Cuestionario de auditoria

Auditoria 1

Alumno:
Karen Tatiana Almario Triviño
ID 549992

Profesor Tutor:
Deyanid Cecilia Hernández Rodríguez

Corporación Universitaria Minuto de Dios sede Garzón

Contaduría Pública sexto Semestre
Garzón Huila
23 de agosto de 2018
 Contenido

Introducción................................................................................................................................................3
Cuestionario................................................................................................................................................4
1. Determinar las Evidencias de Auditoría...............................................................................................4
2. Cuál es la distinción entre Auditoría y Contabilidad............................................................................6
3. Razones para que se entregue información no confiable para quienes toman las decisiones en las
organizaciones.........................................................................................................................................6
4. Que son los servicios de aseguramiento..............................................................................................7
5. En que consiste el servicio de Atestiguamiento...................................................................................7
6. Categorías de los servicios de atestiguamiento...................................................................................8
7. En qué consisten los servicios de aseguramiento en tecnología de la información.............................8
8. Cuáles son los tres tipos principales de auditoría que realiza el Contador Público Certificado...........8
9. Que es auditoría de cumplimiento......................................................................................................9
10. Cuáles son los enfoques de una auditoría de Sistemas Estratégicos.................................................9
Conclusión.................................................................................................................................................11
Referencias................................................................................................................................................12
 Introducción

La auditoría juega un papel muy importante en una empresa: refleja su imagen contable. Es

conveniente llevar al día la contabilidad de cara a una auditoría. Es fácil y rápido con Debitor. En

primer lugar, vamos a definir el concepto de auditar, que es el proceso mediante el cual una

empresa o profesional (auditor) independiente es contratado para recopilar información contable.

Esta información es de valor para verificar que la empresa que está siendo auditada haya

cumplido las normas contables

La NIA 500, es una norma enfocada en la información y las evidencias usadas por un

auditor para dar su opinión a la entidad para la cual se aplica el proceso de auditoría. Entonces,

dicha norma se podría considerar como una de las más importantes para el auditor y su mismo

proceso, por lo tanto se deberá tener en cuenta la información y los conceptos que esta ofrece

para lograr una auditoría eficiente y eficaz. En este orden de ideas, la NIA 500 establece las

características principales para determinar que la evidencia o la información obtenida sea

suficiente y competente, por ejemplo, entre estas se puede encontrar: la relevancia, autenticidad,

que sea verificable y neutral.

NIA 500. “Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que

basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros

contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información”.
 Cuestionario

1. Determinar las Evidencias de Auditoría

Concepto NIA 500.- “Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones

en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en

los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información”.

Esta norma de auditoría, es sin duda una de las más importantes relacionadas con el proceso

auditor y relativa al trabajo de campo, como quiera que se proporcionen los elementos necesarios

para que el ejercicio de auditoría sea confiable, consistente, material, productivo y generador de

valor agregado a la organización objeto de auditoría, traducido en acciones de mejoramiento y

garantía para la empresa y la comunidad.

Para que esta información sea valiosa, se requiere que la evidencia sea competente, es decir

con calidad en relación a su relevancia y confiabilidad y suficiente en términos de cantidad, al

tener en cuenta los factores como: posibilidad de información errónea, importancia y costo de la

evidencia.

Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple las características siguientes:

Relevante: Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos específicos

de auditoría.

Autentica: Cuando es verdadera en todas sus características.

Verificable: Es el requisito de la evidencia que permite que dos o más auditores lleguen por

separado a las mismas conclusiones, en iguales circunstancias.

Neutral: Es requisito que esté libre de prejuicios. Si el asunto bajo estudio es neutral, no debe

haber sido diseñado para apoyar intereses especiales.

La obtención de evidencia suficiente y competente en la auditoría es afectada por factores como:

Riesgo inherente: cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor será la cantidad de

evidencia necesaria.

Riesgos de control: el control interno y su grado de implementación proporciona la tranquilidad

o desconfianza, susceptible de análisis y comprobación.

El auditor debe obtener evidencia mediante la aplicación de pruebas y procedimientos:

Pruebas de control: se realizan con el objeto de obtener evidencia sobre la idoneidad del sistema

de control interno y contabilidad.

Pruebas sustantivas: consiste en examinar las transacciones y la información producida por la

entidad bajo examen, aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría, con el objeto de

validar las afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas en los estados

financieros.
2. Cuál es la distinción entre Auditoría y Contabilidad

La contabilidad proporciona información financiera para los usuarios de dicha

información (Internos o externos), y la auditoria garantiza y asegura que dicha información es

confiable y que ha sido preparada de acuerdo con las normas y reglamentos establecidos.

El principal objetivo de la contabilidad es proporcionar la información financiera de una

empresa o entidad, la cual debe ser clara, completa y fiable sobre sus actividades económicas, y

la situación de sus activos y pasivos.

El proceso de auditoria es un examen en profundidad de cada transacción financiera

realizado por un contador o firma de contabilidad, cumpliendo las normas de auditoria

(NIAS/NAGAS), y abarca el total de las cuentas contable al cierre de año.

Hay varias diferencias entre la contabilidad y la auditoría. Una diferencia importante es que la

auditoría comprueba el proceso de contabilidad para determinar su validez y razonabilidad, y si

esta se realiza de acuerdo a las normas contables establecida. Otra diferencia es: que la

contabilidad es un proceso diario, mientras que una auditoría se suelen realizar anualmente o

trimestralmente.

3. Razones para que se entregue información no confiable para quienes toman las
decisiones en las organizaciones

Serán los registros contables los que den una clara señal, de si la empresa está obteniendo

utilidades o pérdidas en sus operaciones y sobre la base de esta información la gerencia tomará

decisiones oportunas que lleven a correctivos inmediatos, para encauzarla hacia logros
productivos y solventes. En cada paso de este proceso, el gerente se enfrenta con alternativas y

cada decisión para hacer algo, o para no hacerlo, representa una selección.

En la mayoría de los casos la posibilidad de tomar una decisión acertada depende de la

cantidad y validez de la información de que se disponga con respecto a las alternativas y a sus

consecuencias y en tal sentido, la información que fluye de los resultados y revisión del auditor

donde se reúne todo lo de la revisión mediante análisis especiales de los datos contables,

constituyen la base sobre la cual deben apoyarse una gran variedad de decisiones.

4. Que son los servicios de aseguramiento

Son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de la información para

los que toman las decisiones en la empresa. El aseguramiento como un contrato en el cual un

profesional expresa una conclusión con el ánimo de incrementar el grado de confianza de los

usuarios potenciales distintos a de la parte responsable acerca de los resultados de la evaluación

o medición de una materia sujeto contra un criterio. A modo de ejemplo, un trabajo de

aseguramiento puede realizarse sobre unos estados financieros, los cuales fueron preparados bajo

NIIF (criterio).

5. En que consiste el servicio de Atestiguamiento

Es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la firma CPC emite un informe que trata

sobre la confiabilidad de esa evaluación que realiza otra parte:

6. Categorías de los servicios de atestiguamiento

Estos servicios se dividen en categorías:

Auditoria de estados financieros históricos

Eficacia de control interno sobre informes financieros

Revisión de estados financieros históricos

Otros servicios de atestiguamiento que se pueden aplicar a un amplio rango de la materia que nos

ocupa.

7. En qué consisten los servicios de aseguramiento en tecnología de la información

Es un modelo que conjunta todas las operaciones (medidas y controles) que protegen la

información y los sistemas de información, asegurando su disponibilidad, integridad,

autenticación, confidencialidad y no repudiación. Esto incluye la restauración de sistemas de

información incorporando capacidades de protección, detección y reacción. Esto es, distintos

mecanismos que disminuyen la vulnerabilidad de bienes y recursos en una organización,

incluyendo software, hardware, firmware y la información en sí.

8. Cuáles son los tres tipos principales de auditoría que realiza el Contador Público
Certificado.

La auditoría operacional

La auditoría de cumplimiento
 Auditoria de estados financieros

9. Que es auditoría de cumplimiento

La Auditoría de Cumplimiento es la confirmación o escrutinio de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una empresa, para establecer que se

han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos

aplicables.

La Auditoría de Cumplimiento se ejecuta por medio de la revisión de los documentos que

soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones, con la finalidad de

determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con

las normas que le son aplicables, y si los procedimientos están operando de manera efectiva y

son adecuados para el logro de los objetivos de la organización.

10. Cuáles son los enfoques de una auditoría de Sistemas Estratégicos.

Auditoria alrededor del computador

En este enfoque de auditoría, los programas y los archivos de datos no se auditan. La

auditoría alrededor del computador concentra sus esfuerzos en la entrada de datos y en la salida

de información. Es el más cómodo para los auditores de sistemas, por cuanto únicamente se

verifica la efectividad del sistema de control interno en el ambiente externo de la máquina.

Naturalmente que se examinan los controles desde el origen de los datos para protegerlos de

cualquier tipo de riesgo que atente contra la integridad, completitud, exactitud y legalidad.
Auditoria a través del computadores

Este enfoque está orientado a examinar y evaluar los recursos del software, y surge como

complemento del enfoque de auditoría alrededor del computador, en el sentido de que su acción

va dirigida a evaluar el sistema de controles diseñados para minimizar los fraudes y los errores

que normalmente tienen origen en los programas.

Este enfoque va dirigido especialmente, al examen y evaluación de los archivos de datos en

medios magnéticos, con el auxilio del computador y de software de auditoría generalizado y /o a

la medida. Este enfoque es relativamente completo para verificar la existencia, la integridad y la

exactitud de los datos, en grandes volúmenes de transacciones. La auditoría con el computador es

relativamente fácil de desarrollar porque los programas de auditoría vienen documentados de tal

manera que se convierten en instrumentos de sencilla aplicación.

 Conclusión

El auditor es una persona capacitada y con la suficiente experiencia para revisar y verificar

que los datos contables que la empresa auditada facilita se corresponden realmente con la

actividad que ha venido desarrollando.

El auditor tiene que redactar un informe al concluir la auditoría determinando el grado de

veracidad y claridad que la organización posee contablemente.

Es decir, si todos los movimientos contables que ha realizado la empresa se han reflejado

en los libros contables (como, por ejemplo, en el libro diario) y si todo lo que aparece en los

libros contables ha sido realizado por la empresa en el transcurso de su actividad.

En primer lugar, una empresa tiene que demostrar que el uso de sus recursos es eficiente,

dado que hay personas que dependen de la actividad que realiza (por ejemplo, acreedores o sus

propios trabajadores).

En segundo lugar, las empresas tienen que hacer frente a todas las regulaciones legales como

el pago de impuestos (Impuesto sobre Sociedades) de una manera fiel. Por último, la auditoría

implica dar confianza a futuros acreedores que la empresa pueda tener.

 Referencias

Consejo técnico de la contaduría pública. Nía 500. Recuperado de:

http://www.ctcp.gov.co/

Alvin.A Arens & Randal J.Elder. Auditoria un enfoque integral. Décimo primero edición.
Editorial Pearson.

Whittington, R y Pany K. (2005) Principios de Auditoría. Ciudad de México: McGraw-Hill.

CEPEDA, Gustavo. Auditoría y Control Interno. Mc Graw Hill. Santafé de Bogotá D.C.: 1998