actividades más importantes de
la empresa. El proceso facilita detectar aquellas áreas de producción o ventas que generan
más aporte a la compañía para dirigir los recursos de forma eficiente hacia aquellas
actividades que resultan más rentables, en detrimento de otras que se revelan más caras y
poco rentables. En definitiva, asignar los costes de manera eficiente según la demanda real
de recursos.

Proyecciones presupuestales

La proyección presupuestal es el documento que recoge los resultados del ejercicio de

planeación estratégica dentro de cada empresa, de modo que, sobre la base de una
actualización de las proyecciones de ingresos, gastos y resultados esperados para la vigencia
se presenten de los próximos cuatro años, de acuerdo con el marco de política y de recursos
vigentes. Bajo este esquema, los representantes legales de las empresas adquieren la
responsabilidad de presentar la planeación de ingresos y gastos, evidenciando los contenidos
de política, la generación de utilidades o excedentes financieros. Por lo tanto, se deben
mostrar los esfuerzos en la identificación de posibles incrementos en eficiencia, así como de
programas o partidas de gasto no prioritarios para su recorte o eliminación.

Gracias a este esquema conoceremos las unidades de la empresa si han aumentado o

disminuido dentro de un periodo lectivo o si sus gastos y deudas son mayores que sus
ingresos, para esto se debe realizar cada cuatro años de acurdo con el marco de política y de
recursos vigentes.

Ejemplo:

En el primer trimestre del año se elaboraron 30 empanada de carne y de pollo diarias a $2.000
la unidad durante este proceso se registra el valor de ingreso diario para poder obtener el
ingreso final de cada mes para poder saber si hay margen de ganancia o de perdida

En el mes de enero se vendieron 350 empanadas de pollo obteniendo como producido final
un total de $ 700.000 y en este mismo mes se venden 450 empanadas de carne dando un total
de $900.000. En el mes de febrero se venden 410 empanadas de pollo obteniendo como un
total de $820.000 y en este mismo mes se venden 420 empanadas de carne obteniendo como
un total de $840.000. En el mes de marzo se vendieron 450 empanadas de pollo obtenido
como total de $ 900.000 en este mismo mes se vendieron 450 empanadas de carne obteniendo
como total$ 900.000.

Enero Febrero Marzo

Ingresos
Empanadas de pollo $ 700.000 $ 820.000 $ 900.000
Empanadas de carne $ 900.000 $ 840.000 $ 900.000
total $ 1.600.000 $ 1.660.000 $ 1.800.000

Presupuestos de ventas y de cobranzas

Se refiere al flujo de ingresos y gastos que tiene la empresa para llevar a cabo su actividad
productiva principal. Aquí se incluyen algunos valores importantes como los pagos por
compras, salarios, gastos en publicidad y marketing, cobros por ventas, pago del alquiler y
servicios, entre otros.

Sin importar el tamaño de tu compañía, el presupuesto de ventas es el punto de partida de

otros sistemas financieros que te ayudarán a tomar decisiones oportunas relacionadas con las
compras, la producción y hasta el flujo de efectivo
Ejemplo:

Venta de empanadas
Gastos fijos Enero Febrero Marzo
Arriendo $ 300,000 $ 300,000 $ 300,000
Salarios $ 800,000 $ 800,000 $ 800,000
Servicios públicos $ 100,000 $ 120,000 $ 120,000
Compra de insumos $ 350,000 $ 350,000 $ 380,000
Total $ 1,550,000 $ 1,570,000 $ 1,600,000
Total ventas por mes $ 1,600,000 $ 1,660,000 $ 1,800,000
Ganancia neta $ 50,000 $ 90,000 $ 200,000

En la tabla anterior encontramos los gastos fijos que se tienen mes a mes en el puesto de
empanadas, el consolidado de las ventas por mes y la ganancia neta por mes. Se puede
identificar que dentro del presupuesto si o si, se contemplan los gastos fijos como el arriendo,
salarios, compra de insumos y servicios públicos, pero también se puede identificar el total
de las ventas por mes y a proyección lo que se debería vender mensual para obtener una
mayor ganancia.

Presupuesto del costo de producción

El presupuesto de producción es una visualización estratégica que se correlaciona con la

cantidad de unidades que deben fabricarse y es resultado de una combinación de la meta de
ventas y la cantidad planificada de inventario de productos con que se cuenta, en otras
palabras más simples, los costos de producción incluyen todos los gastos necesarios para
fabricar un producto o prestar un servicio, desde el costo de las materias primas hasta el costo
de la mano de obra.

En otra definición, el costo de producción (o costo de operación) es el valor monetario que

representan todos los recursos requeridos para fabricar un bien o para generar un servicio;
dentro de estos se incluyen aquellos que se utilizan en el proceso productivo: (Rus, 2020).

Para realizar el cálculo de los costos de producción se deberían tener en cuenta los siguientes
pasos:

1. Crear una lista de acciones y tareas. Registrar las actividades que se deben llevar a
cabo para la operación del proyecto es tan importante como contemplar aspectos
como la obtención de permisos y la relocalización.
2. Realizar una estimación temporal. Una vez conocidas las acciones que se deben
ejecutar para el desarrollo del proyecto, es el momento de evaluar cuánto tiempo
tomará cada una de ellas.
3. Calcular los costes laborales internos. Se refiere a los gastos del personal que figura
en planilla. Este precio se determina tomando en cuenta la cantidad de empleados que
serán necesarios para llevar a cabo las tareas del proyecto y el tiempo que demorarán
las mismas.
 4. Calcular los costes de mano de obra externa. Por lo general, en un proyecto se debe
recurrir a otra compañía para la ejecución de algunos trabajos. Estos recursos deben
tomarse en cuenta en la estimación de costos.
5. Investigar los materiales para el proyecto. En todo proyecto, llegará un momento
en el que se necesitará la utilización de herramientas o equipos. También debe
contabilizarse los costos de estos materiales.
6. Establecer un amortiguador financiero. Es importante tener un porcentaje de
dinero destinado a sobrecostos, pago de horas extras o aumentos de los costes de los
suministros durante el desarrollo del proyecto.
7. Monitorizar el consumo del presupuesto. Este seguimiento, que contempla
informes periódicos de contratistas, hojas de cálculo, etc., ayudará a realizar ajustes
para afinar la estimación sobre el desarrollo del proyecto. Asimismo, esto sirve para
detectar a tiempo los excesos de dinero, permitiendo tomar medidas inmediatas

Ejemplo:

Costo de producción
Descripción Valor
Mano de obra $ 800,000
Carne/Pollo $ 150,000
Harinas y Aceite $ 150,000
Aliños $ 50,000
Total $ 1,150,000

En la tabla anterior se relaciona la descripción de los costos de producción del puesto de

empanadas, el valor total hace referencia al gasto mensual y este valor es el que se contempla
dentro de los gastos y presupuestos.

Presupuesto Maestro

El presupuesto maestro es un plan financiero integral que describe en detalle los ingresos,
gastos y flujos de efectivo proyectados de una empresa para un período determinado,
generalmente, un año fiscal.

Este tipo de presupuesto suele ser el documento que guía la planificación financiera de
cualquier tipo de empresa, sin importar el tamaño de la misma, y puede incluir presupuestos
individuales para cada área de la organización, como ventas, producción, marketing, recursos
humanos, presupuesto de operación, entre otros.

Así mismo, el presupuesto maestro permite elaborar una descripción de los ingresos y gastos
proyectados, además de contener análisis de sensibilidad y supuestos clave que respaldan los
números proyectados y asegurar así la rentabilidad financiera.

Por ello, es un instrumento valioso para la toma de decisiones de gestión, ya que permite a
los gerentes anticipar y prepararse para las fluctuaciones de la economía y del mercado, así
como para tomar medidas proactivas para abordar las desviaciones y variaciones de los
resultados.

Entre las ventajas que tiene la elaboración de este presupuesto tenemos las siguientes:

1. Planificación de ingresos, gastos y flujos de efectivo para establecer metas realistas

2. Control financiero que ayuda a comparar los resultados
3. Toma de decisiones más óptimas sustentadas en información real de gastos
4. Comunicación de visión y estrategia financiera de la empresa a los empleados,
inversionistas y las partes interesadas
5. Evaluación de desempeño de la empresa y los departamentos individuales.

Conclusiones

Para la creación de un emprendimiento o empresa se deben tener en cuenta los aspectos

anteriormente mencionados y así evitar el mínimo margen de error en la ejecución del
emprendimiento o proyecto que se requiera realizar.

Al tener un conocimiento más amplio en estos aspectos, se tiene una proyección a futuro de
lo que puede ocurrir con un emprendimiento, el establecer estos parámetros dentro de la
planeación y ejecución de la empresa o emprendimiento, son fundamentales para aquellas
personas que toman la decisión de arriesgarse a emprender, la mayoría de veces las empresas
fracasan por el empirismo, no quiere decir que sea malo, pero si se requieren de
conocimientos básicos como estos para no cometer el mayor número de errores.

Este tipo de ejercicios realizados durante la clase de Costos y Presupuestos nos abre un
panorama del funcionamiento efectivo de una empresa y claramente nos demuestra que el
conocimiento en estos temas en fundamental no solo para la vida empresarial sino para
aplicar a nuestras propias finanzas personales y manejar correctamente los ingresos, los
gastos y así lograr un equilibrio económico y a la vez emocional.

Referencias:

https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/costos-y-presupuestos-en-un-proyecto-como-
determinarlos

https://www.cofide.mx/blog/presupuesto-maestro-que-es-y-como-estructurarlo

https://www.fcca.umich.mx/descargas/apuntes/academia%20de%20finanzas/finanzas%20i
%20mauricio%20a.%20chagolla%20farias/9%20analisis%20de%20equilibrio.pdf

https://www.eleconomista.es/diccionario-de-economia/modelo-de-coste-abc