UNIVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO

AREA DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

AUXILIAR DE DOCENCIA: Univ.: Gladys Mamani Castro CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA Materia: Contabilidad Bancaria
Docente: Mgs. Lic. Alberto Mendoza M.
EJERCICIO 4
En fecha 3 de junio el Banco "Sol" S.A., se constituye con un capital autorizado de UFV´s
160.000.000.- cada certificado compuesto por 20 acciones y cada acción con un valor nominal de
UFV´s 400 (T/C: UFV´s 2,30200)
a) Los accionistas suscriben el 70% del capital autorizado de la siguiente forma:
 20% a la par, 50% 20 puntos sobre la par y el saldo 15 puntos sobre la par
b) Los accionistas cancelan el 90% de las acciones suscritas
c) El Banco deposita al BCB el 80 % de su saldo en caja al BCB
Después de 20 días los accionistas suscriben el 60% del saldo de las acciones emitidas de la
siguiente manera:
 100% 20 puntos sobre la par. (T/C: UFV´s 2,30210). De este monto los accionistas cancelan
el 80% de las acciones suscritas, depositando a su vez el total al BCB.
En fecha 29 de junio nuevos accionistas suscriben el 12% del capital autorizado de la siguiente
forma
 90% a la par y el saldo 10 punto sobre la par. (T/C: UFV´s 2,30300), cancelando el 80% en
efectivo

SE PIDE:
 Registros Contables
 Cuadros de Suscripción de Accionistas
 Balance de Apertura
 Balance General
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AREA DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
AUXILIAR DE DOCENCIA: Univ.: Gladys Mamani Castro CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA Materia: Contabilidad Bancaria
Docente: Mgs. Lic. Alberto Mendoza M.
SOLUCION
EJERCICO 4
En fecha 3 de junio el Banco "Sol" S.A., se constituye con un capital autorizado de UFV´s 160.000.000.- cada certificado compuesto por 20 acciones
y cada accion con un valor nominal de UFV´s 400 (T/C: UFV´s 2,30200)
Determinacion del Capital Autorizado en Bolivianos

Numero de Certificados 20.000

Numero de Acciones por Certificado 20
Numero de Acciones ( 20.000 x 20 ) 400.000
Valor nominal por Accion UFV 400
Capital Autorizado (UFV) ( 400.000 x 400 ) 160.000.000
Tipo de Cambio UFV 2,30200
Capital autorizado (Bolivianos) ( 160.000.000 x 2,30200 ) 368.320.000

DETERMINACION DEL NUM ERO DE CERTIFICADOS

Valor Nominal por accion (UFV) 400

Numero de Acciones por Certificados 20
Valor de Cada Certificado ( 400 x 20 ) 8.000
Capital Autorizado (UFV) 160.000.000
Numero de Certificados ( 160.000.000 / 8.000 ) 20.000

REGISTRO CONTABLE POR EL CAPITAL AUTORIZADO O ACCIONES EMITIDAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

03/06/20xx 313,01 Suscripciones de Capital Pendientes de Canje 368.320.000
312,01 Capital Suscrito Pendientes de Canje 368.320.000

a) Los accionistas suscriben el 70% del capital autorizado de la siguiente forma:

* 20% a la par, 50% 20 puntos sobre la par y el saldo 15 puntos sobre la par

Numero deCertificados 20.000

Porcentaje de Suscripcion 70%
Numero de Certificados Suscritos ( 20.000 x 70% ) 14.000

CUADRO DE SUSCRIPCION DE ACCIONES

NUMERO DE
NUMERO DE VALOR NOMINAL TOTAL VALOR VALOR DE
% CERTIFICADO TOTAL VENTA (UFV) DIFERENCIA
ACCIONES UFV NOMINAL (UFV) VENTA (UFV)
S
20% 2.800,00 56.000,00 400 22.400.000 400,00 22.400.000 0
50% 7.000,00 140.000,00 400 56.000.000 420,00 58.800.000 2.800.000
30% 4.200,00 84.000,00 400 33.600.000 415,00 34.860.000 1.260.000
100% 14.000,00 280.000,00 112.000.000 116.060.000 4.060.000
TIPO DE CAMBIO EN UFVs 2,30200 2,30200 2,30200
CAPITAL SUCRITO EN BOLIVIANOS 257.824.000 267.170.120 9.346.120

REGISTRO CONTABLE DE LA SUSCRIPCION DE ACCIONES EMITIDAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
03/06/20xx 313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 267.170.120
312,02 Capital Suscrito Pendientes de pago 257.824.000
321,01 Primas en Emision 9.346.120
267.170.120 267.170.120

REGISTRO CONTABLE POR LA REGULARIZACION DEL CAPITAL AUTORIZADO

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
03/06/20xx 312,01 Capital Suscrito Pendientes de Canje 257.824.000
313,01 Suscripciones de Capital Pendientes de Canje 257.824.000

b) Los accionistas cancelan el 90% de las acciones suscritas

Total venta en Bolivianos 267.170.120

Porcentaje de Pago 90%
Total Efectivo ( 267.170.120 x 90% ) 240.453.108

REGISTRO CONTABLE POR LA CANCELACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

03/06/20xx 111,01 Billetes y monedas M/N 240.453.108
313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 240.453.108
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AUXILIAR DE DOCENCIA: Univ.: Gladys Mamani Castro CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA Materia: Contabilidad Bancaria
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Total Valor Nominal en Bs 257.824.000

Porcentaje de Pago 90%
Capital Pagado ( 257.824.000 x 90% ) 232.041.600

REGISTRO CONTABLE POR LA REGULARIZACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

03/06/20xx 312,02 Capital Suscrito Pendientes de Pago 232.041.600
311,01 Capital Pagado 232.041.600

c) El Banco deposita al BCB el 80 % de su saldo en caja al BCB

Saldo en caja 240.453.108

Porcentaje de Deposito 80%
Total deposito BCB ( 240.453.108 x 80% ) 192.362.486

REGISTRO CONTABLE POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BCB

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
03/06/20xx 112,01 Cuenta Corriente BCB 192.362.486
111,01 Billetes y Monedas M/N 192.362.486

BALANCE DE APERTURA
Al xx de xxxxxxx de 202x x
(Expresado en Bolivianos)

100,00 Activo
110,00 Disponibilidades
111,01 Billetes y Monedas M/N 48.090.622
112,01 Cuenta Corriente BCB 192.362.486
Total Activo 240.453.108

300,00 Patrimonio
310,00 Capital Social
311,01 Capital Pagado 232.041.600
312,01 Capital Suscrito Pendientes de Canje 110.496.000
313,01 Suscripciones de Capital pendientes de Canje -110.496.000 0
312,02 Capital Suscrito pendientes de pago 25.782.400
313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago -26.717.012 -934.612
321,01 Primas de Emision 9.346.120
Total Patrimonio 240.453.108

Total Pasivo y Patrimonio 240.453.108

CONTADOR GERENTE GENERAL

Capital Suscrito Pendientes de Suscripciones de Capital pendientes de

Canje Canje
257.824.000 368.320.000 368.320.000 257.824.000
110.496.000 -110.496.000

Capital Suscrito pendientes de

pago Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
232.041.600 257.824.000 267.170.120 240.453.108
25.782.400 -26.717.012
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DESPUES DE 20 DIAS
Despues de 20 dias los accionistas suscriben el 60% del saldo de las acciones emitidas de la siguiente manera:
* 100% 20 puntos sobre la par. (T/C:2,30210)
SALDO DE LAS ACCIONES
Numero deCertificados 20.000
Porcentaje de Suscripcion 30%
Numero de Certificados Suscritos ( 20.000 x 30% ) 6.000

SUCRIPCION DEL 60% DE LAS ACCIONES

Numero deCertificados 6.000
Porcentaje de Suscripcion 60%
Numero de Certificados Suscritos ( 6.000 x 60% ) 3.600

CUADRO DE SUSCRIPCION DE ACCIONES

NUMERO DE NUMERO DE VALOR NOMINAL TOTAL VALOR VALOR DE

% TOTAL VENTA (UFV) DIFERENCIA
CERTIFICADO ACCIONES UFV NOMINAL (UFV) VENTA (UFV)
100% 3.600,00 72.000,00 400 28.800.000 420,00 30.240.000 1.440.000
100% 3.600,00 72.000,00 28.800.000 30.240.000 1.440.000
TIPO DE CAMBIO EN UFVs 2,30200 2,30210 2,30210
CAPITAL SUCRITO EN BOLIVIANOS 66.297.600 69.615.504 3.315.024

REGISTRO CONTABLE POR LA SUSCRIPCION DE LAS ACCIONES EMITIDAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
23/06/20xx 313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 69.615.504
312,02 Capital Suscrito Pendientes de pago 66.297.600
321,01 Primas en Emision 3.315.024
342,03 Ajuste de Capital 2.880
69.615.504 69.615.504

DETERMINACION DEL AJUSTE DE CAPITAL

Capital Suscrito (Total Valor Nominal en Bolivianos) 66.297.600,00
Tipo de Cambio UFV Final 2,30210
Tipo de Cambio UFV Inicial 2,30200
Ajuste de Capital ( 2,30210 x 2,30200 - 1,00 ) 66.297.600,00 2.880,00

REGISTRO CONTABLE POR LA REGULARIZACION DEL CAPITAL AUTORIZADO

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
23/06/20xx 312,01 Capital Suscrito Pendientes de Canje 66.297.600
313,01 Suscripciones de Capital Pendientes de Canje 66.297.600

De este monto los accionistas cancelan el 80% de las acciones suscritas

Total venta en Bolivianos 69.615.504

Porcentaje de Pago 80%
Total Efectivo ( 69.615.504 x 80% ) 55.692.403

REGISTRO CONTABLE POR LA CANCELACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

XX/06/XX 111,01 Billetes y monedas M/N 55.692.403
313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 55.692.403

Total Valor Nominal en Bs 66.297.600

Porcentaje de Pago 80%
Capital Pagado ( 66.297.600 x 80% ) 53.038.080

REGISTRO CONTABLE POR LA REGULARIZACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

XX/06/XX 312,02 Capital Suscrito Pendientes de Pago 53.038.080
311,01 Capital Pagado 53.038.080

Depositando a su vez el total al BCB

Saldo en caja 55.692.403

Porcentaje de Deposito 100%
Total deposito BCB ( 55.692.403 x 100% ) 55.692.403
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Docente: Mgs. Lic. Alberto Mendoza M.

REGISTRO CONTABLE POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BCB

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
XX/06/XX 112,01 Cuenta Corriente BCB 55.692.403
111,01 Billetes y Monedas M/N 55.692.403

En fecha 29 de junio nuevos accionistas suscriben el 12% del capital autorizado de la siguiente forma
* 90% a la par y el saldo 10 punto sobre la par. (T/C:2,30300)

Capital Autorizado (UFV) 160000000

Porcentaje de Suscripcion 12%
Total capital suscrito ( 160.000.000 x 12% ) 19.200.000
Valor de Cada certificado 8.000
Numero de Certificados Suscritos ( 19.200.000 / 8.000,00 ) 2.400

SALDO DE LAS ACCIONES

Numero deCertificados 6.000
Porcentaje de Suscripcion 40%
Numero de Certificados Suscritos ( 6.000 x 40% ) 2.400

CUADRO DE SUSCRIPCION DE ACCIONES

NUMERO DE NUMERO DE VALOR NOMINAL TOTAL VALOR VALOR DE

% TOTAL VENTA (UFV) DIFERENCIA
CERTIFICADO ACCIONES UFV NOMINAL (UFV) VENTA (UFV)
90% 2.160,00 43.200,00 400 17.280.000 400,00 17.280.000 0
10% 240,00 4.800,00 400 1.920.000 410,00 1.968.000 48.000
100% 2.400,00 43.200,00 19.200.000 19.248.000 48.000
TIPO DE CAMBIO EN UFVs 2,30200 2,30300 2,30300
CAPITAL SUCRITO EN BOLIVIANOS 44.198.400 44.328.144 110.544

REGISTRO CONTABLE POR LA SUSCRIPCION DE LAS ACCIONES EMITIDAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
29/06/20xx 313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 44.328.144
312,02 Capital Suscrito Pendientes de pago 44.198.400
321,01 Primas en Emision 110.544
342,03 Ajuste de Capital 19.200
44.328.144 44.328.144

DETERMINACION DEL AJUSTE DE CAPITAL

Capital Suscrito (Total Valor Nominal en Bolivianos) 44.198.400,00
Tipo de Cambio UFV Final 2,30300
Tipo de Cambio UFV Inicial 2,30200
Ajuste de Capital ( 2,30300 x 2,30200 - 1,00 ) x 44.198.400,00 19.200,00

REGISTRO CONTABLE POR LA REGULARIZACION DEL CAPITAL AUTORIZADO

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
29/06/20xx 312,01 Capital Suscrito Pendientes de Canje 44.198.400
313,01 Suscripciones de Capital Pendientes de Canje 44.198.400

Cancelando el 80% en efectivo

Total venta en Bolivianos 44.328.144

Porcentaje de Pago 80%
Total Efectivo ( 44.328.144 x 80% ) 35.462.515

REGISTRO CONTABLE POR LA CANCELACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

XX/06/XX 111,01 Billetes y monedas M/N 35.462.515
313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 35.462.515

Total Valor Nominal en Bs 44.198.400

Porcentaje de Pago 80%
Capital Pagado ( 44.198.400 x 80% ) 35.358.720

REGISTRO CONTABLE POR LA REGULARIZACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

XX/06/XX 312,02 Capital Suscrito Pendientes de Pago 35.358.720
311,01 Capital Pagado 35.358.720
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AUXILIAR DE DOCENCIA: Univ.: Gladys Mamani Castro CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA Materia: Contabilidad Bancaria
Docente: Mgs. Lic. Alberto Mendoza M.

BALANCE GENERAL
Al 30 de JUNIO de 202x x
(Expresado en Bolivianos)

100,00 Activo
110,00 Disponibilidades
111,01 Billetes y Monedas M/N 83.553.137
112,01 Cuenta Corriente BCB 248.054.890
Total Activo 331.608.026

300,00 Patrimonio
310,00 Capital Social
311,01 Capital Pagado 320.438.400
312,02 Capital Suscrito pendientes de pago 47.881.600
313,02 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago -49.505.742 -1.624.142
321,01 Primas de Emision 12.771.688
342,03 Ajuste de Capital 22.080
Total Patrimonio 331.608.026

Total Pasivo y Patrimonio 331.608.026

CONTADOR GERENTE GENERAL

Billetes y Monedas M/N Cuenta Corriente BCB Capital Pagado

48.090.622 55.692.403 192.362.486 232.041.600

55.692.403 55.692.403 53.038.080
35.462.515 248.054.890 35.358.720
139.245.540 55.692.403 248.054.890 320.438.400
83.553.137 320.438.400

Capital Suscrito pendientes de Suscripciones de Capital Pendientes de

Capital Suscrito Pendientes de Canje
pago Pago
53.038.080 25.782.400 69.615.504 -26.717.012 66.297.600 110.496.000
35.358.720 66.297.600 44.328.144 55.692.403 44.198.400
44.198.400 35.462.515
110.496.000 110.496.000
88.396.800 136.278.400 113.943.648 64.437.906
47.881.600 -49.505.742

Suscripciones pendientes de
Primas de Emision Ajuste de Capital
Canje
-110.496.000 9.346.120 2.880
66.297.600 3.315.024 19.200
44.198.400 110.544
0 0 12.771.688 22.080
12.771.688 22.080