Análisis e

interpretació
n de estados
financieros.
 INDICE

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

2.1 Concepto de análisis

2.2 Objeto de análisis

2.3 Concepto e interpretación de estados financieros y su

clasificación.

2.4. Clasificación de los métodos de análisis financiero.

2.4.1 Métodos de análisis horizontal

2.4.2 Métodos de análisis vertical

Conclusión

BIBLIOGRAFIA
2.1 Concepto de Análisis
Un análisis consiste en separar y analizar las partes de un todo para poder conocer sus
elementos y principios. El análisis financiero nos permitirán analizar las consecuencias en la toma
de decisiones, para ello hay conocer las diversas técnicas para poder aplicarlas y así poder sacar
conclusiones, además de que nos ayuda a conocer el funcionamiento del negocio y a maximizar
la rentabilidad de nuestros recursos.
El análisis tiene una estructura, y sus elementos son:
a) Cuentas: Es todo lo relativo a los estados financieros de la empresa
b) Patrimonio: Es todo lo que compone la empresa sus activos, sus pasivos; y el peso que esto
ejerce en la empresa y como se ha ido desarrollando en los últimos años
c) Pasivo: Es la capacidad de la empresa para liquidar sus deudas
d) Análisis económico: Con este sabremos si la empresa es rentable, los inversionistas lo usan
para conocer el riesgo de sus inversiones y los acreedores la usan para medir el riesgo de otorgar
un préstamo

2.2 Objeto de análisis

Con el análisis financiero se puede conocer mejor a una empresa. Aunque por lo general el
análisis financiero se basa solo en datos cuantificables, un trabajo profundo puede revelar
también aquellos aspectos que, sin ser medibles (económicamente), pueden afectar las finanzas
empresariales. Un análisis financiero no solo es útil para los mismos accionistas de la empresa,
sino para potenciales inversionistas y es que al conocer el estado real de las finanzas de una
compañía se pueden tomar decisiones acertadas respecto a la misma.

2.3 Concepto e interpretación de estados financieros y su clasificación

El análisis e interpretación de estados financieros es una función administrativa y financiera que
se encarga de emitir los suficientes elementos de juicio para poyar o rechazar las diferentes
opiniones que se hayan formado con respecto a la situación financiera que presenta la empresa.
Los estados financieros se clasifican en: Estados Financieros de propósito general y Estados
Financieros de propósito especial, como se muestra a continuación: Estados Financieros: De
Propósito General Los estados financieros de propósito general se describen a continuación:
 Balance General: En el que se relacionan los activos, pasivos y el patrimonio, con el objetivo de
ser reconocidos se pueda determinar de forma razonable la situación financiera del ente
económico a una fecha dada.
 Estado de Resultados: Corresponde a la sumatoria de ingresos, costos, gastos y corrección
monetaria, los cuales debidamente asociados deben arrojar los resultados del ejercicio.
 Estado de Cambios en el Patrimonio: En este se muestra de forma detallada los aportes de los
socios y la distribución de las utilidades que se obtienen durante un periodo, así como también las
ganancias retenidas en periodos anteriores.
 Estado de Cambios en la situación financiera: Se utiliza para pronosticar situaciones de riesgo
que tenga la empresa, pero tiene como objetivo principal centrarse en la utilidad que tiene para
evaluar la procedencia y utilización de fondos de largo plazo, con este conocimiento el
administrador financiero podrá planear de mejor forma los requerimientos de fondos futuros a
mediano y largo plazo.
 Estado de Flujos de Efectivo: Ofrece ayuda en la planeación y en la generación de
presupuestos, sin que se deje a un lado la medición que se realiza para el cumplimiento de los
compromisos adquiridos. También se le conoce como Estado de cambios de la posición
financiera, y está relacionado con el balance general y su comparación entre distintos períodos.
 Estados financieros consolidados: Son aquellos que presentan la situación financiera, los
resultados de las operaciones, los cambios de patrimonio y de la situación financiera, al igual que
los flujos de efectivo, de un ente matriz y sus subordinados, o un ente dominante y los dominados,
como si fuesen los de una sola empresa.
Estados Financieros: De Propósito Especial Los estados financieros de propósito especial se
describen a continuación:
 Balance Inicial: Es un balance general que debe ser elaborado por cualquier ente económico al
comenzar sus actividades, para que pueda conocer de forma clara y completa la situación inicial
de su patrimonio.
 Estados Financieros de Períodos Intermedios: Son los estados financieros básicos que se
preparan sobre el transcurso de un período con el cual se busca satisfacer las necesidades de los
administradores y de las autoridades que se encargan de realizar la vigilancia o control.
 Estados de costos: Se preparan para conocer de forma detallada las erogaciones y cargos que
se realizaron para producir los bienes o prestar servicios de los cuales un ente económico ha
derivado sus ingresos.
 Estado de Inventarios: Se elabora mediante la comprobación detallada de las existencias de
cada una de las partidas existentes en el Balance General.
 Estados Financieros Extraordinarios: Se preparan durante el transcurso de un período como
base para realizar ciertas actividades. Su fecha no puede ser anterior a un mes a la actividad o a
la situación para la cual fue preparado.
 Estados de Liquidación: Estos los debe presentar un ente económico que ha cesado sus
operaciones, buscando de esta forma informar el grado de avance del proceso de realización de
sus activos y cancelación de sus pasivos

2.4. Clasificación de los métodos de análisis financiero

Para el análisis financiero es importante conocer el significado de los siguientes términos:
Rentabilidad: es el rendimiento que generan los activos puestos en operación. Tasa de
rendimiento: es el porcentaje de utilidad en un periodo determinado. Liquidez: es la capacidad que
tiene una empresa para pagar sus deudas oportunamente. Los métodos de análisis financiero se
consideran como los procedimientos utilizados para simplificar, separar o reducir los datos
descriptivos y numéricos que integran los estados financieros, con el objeto de medir las
relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en varios ejercicios contables.

2.4.1 Método De Análisis Vertical:

Los métodos verticales
Los métodos verticales son los que se efectúan sobre las cifras de un periodo en particular,
interrelacionando los diferentes renglones de los estados financieros, también son conocidos
como índices financieros. 

Estos métodos incluyen:

Uso de porcentajes.
Razones simples.
Razón estándar.
Punto de equilibrio.
Método duPont.
Como hacer el análisis vertica
Como el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto representa cada
cuenta del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere
determinar, por el total del activo y luego se procede a multiplicar por 100. Si el
total del activo es de 200 y el disponible es de 20, entonces tenemos (20/200)*100

2.4.2 Método De Análisis Horizontal:

Los métodos de análisis financiero horizontal son aquellos que comparan valores de estados
financieros de una entidad económica que comprenden varios ejercicios contables. Los
principales métodos de análisis horizontal son: diferencias, tendencias y presupuesto.
1.  Método de diferencias El método de análisis denominado de diferencias o de aumentos y
disminuciones, es aquel en el que se comparan valores homogéneos de dos o más estados
financieros.
Las comparaciones mencionadas se efectúan por medio de estados financieros comparativos, los
cuales presentan los cambios experimentados en sus valores de un ejercicio a otro, permitiendo
interpretar posteriormente las causas de dichos cambios, así como prever sus consecuencias. Los
estados financieros comparativos deben consignar los valores de los diferentes ejercicios sujetos
a comparación, así como las diferencias resultantes.
2.  Método de tendencias El método de tendencias estudia la trayectoria de la empresa durante
un periodo determinado, infiriendo su proyección futura. Este método se aplica considerando un
determinado ejercicio contable como base, el cual representará un universo de 100%.
Posteriormente se determinan los números relativos o porcentajes de los demás periodos en
relación con el primero (año objetivo/año base) restando uno. Ahora deseamos conocer la
tendencia de las ventas durante tres años, así como el costo de venta y los gastos de operación
de una organización o entidad.

CONCLUCION

Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier

empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en qué
condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización. Además
es importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones,
la cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben
utilizar para dictaminar la forma  más acertada de actuar.
El análisis de estados financieros es un componente indispensable de la mayor parte de las
decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones  próximas, al facilita la toma de
decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados en la situación económica y
financiera de la empresa.
La claridad en la información de los ingresos le permite a la organización mantener un
sólido historia de los ingresos y ratios, lo que se traduce en una ventaja desde el punto de
vista del análisis y aporta facilidades crediticias para futuras inversiones.

BIBLIOGRAFIA:
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/20172/contaduria/4/apunte/L
C_1428_30096_A_Finanzas_I_v1.pdf
https://fatunasam.com/temp/rtoledo/Tema_1_Analisis_e_interpretacion.pdf

https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html
https://www.apd.es/analisis-de-los-estados-financieros-de-una-empresa/
https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html#:~:text=El%20an
%C3%A1lisis%20de%20estados%20financieros%20es%20un%20componente
%20indispensable%20de,y%20financiera%20de%20la%20empresa.