CÁTEDRA DE CONTABILIDAD III

AÑO 2024

TEMA: CAJA Y BANCOS

Ejercicio 1. Palmito S.A.

1.1. Caja

Luego de realizado el arqueo de caja debemos identificar los componentes que realmente deben estar incluidos en el saldo.
Y, por ende, los que no deben estarlo, identificando cada uno de ellos (comprobantes de pago o de cobro, vales, etc.)

Cuando se obtiene el balance de sumas y saldos debemos comparar el saldo de caja con el saldo de la contabilidad

Si los saldos coinciden, no debe realizarse ajusta alguno.

Si los saldos no coinciden, deben realizarse los ajustes conforme los comprobantes identificados en 1).
Si la diferencia persiste: a) Si el saldo contable es mayor al del arqueo, hay un faltante de caja, o b) Si el saldo contable
es menor al del arqueo, hay un sobrante de caja.

Total del dinero recontado 5,080

Saldo contable 5,770
Diferencia 690

Conceptos Debe Haber

Valores a depositar diferid 320
a Caja 320
Anticipo de Sueldos 350
a Caja 350

Obtenemos el saldo de caja ajustado y realizamos una segunda comparación con el saldo arqueado

D Caja H
$ 5,770.00 $ 320.00
$ 350.00

$ 5,100.00

Saldo de caja ajustado 5,100

Total del dinero recontado 5,080
Diferencia -20 Faltante de caja

Conceptos Debe Haber

Faltante de Caja 20
a Caja 20

D Caja H
$ 5,770.00 $ 320.00
$ 350.00
$ 20.00
 $ 5,080.00

De esa manera el saldo contable queda ajustado al saldo arqueado, por los componentes que realmente
representan Caja

1.2. Fondo fijo

Conceptos Debe Haber

Fondo Fijo
a Banco Macro Cta. Cte.
Gasto de Librería
Gastos de Limpieza
Gastos de Telefono
Gastos de Agua
Gastos de Luz
Anticipos de Sueldos
Gastos de Movilidad
a Fondo Fijo
Fondo Fijo
a Banco Macro Cta. Cte.
$ 2,000.00 Por la constitución del FF
$ 2,000.00
$ 78.00 Por los gastos (uso del F.F.)
$ 25.00
$ 494.00
$ 100.00
$ 588.00
$ 250.00
$ 50.00
$ 1,585.00
$ 1,585.00 Por la reposición del FF
$ 1,585.00

D Fondo Fijo H
$ 2,000.00 $ 1,585.00
$ 1,585.00

$ 2,000.00

1.3. Moneda extranjera

Fecha Conceptos Debe Haber

Caja Moneda Extranjera $ 1,200.00 Compra USD
25-Nov-23
a Caja $ 1,200.00
Caja Moneda Extranjera $ 1,000.00 Compra USD
27-Nov-23
a Ds. Por Ventas $ 1,000.00
Caja $ 1,485.00 Venta USD
25-Dec-23
a Caja Moneda Extranjera $ 1,485.00

Mayor Moneda extranjera

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
11/25/2023 Compra de 1000 USD $ 1,200.00 $ 1,200.00
11/27/2023 Compra de 1000 USD $ 1,000.00 $ 2,200.00
12/25/2023 Venta de 1500 USD $ 1,485.00 $ 715.00

Total $ 2,200.00 $ 1,485.00 $ 715.00

Saldo en dólares al cierre USD 500.00

Cotización al Cierre $/USD 2.00
Valor Corriente al Cierre $ 1,000.00

Saldo contable $ 715.00

Diferencia $ 285.00

Caja Moneda Extranjera $ 285.00

31-Dec-23
a Diferencia de Cotización $ 285.00

Mayor Moneda extranjera

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
11/25/2023 Compra de 1000 USD $ 1,200.00 $ 1,200.00
11/27/2023 Compra de 1000 USD $ 1,000.00 $ 2,200.00
12/25/2023 Venta de 1500 USD $ 1,485.00 $ 715.00
12/31/2023 Diferencia de cotización $ 285.00 $ 1,000.00

Total $ 2,485.00 $ 1,485.00 $ 1,000.00

1.4. Banco Cuenta Corriente

s/Libros
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
30/11/2023 Saldo inicial $ 9,880
01/12/2023 Cheq. 430 $ 650 $ 9,230
02/12/2023 Cheq. 442 $ 320 $ 8,910
02/12/2023 Cheq. 443 $ 450 $ 8,460
03/12/2023 Gastos bancarios $ 10 $ 8,450
05/12/2023 Depósito 48 hs $ 350 $ 8,800
06/12/2023 Cheq. 444 $ 150 $ 8,650
17/12/2023 Depósito 72 hs $ 250 $ 8,900
20/12/2023 Cheq. 445 $ 260 $ 8,640
31/12/2023 Depósito 72 hs $ 150 $ 8,790
31/12/2023 Anulac. Cheq. 439 $ 500 $ 9,290
31/12/2023 Cheq. 446 $ 500 $ 8,790

Asientos de Ajustes

Conceptos Debe Haber

Banco Macro Cuenta Corri $ 90 Se contabilizó el pago $ 650
a Proveedores $ 90 en exceso -$ 560
Cheque Nº 430 $ 90

Banco Macro Cuenta Corri $ 500 Depósito pte

a Valores a Depositar $ 500 de contabilizar
Deposito 05/12/2023

Banco Macro Cuenta Corri $ 100 Depósito contabiliz. $ 350

a Valores a Depositar $ 100 en defecto -$ 250
Deposito 17/12/2023 $ 100

Gastos Bancarios $ 32 Para contabilizar

a Banco Macro Cuenta Corriente $ 32 los gastos bancarios

Gastos de luz $ 90 Se contabilizó el pago $ 210

a Banco Macro Cta. Cte. $ 90 en defecto -$ 120
Cheque Nº 441 $ 90

Saldo según contabilidad $ 8,790

Ajuste 1 $ 90
Ajuste 2 $ 500
Ajuste 3 $ 100
Ajuste 4 -$ 32
Ajuste 5 -$ 90
Saldo ajustado $ 9,358

Mayor Banco Macro Cuenta corriente

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
12/31/2023 Saldo s/Contabilidad $ 8,790.00 $ 8,790.00
12/31/2023 Corrige asiento de pago en exceso $ 90.00 $ 8,880.00
12/31/2023 Contabiliza depósito $ 500.00 $ 9,380.00
12/31/2023 Corrige contabiliz. Depósito $ 100.00 $ 9,480.00
12/31/2023 Contabiliza gastos $ 32.00 $ 8,848.00
12/31/2023 Corrige asiento de pago en defecto $ 90.00 $ 8,758.00

Total $ 9,480.00 $ 122.00 $ 9,358.00

$ - $ 9,358.00
Saldo según Libro $ 9,358
más $ 910
cheques pendientes

Cheque 444 $ 150

Cheque 445 $ 260
Cheque 446 $ 500

menos $ 150
depósitos pendientes
12/31/2023 $ 150

Saldo según Banco $ 10,118

Contabilidad Banco
Saldo según $ 8,790.00 $ 10,118.00
Cheque 444 $ - $ -150.00 Cheque pendiente
Cheque 445 $ - $ -260.00 Cheque pendiente
Cheque 446 $ - $ -500.00 Cheque pendiente
Cheque Nº 430 $ 90.00 $ -
Depósito 17/12/2023 $ 100.00 $ -
Depósitos no Contabilizad 12/5/2023 $ 500.00 $ -
depósitos pendientes 12/31/2023 $ 150.00 Depósito pendiente
gastos Bancarios 12/31/2023 $ -32.00 $ -
Cheque Nº 441 $ -90.00 $ -
Sumas iguales $ 9,358.00 $ 9,358.00
dos en el saldo.
1,000

1,000

1,500
 Fecha Detalle Debe Haber Saldo
30/11/2023 Saldo inicial -$ 10,440
02/12/2024 Cheq. 440 $ 250 -$ 10,190 Viene de la conc. Ant.
02/12/2024 Depósito 48 hs $ 300 -$ 10,490 Viene de la conc. Ant.
03/12/2024 Cheq. 441 $ 210 -$ 10,280
05/12/2024 Depósito 48 hs $ 500 -$ 10,780
06/12/2024 Cheq. 443 $ 450 -$ 10,330
08/12/2024 Cheq. 442 $ 320 -$ 10,010
17/12/2024 Depósito 48 hs $ 350 -$ 10,360
20/12/2024 Cheq. 430 $ 560 -$ 9,800
20/12/2024 Depósito 72 hs $ 350 -$ 10,150
31/12/2024 Gastos Bancarios $ 32 -$ 10,118
-$ 10,118
 Cheque 441. Importe correcto
Cheque 441. Importe erróneo. Viene de la Conc. Anterior.

eque pendiente
eque pendiente
eque pendiente

pósito pendiente
iene de la conc. Ant.
iene de la conc. Ant.
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AÑO 2024

TEMA: CAJA Y BANCOS

Ejercicio 2.1 Conciliaciones Bancarias

Fecha Detalle D H S Fecha

2-Jan Saldo inicial 0 2-Jan
5-Jan Cheq. 260 1,700 -1,700.00 5-Jan
6-Jan Cheq. 261 430 -1,270.00 6-Jan
10-Jan Cheq. 262 750 -2,020.00 15-Jan
12-Jan Cheq. 263 680 -2,700.00 12-Jan
15-Jan Cheq. 264 1250 -3,950.00 15-Jan
28-Jan Dep. Cheque 2,490 -1,460.00 31-Jan

Conciliación previa a los ajustes

Saldo según Libro $ -1,460
más $ 9,145
cheques pendientes
Cheque 261 $ 430
Cheque 264 $ 1,250

Depositos no Contabilizado
1/5/2017 $ 3,465
1/15/2017 $ 4,000
menos $ 3,530
depósitos pendientes
1/28/2017 $ 2,490
gastos Bancarios
1/31/2017 $ 180
Error en la registración
Reversión Cheq $ 430
Cheque 261 $ 430
Saldo según Banco $ 4,155
4,155.00
0.00

Asientos de Ajustes

Conceptos Debe Haber

Banco XX Cuenta Corriente $ 3,465.00
a Caja $ 3,465.00
Deposito no contabilizado
Banco XX Cuenta Corriente $ 4,000.00
Gastos Bancarios $ 100.00
Int. Neg. A Devengar $ 900.00
a Doc. A cobrar descontado $ 5,000.00
 Gastos Bancarios $ 180.00
a Banco Macro Cuenta Corriente $ 180.00

Proveedores $ 430.00
a Banco XX Cuenta Corriente $ 430.00
Reverso asiento cheque 261
Proveedores $ 430.00
a Banco XX Cuenta Corriente $ 430.00
Para contabilizar correctamente el pago

Conciliación posterior a los ajustes

Saldo según Libro $ 4,965
más $ 1,680
cheques pendientes
Cheque 261 $ 430
Cheque 264 $ 1,250

menos $ 2,490
depósitos pendientes
1/28/2017 $ 2,490

Saldo según Banco $ 4,155

 Detalle D H S
Saldo Inicial 0
Depósito Efectivo 3,465 -3,465.00
Cheq . 260 1,700 -1,765.00
NC Doc. Descontado 4,000 -5,765.00
Cheq. 262 750 -5,015.00
Cheq. 263 680 -4,335.00
ND Comisión 180 -4,155.00

Saldo según contabilidad $ -1,460.00

Ajuste 1 $ 3,465.00
Ajuste 2 $ 4,000.00
Ajuste 3 $ -180.00
Ajuste 4 $ -430.00
Ajuste 5 $ -430.00
Saldo ajustado $ 4,965.00
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AÑO 2024

TEMA: CAJA Y BANCOS

Ejercicio 2.2 Conciliaciones Bancarias

SEGÚN LIBROS (CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

Fecha Detalle Debe Haber
30-May Saldo
2-Jun Ch. 001 Caja 1,500
5-Jun ND Intereses 600
8-Jun Dep. En efectivo 6,000
10-Jun Ch. 002 Proveed 5,000
15-Jun NC Prestamo 8,000
20-Jun Ch. 003 sueldos 1,500
24-Jun Dep. con cheques 14,000
28-Jun Ch. 004 gastos 300
30-Jun Ch. 005 Proveed 1,530
30-Jun Deposito En cheque 8,500

Conciliación previa a los ajustes:

Saldo según Libro
más
cheques pendientes
Cheque 002
Cheque 003
Cheque 004
Cheque 005

menos
depósitos pendientes
6/30/2005
gastos Bancarios
6/5/2016
6/15/2016
6/24/2016
6/30/2016

cheques pendientes Cheque 006

Error en la registración
Reversión N. Debito
Reversión Cheque 001
Cheque 001
Saldo según Banco

Asientos de Ajustes
 Conceptos Debe Haber
Fondo Fijo $ 1,500 Revierte el asiento
a Banco XX Cuenta Corriente $ 1,500 original
Reverso asiento cheque 001
Fondo Fijo $ 1,500 Contabiliza adecuadamente el pago
a Banco XX Cuenta Corriente $ 1,500
Pago proveedor cheque 001
Gastos Bancarios $ 600 Revierte el asiento
a Banco XX Cuenta Corriente $ 600 original
Reverso gastos bancarios
Gastos Bancarios $ 600 Contabiliza adecuadamente el gasto
a Banco XX Cuenta Corriente $ 600
Reverso gastos bancarios
Gastos Bancarios $ 200
Int. Bancarioas $ 305
a Banco XX Cuenta Corriente $ 505
Proveedores $ 10,000
a Banco XX Cuenta Corriente $ 10,000
Para contabilizar el pago

Conciliación posterior a los ajustes:

Saldo según Libro
más
cheques pendientes
Cheque 002
Cheque 003
Cheque 004
Cheque 005

menos
depósitos pendientes
6/30/2016

Saldo según Banco

 SEGÚN EXTRACTO BANCARIO
Saldo Fecha Detalle Debe Haber Saldo
15,000 30-May Saldo -15,000
16,500 2-Jun Ch. 001 1,500 -13,500
17,100 5-Jun ND 600 -12,900
23,100 8-Jun Deposito 6,000 -18,900
18,100 15-Jun NC 8,000 -26,900
26,100 26-Jun ND Comisión prést. 200 -26,700
24,600 26-Jun Deposito 14,000 -40,700
38,600 26-Jun ND intereses 50 -40,650
38,300 30-Jun ND intereses 255 -40,395
36,770 30-Jun Ch. 06 10,000 -30,395
45,270 -30,395

0
$ 45,270
$ 8,330

$ 5,000
$ 1,500
$ 300
$ 1,530

$ 23,205

$ 8,500

$ 600
$ 200
$ 50
$ 255

$ 10,000

$ 600
$ 1,500
$ 1,500
$ 30,395
30,395
$ -
 Saldo según contabilidad $ 45,270
Ajuste 1 $ -1,500
Ajuste 2 $ -1,500
Ajuste 3 $ -600
decuadamente el pago Ajuste 4 $ -600
Ajuste 5 $ -505
Ajuste 6 $ -10,000
Saldo ajustado $ 30,565

decuadamente el gasto

$ 30,565
$ 8,330

$ 5,000
$ 1,500
$ 300
$ 1,530

$ 8,500

$ 8,500

$ 30,395
$ 30,395
$ -
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AÑO 2024

TEMA: CAJA Y BANCOS

Ejercicio 3 Moneda extranjera

Fecha Concepto USD TC $

### Saldo inicial 1,000 14.50 14,500 Ya valuada al 31.12.15
7/20/2016 Compra 1,500 15.40 23,100 Utilizamos TC Vendedor
### Cobranza 3,500 15.20 53,200 Utilizamos TC Comprador
### Venta -1,200 16.00 -19,200 Utilizamos TC Vendedor
Saldo 4,800 71,600

Concepto V. Origen Fecha Coeficiente V. Constante Recpam

Saldo inicial $ 14,500.00 12/31/2015 1.1176 $ 16,206 $ 1,706
Compra $ 23,100.00 7/20/2016 1.0739 $ 24,807 $ 1,707
Cobranza $ 53,200.00 10/18/2016 1.0511 $ 55,917 $ 2,717
Venta $ -19,200.00 12/25/2016 1.0000 $ -19,200 $ -
$ 71,600.00 $ 77,730 $ 6,130

Valuación al cierre. Val. Hist. $ 71,600

Valor constante al Cierre $ 77,730
Diferencia $ 6,130 Es el RECPAM
6/30/2016 TC comprador 16.10
Valuación al cierre. Val. Ctes $ 77,280
Diferencia -$ 450 Es el resultado por tenencia

Asientos

Fecha Conceptos Debe Haber

Caja Moneda Extranjera $ 23,100
20-Jul-16
a Caja $ 23,100
Caja Moneda Extranjera $ 53,200
18-Oct-16
a Ds. Por Ventas $ 53,200
Caja $ 19,200
25-Dec-16
a Caja Moneda Extranjera $ 19,200
Caja Moneda Extranjera $ 6,130
31-Dec-16
a Recpam $ 6,130
Result. Por tenencia $ 450
31-Dec-16
Caja Moneda Extranjera $ 450

Mayor Moneda Extranjera

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1/1/2016 Saldo inicial $ 14,500 $ 14,500
7/20/2016 Compra ME $ 23,100 $ 37,600
### Cobranza en ME $ 53,200 $ 90,800
### Venta de ME $ 19,200 $ 71,600
### Recpam $ 6,130 $ 77,730
### Resultado por tenencia $ 450 $ 77,280
$ 77,280

Total $ 96,930 $ 19,650 $ 77,280

Índice Cierre Índice Origen
247 221
247 230
247 235
247 247
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AÑO 2024

TEMA: CAJA Y BANCOS

Ejercicio 4. Moneda extranjera

Fecha Concepto USD TC $

Saldo inicial 1,500 10.00 15,000
12/15/2015 Cobranza Capital 1,000 15.00 15,000
12/15/2015 Cobranza interés 50 15.00 750
1/27/2016 Venta -1,500 14.90 -22,350
5/14/2016 Cobranza 200 14.95 2,990
6/15/2016 Venta -250 15.60 -3,900
Saldo al cierre 1,000 7,490

Concepto V. Origen Fecha Coeficiente V. Constante

Saldo inicial $ 15,000.00 6/30/2015 1.1863 $ 17,795
Cobranza Capital $ 15,000.00 12/15/2015 1.0914 $ 16,371
Cobranza interés $ 750.00 12/15/2015 1.0914 $ 819
Venta $ -22,350.00 1/27/2016 1.0552 $ -23,585
Cobranza $ 2,990.00 5/14/2016 1.0053 $ 3,006
Venta $ -3,900.00 6/15/2016 1.0000 $ -3,900
$ 7,490.00 $ 10,506

Valuación al cierre. Val. Hist. $ 7,490

Valor constante al Cierre $ 10,506
Diferencia $ 3,016 Es el RECPAM
6/30/2016 TC comprador 16.10
Valuación al cierre. Val. Ctes $ 16,100
Diferencia $ 5,594 Es el resultado por tenencia

Asientos

Fecha Conceptos Debe Haber

Caja Moneda Extranjera $ 15,000.00
15-Dec-16
a Ds. Por Ventas $ 15,000.00
Caja Moneda Extranjera $ 750.00
15-Dec-16
a Intereses ganados $ 750.00
Caja pesos $ 22,350.00
27-Jan-16
a Caja Moneda Extranjera $ 22,350.00
Caja Moneda Extranjera $ 2,990.00
14-May-16
a Ds. Por Ventas $ 2,990.00
Caja $ 3,900.00
15-Jun-16
a Caja Moneda Extranjera $ 3,900.00
Caja Moneda Extranjera $ 3,015.96
30-Jun-16
a Recpam $ 3,015.96
Caja Moneda Extranjera $ 5,594.04
30-Jun-16
a Result. Por tenencia $ 5,594.04
Mayor Moneda Extranjera
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
7/1/2015 Saldo inicial $ 15,000.00 $ 15,000.00
12/15/2015 Cobranza Capital $ 15,000.00 $ 30,000.00
12/15/2015 Cobranza interés $ 750.00 $ 30,750.00
1/27/2016 Venta $ 22,350.00 $ 8,400.00
5/14/2016 Cobranza $ 2,990.00 $ 11,390.00
6/15/2016 Venta $ 3,900.00 $ 7,490.00
6/30/2016 RECPAM $ 3,015.96 $ 10,505.96
6/30/2016 Resultado por tenencia $ 5,594.04 $ 16,100.00

Total $ 42,350.00 $ 26,250.00 $ 16,100.00

 Recpam Índice Cierre Índice Origen
$ 2,795 1,910 1,610
$ 1,371 1,910 1,750
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