Facultad de Contaduría y Negocios

Región Veracruz

Tema:
Principios Éticos Relativos A Auditorías Y Revisiones De Información Financiera, así Como Los
Relativos A Trabajos De Atestiguamiento.

Experiencia educativa:
Trabajos de aseguramiento y otros servicios relacionados

Docente:
Teran Guerra Ines Angelica

Alumna:
Hernández Guevara Lidia Almira

Fecha de entrega:
A 14 de marzo de 2024

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CONTENIDO
Principios éticos relativos a auditorías y revisiones de información
financiera, así como los relativos a trabajos de atestiguamiento.....................3
Independencia de criterio...........................................................................................................3
Postulado II.................................................................................................................................3
 Interés financiero directo con un cliente................................................................3
 Conflicto de interés.....................................................................................................3
 Asuntos personales o familiares:............................................................................3
Calidad profesional de los trabajos...........................................................................................4
Postulado III................................................................................................................................4
Preparación y calidad profesional............................................................................5
Postulado IV...............................................................................................................................5
 Conocimientos previos..................................................................................................5
 Experiencia.....................................................................................................................6
 Aptitudes y cualidades profesionales..........................................................................6
Responsabilidad personal..........................................................................................................6
Postulado V.................................................................................................................................6
Secreto profesional.....................................................................................................................7
Postulado VI............................................................................................................................7
Conclusión..............................................................................................................9
Bibliografía............................................................................................................10

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Principios éticos relativos a auditorías y revisiones
de información financiera, así como los relativos a
trabajos de atestiguamiento

Independencia de criterio

Postulado II
Independencia de criterio. Al expresar cualquier juicio profesional, el
Contador Público acepta la obligación de sostener un criterio imparcial
y libre de conflicto de intereses.
Existen numerosos factores que pueden afectar esta independencia
dentro de los cuales podemos mencionar las siguientes:
 Interés financiero directo con un cliente: el auditor puede
terminar de ser influido por la motivación de la existencia de
algún tipo de soborno que el cliente le dé al contador para que
influya en su decisión, comúnmente en las auditorías. Este
mismo, puede traer consigo que el auditor incline la balanza ante
la decisión del auditor/contador ante una respectiva situación.
 Conflicto de interés: como se mencionó con anterioridad, el
conflicto de interés puede surgir en la realización de la misma
actividad del contador que puede ser influido en su decisión para
inclinar la balanza ante un interés en partículas, un contador no
puede emitir opinión alguna ante una actividad propia de su
misma empresa o de su misma organización o, en su caso, en
alguna relación con otros terceros que influya en su objetividad.
 Asuntos personales o familiares: el contador puede aceptar un
trabajo el mismo o través de un tercero para que este mismo
emita una opinión o realicen un trabajo a favor de este mismo
familiar o asunto personal.
Cuando no sea posible reducir las amenazas a un nivel aceptable, el
profesional de la contabilidad en ejercicio rehusará establecer una
relación con el cliente. Se recomienda que el profesional de la

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contabilidad en ejercicio revise de manera periódica las decisiones de
aceptación de encargos recurrentes de clientes.

Calidad profesional de los trabajos

Postulado III
Calidad profesional de los trabajos. En la prestación de cualquier
servicio se espera del Contador Público un verdadero trabajo
profesional, por lo que siempre tendrá presentes las disposiciones
normativas de la profesión que sean aplicables al trabajo específico
que esté desempeñando. Asimismo, actuará con la intención, el
cuidado y la diligencia de una persona responsable.
La calidad profesional a la hora de la ejecución de los trabajos
contables, de auditoría o de servicios de atestiguamiento y otros
servicios relacionados, la confianza es un factor fundamental, misma
que propicia que se tomen decisiones más informadas. La calidad en
los trabajos realizados es de suma importancia, pues terminaran
generando valor, estabilidad y una fiscalización evitando lo riesgos
posibles a la hora de realizar la actividad específica.
La sociedad busca confianza a la hora de adquirir algún servicio, todos
pretendemos acceder a bienes y servicios de máxima calidad y
teniendo en cuenta un costo razonable. La profesión contable también
toma en cuenta estos aspectos, con base a las nuevas disposiciones
que se originan día con día para el control financiero, fiscal y contable
de las personas físicas y morales, surge la necesidad de fomentar un
servicio de mucha calidad reconocido con prestigio y ética profesional.
Para lograrlo se requiere de gran compromiso y congruencia por parte
de los líderes de las firmas de los contadores público para que se
aseguren de que la calidad y oportunidad en la prestación de un
servicio que ofrecen sea la más alta posible. La existencia y aplicación
de las normas, políticas y procedimientos que aseguren que estos
servicios ofrecidos cumplen con requisitos mínimos que garantizan la
satisfacción de los clientes atendidos les permitirá obtener el
reconocimiento de sus clientes.

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El compromiso con la calidad debe ser permanente; por ello, es
indispensable contar con herramientas que permitan asegurarse de
que todos los procesos existentes en el equipo de trabajo fueron
ejecutados sin excepción, de forma eficaz y eficiente. La calidad no es
ajena ni se contrapone a la modernidad, se debe continuar con los
cambios necesarios que permitan fortalecer procesos y garantizar la
calidad de los servicios profesionales que se ofrecen para la
satisfacción de los usuarios.

Preparación y calidad profesional

Postulado IV
Preparación y calidad del profesional. Como requisito para que el
Contador Público acepte prestar sus servicios, deberá tener el
entrenamiento técnico y la capacidad necesaria para realizar las
actividades profesionales, satisfactoriamente.
El éxito empresarial depende directamente del desempeño de los
profesionales, por lo que estos necesitan una serie de características y
cualidades que les permitan actuar de manera adecuada cuando se
encuentran con situaciones ambiguas en sus trabajos. Las cualidades
profesionales son fundamentales para desarrollar acciones
significativas y determinantes. Desde el punto de vista individual y
empresarial, permiten mejorar la eficacia de la práctica profesional.
Las cualidades profesionales son el conjunto de atributos y
capacidades que tiene una persona para desempeñarse de manera
óptima en su actividad profesional. Se ven reflejadas en el desempeño
de un individuo como trabajador y hay que desarrollarlas para que
sean efectivas y permitan conseguir buenos resultados. Además, es
indispensable ser capaz de adquirir nuevas cualidades profesionales
necesarias para adaptarse a las demandas laborales. El perfil laboral
es la descripción del puesto al cual se aspira. Requiere conocimientos,
experiencia, aptitudes y cualidades profesionales para llenar las
expectativas de los reclutadores. Algunos de los puntos más
importantes de un perfil laboral son las siguientes:

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  Conocimientos previos. Este aspecto está relacionado con el
grado de preparación a nivel académico para desempeñar el rol
requerido por la empresa.
 Experiencia. Se relaciona con la cantidad de años que tiene el
aspirante trabajando en una empresa similar. Este es uno de los
principales factores que determinan la cualificación del
candidato.
 Aptitudes y cualidades profesionales. Se trata de los
conocimientos, las habilidades y las características personales
necesarias para acometer las tareas laborales.
Responsabilidad personal

Postulado V
Responsabilidad personal. El Contador Público siempre aceptará una
responsabilidad personal por los trabajos llevados a cabo por él o
realizados bajo su dirección.
El contador le asiste una responsabilidad social de alto impacto, que
puede cumplir únicamente si opera bajo la legalidad y siempre en base
a una ética profesional sólida e inquebrantable. Recordando que el
ejercer la profesión contable puede ser en el sector público como en el
privado, y que su campo de acción es bastante amplio este profesional
tiene acceso a información fiscal, económica y financiera que al
manipularse o traducirse de mala fe- puede beneficiar a unos pocos y
afectar a otros tantos, como inversionistas, empleados de la
organización, entidades tributarias e incluso a la sociedad en general.
De su correcto y ético proceder depende, en gran medida, la salud del
erario, pues mediante su trabajo de cuantificación de los hechos
económicos y liquidación de cargas tributarias se pueden dar dos
escenarios:
 Que los contribuyentes cumplan a cabalidad con sus
obligaciones tributarias, presentando de manera fidedigna la
información financiera de sus negocios.
 Qué los contribuyentes cometan fraude fiscal, apoyados por los
conocimientos en la materia que el contador posee.

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El contador es responsable de registrar y reportar las transacciones de
flujo de efectivo de una empresa. Este mismo tiene algunas funciones
y responsabilidades clave, que incluyen cuentas por cobrar, cuentas
por pagar, nómina, informes financieros y mantenimiento de controles
financieros. Registrar recibos de efectivo, desembolsos de efectivo,
procesar la nómina y preparar informes financieros importantes son
algunas de las tareas que realiza el departamento de contabilidad.
Finalmente, el departamento de contabilidad debe mantener los
controles financieros adecuados sobre cada función.
RESPONSABILIDADES HACIA QUIEN PATROCINA LOS
SERVICIOS
Secreto profesional

Postulado VI
Secreto profesional. El Contador Público tiene la obligación de guardar
el secreto profesional y de no revelar, por ningún motivo, en beneficio
propio o de terceros, los hechos, datos o circunstancias de que tenga
o hubiese tenido conocimiento en el ejercicio de su profesión. Con la
autorización de los interesados, el Contador Público proporcionará a
las autoridades competentes la información y documentación que
éstas le soliciten
El Contador Público tiene la obligación de guardar el secreto
profesional, no revelando por ningún motivo los hechos o
circunstancias de que tenga conocimiento durante el curso de la
presentación de sus servicios profesionales, a menos que exista la
obligación o el derecho legal o profesional para hacerlo.
Todo contador profesional está sujeto a cumplir ciertas guías o reglas
que indica el código de ética profesional. Todo contador público está
obligado a ser un confidente en el ejercicio de sus actividades
profesionales, no obstante, existen casos de poder revelar la
información bajo reservas levantadas por disposiciones legales, ya
que el contador público junta evidencias en el trabajo sometiendo a
reservas únicas para las autoridades competentes o supervisores
administrativos, pero en caso de divulgar a terceras personas se debe

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tener una autorización de los mismos, y ser previstos por los casos
que existen en ley.
Además, dentro presente código de ética está plasmado la
confidencialidad de un contador público profesional, qué nos habla
sobre la manera en que un contador respeta y resguarda la
información de su jurisdicción. Por otro lado, si el contador respeta la
información sin divulgar a otras personas, de igual manera él debe
respetar qué otros funcionarios profesionales tienen a su poder
información de confidencialidad que no pueden ser proporcionados a
otros.
El contador profesional que se desenvuelve dentro de una empresa
tiene a cargo el registro de libros contables, estados financieros,
informaciones de otras personas que se relacionan con el trabajo
financiero y demás documentos que son de relevancia para la
empresa. Dichos documentos e informaciones son de ejercicio para la
organización. Entonces, esta información no puede ser conocida
públicamente por personas externas a la compañía.
Existen normativas que indican que los estados financieros si pueden
ser publicadas mediante un sitio web o dar a conocer a otras
personas, pero son informaciones excepcionales que se brinda acceso
a las personas y están de acuerdo con las disposiciones legales.
Es necesario dejar aclarado que cualquier profesión debe guardar el
secreto profesional no solo la Profesión Contable, el cual consiste en
no estar divulgando la información que los clientes en este caso
empresas han confiado para realizar los registros, contables y el
análisis financiero, así como las determinaciones fiscales o
determinaciones de aportaciones sociales. De esta manera surge el
derecho de ejercer la profesión que más nos agrade de manera lícita
debemos ser cautelosos y no atacar derechos de terceros.

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 Conclusión

En resumen, la independencia del contador público es un pilar

fundamental en la prestación de servicios contables y financieros. Esta
independencia se ve amenazada por una variedad de factores, como
los conflictos de interés, los lazos financieros directos con los clientes
y los asuntos personales o familiares. Es esencial que los contadores
públicos mantengan altos estándares éticos y profesionales para
preservar la integridad y la objetividad en su trabajo.
Además, la calidad y la confiabilidad en los servicios contables son
cruciales para la toma de decisiones informadas y para el éxito
empresarial. Para lograr esto, los contadores públicos deben cumplir
con las disposiciones normativas de la profesión, guardar el secreto
profesional y asegurarse de que sus habilidades y conocimientos
estén actualizados y en línea con las demandas del mercado laboral
en constante evolución.
En última instancia, el compromiso con la calidad y la ética profesional
no solo fortalece la confianza entre los clientes y los contadores
públicos, sino que también contribuye al buen funcionamiento del
sistema financiero en su conjunto. La responsabilidad personal y social
de los contadores públicos es crucial para garantizar la transparencia,
la integridad y la equidad en el ámbito contable y financiero, lo que, a
su vez, promueve el desarrollo económico sostenible y la confianza en
las instituciones.

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 Bibliografía

https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo12.pdf
https://www.elcontadorprofesional.com/2019/10/secreto-profesional-
o-confidencialidad-del-contador-publico.html
https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_blv_codigo2.pdf
https://www.ifac.org/_flysystem/azure-private/publications/files/codigo-
de-etica-para-profesionales-de-la-contabilidad.pdf

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