ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA

INFORME DE CONTROL CONCURRENTE

N° 014–2024-CG/OCI/5347-SCC

CONTROL CONCURRENTE
GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA
MARISCAL NIETO Y GENERAL SANCHEZ CERRO –
MOQUEGUA

“INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE COBERTURA LIVIANA

COMO MEDIDA DE PROTECCIÓN A LA RADIACIÓN UV EN LAS
INSTITUCIONES EDUCATIVAS DE EDUCACIÓN BÁSICA
REGULAR DEL NIVEL SECUNDARIO BAJO LA JURISDICCIÓN DE
LA UGEL MARISCAL NIETO EN LA REGIÓN MOQUEGUA”

PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 27 DE FEBRERO DE 2024 AL 04 DE MARZO DE 2024
TOMO I DE I

MOQUEGUA, 11 DE MARZO DE 2024

“Decenio de la igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”

“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”

1
 INFORME DE CONTROL CONCURRENTE
N° 014-2024-CG/OCI/5347-SCC
“INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE COBERTURA LIVIANA COMO MEDIDA DE PROTECCIÓN A LA
RADIACIÓN UV EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR DEL NIVEL
SECUNDARIO BAJO LA JURISDICCIÓN DE LA UGEL MARISCAL NIETO EN LA REGIÓN MOQUEGUA

_____________________________________________________________________________

ÍNDICE
____________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ORIGEN 3

II. OBJETIVO 3

III. ALCANCE 3

IV. INFORMACIÓN RESPECTO DEL CONTROL CONCURRENTE 4

V. SITUACIONES ADVERSAS 6

VI. DOCUMENTACION VINCULADA AL CONTROL CONCURRENTE 7

VII. REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS – ESTADO SITUACIONAL

VIII. ESTADO DE LAS SITUACIONES ADVERSA COMUNICADAS EN HITOS ANTERIORES

RESPECTO DE LOS CUALES NO SE HAN ADOPTADO MEDIDAS PREVENTIVAS Y
CORRECTIVAS.

IX. CONCLUSION 20

X. RECOMENDACIÓN 20

APÈNDICES

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 INFORME DE CONTROL CONCURRENTE
N° 014-2024-CG/OCI/5347-SCC
“INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE COBERTURA LIVIANA COMO MEDIDA DE PROTECCIÓN A LA
RADIACIÓN UV EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR DEL NIVEL
SECUNDARIO BAJO LA JURISDICCIÓN DE LA UGEL MARISCAL NIETO EN LA REGIÓN MOQUEGUA”

PROCESO OBJETO DEL CONTROL CONCURRENTE

I. ORIGEN

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional del
Gobierno Regional de Moquegua, mediante Oficio N.º 261-2024-GRM/OCI de 27 de febrero de 2024,
registrado en el Sistema de Control Gubernamental – SCG con la orden de servicio N.º 5347-2024-013,
en el marco de lo previsto en la Directiva N.º 013-2022-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”,
aprobada mediante Resolución de Contraloría N.º 218-2022-CG de 30 de mayo de 2022, así como, en
el marco de la Directiva N.º 017-2022-CG/GMPL “Directiva interna que establece disposiciones
complementarias de la Ley N.º 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control
concurrente” aprobada con Resolución de Contraloría N.º 275-2022-CG de 16 de agosto de 2022 y sus
modificatorias respectivas en cada caso.

II. OBJETIVOS
2.1. Objetivo general

Determinar si el proceso de liquidación técnico financiero de la obra: “Instalación y mejoramiento de

cobertura liviana como medida de protección a la radiación UV en las instituciones educativas de
educación básica regular del nivel secundario bajo la jurisdicción de la UGEL Mariscal Nieto en la región
Moquegua”, se viene efectuando conforme a la norma legal correspondiente.

2.2. Objetivos específicos

Establecer la existencia de la documentación correspondiente del iniciado proceso de

liquidación técnica y financiera de la obra, en concordancia a la normativa aplicable.
III. ALCANCE

El Control Concurrente se desarrolló durante el inicio y avance de liquidación técnico

financiero de la obra: “Instalación y Mejoramiento de Cobertura Liviana Como Medida de
Protección a la Radiación UV en las Instituciones Educativas de Educación Básica Regular del
Nivel Secundario Bajo la Jurisdicción de la UGEL Mariscal Nieto en la Región Moquegua”, y
que ha sido ejecutado del 27 de febrero al 4 de marzo de 2024, en el Área de liquidaciones
del Gobierno Regional de Moquegua, en el distrito de Moquegua, provincia de Mariscal
Nieto, departamento de Moquegua.

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 Cuadro N° 1
Hitos de control y actividades de mayor impacto

Elabor
Fase o Etapa
ado Hitos de control Actividades de mayor impacto
del Proceso (*)
por:
Actividad 1: Revisión del Expediente Técnico
Hito de control n.° 1: del Proyecto y adicionales de existir
Avance de Liquidación Actividad 2: Revisión de ejecución de
Técnico Financiero de presupuesto del proyecto.
Obra Actividad 3: Revisión de la documentación
fuente de ejecución de gasto y otros afines
Actividad 1: [Denominación]
Hito de control n.° 2:
Actividad 2: [Denominación]
[Denominación]
Actividad 3:[Denominación]
Comisión de Control a cargo del servicio del Control Concurrente.

IV. INFORMACIÒN RESPECTO DEL CONTROL CONCURRENTE

Cuadro N° 1 Presupuesto General de Obra

Descripción Subtotales S/
Elaboración de expediente técnico 151 306,00
Construcción de infraestructura 9 237 045,89
Evaluación de impacto ambiental 65 481,51
Plan de monitoreo arqueológico 54 790,83
Total Costo Directo 9 508 624,23
Gastos Generales y Seguridad (10.50%) 982 518,42
Gastos Generales Difusión (0.5%) 46 786,59
Gastos de Supervisión (2%) 187 146,37
Gastos de Liquidación (1.5%) 140 359,77
Gastos de Administración (4.5%) 421 079,33
Total Presupuesto del Proyecto 11 286 514,71

Fuente: Expediente técnico aprobado con Resolución Gerencial General Regional N° 114-2016-GGR/GR.MOQ
Elaborado por: Comisión de Control Concurrente.
Cuadro N° 2
Modificación de presupuesto de obra

Descripción Monto S/ Resol. Aprobación Fecha

Presupuesto Inicial 11 965 523,00 RGGR N° 114-2016-GGR/GR MOQ. 13/09/2016
Reprogramación 4 404 410,28
Presupuesto adicional N° 01 - RGGR N° 190-2019-GGR/GR.MOQ. 16/08/2019
Presupuesto adicional N° 02 - RGGR N° 191-2020-GGR/GR.MOQ. 01/04/2020
Presupuesto adicional N° 03 1 592 641,98 RGGR N° 134-2021-GGR/GR.MOQ. 12/05/2021
Presupuesto adicional N° 04 1 746 080,95 RGGR N° 15-2022-GGR/GR.MOQ. 25/01/2022
Presupuesto adicional N° 05 2 397 140,74 RGGR N° 211-2022-GGR/GR.MOQ. 22/07/2022
Presupuesto adicional N° 06 -1 331 453,39 RGGR N° 27 -2023-GGR/GR.MOQ. 20/02/2023
Presupuesto total aprobado 16 369 933,28
Fuente: Informe final de obra
Elaborado por: Comisión de Control Concurrente

4
 Según el expediente técnico, el plazo de ejecución de obra fue estimado en 240 días calendario, la cual inició con la ejecución
física el 19 de junio de 2017; de igual manera, desde el inicio de la ejecución física de la obra se han presentado varias
ampliaciones de plazo, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 03
Plazo de ejecución de obra
días calendario
Descripción Resol. Aprobación Fecha

Plazo programado (inicial) 240 RGGR N° 114-2016-GGR/GR MOQ. 13/09/2016

Total ampliación de plazos 1891
Ampliación de plazo N° 01 45 RGGR N° 0092-2018-GGR/GR.MOQ. 23/04/2018
Ampliación de plazo N° 02 213 RGGR N° 0192-2018-GGR/GR.MOQ. 18/07/2018
Ampliación de plazo N° 03 387 RGGR N° 0387-2019-GGR/GR.MOQ. 07/05/2019
Ampliación de plazo N° 04 208 RGGR N° 0040-2020-GGR/GR.MOQ. 24/01/2020
Ampliación de plazo N° 05 595 RGGR N° 0065-2021-GGR/GR.MOQ. 11/03/2021
Ampliación de plazo N° 06 284 RGGR N° 0015-2022-GGR/GR.MOQ. 25/01/2022
Ampliación de plazo N° 07 50 RGGR N° 321-2022-GGR/GR.MOQ. 08/11/2022
Ampliación de plazo N° 08 76 RGGR N° 027-2023-GGR/GR.MOQ. 20/02/2023
Ampliación de plazo N° 09 33 RGGR N° 48-2023-GGR/GR.MOQ. 16/03/2023
Plazo total programado 2131
Fuente: Informe final de obra
Elaborado por: Comisión de Control Concurrente

Asimismo, durante la ejecución física de la obra se ha presentado paralizaciones, como se muestra a continuación:

Descripción
Primera paralización
Segunda paralización
Tercera paralización
Cuarta paralización
Quinta paralización
Sexta paralización
Total días paralizados
Fuente: Informe final de obra
Elaborado por: Comisión de Control Concurrente.
Cuadro N° 04
Paralizaciones de obra
Resol. Aprobación Fecha
Del 31-12-2017 al 24-01-2018 24 días calendario
Del 30-03-2018 al 09-08-2018 131 días calendario
Del 30-10-2018 al 18-03-2019 367 días calendario
Del 23-11-2019 al 15-03-2021 477 días calendario
Del 01-01-2022 al 01-02-2022 32 días calendario
Del 01-01-2023 al 28-02-2023 59 días calendario
1090 días calendario

La ejecución física de la obra inició el 19 de junio de 2017 y culminó el 19 de abril de 2023, incluido las
ampliaciones de plazo, duró 2131 días. De acuerdo con los avances físicos y financieros finales se tiene lo
siguiente:

5
La obra cuenta con “Acta de Recepción” de fecha 14 de agosto de 2023, que en su punto 09.0. DE LA
RECEPCIÓN DEL PROYECTO, señala: al término de la verificación de los trabajos ejecutados, la Comisión ha
constatado y ha determinado la CONFORMIDAD de las partidas ejecutadas, la misma que se detalla en el file de
recepción (V° B°) del Inspector de Obra de que lo ejecutado se ha ceñido a lo dispuesto por los planos,
especificaciones técnicas aprobadas y sus modificaciones. Por lo tanto, NO HABIENDO OBSERVACIONES de
las partes, SALVO VICIOS OCULTOS, se procede a la Recepción de Física del proyecto (…). Al final, el Acta es
suscrita por los miembros de la Comisión de Recepción, Liquidación y Transferencia de Obras y Proyectos, para
el ejercicio 2023, designados con Resolución Gerencial General Regional N.º 26-2023-GGR/GR.MOQ. Mediante
Informe n.°140-2023-GRM/GRI-SO-RO-JSVC-C-SECUNDARIA, de 8 de agosto de 2023, el Ingeniero Jorge
Sandro Valdivia Concha – Residente de Obra, remite al Ingeniero René Zapana Barrientos – Sub Gerente de
Obras, el “informe final” para su revisión y aprobación según corresponda, de la obra: Instalación y mejoramiento
de cobertura liviana como medida de protección a la radiación UV en las instituciones educativas de educación
básica regular del nivel secundario bajo la jurisdicción de la UGEL Mariscal Nieto en la región Moquegua”.
Consecuentemente, el mismo informe final mediante Informe N.º 021-2023-GR-MOQ./GGR-ORSLIP CACC-IO,
de 14 de noviembre de 2023 el Ingeniero César Adrián Condori Colana - Inspector de Proyecto, da la
conformidad de aprobación; y esta, mediante Memorándum N° 2673-2023-GRM GGR/ORLSLIP de 20 de
noviembre de 2023, el Ingeniero Jorge Sandro Valdivia Concha – jefe de la Oficina Regional de Supervisión y
Liquidación de Inversiones Públicas, deriva el informe final al Ingeniero Freddy Hipolito Coayla Juarez –
Encargado del área de Liquidaciones para adoptar las acciones que correspondan para la liquidación técnica –
financiera.

V. SITUACIONES ADVERSAS

De la revisión efectuada a la documentación proporcionada por le Entidad e información recabada durante la visita a la oficina del
área de liquidaciones, se han identificado situaciones adversas que afectan o podrían afectar la continuidad, culminación y elaboración del
informe de liquidación técnica financiera de la obra: Instalación y mejoramiento de cobertura liviana como medida de protección a la radiación

6
UV en las instituciones educativas de educación básica regular del nivel secundario bajo la jurisdicción de la UGEL Mariscal Nieto en la
región Moquegua”, las cuales se exponen a continuación:

1. DOCUMENTACIÓN INCOMPLETA GENERA RETRASOS EN EL AVANCE DE LIQUIDACIÓN TÉCNICO FINANCIERO, Y PONE EN

RIESGO LA DETERMINACIÓN DEL COSTO TOTAL DE LA OBRA.

a) Condición
De la revisión de la documentación alcanzada por la Entidad, se ha verificado que el 20 de noviembre de 2023, mediante
Memorándum N.º 2673-2023-GRM-GGR/ORSLIP el jefe de la Oficina Regional de Supervisión, Liquidación de Inversiones
Públicas, remitió al Área de Liquidaciones el informe final del proyecto: “Instalación y mejoramiento de cobertura liviana como medida
de protección a la radiación UV en las instituciones educativas de educación básica regular del nivel secundario bajo la jurisdicción de la
UGEL Mariscal Nieto en la región Moquegua”, para liquidación técnico - que consta de 241 archivadores A4, 06 archivadores A5,
23 cuadernos de obra, 04 anillados, 16 files, las cuales constituyen documentación adjunta al informe final de obra.

Al respecto, la Comisión de Control, con la finalidad de constatar la existencia de la documentación del informe final, el 29 de febrero de
2024 visitó el Área de Liquidaciones del Gobierno Regional de Moquegua, área en el que se efectúan los trabajos de liquidación,
donde se verificó y confirmó los documentos remitidos junto al informe final de obra, documentación de sustento para el inicio de la
etapa de liquidación de obra conforme a la Directiva n.° 003-2016-GRM/GGR-OSLO, dejándose constancia en el Acta n.° 004-
2024-GRM/OCI, los documentos faltantes conforme se detallan a continuación:

1. Cuaderno de control de asistencia del personal administrativo.

2. Cuadro del valor real de maquinaria de la Entidad utilizada en obra (F.T.17)
3. Resolución del adicional del control concurrente
Imagen N° 01
Acta de constatación de existencia de documentos

7
 Acta N° 004-2024-GRM/OCI, Pág. 1 de 4 Acta N° 004-2024-GRM/OCI, Pág. 2 de 4

Acta n.°004-2024-GRM/OCI, Pág. 3 de 4 Acta n.°004-2024-GRM/OCI, Pág. 4 de 4

Fuente: Acta n.° 004-2024-GRM/OCI de 29 de febrero de 2024
Elaborado por: Comisión de Control Concurrente.

Asimismo, mediante Acta n.° 07-2024-GRM/OCI, de 04 de marzo de 2024, se verificó la no existencia de la documentación,
observada en el Informe n.° 007-2024-GRM-GGR/ORSLIP-AL- MHJGR, mismas que no fueron regularizadas hasta la suscripción del
acta mencionada. Los documentos faltantes mencionados son:

 Pedido de Comprobante de Salida (PECOSA) valoradas.

 Documentación financiera del Costo Indirecto.
 Resolución de costo adicional de control concurrente.

Imagen N° 02

Acta en el que se confirma la falta de documentación y no fue regularizada

Acta n.° 07-2024-GRM/OCI, Pág. 1 de 2 Acta n.° 07-2024-GRM/OCI, Pág. 2 de 2

8
 Fuente: Acta N° 07-2024-GRM/OCI de 04 de marzo de 2024.
Elaborado por: Comisión de Control Concurrente.
Por otro lado, la Comisión de Control el 29 de febrero de 2024, en el Acta N.° 004-2024-GRM/OCI4, constató la existencia de documentos que
forman parte del informe final de obra, también verificó que, de la documentación existente, algunas de ellas están incompletas y que a la
fecha de la visita no han sido subsanados. Los documentos incompletos se detallan a continuación:

1. Acta de internamiento de materiales nuevos sin valorizar.

2. Documentación financiera del costo directo, relativamente completa

Respecto a los documentos incompletos, el Área de Liquidaciones, en atención al Oficio N.º 137-2024-GRM/OCI, de 30 de
enero de 2024, remite el Informe N.º 007-2024-GRM- GGR/ORSLIP-AL-MHJGR, donde la responsable de la liquidación
financiera, remite observaciones al “informe final” señalando lo siguiente:

 En el informe final se adjunta el Acta de Internamiento de materiales de fecha 02/05/2023, la misma que no cuenta con su
respectiva Pecosa y Nea Valorada”.
 Documentación Financiera del Costo Directo, relativamente completa.

De la misma forma, la observación efectuada por la responsable de liquidación financiera, es ratificado por el
responsable de la Liquidación Técnica mediante el Informe N.º 03-2024-G.R. MOQ./ORSLIP-A.L. VHFJ en el que
señala en el punto de observaciones lo siguiente:
En lo que respecta al Acta de Internamiento de Saldos de Materiales Nuevos ítem FT-10, falta concretar Pág. (1423 al 1431) Tomo –
7 del Informe Final Faltando la Resolución Gerencial General Regional del Adicional de Control Concurrente.

Imagen N° 3
Informes del Liquidador Técnico y Financiero que evidencia documentación

Informe n.° 007-2024-GRM-GGR/ORSLIP-AL-MHJGR, Pág. 1 de 2 Parte del Informe n.° 03-2024-G.R. MOQ./ORSLIP-AL-VHFJ,
Pág. 4 de 4.
9
 Fuente: Informes recibidos según “Acta de Entrega de Documentación” de 05 de febrero de 2024

Asimismo, referente al “Acta de internamiento de materiales nuevos sin valorizar”, se observó que consiste en un bloque de documentos
foliados desde el 1423 al 1431, todas sin valorizar. A continuación, se presenta parte del documento en la que se muestra la falta el
precio unitario y valor total de la lista materiales.
Imagen N°4
Acta de internamiento de materiales sin valorización

Acta de Internamiento de materiales sin valorizar, folio 1423

Acta de Internamiento de materiales sin valorizar, folio 1424

Fuente: Acta de internamiento de materiales de 05 de mayo de 2023
Elaborado por: Comisión de Control Concurrente.

Tomando en cuenta los hechos descritos, la Comisión de Control evidenció que la liquidación técnica financiera de la obra en mención
objeto de este informe inició y viene ejecutándose con documentación faltante e incompleta. Asimismo, se evidenció que estos documentos
fueron identificados y observados en el proceso de ejecución de liquidación por el personal encargado de liquidación técnico financiero y a la

10
fecha no han sido regularizados.

En ese contexto, es importante considerar la liquidación de obra, es un acto administrativo, técnico y financiero cuyo objeto es determinar de
forma objetiva la calidad de los trabajos de ingeniería y afines, así como señalar en forma específica el monto efectivamente invertido en
una obra y/o proyecto concluido, en concordancia con los documentos que los sustentan.

Por lo tanto, los documentos identificados como faltante e incompletos, constituyen el sustento de erogación de recursos y de sustento
atribuidos a trabajos físicos para la obra, por lo que es importante que estos se encuentren dentro del legajo del informe final de obra.
Asimismo, la información que contiene esta documentación forma parte de la estructura de costos de la obra ya sea como parte del costo
directo o costo indirecto (gastos generales), aprobados en el expediente inicial de obra; estructura que se replica en la etapa de liquidación
de obra.

b) Criterio:
La situación expuesta viene incumpliendo el siguiente marco normativo:

Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, de 18 de julio de 1988

Artículo 1°.- APROBAR las normas que regulan la ejecución de obras públicas por Administración Directa.

(…)

10. Los egresos que se efectúen en estas obras, deben ser concordantes con el presupuesto analítico aprobado por la
Entidad de acuerdo a la normatividad vigente; anotándose los gastos de jornales, materiales, equipos y otros, en Registros
Auxiliares por cada obra que comprenda el Proyecto.

Directiva N° 003-2016-GRM/GGR-OSLO “Normas para el proceso de recepción, Liquidación y Transferencia de los

Proyectos de Inversión Pública Ejecutados por el Gobierno Regional de Moquegua, bajo la modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa”

(…)

5.2 INFORME FINAL DEL PROYECTO

(…)

De acuerdo al tipo de proyecto, el informe final deberá estar acompañado de la documentación

técnica, financiera y administrativa señalada a continuación:

5.2.1 Documentación complementaria Física – Técnica de los Proyectos a.1 Actas:

(…)

- Acta de internamiento de insumos nuevos (NEA): materiales, herramientas, etc. Al almacén General
del GRM.
11
(…)

- PECOSA (Pedido de Comprobante de Salida – Aporte valorizado de saldos de obras), según

corresponda.

(…)

5.2.2 Documentación Técnica de los Proyectos. (Original o copia simple).

 Expediente Técnico Inicial, Adicionales y deductivos del proyecto, aprobados mediante R.E.R.
Expediente Técnico Reformulado (de ser el caso), aprobados mediante Resolución.

 Expediente de ampliaciones de Plazo debidamente aprobados por Resolución.

 Informe de Compatibilidad del proyecto (Residente e Inspector)

 Cuaderno de control de asistencia diaria de personal obrero y personal administrativo en

obra.

5.2.3 Documentos de Aspecto Financiero (Original o copia)

 Tareos mensuales de personal

 Copia de PECOSA

5.3 LIQUIDACIÓN TÉCNICA - FINANCIERA DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN

5.3.1 LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS EJECUTADOS CON DOCUMENTACIÓN COMPLETA

5.3.1.2.3 de la Oficina de Supervisión y Liquidaciones de Obras

Realizar la verificación en segunda instancia de la documentación presentada por el Residente o

responsable del Proyecto (Informe Final) y esta será derivada al inspector del Proyecto para su revisión y
conformidad, para luego remitir toda la documentación técnica administrativa para su liquidación.

 Del inspector del proyecto

El Inspector es Responsable del proyecto por tanto le corresponde en coordinación con el

Residente o Responsable del proyecto cumplir con remitir, el Informe Final del proyecto más la
documentación técnica, administrativa y financiera correspondiente, de acuerdo al ítem 5.2 de la
presente Directiva.
(…)

5.3.1.3 Estructura del expediente de liquidación

El Expediente de Liquidación debe ser preparado y presentado considerando los siguientes

componentes:

12
5.3.1.3.1 Liquidación Técnica – Financiera

5.3.1.3.2 Documentos que se adjuntan a la Liquidación Técnica Financiera

Documentación técnica financiera del “informe final” (5.2)

(…)

ANEXO N° 05
LIQUIDACIÓN TÉCNICA – FINANCIERA
(…)
LIQUIDACIÓN TÉCNICA
(…)
APORTES PROPIAS DEL GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA Y OTROS
(…)
2.1.10 Saldo de material, herramientas NUEVAS Valorizadas: Formato F.T. 10

13
LIQUIDACIÓN FINANCIERA

3.2 Análisis.

Comprende:

La recopilación de los documentos fuentes de las Áreas de Logística y Control Patrimonial,

Contabilidad, Tesorería y de la Sub Gerencia de Obras. La verificación de la documentación
sustentatoria del gasto público (contable y administrativo).

Documentos financieros:
(…)
-Órdenes de servicio

14
-Pecosas
-Requerimiento de bienes y servicios.
(…)

3.2.7 Saldo de materiales de Almacén.

En este rubro debe consignarse el importe valorizado de los saldos de materiales remanentes del
proyecto (estado nuevo), y que debe elaborarse en base al Informe Final emitido por el Residente o
Responsable de Proyecto y a la liquidación del movimiento del Almacén de Obra, a su conclusión.

Directiva n.° 004-2021-GRM/GRI-SGO “Directiva Para la Ejecución de Obras en la Modalidad de

Ejecución Presupuestaria Directa en el Gobierno Regional de Moquegua”
(…)

V. DISPOSICIONES ESPECIFICAS
(…)

5.21 DE LOS SALDOS DE OBRA

Al término de la obra, el Residente efectuará el internamiento de los saldos mediante el “Acta de

Valorizada al Almacén” General del Gobierno Regional Moquegua de acuerdo a la Directiva para
el Proceso de Recepción, Liquidación, Transferencia de los Proyectos o Actividades ejecutados
por Administración Directa por el Gobierno Regional Moquegua, en presencia del Almacenero,
del Inspector de la Obra y Representante de la ORA, debiendo separar dentro del Acta de
materiales y Herramientas nuevas que no han sido utilizados para su posterior valorización
(como deductivo de obra) y expedición de la Nota de Entrada a Almacén de los materiales y
herramientas utilizados que son considerados como saldos de la obra.

5.22 DEL INFORME FINAL

El Residente bajo responsabilidad debe preparar el Informe Físico Financiero de la obra, en el
tiempo establecido de treinta (30) días calendario posteriores a la recepción de obra, pudiendo

15
 excepcionalmente ser ampliado en quince (15) días calendario, previa justificación y envergadura
de la obra. Dicho informe deberá ser presentado a la GRI, la que a su vez deberá remitirla a la
OSLO, para revisión y aprobación por parte de la inspección de la obra. Debiendo tener el
siguiente contenido. Ver anexo 03.
(…)

ANEXO N° 03

INFORME FINAL
I. MEMORIA DESCRIPTIVA
II. CUADROS TÉCNICOS DE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO
(…)

i. Consecuencia:

La situación expuesta genera retrasos en el avance de los trabajos de liquidación técnico financiero y
pone en riesgo que estos no sean considerados en la determinación del costo total de la obra.

b. REPROGRAMACIÓN DEL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES SIN COORDINACIÓN

ENTRE EL LIQUIDADOR TÉCNICO Y FINANCIERO, GENERA RETRASOS EN EL AVANCE
DE LOS TRABAJOS DE LIQUIDACIÓN DE OBRA E INDETERMINACIÓN DEL PLAZO DE
CONCLUSIÓN Y PRESENTACIÓN DEL INFORME DE LIQUIDACIÓN DE OBRA.

16
ii. Condición:
Según la documentación alcanzada a la Comisión, se evidenció que mediante Informe N.º 004-2024-
GRM/GGR-ORSLIP-AL-VHFJ de 5 de febrero de 20248, el Liquidador Técnico remite su cronograma
reprogramado de liquidación técnica, adjuntando un cuadro detallado de actividades a ejecutar cuyo
inicio fue desde el 4 de diciembre de 2023 y finalización el 1 de marzo del 2024, haciendo un total de 60
días calendario.

Por otro lado, mediante Informe N.º 008-2024-GRM/ORSLIP-AL-MHJGR9 de 12 de febrero de 2024, la

responsable de Liquidación Financiera, remite cronograma reprogramado de liquidación financiera,
adjuntando un cuadro con la descripción de las actividades a efectuar, cuya fecha de inicio programado
fue desde el 04 de diciembre de 2023 y fecha de finalización el 19 de marzo de 2024, haciendo un total
de 60 días hábiles.

Tomando en cuenta ambos documentos, se observa una evidente descoordinación en la

reprogramación del cronograma de actividades de liquidación técnico financiera, generando una doble
fecha de conclusión de actividades; considerando que los resultados de los trabajos que cada
profesional desarrolla están sujetos a conciliación de gasto físico – financiero (Formato F.T.2210 y
Anexo F-07 Formato N.º 1211) y posterior presentación del informe único de liquidación de obra.

17
Adicionalmente respecto al cronograma de actividades, de la documentación alcanzada por la Entidad, se
visualizó que mediante Memorándum N.º 133-2023-GRM/GGR-ORSLIP-AL-FHCJ, de 25 de octubre de
2023, se comunica al Ingeniero Felipe Vizcarra Huacán, asumir las funciones específicas para la
elaboración de la Liquidación Técnica, en coordinación con la Liquidadora Financiera CPC. Maylyn Helga
Jessica Gómez Ramos. Asimismo, en el mismo documento se precisa que previa coordinación con el
Liquidador Financiero, deberá presentar su cronograma de actividades antes de la elaboración de la
Liquidación del mismo, dentro de las 48 horas de recibida el documento de comunicación.

Asimismo, paralelamente en la misma fecha, con Memorándum N.º 134-2023-GRM/GGR-ORSLIP-AL-

FHCJ, se comunica a la CPC. Maylyn Helga Jessica Gomez Ramos, asumir las funciones específicas
para la elaboración de la Liquidación Financiera, en coordinación con el Liquidador Técnico Ingeniero
Felipe Vizcarra Huacan e igualmente en el documento se precisa que previa coordinación con el
Liquidador Técnico, deberá presentar su cronograma de actividades antes de la elaboración de la
liquidación del mismo, dentro de las 48 horas de recibida el documento de comunicación.

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 En ese contexto, considerando la reprogramación de cronograma de actividades en el que el Liquidador
Técnico estima concluir las actividades en el plazo de 60 días calendario y el cronograma de actividades
del Liquidador Financiero que estima concluir sus actividades en el plazo de 60 días hábiles, se evidencia
que no existió una adecuada coordinación en establecer el cronograma de actividades y en consecuencia
la conclusión y presentación de informe de liquidación no tiene fecha determinada.

iii. Criterio:
Por la situación expuesta, se viene incumpliendo el siguiente marco normativo:
• Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, de 18 de julio de 1998

Artículo 1°.- APROBAR las normas que regulan la ejecución de obras públicas por Administración
Directa.
(…)

11. Concluida la Obra, la Entidad designará una Comisión para que formule el Acta de Recepción de
los trabajos, y se encargue de la liquidación técnica y financiera, en un plazo de 30 días de suscrita la
referida Acta.

Directiva n.° 003-2016-GRM/GGR-OSLO “Normas para el proceso de recepción, Liquidación y

Transferencia de los Proyectos de Inversión Pública Ejecutados por el Gobierno Regional de
Moquegua, bajo la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa”.
(…)

5.3 LIQUIDACIÓN TÉCNICA – FINANCIERA DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN

5.3.1 LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS EJECUTADOS CON DOCUMENTACIÓN COMPLETA
5.3.1.1 Plazo de ejecución de la liquidación.
Contando con el Acta de Recepción y/o Verificación Física del Proyecto y el Informe Final, la
Oficina de Supervisión y Liquidaciones de Obras, se encargará de elaborar la Liquidación Técnica
– Financiera en base al Anexo 05, en un plazo de treinta (30) días calendarios (promedio, tomando
en cuenta la complejidad del proyecto) contador a partir de la recepción del informe final
documentado.

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 c) Consecuencia
La situación expuesta genera retrasos en el avance de los trabajos de liquidación técnico financiero, e
indeterminación del plazo de conclusión y presentación del informe de liquidación de obra.

VI. DOCUMENTACION VINCULADA AL CONTROL CONCURRENTE

La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el desarrollo del Control
Concurrente al hito de control 1. Avance de liquidación técnico financiero de obra, se encuentra detallada en el Apéndice N° 1.
Las situaciones adversas identificadas en el presente informe se sustentan en la revisión y análisis de la documentación e información
obtenida por la Comisión de Control, la cual ha sido señalada en la condición y se encuentra en el acervo documentario de la
Entidad.

VII. INFORMACIÒN DEL REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS

No aplica

VIII. INFORMACIÒN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS COMUNICADAS EN INFORMES DE HITO DE

CONTROL ANTERIORES

No aplica.

IX. CONCLUSIONES

Durante la ejecución del Control Concurrente al hito de control 1. Avance de liquidación técnico financiero de obra, se han
advertido dos (2) situaciones adversas que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los
objetivos de la liquidación técnica financiera de la obra, las cuales han sido detalladas en el presente informe.

X. RECOMENDACIONES

El control concurrente en la contraloría es esencial para garantizar la eficiencia, transparencia y

responsabilidad en la gestión de recursos públicos.

1. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Hito de Control, el cual contiene las
situaciones adversas identificadas como resultado del Control Concurrente al hito de control 1. Avance de
liquidación técnico financiero de obra, con la finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas
que correspondan, en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión institucional, con el objeto
de asegurar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos del de la liquidación técnica
financiera de la obra.
2. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar a la Comisión de Control, en el plazo de
cinco (5) días hábiles, las acciones preventivas o correctivas adoptadas o por adoptar respecto a las
situaciones adversas contenidas en el presente Informe, adjuntando la documentación de sustento
respectiva.

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3. Seguridad y precisión en la información financiera*: El control concurrente permite verificar y validar las
transacciones financieras en tiempo real, reduciendo el riesgo de fraudes y errores contables.
4. Prevención de irregularidades*: Al implementar controles concurrentes, se pueden identificar de manera
temprana posibles irregularidades o malas prácticas en la ejecución de presupuestos y gastos públicos.
5. Mejora de la toma de decisiones*: La disponibilidad de información actualizada y precisa gracias al control
concurrente permite a los responsables de la toma de decisiones actuar de manera oportuna y
fundamentada.
6. Promoción de la transparencia y rendición de cuentas*: La implementación de controles concurrentes en la
contraloría contribuye a generar confianza tanto en la gestión de los recursos públicos como en las
instituciones encargadas de su supervisión.
7. Optimización de los procesos*: Al identificar y corregir desviaciones en tiempo real, el control concurrente
ayuda a optimizar los procesos administrativos y financieros, lo que puede resultar en ahorros significativos
para la entidad.

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