CASO PRÁCTICO CUENTAS DEL ACTIVO

1.- la oficina principal deposita en efectivo S/. 6,000 en la cuenta corriente ordinaria del BCRP

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 6,000.00
1102.01.01 cuenta ordinaria
Cta cte en el BCRP
1101 CAJA 6,000.00
1101.02.01 billetes y monedas
Dinero en efectivo

2.- se recepciona nota de cargo por mantenimiento en cta. Cte en el BCRP por S/. 90

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIV 90.00
4202.01 mantenimiento de cta cte
1101 CAJA 90.00
110201.01 cuenta ordinaria
Mantenimiento de cta cte

CUENTA 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PERU
3.- oficina principal deposita efectivo por S/. 9,000 en cuenta a plazo que mantiene con el Banco Peru

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1103 BCO Y OTRAS EMP DEL SIST.FINAC. PAIS 9,000.00
1103.01.02 Banco Peru
Cta cte en Bco Peru
1101 CAJA 9,000.00
1101.01.01 Billetes
Dinero en efectivo
4.- se recepciona de entidad financiera Nota de Abono de S/. 1,000 por intereses devengados y capitalizados en la cta a
plazo
a).- reconocimiento del ingreso
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
1108 RENDIMIENTO S DEVENGADOS 1,000.00
DISPONIBLES
1108.03.15Bcos i otras Entd Fin Pais
5101 INTERESES DISPONIBLES 1,000.00
5101.03.02 financieras
Ingreso financiero devengado
b).- capitalización de interese

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANC. DEL 1,000.00
PAIS
1113.02.15 Financiera
Nota de abono
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES 1,000.00
1118.03.15 Bancos y otras Sist. Finc. País
Para saldar la cuenta

5.-Se determina, al cierre del día un sobrante en Caja de S/ 30

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1101 CAJA 30.00
1111.01.01 Billetes y monedas
2902 SOBRANTES DE CAJA 30.00
2912.01.02 Sobrantes de caja

NOTA: Debe efectuarse la regularización del saldo en un plazo no mayor a treinta (30) días, sea reembolso a los titulares y/ o
aplicando resultados.

6.-Regularización de saldo en moneda extranjera por el aumento en el tipo de Cambio por el equivalente de S/. 60
(supuesto).

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1101 CAJA 60.00
1121.01.01 Billetes y monedas
Aumento por diferencia de cambio
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 60.00
5128.04.00 Diferencia por Nivelación de
Cambio
Ganancia por la diferencia de cambio

7.-Público retira en Agencia S/. 600 de su Cuenta de Ahorros

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 600.00
2112.01.01 Persona natural y jurídica
Privada sin fin de lucro
1101 CAJA 60.00
1111.02.01 Billetes y monedas
8.-Al cierre del día en la Agencia se determinó un faltante en Caja de S/. 30
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE 30.00
1918.02 Faltantes en caja
1101 CAJA 30.00
1111.02.01 Billetes y Monedas

9.-Se recepciona de entidad financiera, Nota de Abono de S/. 1.000 por intereses devengados y capitalizados de la Cuenta a
Plazo.

- Reconocimiento del ingreso

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES 1,000.00
1118.03.15 Bancos y Otras Sist. Finc. País
Interés ganado
5101 INTERESES POR DISPONIBLES 1,000.00
5111.03.02 Financieras
Ingresos financiero devengado

- Capitalización de Intereses
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS 1,000.00
1113.02.15 Financiera
Nota de abono
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES 1,000.00
1118.03.15 Bancos y otras Sist. Finc. País
Para saldar la cuenta

CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

10.-Empresa Financiera recibe de cliente cheque del Banco Perú por S/. 3.000 para depositarlo en la cuenta a plazo que
mantiene en mencionado banco
- Al recibir el cheque.

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1106 EFECTOS DE COBRO 3,000.00
1116.01 Cheques
Cheque del banco del peru
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 3,000.00
2113.03 Cuentas a Plazo
Cuenta a plazo del cliente
- Al hacer efectivo el cheque

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1101 CAJA 3,000.00
1111.01 Oficina Principa
1106 EFECTO DE COBRO INMEDIATO 3,000.00
1116.01 Cheques
Para saldar la cuentas

CUENTA: 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

11.-En la oficina principal se precede a la apertura de fondo en efectivo por S/. 2.500 -
Por la dotación de fondo fijo.

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 2,500.00
1117.01 Fondos Fijos
1101 CAJA 2,500.00
1111.01 Oficina Principal

CUENTA: 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADAS DEL DISPONIBLE

12.-La cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a favor de la empresa financiera
intereses devengados por S/.3.000 importe que aun no ha sido cobrado.

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 3,000.00
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
5101 INTERESES POR DISPONIBLES 3,000.00
5111.02.02 Cuenta Especial

RUBRO: 12 FONDOS INTER BANCARIOS

CUENTA: 1201 FONDOS INTER BANCARIOS
CUENTA: 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS

13.-Caja Municipal “A” da instrucciones al Banco Central de Reserva del Perú para que proceda a ceder de su cuenta
ordinaria
S/400.000 en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 30 días a la tasa del 12% anual, a Caja Municipal “B”

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1201 FONDOS INTERBANCARIOS 400,000.00
1211.01.00 Bancos
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVAS DEL PERU 400,000.00
1112.01.00 Cuenta Corriente
Nota de cargo
14.-Cumplidos los 30 días Caja municipal “B” reembolsó a Caja Municipal “A” el fondo Interbancario mas intereses
pactados la suma de S/.404.000

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVAS DEL PERU 404,000.00
1112.01.01 Cuenta Corriente
Nota de abono
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 400,000.00
1211.01.01 Bancos (BCRP.)
Para saldar la cuenta
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS 4,000.00
INTERBANCARIOS
1218.03.01 C. Municipal ”A” 404,000.00 404,000.00
Para saldar cuenta con la cuenta 5102

RUBRO: 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

CUENTA: 1301 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
15.-Se adquiere en la bolsa de valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.30 cada una, con carácter de
inversión temporal, girando el cheque correspondiente.

Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 1.40
- Por la Adquisición de las Acciones

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

1301 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERNEDIACION 6,500.00
FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENT. DE
CAPITAL
1311.06 Valores y Títulos Emitidos por Emp. del Sist. de Seguros

1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 6,500.00

PAIS
1113.01 Bancos (Al costo de adquisición)