Universidad Abierta y a Distancia de México

Lic. Contaduría y finanzas públicas

Módulo 18. Auditoria Gubernamental

Unidad 2. Ejecución del proceso de auditoría

Actividad 2. Técnicas y procedimientos de auditoría

Nombre del Docente en Línea: MN María Soledad Barajas Delgado

Grupo: CFP-VAUGU-2301-M18-001

Nombre de la Alumna: Margarita de Jesús García Uicab

Matricula: ES202100366

Fecha: 25 de mayo de 2023

 Índice

Índice................................................................................................................................................1
Introducción...................................................................................................................................2
Desarrollo........................................................................................................................................3
Conclusión......................................................................................................................................4
Referencias.....................................................................................................................................5

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 Introducción
El ambiente interno de control es el entorno que influye en los integrantes de una
organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la
administración de riesgos, pues proporciona disciplina y estructura, además, impacta en
todos los componentes de la gestión de riesgos.
El propósito de la primera actividad, es que aprenda a reconocer e identificar las
particularidades de los tres métodos que existen de control interno, que se utilizan y se
aplican en las entidades públicas.

Procedimientos de auditoría. Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a

una partida o a un grupo de hechos o circunstancias examinadas, mediante los cuales el
contador público obtiene las bases necesarias para fundamentar su opinión.
Las técnicas de auditoría son:
1 Estudio general.
2 Análisis.
3 Inspección.
4 Confirmación.
5 Investigación.
6 Declaración.
7 Certificación.
8 Observación.
9 Cálculo.

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 Desarrollo
Cuadro descriptivo y de aplicación de las técnicas de auditoria
Mi nombre es: Margarita de Jesús García Uicab_______________________________
Una vez analizada la información, en el cuadro descriptivo que se encuentra abajo explica
cómo son las técnicas de auditoría y en qué consiste cada una de ellas.
Cuadro descriptivo

Técnica Definición

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 En el cuadro de aplicación de técnicas de auditoría de abajo, anota la definición de cada
técnica, e indica en qué cuentas y/o áreas de la entidad puede aplicarse cada una de
ellas.
Cuadro de aplicación de las técnicas de auditoría

Técnica Cuentas de la contabilidad y/o áreas en donde se pueden aplicar

Estudio Apreciación de las características generales del área, programa, proyectos, objetivos, metas,
general conceptos o rubros a evaluar. En esta fase, se podrán apreciar las situaciones importantes o
extraordinarias que pudieran requerir atención especial.

Análisis Clasificación de los distintos elementos individuales que forman una cuenta, programa, rubro o
concepto, saldos, movimientos contables, etc.
Inspección
Reconocimiento físico de hechos, con el propósito de cerciorarse de su autenticidad.

Confirmación Obtención de comunicación escrita, y puede ser aplicada de diferentes formas:

- Positiva: se envían datos a la persona y se le solicita que confirme la información y que emita,
en su caso, sus comentarios.
- Negativa: se envían datos al confirmante y se le solicita de respuesta sólo si está en
desacuerdo con la información presentada.
- Nula: no se envía información y se pueden solicitar datos sobre el otorgamiento de servicios,
procesos de licitaciones públicas, autorizaciones y concesiones, trámites y permisos, entre otros.

Investigación Obtención de información, documentación, datos y comentarios de los servidores públicos, para
que el grupo de trabajo pueda formarse un juicio sobre determinados aspectos que está
evaluando.

Validación Verificación de la información y/o documentación confrontándola con el nivel superior al del
servidor público del que se obtiene.

Certificación Obtención de un documento en el que se asegura la verdad de un hecho o documento legalizado

con la firma de una autoridad que cuente con tal atribución.

Observación Presencia física de cómo se realiza una operación o hecho, con el propósito de cerciorarse de su
desarrollo en el tiempo y forma establecidos.

Cuadro de creación propia con información de: (UnADM-M18. Auditoría Gubernamental-Mat. de apoyo-
Unidad 2, 2023), (UnADM-M18 Auditoría Gubernamental, 2023), (pearsonenespanol.com-Métodos para
examinar y evaluar el control interno-cap.16, s.f.).

Tomando en consideración los conceptos vertidos en los apartados que anteceden, y

ampliando la filosofía del estudio y evaluación del control interno por los métodos
descriptivo, gráfico y de cuestionarios, el auditor se enfrenta con situaciones en las que

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puede confiar en los controles internos y los prueba verificando el cumplimiento con los
procedimientos y técnicas de control establecidos, lo que le sirve para justificar la
confianza en los mismos y reducir el alcance de sus pruebas sustantivas.
Por lo contrario, cuando los controles no son satisfactorios o el esfuerzo que se requiere
para efectuar pruebas de cumplimiento es excesivo, es necesario hacer pruebas
sustantivas.
Se puede definir que el propósito de las pruebas de cumplimiento es proporcionar una
certeza razonable de que los procedimientos de control interno se están aplicando en la
forma prescrita.
Estas son pruebas indispensables para que pueda confiarse en los procedimientos
establecidos al determinar la naturaleza, oportunidad o grado de pruebas sustantivas
sobre ciertas transacciones o saldos específicos.
Por lo que se refiere a las pruebas sustantivas, éstas pueden definirse como pruebas de
las transacciones y de los saldos que se reflejan en los estados financieros, con el
propósito de obtener evidencia acerca de la validez y la propiedad del tratamiento
contable de las transacciones y saldos o, en su caso, de los errores o irregularidades que
puedan existir en los mismos.

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 Conclusión
El control interno está compuesto por planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos que permiten verificar y evaluar todas las operaciones que
lleva a cabo una entidad pública, así mismo, identificar de qué manera se almacena la
información y los recursos de la misma y si esto cumple con los objetivos.
Con esto se puede obtener o comprobar la razonabilidad y confiabilidad de la información
financiera y la administrativa y operacional, además de promover eficiencia en la
operación de las entidades.
La evaluación del control interno es la estimación del auditor, hecha sobre los datos que
ya conoce a través del estudio y con base en sus conocimientos profesionales, que lo
llevará a presentar un informe exacto el cual servirá para implementar mejoras en cada
institución.

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 Referencias

Gestiopolis. (2023). https://www.gestiopolis.com/el-control-interno/

pearsonenespanol.com-Métodos para examinar y evaluar el control interno-cap.16. (s.f.).
http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/files_recursosmcc/
santillana_sistemas_de_c_i_3e_cap16.pdf
Torres, C. J. (s.f.). Uladech-Metodos_de_evaluacion_del_SCI_Contenido_Sesion_08.
http://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_8/
Metodos_de_evaluacion_del_SCI_Contenido_Sesion_08.pdf
UnADM-M18 Auditoría Gubernamental. (2023).
https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U1/
recursos/A1/u1a1_tipos_auditoria.pdf
UnADM-M18. Auditoría Gubernamental-Mat. de apoyo-Unidad 2. (2023).
https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U2/
recursos/A1/u2a1_metodos_estudio.pdf