CASO 1 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 3

LOA HALCONES SAC

ENERO 2,023

Nro. de Efecto
Op # Fecha Partidas Elemento Aumenta /
Dobles Disminuye

a 1/5/2023 I PASIVO DISMINUYE

ACTIVO DISMINUYE

b 1/10/2023 i ACTIVO AUMENTA

PASIVO AUMENTA
INGRESOS AUMENTA

1/10/2023 II GASTOS AUMENTA

ACTIVO DISMINUYE

c 1/30/2023 i GASTOS AUMENTA

PASIVO DISMINUYE
PASIVO AUMENTA

1/30/2023 ii PASIVO DISMINUYE

ACTIVO DISMINUYE

d 1/30/2023 i GATOS AUMENTA

PASIVO AUMENTA

1/31/2023 ii PASIVO DISMINUYE

ACTIVO DISMINUYE

e 1/31/2023 i GASTOS AUMENTA

PASIVO DISMINUYE
PASIVO AUMENTA

f 1/31/2023 i ACTIVO AUMENTA

PASIVO DISMINUYE
PASIVO AUMENTA
Cuenta Contable Debe Haber

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 11,800

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,800

CUENTAS POR COBRAR 59,000

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 9,000
VENTAS 50,000
VENTAS
COSTO DE VENTAS 20,000 (-) COSTO DE VENTAS
MERCADERIA 20,000 MARGEN

Valor de venta
Costo
GASTOS DE TERCEROS 2,360 Margen
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 425
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,785

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,785

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,785

GASTOS DE PERSONAL 15,000

REMUNERACIONES POR PAGAR 15,000

REMUNERACIONES POR PAGAR 15,000

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15,000

GASTOS DE TERCEROS 5,000

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 900
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,900

MERCADERIA 10,000
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 1,800
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 11,800

Totales 144,070 144,070

 100% La venta siempre es el 100%
COSTO DE VENTAS -40% Sale por diferencia entre la venta y el margen
60% Dato

50,000
-20,000
30,000 60%
 CASO 2 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 3

ABBOT Y COSTELLO SAA

Nro. de Efecto
Op # Fecha Partidas Elemento Aumenta /
Dobles Disminuye

a 8/14/2023 i ACTIVO +
ACTIVO +
ACTIVO +
PATRIMONIO +

b 8/15/2023 i ACTIVO +
PASIVO -
PASIVO +

8/15/2023 ii PASIVO -
ACTIVO -

c 8/17/2023 i ACTIVO +
PASIVO +
INGRESO +

8/17/2023 ii COSTO/GASTO +
ACTIVO -

d 8/19/2023 i ACTIVO +
PASIVO -
PASIVO +

e 8/26/2023 i ACTIVO +
ACTIVO -

f 8/31/2023 i GASTO AUMENTA

PASIVO AUMENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
DEBE HABER
105,000 44,840
23,600
128,600 44,840
83,760 saldo de la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo usando la T

MERCADERIA
DEBE HABER
7,600 15,200
76,000
83,600 15,200
68,400 saldo de la cuenta de mercaderia usando la T
Cuenta Contable Debe Haber

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 105,000 Cantidad

MERCADERIAS 7,600 2
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 16,000 impresora
CAPITAL 128,600 mobiliario
P.P Y EQUIPO

MERCADERIA 76,000 Valor

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 13,680 76,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 89,680

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 44,840 Total

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 44,840 89,680

cantidad
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 23,600 4
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 3,600
VENTAS - MERCADERIA 20,000

cantidad
COSTO DE VENTAS 15,200 2
MERCADERIAS 15,200 2
total

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 50,847 precio

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 9,153 60,000
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 60,000

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600 total

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 23,600 23,600

GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES 13,000 Es servivio de personas naturales

REMUNERACIONES Y PARCTICIPACIONES POR PAGAR 13,000 Aunque no se pague, siempre se
*No se paga en el mes
 Totales 398,520 398,520

quivalentes de efectivo usando la T

 valor unitario total
3,800 7,600
1,000
15,000
16,000

IGV Precio Cantidad Costo unitario

13,680 89,680 20 3,800 valor/cantidad

A cuenta Pago
50% 44,840 CON + IGV

precio total
5,900 23,600 total por cobrar es el precio total c 8/17/2023 i
valor 20,000 ingreso de la venta
3,600 para el estado

costo unitario total

3,800 7,600 Aporte inicial
3,800 7,600 Compra de mercaderia
15,200

valor IGV
50,847 9,153

cobro
23,600

servivio de personas naturales, por tanto no tiene IGV

nque no se pague, siempre se provisiona el gasto y la deuda
o se paga en el mes
 ACTIVO + CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 27,848
PASIVO + TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 4,248
INGRESO + VENTAS - MERCADERIA 23,600
cantidad precio total
4 5,900 23,600
 CASO 3 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 4

LOS ELECTRICOS SAC

Nro. de Efecto
Op # Fecha Partidas Elemento Aumenta /
Dobles Disminuye

a 10/1/2023 i ACTIVO +
ACTIVO +
PATRIMONIO +

b 10/10/2023 i ACTIVO +
PASIVO -
PASIVO +

10/10/2023 ii PASIVO -
ACTIVO -

c 10/20/2023 i ACTIVO AUMENTA

PASIVO AUMENTA
INGRESOS AUMENTA

ii GASTOS AUMENTA
ACTIVO DISMINUYE

d 10/28/2023 I ACTIVO +
ACTIVO -

e 10/31/2023 i GATOS AUMENTA

PASIVO AUMENTA

f 10/31/2023 i ACTIVO +
PATRIMONIO +
Cuenta Contable Debe Haber

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 500,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,210,000
CAPITAL 1,710,000

MERCADERIA 20,000 valor

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 3,600 20,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 23,600

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 15,000 total

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15,000 23,600

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 75,520 valor de venta

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 11,520 costo
VENTAS 64,000 margen

COSTO DE VENTAS 16,000 Cantidad

MERCADERIA 16,000 40

Cantidad
40

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 75,520 TOTAL

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 75,520 75,520

Es servivio de personas naturales

GASTOS DE PERSONAL 40,000 Aunque no se pague, siempre se
REMUNERACIONES POR PAGAR 40,000 *No se paga en el mes

Aporte adicional (Dato)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 300,000
CAPITAL 300,000
Totales 2,255,640 2,255,640
 IGV Precio Cantidad Costo unitario
3,600 23,600 50 400 valor/cantidad

pago
15,000

unitarios
1,600 100% La venta siempre es el 100%
400 -25% Sale por diferencia entre la venta y el margen
1,200 75% Dato

Valor de venta Total venta

1,600 64,000 No lleva IGV

Costo unitario Total costo venta

400 16,000

COBRO
75,520

servivio de personas naturales, por tanto no tiene IGV

nque no se pague, siempre se provisiona el gasto y la deuda
o se paga en el mes

orte adicional (Dato)

CASO 4 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 4

FIGUEROA SA

Op # Fecha Cuenta Contable

a) 1/3/2023 efectivo y equivalentes de efectivo

cuentas por cobrar comerciales

b) 1/10/2023 mercaderias
tributos por pagar igv
cuentas por pagar comerciales

efectivo y equivalentes de efectivo

cuentas por pagar comerciales

c) 1/20/2023 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
VENTAS

COSTO DE VENTAS
MERCADERIA

d) 1/30/2023 GASTOS DE PERSONAL

REMUNERACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

e) 1/31/2023 GASTOS DE TERCEROS

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

f) 1/31/2023 GASTOS DE TERCEROS

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Totales

Saldo al
Cuenta 31.12.2022
Activo 500,000
Pasivo 300,000
Patrimonio 200,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
efectivo y equivalentes de efectivo 70,560
0 44,250
Mercaderias 20,000
Total Activo Corriente 134,810

ACTIVO NO CORRIENTE
0 15,000
Total Activo No corriente 15,000

TOTAL ACTIVO 149,810

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 37,500
(-) Costo ventas 0
Utilidad Bruta 37,500

Gastos de personal y directores -3,000

Perdida 34,500
Debe Haber El giro de le empresa = es comercialización de equipos informáticos, por e

80,000 Total Cobro

80,000 80,000 80,000

20,000 Valor IGV Precio

3,600 20,000 3,600 23,600
23,600

9,440 Total A cuenta pago

9,440 23,600 40% 9,440

44,250 Valor venta 500 100%

6,750 Costo 200 40%
37,500 Margen 300 60%

15,000 Cantidad Valor de venta Total venta

15,000 75 500 37,500

Cantidad Costo unitario Total costo venta

75 200 15,000

15,000 Es servivio de personas naturales, por tanto no tiene IGV

15,000 Aunque no se pague, siempre se provisiona el gasto y la deuda

15,000 Luego se paga

15,000

500 Valor IGV Precio

90 500 90 590
590
Total Pago
590 590 590
 590

3,000 Valor IGV Precio

540 3000 540 3,540
3,540

207,010 207,010

Saldo al
31.01.2023
524,220 24,220
320,220 -20,220
204,000 -4,000

CUENTAS T
PASIVO DEBE HABER
Remuneraciones por pagar 0 efectivo y equivalentes de efectivo
tributos por pagar igv 3,150 80,000 9,440
cuentas por pagar comerciales 14,160 0 0
Cuentas por pagar Diversas -500 0
TOTAL PASIVO 16,810 80,000 9,440
70,560
PATRIMONIO
Capital 0
Resultado acumulado 34,500 DEBE HABER
TOTAL PATRIMONIO 34,500 Mercaderias
0 0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 51,310 20,000
20,000 0
20,000

DEBE HABER
Remuneraciones por pagar
0 0
 0

DEBE HABER
cuentas por pagar comerciales
9,440 23,600
-14,160

DEBE HABER
Capital
0
e equipos informáticos, por eso es Mercadería y no Activo Fijo

unidades valor valor unitario

Cantidad Costo unitario 100 20,000 200
100 200
valor/cantidad
unitarios
valor de venta 500 100%
costo 200 -40%
margen 300 60%

La venta siempre es el 100% 75 500 37,500

Sale por diferencia entre la venta y el margen
Dato
75 200 15,000

No lleva IGV

tal costo venta

gasto y la deuda
 Como dice precio ya incluye el IGV
Se pagara al mes siguiente

DEBE HABER
entes de efectivo 0
44,250 0

44,250

DEBE HABER
0
0
15,000
15,000

DEBE HABER
tributos por pagar igv
3,600 6,750
0
 3,600 6,750
-3,150
se explica mas adelante

DEBE HABER
comerciales Cuentas por pagar Diversas
500 0

-500

DEBE HABER
Gastos/Costos Ingresos
3,000 37,500
0
3,000 37,500
34,500
 CASO 4 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 4

LOS ACADEMICOS SAC

Nro. de Efecto
Op # Fecha Partidas Elemento Aumenta /
Dobles Disminuye

a 1/3/2023 i
Cuenta Contable Debe Haber

efectivo y equivalentes de efectivo

cuentas por cobrar comerciales
Totales 0 0
CASO 5 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 5

FIGUEROA SA

Op # Fecha Cuenta Contable

a) 01/01/2020 efectivo y equivalentes de efectivo

mercaderias
propiedad planta y equipo
capital

b) 05/01/2020 mercaderias
tributos por pagar igv
cuentas por pagar comerciales

05/01/2020 efectivo y equivalentes de efectivo

cuentas por pagar comerciales

c) 16/01/2020 cuentas por cobrar comerciales

tributos por pagar igv
ventas-mercaderias

16/01/2020 costo de ventas

mercaderias

16/01/2020 efectivo y equivalentes de efectivo

cuentas por cobrar comerciales

d) 18/01/2020 propiedad planta y equippo

tributos por pagar igv
cuentas por pagar diversas-propiedad planta y equipo

e) 21/01/2020 cuentas por pagar diversas-propiedad planta y equipo

efectivo y equivalentes de efectivo

f) 30/01/2020 gastos de personal

remuneraciones por pagar

30/01/2020 remuneraciones y participaciones por pagar

efectivo y equivalentes de efectivo

Totales
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
efectivo y equivalentes de efectivo 30,400
cuentas por cobrar comerciales 0
Mercaderias 36,200
Total Activo Corriente 66,600

ACTIVO NO CORRIENTE
propiedad planta y equipo 82,500
Total Activo No corriente 82,500

TOTAL ACTIVO 149,100

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 6,750
(-) Costo ventas -5,400
Utilidad Bruta 1,350

Gastos de personal y directores -11,500

Perdida -10,150
Debe Haber El giro de le empresa = es comercialización de equipos informáticos, p

95,000 cant
23,600 laptops 2
15,000 computadoras 8
133,600

18,000 valor igv

3,240 18,000 3,240
21,240 *costo se refiere al valor

21,240 deuda total 21,240

21,240

cant precio unit

7,965 3 2,655
1,215 valor entre 1.18
6,750

cantidad cost unit

5,400 2 1,800
5,400 1 1,800
total

7,965
7,965 derecho de cobro 7,965

67,500 precio de venta ya incluye el igv

12,150 precio de venta valor de venta
79,650 79,650 67,500

deuda del 18/01

39,825 total 79,650
39,825 50% 39,825

11,500 Es servivio de personas naturales por tanto no tiene igv

11,500 Primero se compra, se genera la deuuda y no hay activo

11,500 Luego se paga

11,500

339,885 339,885
 CUENTAS T
PASIVO DEBE
Remuneraciones por pagar 0 efectivo y equivalentes de efectivo
tributos por pagar igv -14,175 95,000
cuentas por pagar comerciales 0 7,965
Cuentas por pagar Diversas 39,825
TOTAL PASIVO 25,650 102,965
30,400
PATRIMONIO
Capital 133,600
Resultado acumulado -10,150 DEBE
TOTAL PATRIMONIO 123,450 Mercaderias
23,600
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 149,100 18,000
41,600
36,200

DEBE
Remuneraciones por pagar
11,500

DEBE
cuentas por pagar comerciales
21,240
0

DEBE
Capital
ercialización de equipos informáticos, por eso es Mercadería y no Activo Fijo

unitario total
1,800 3,600
2,500 20,000
23,600

laptops
precio cantidad 10
21,240 costo total 18,000
costo unitario 1,800

salida de dinero, disminución de deudas

total
7,965
6,750
1,215

total
3,600 aporte inicial
1,800 compra de mercadetia
5,400

IGV
12,150

ales por tanto no tiene igv

la deuuda y no hay activo
 HABER DEBE HABER
ectivo y equivalentes de efectivo cuentas por cobrar comerciales
21,240 7,965 7,965
39,825
11,500
72,565 0

HABER DEBE HABER

Mercaderias propiedad planta y equipo
5,400 15,000
67,500
5,400 82,500

HABER DEBE HABER

muneraciones por pagar tributos por pagar igv
11,500 3,240 1,215
12,150
15,390 1,215
14,175
se explica mas adelante

HABER DEBE HABER

entas por pagar comerciales Cuentas por pagar Diversas
21,240 39,825 79,650

39,825

HABER DEBE HABER

Capital Gastos/Costos Ingresos
133,600 11,500 6,750
5,400
16,900 6,750
-10,150
 CASO 2 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 3

ABBOT Y COSTELLO SAA

Nro. de Efecto
Op # Fecha Partidas Elemento Aumenta /
Dobles Disminuye

8/14/2023 i ACTIVO
Cuenta Contable Debe Haber

EFECTIVO
Totales 0 0
 CASO 2 DE LA UNIDAD 2 SEMANA 3

ABBOT Y COSTELLO SAA

Nro. de Efecto
Op # Fecha Partidas Elemento Aumenta /
Dobles Disminuye

8/14/2023 i ACTIVO
Cuenta Contable Debe Haber

EFECTIVO
Totales 0 0