INTRODUCCIÓN

En el estudio del módulo 2 conocimos y aprendimos las cuentas de pasivo y patrimonio y que son
ellas las encargadas de reflejar a nivel contable las obligaciones de la organización, aprendimos el
tratamiento para cada una de ellas, permitiéndonos poder trabajarlas de la manera correcta en
cada una de las instancias en que se requiera.

En el siguiente trabajo pondremos en práctica los conocimientos adquiridos en el módulo

estudiado, realizando el tratamiento de las cuentas en los respectivos hechos económicos durante
un periodo determinado, permitiéndonos distinguir las respectivas cuentas de Pasivo y Patrimonio
con su clasificación correspondiente.
 ITEM 1

FECHA DETALLE DEBE HABER

$
01-ene Caja 10.000.000
Capital $ 10.000.000

Glosa: Aporte de Capital

$
02-ene Arriendo 1.500.000
Arriendo por pagar $ 1.500.000

Glosa: Reconocimiento de pago

de arriendo

$
05-ene Mercaderia 500.000
$
IVA credito fiscal 95.000
Acreedor $ 595.000

Glosa: Compra de mercadería al

crédito simple

$
08-ene Caja 595.000
$
Clientes 595.000
Mercaderia $ 1.000.000
IVA Debito fiscal $ 190.000

Glosa: Venta de mercadería 50%

contado y 50% credito simple

$
Costo de Venta 400.000
Mercaderia $ 400.000

Glosa: Costo de venta asociado

$
08-ene Banco 12.000.000
Préstamo Bancario C/P $ 2.400.000
Préstamo Bancario L/P $ 9.600.000
 Glosa: Se adquiere préstamos
sin interés

$
15-ene Acreedor 297.500
Caja $ 297.500

Glosa: Pago del 50% de de

compra fecha 05-01-22

25-ene Remuneración $1.500.000

Remuneraciones por pagar $ 1.500.000

Glosa: Reconocimiento de
remuneraciones mes de Enero

28-ene Gastos Básicos $325.000

Provisión de Gastos $325.000

Glosa: Reconocimiento de
Gastos Básicos

$27.807.500 $27.807.500
ITEM 2

ACREEDOR IVA DEBIDO FISCAL

$ 297.000 $190.000
$595.000

Saldo
Saldo Debito $297.000 $595.000 Debito $190.000

PROVISIÓN DE GASTOS PRESTAMOS L/P

$
325.000 $2.400.000

Saldo Saldo
Credito $325.000 Crédito $2.400.000

REMUNERACIONES POR PAGAR PRESTAMOS C/P

$15.000.000 $9.600.000

Saldo Saldo
Crédito $15.000.000 Crédito $9.600.000
 BALANCE CLASIFICADO

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTE
BANCO $ 12.000.000 PROVEEDORES
CAJA $ 10.297.500 PRESTAMO C/P
MERCADERIA PRESTAMO L/P
CLIENTES IVA DEBITO FISCAL
IVA CREDITO FISCAL REMUNERACIONES POR PAGAR
PREVISION DE GASTOS

SUMA SUMA

ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO

PRESTAMO L/P

SUMA SUMA

OTROS ACTIVOS PATRIMONIO

PERDIDA EJERCICIO

SUMA SUMA

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS