Universidad autónoma de Sinaloa

Facultad de contaduría y administración

Licenciatura en administración de empresas

Maestro: Luis Fernando González Espericueta

Materia: Finanzas para la toma de decisiones
“Análisis e interpretación de estados financieros”
Alumna: Velázquez cortez karla lucia
Grupo: 6
Aula:39

Fecha: 09 de marzo 2024

Culiacán, Sinaloa
índice:
 Introducción……………………………………………………………………3
1.Análisis financiero ……………………………………………………………………4
1.1Definición………………………………………………………………………………………4
1.1.2objetivos………………………………………………………………………………………4
1.2 interpretación de edos. financieros………………………………………………………4
1.2.1 Definición……………………………………………………………………………………4
1.3 Estados financieros……………………………………………………………………………5
1.3.1Definicion………………………………………………………………………………………5
1.3.2Componentes…………………………………………………………………………………5
1.3.3 Clasificación…………………………………………………………………………………5
1.3.3.1 Balance general …………………………………………………………………………5
1.3.3.2 Estado de Pérdidas y Ganancias (Estados de Resultados) ………………………6
1.3.3.3Estado de Resultados Acumulados (Estado de Evolución del Patrimonio) ………6
1.3.3.4Estado de cambios de la Situación Financiera (Estado de Flujo de Efectivo) ………6

2.Análisis e interpretación financiera…………………………………………………6

2.1Análisis vertical…………………………………………………………………………………6
2.1.1 Definición……………………………………………………………………………………6
2.1.2 Ventajas del análisis vertical………………………………………………………………7
2.1.3 Formula del análisis vertical…………………………………………………………………7
2.1.4 Ejemplo análisis vertical……………………………………………………………………7
2.2Análisis
horizontal……………………………………………………………………………………………8
2.2.1 Ventajas análisis horizontal…………………………………………………………………8
2.2.2 Formula del análisis vertical………………………………………………………………. 8
2.2.3 Ejemplo análisis vertical …………………………………………………………………8

 Comentarios de aprendizaje……………………………………………………9
 Bibliografía……………………………………………………………………...9
Introducción:

Este trabajo de investigación teórica se realizará una investigación del tema análisis
e interpretación financiera, con el objetivo de aprender su definición, para que sirve
y sobre todo poder llegar a su análisis para la toma de decisiones que es el objetivo
de la materia

En el contenido de este trabajo se abarcará temas como: conceptos de análisis e

interpretación, cuáles son los objetivos de cada uno de ellos, los estados financieros
que existen, y también se definirá los análisis vertical y horizontal y un ejemplo de
cada uno.
1.Analisis financiero
1.1 Definición.
El análisis financiero consiste en una serie de técnicas y procedimientos (como
estudios de ratios financieros, indicadores y otros) que permiten analizar la
información contable de la empresa para obtener una visión objetiva acerca de su
situación actual y cómo se espera que esta evolucione en el futuro.
El análisis financiero se puede utilizar para conocer cualquier tipo de información de
una empresa u organización. Por ejemplo, un prestamista puede realizar un análisis
financiero para conocer si es viable prestarle dinero a esa empresa o no.
1.1.2 objetivos.
Evaluar la salud financiera: El análisis financiero ayuda a evaluar la salud financiera
de una empresa mediante la revisión de sus estados financieros y otros datos
relevantes. Esto implica determinar si la empresa es capaz de cumplir con sus
obligaciones financieras, como el pago de deudas y la generación de ingresos
suficientes para cubrir gastos operativos y de capital.
Tomar decisiones de inversión: Los inversionistas utilizan el análisis financiero para
evaluar el potencial de retorno y el riesgo asociado con una inversión en una
empresa. Al analizar los estados y otros datos financieros, los inversionistas pueden
tomar decisiones informadas sobre si invertir en una empresa en particular.
Evaluar la eficiencia y la rentabilidad: El análisis financiero ayuda a medir la
eficiencia operativa y la rentabilidad de una empresa mediante la comparación de
sus resultados financieros con los de empresas similares en la misma industria. Esto
permite a la empresa identificar áreas en las que puede mejorar su desempeño y
mantenerse competitiva en el mercado.
1.2. interpretación de estados financieros
1.2.1. Definición
La interpretación de estados financieros se puede definir como el proceso del
entendimiento de las operaciones de la empresa, así como la determinación de
conclusiones en función al análisis de dichos estados financieros.
1.3 Estados financieros
1.3.1 Definición
Los estados financieros (también conocidos como estados contables o cuentas
anuales) son documentos o informes que muestran de manera estructurada
información económica y financiera de una empresa, tal como los bienes y las
deudas que tiene, los resultados que ha obtenido, y las entradas y salidas de
efectivo que ha tenido.
Los estados financieros son documentos esenciales en toda empresa ya que nos
permiten, al mostrarnos de manera estructurada información económica y
financiera, interpretar y analizar esta información y así, en base a dicho análisis,
tomar decisiones que beneficien a la empresa.
1.3.2 componentes:
Los componentes de los estados financieros pretenden cumplir su base de
presentación y asegurar que su registro y clasificación sea estructurado en función
a los requisitos que norma la contabilidad y las empresas. Según las Normas
Internacionales de Contabilidad NIC 1, los estados financieros deben ser aplicados
y preparados con propósitos generales y cumpliendo los acuerdos que detallan las
Normas de Información Financiera NIF. Lo que lleva a tener una clasificación de
estados financieros que ayude a cubrir las necesidades de los usuarios interesados.
1.3.3 clasificación:
Los estados financieros se clasifican en:
• Balance general (Estado de situación financiera).
• Estado de Pérdidas y Ganancias (Estado de resultados).
• Estado de Resultados Acumulados (Estado de evolución del Patrimonio).
• Estado de cambios de la Situación Financiera (Estado de Flujo de Efectivo).
• Notas a los Estados Financieros
1.3.3.1 Balance general
Es un informe contable que nos muestra detallada y clasificadamente lo que la
empresa posee y adeuda. Mediante este estado financiero registramos el Activo,
Pasivo y Patrimonio, donde se debe tener una igualdad de valores significativos, su
ecuación a cumplir es: Activos - Pasivos = Patrimonio o Capital.El balance general
determina la situación financiera actual y es actualizada después de cada cierre
contable que realiza la empresa. Algunos profesionales en contaduría pública
definen al Balance como una fotografía que refleja los recursos financieros, ya que
para conocer la composición de lo que tiene la empresa miran las cuentas contables
del Activo, pero, si desea observar las obligaciones que tiene en deudas 1.3.3.2
Estado de Pérdidas y Ganancias (Estados de Resultados)
Es aquel estado contable que nos demuestra cuál ha sido el resultado económico
que ha obtenido la empresa en una gestión determinada, más específicamente,
saber si la empresa obtuvo ganancias o pérdidas en su actividad desarrollada.
El estado de resultados nos muestra la rentabilidad que está surgiendo en la
actividad comercial de una empresa, dentro de su informe las cuentas contables se
encuentran clasificadas de acuerdo con su movimiento económico que sucedió, es
decir, se encontraran los datos que se obtuvo por ventas, compras, gastos e
ingresos.
1.3.3.3 Estado de Resultados Acumulados (Estado de Evolución del Patrimonio)
Describe detalladamente todas las variaciones o cambios patrimoniales suscitados
durante el tiempo de su ejecución contable. Su objetivo de este informe financiero
es determinar aquellos abonos o cargos ocurridos en la empresa a fin de que los
accionistas o dueños de esta tomen decisiones.
El estado de evolución al patrimonio considera el uso de las utilidades acumuladas
durante los periodos pasados y realiza comparaciones
1.3.3.4Estado de cambios de la Situación Financiera (Estado de Flujo de Efectivo)
Este estado financiero es como una asistencia de ayuda para el planeamiento y la
elaboración de los presupuestos, ya que tiene en cuenta las medidas que pueden
tomarse en función a la actividad del dinero y poder satisfacer las obligaciones
asumidas. Este estado contable sirve para predecir futuras situaciones de riesgo
que dañaría la salud empresarial.
Un estado de flujo de efectivo tiene como objetivo principal el analizar el origen de
la utilidad y cómo usar los fondos en efectivo. Dicha información le permite manejar
y controlar la situación financiera de mejor manera. Por otra parte, proporciona a los
usuarios una base de evaluación y capacidad para generar efectivo y equivalentes
al efectivo.
2- análisis e interpretación financiera
2.1 análisis vertical
2.1.1 Definición
El análisis vertical es un método que nos permite determinar la participación de cada
una de las cuentas de los estados financieros como un porcentaje.
• En el estado de situación financiera (balance general), la referencia es el total
de activos o total de pasivos y patrimonio.
• En el estado de resultados la base de referencia es el total de ingresos por
ventas.
El análisis vertical también se conoce como análisis de tamaño común, porque se
pueden hacer comparaciones relevantes entre compañías de diferentes tamaños.
Esto debido a que se pueden apreciar las proporciones relativas de los saldos de
las cuentas.
Comentarios de aprendizaje.
conclusión
El análisis e interpretación de los estados financieros es muy importante para saber
sobre la salud financiera y operativa de la empresa, y con las conclusiones
derivadas de dichos análisis, tomar las decisiones correctas para incrementar la
eficiencia y rentabilidad
El análisis vertical es una herramienta valiosa para desglosar la estructura financiera
de una empresa y comprender la importancia relativa de cada componente. Permite
evaluar la solidez financiera y la estructura de financiamiento de la organización.
El análisis horizontal se requiere disponer de estados financieros de dos periodos
diferentes, es decir, que deben ser comparativos, toda vez lo que busca el análisis
horizontal, es precisamente comparar un periodo con otro para observar el
comportamiento de los estados financieros en el periodo de análisis.

Fuentes bibliográficas
1- Análisis vertical y horizontal de estados financieros
https://contaestudio.com/analisis-vertical-horizontal/
2-clasificacion estados financieros
https://www.elcontadorprofesional.com/2020/03/clasificacion-de-los-estados-
financieros.html
3-Estados Financieros: Análisis e interpretación
https://contadormx.com/estados-financieros-analisis-interpretacion/
https://www.gestiopolis.com/analisis-e-interpretacion-de-estados-financieros/