FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

TEMA:

ACTIVIDAD N° 11: INVESTIGACIÓN FORMATIVA II UNIDAD

CICLO
VII

DOCENTE

CPCC LUIS POMA SÁNCHEZ

ALUMNOS:

 AREDO SANDOVAL, ZAIDA ESMIRNA

 GONZALEZ RODRIGUEZ, LILI VIOLETA
 HUAMAN CRUZ, EDILVERTO BALDOMERO
 VARAS RODRIGUEZ, YRIS DALILA

TRUJILLO – PERU
2019
 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Se debe estudiar y evaluar apropiadamente la estructura del control interno, como base para
establecer el grado de confianza que merece y consecuentemente, para determinar la
naturaleza, el alcance y la conformidad de los procedimientos de auditoria.

1. Métodos de evaluación de control Interno

a) Método Narrativo

Cuando se utiliza este método, los documentos que se producen con relación
al proceso en cuestión deben ser enumerados en el mismo orden en que son
procesados por el cliente.
Se deberán obtener, en lo posible, copia de los mismos.
Se deberán preparar resúmenes de los procedimientos seguidos, adjuntando
referencias al personal responsable.
Cuando se haga referencia a individuos concretos o cuando se especifique el
nombre de suscritores autorizados, se contendrán sus cargos o se describirán
sus funciones.

b) Método de Diagrama de Flujo

El diagrama de flujo sitúa en manifiesto cualquier insuficiencia en el
entendimiento del sistema y permite al auditor identificar las características
de control más significativas y a su vez, le permite identificar de modo
inmediato los aspectos más notorios del trabajo que realiza.
Este método es recomendable cuando los sistemas son complejos, es
preferente la utilización de diagramas de flujo, apoyados por representaciones
narrativas que implica que el auditor perciba correctamente el sistema.
 Ejemplo de formato

c) Método de Cuestionarios

El cuestionario es una herramienta importante para documentar el control

interno. Los cuestionarios de control interno están formulados de manera que
la respuesta a cada pregunta sea un "Si" o un "No". “La respuesta afirmativa
indica que existe un nivel de control satisfactorio, y la negativa que hay
debilidad en el control y debe investigarse más profundamente el problema”.
Este método ayuda normalmente a una forma estándar, con preguntas
concernientes a diferentes aspectos que son frecuentes a muchos tipos de
empresas.
2. Aplicación de Cuestionarios
Procedimientos:
 “Identificación de las personas a entrevistar (las que tienen a su cargo las
funciones a evaluar): Ejem. Cajeros, Planilleros, etc”.
 “Se anotará una marca X en la columna “SI” o “NO” según corresponda. De
no ser aplicable alguna de las preguntas programadas, se marcará en “N/A”.
 “Se debe profundizar la respuesta obtenida mediante una breve descripción
del procedimiento, verificación de documentos o comprobación de procesos
para obtener la razonabilidad de la respuesta”.
  “Si la respuesta requiere descripción detallada se hará uso de un papel de
trabajo adicional por separado para complementarlo con un flujograma de
ser el caso”.
 “Podrá incluirse o restringirse algunas preguntas según las circunstancias.
 “Al concluir la aplicación de los cuestionarios, se debe proceder así”:
Elaborar la Hoja de Deficiencias de Control Interno.
Exponer sus conclusiones sobre la consistencia y solidez del control interno
en la parte final de cada rubro o área del cuestionario.

3. Aplicación de Cuestionarios de Control Interno

 HOJA DE DIFERENCIAS DE CONTROL INTERNO

Concluida la aplicación de cuestionarios, el auditor elabora la HOJA DE DEFICIENCIAS

DE CONTROL INTERNO con las respuestas negativas, que le permitirá confirmar el
alcance de la auditoria o variarlo ampliando o reduciendo las pruebas y/o procedimientos
sustantivos según la naturaleza y circunstancias presentadas, a fin de respaldar su opinión
sobre los estados financieros”. El siguiente es un formato sugerido de Hoja de Deficiencias
de Control Interno .

Ejemplo:
 FICHAS DE INVESTIGACIÓN

TITULO: Actividades de control

AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.

RESUMEN: Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a
asegurar que se están llevando a cabo las directivas administrativas. Tales acciones ayudan a
asegurar que se están tomando las acciones necesarias para manejar los riesgos hacia la
consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a todo lo largo
y ancho de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un rango
de actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
reconciliaciones, seguridad de activos y segregación de responsabilidades.

Todas las actividades de control deben evaluarse en el contexto de las directivas

administrativas para manejar los riesgos asociados con los objetivos establecidos para cada
actividad significativa. Un evaluador por consiguiente será el que considere si las actividades
de control se relacionan con el proceso de valorización de riesgos y si son apropiadas para
asegurar que las directivas de la administración si están cumpliendo. Esto debe hacerse para
cada actividad de negocios significativa, incluyendo los controles generales sobre los
sistemas de información computarizados. Un evaluador considerara no solamente si las
actividades de control establecidas son relevantes para el proceso de valorización de riesgos,
sino también si ellas están siendo aplicadas adecuadamente.

PALABRAS CLAVES: control, actividades, revisiones, funciones, información,

indicadores, desempeño, responsabilidades, políticas, procedimientos, riesgos,
mantenimiento, resultados, evaluación.

APORTE: muy importante, puesto que para analizar lo que realmente es el control se
necesita saber cuáles son las actividades que realiza y como realiza esas actividades, esta
lectura está muy ligada al tema de investigación.
TITULO: Metodología para el rediseño del sistema de control interno

AUTOR: Walter Sánchez Che

RESUMEN:

La metodología es un instrumento técnico que ilustra una forma de abordar el diseño del
sistema, sin que ella excluya el uso de cualquier otro instrumento metodológico y conceptual,
u otros aspectos que las condiciones particulares de cada ente puedan requerir. La novedad
establecida por la constitución y la ley en materia de control es concebirlo como sistema, es
decir como un conjunto de instrumentos y mecanismos interrelacionados con el propósito de
garantizar los fines del estado. Con esto se pretende subsanar algunas de las deficiencias
presentes en las entidades públicas. Así como la falta de controles que permitieron la
desviación de los recursos y por lo tanto contribuyeron a la ineficiencia del estado en el
cumplimiento de sus funciones.

La metodología para el diseño del sistema de control interno contiene 4 etapas o fases que se
encuentran desagregadas en actividades y tareas que podrán llevar a cabo los funcionarios de
la respetiva entidad o por parte del equipo consultor en caso de acudir a la asesoría externa.
En este capítulo se toman enfoques dirigidos a entidades en marcha, las cuales se han visto
afectadas en sus estructuras no solo por el cambio, sino por los provenientes de las leyes de
reestructuración económica del estado y del entorno, por las nuevas disposiciones jurídicas,
por la incorporación de la tecnología, por asumir nuevas funciones o competencias, todo lo
anterior abarca el rediseño del sistema de control interno.

PALABRAS CLAVES: metodología, sistema, instrumento, estado, rediseño, control,

evaluación, implementación, análisis, capacitación.

APORTE: en esta lectura se evidencia la importancia de diseñar un sistema de control, en

cualquier organización, para que sea eficiente y sana la manera como se utilizan los recursos
de la entidad, además se pueden analizar los pasos, para rediseñar el sistema de control. Todo
que ver con respecto a la pregunta de investigación.
Bibliografía

Torres, M. A. (2005). Auditoría Financiera I. Chimbote: San Marcos . Recuperado el 11 de

junio de 2019
Yarasca Ramos, P. A. (2015). AUDITORIA, fundamentos con un enfoque. Lima: Instituto
Pacífico SAC. Recuperado el 10 de Junio de 2019