ANA PATRICIA MELO

HERNANDEZ
MATRICULA: 95303
GRUPO:H039
MATERIA: ASPECTOS
CONSTITUCIONALES DE LOS
DERECHOS
ACTIVIDAD 3 PARAÍSOS FISCALES Y
JURISDICCIONES DE BAJA IMPOSICIÓN
FISCAL.
PACHUCA HIDALGO A 23 DE ABRIL
DEL 2018
Para iniciar dicha comparación entre estos dos conceptos, se dará una breve explicación
de lo que son cada uno:

Paraísos Fiscales: como tal una definición y un concepto de lo que es un paraíso fiscal no
existe como tal sobre que es un paraíso fiscal, pero como idea general podemos decir que
es un territorio o estado que ofrece especiales beneficios tributarios para empresas y
personas no residentes, es decir, extranjeros.

Un paraíso fiscal es un país que exime del pago de impuestos a los inversores
extranjeros que mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en su territorio.
Típicamente conviven dos sistemas fiscales diferentes.

Jurisdicciones de baja imposición fiscal: Ha comparación de nuestro otro concepto este

tiene una definición y un sustento más claro.

Como definición es un país o territorio que carga pocos o ningún impuesto a los individuos
o empresa dentro de sus fronteras. Suelen ser países pequeños o insulares, cuyo
régimen fiscal atrae particulares que pueden generar y potencializar su actividad
económica y financiera.
Paraísos fiscales

Por otro lado, entenderemos que un paraíso fiscal es un instrumento de competencia

fiscal perjudicial es decir son territorios de baja o nula tributación que, mediante normas
específicas internas, garantizan la opacidad de las transacciones, con la ausencia
absoluta de registros, formalidades y controles.

Los estudiosos nos explican que el inicio del proceso de aparición de los paraísos fiscales
en los años sesenta, si bien no fue hasta los años ochenta cuando se consolidaron como
destino relevante del flujo internacional de capitales.

Los paraísos fiscales, legalmente llamados regímenes fiscales preferente, se caracterizan

por el secretismo, baja o nula tributación, exención de gravámenes para capitales
extranjeros y por otorgar muchas facilidades para construir y administrar empresas.

Estas caracterizas los hacen extremadamente atractivos para individuos y empresas que
desean eludir sus obligaciones fiscales

En el caso de México, la ley de impuesto sobre la renta establece que se considerara que
una persona o empresa está aprovechándose de los paraísos fiscales cuando sus
ingresos no estén siendo gravados en el extranjero o cuando lo estén, pero un ISR inferior
al 75 % de lo que tendría que pagar en México.

En la actualidad tanto por determinadas acciones de personajes famosos del mundo

artístico o deportivo, así como por tramas de corrupción política, el término paraíso fiscal
está de máxima actualidad.

Además de todo lo expuesto sobre aquel es importante tener en cuenta otra serie de
señas de identidad muy significativas:
• Los países que se convierten en paraíso fiscal al ofrecer esas ventajas a los extranjeros,
lo que pretenden básicamente es atraer divisas del exterior para así poder fortalecer sus
economías.
• Las empresas que deciden apostar por el citado paraíso lo hacen básicamente para
reducir lo que sería su factura fiscal, disminuir su cuenta de gastos y hacerse mucho más
competitivas en el mercado.
• El hecho de que hayan crecido notablemente las naciones que se enmarcan bajo esa
categoría se debe al hecho de que en algunos países, especialmente en los del
continente europeo, se han establecido impuestos muy altos que pueden llegar incluso
hasta el 50% de lo que son los ingresos.
• Se considera que fue en la década de los años sesenta cuando comenzaron a surgir los
paraísos fiscales, aunque sería en los ochenta cuando definitivamente se establecieron
como tal.
• Lo habitual es que aquellos se ubiquen en zonas exóticas o bien minúsculas como sería
el caso de las Islas Salomón, Fiji o la Isla de Man.
• Existen diversos tipos de paraísos fiscales. Así, por un lado, se encuentran los que están
especializados en lo que sería la gestión de las grandes fortunas mientras que por otro
están los centralizados en la fiscalización empresarial.

También es importante tomar en cuenta que en este concepto conviven dos regímenes
impositivos: uno para los ciudadanos y las empresas locales (similar al de cualquier otro
país) y otro para los extranjeros (con beneficios adicionales).

Que ventajas podemos encontrar en este concepto o en este termino

de paraíso fiscal:

A las empresas, un cauce para reducir su factura fiscal, por tanto, su cuenta de gastos, y,
como consecuencia de ello, para mejorar su competitividad.

Los paraísos fiscales suelen contemplar la exención parcial o total del pago de impuestos.
Por ejemplo: un millonario que vive en Estados Unidos debe pagar grandes sumas de
dinero en concepto de impuesto a las ganancias. Si dicha persona establece su domicilio
legal en un paraíso fiscal, pagará mucho menos dinero por cuestiones impositivas.

Los paraísos fiscales suelen ofrecer otras ventajas, como leyes o normas que no permiten
el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países. Estos territorios
también suelen ser acusados de falta de transparencia, lo que supuestamente permite el
lavado de dinero u otro tipo de delitos financieros.
 La protección de los activos es una de las principales ventajas por las que las empresas y
los individuos abren cuentas en Paraísos Fiscales. Debido a la fuerte legislación de
privacidad vigente en muchos de estos centros financieros off-shore, resulta muy difícil
que un tercero pueda obtener acceso a la información sobre cuentas en el extranjero,
inversiones o fideicomisos.

Estabilidad política, económica y social

Buena red de comunicaciones

Sector bancario y financiero muy desarrollado

Un rasgo esencial en los paraísos fiscales es la omisión de cooperación en materia de
intercambio de información. Esta opacidad en la información dificulta detectar las rentas
obtenidas por los residentes en otros países, la protección del secreto bancario y
comercial será esencial para poder elegir un buen paraíso fiscal.

No existe control de cambios, los paraísos fiscales tienen un doble sistema de control de
cambio en donde los no residentes quedan exonerados de facilitar información sobre sus
inversiones, sin embargo, los residentes se encuentras sometidos a un sistema de control
de cambio más riguroso. Esta es la principal característica para atraer fortunas al país sin
impuestos.

Los paraísos fiscales se caracterizan por aplicar regímenes tributarios especialmente

beneficiosos para los no residentes, los residentes fiscales en el paraíso fiscal tendrán un
régimen tributario muy similar a un país de alta tributación.

Los tipos de sociedades que se puede constituir en un paraíso fiscal

son las siguientes:

 Sociedad patrimonial: Son las sociedades más utilizadas por el sujeto pasivo y son
utilizadas para trasladar los impuestos de su patrimonio de un país de alta tributación a un
país de bajos impuestos, se realiza a través de la transferencia de titularidad de su
 patrimonio a la sociedad patrimonial, dicho cambio no supone ningún traslado de
propiedad real.
 Sociedad Holding: Son conocidas como sociedades de re facturación, este tipo de
sociedades se caracterizan únicamente por tener acciones y cuya finalidad es evitar el
pago de impuestos por dividendos o plusvalías de las ventas de acciones. Las sociedades
holding pueden ser utilizadas para financiar sociedades que participan en la explotación
de cánones también son utilizas para generar gastos deducibles en países de altos
impuestos.
 Sociedades Rent a Star: El uso más frecuente de este tipo de sociedades en paraísos
fiscales es la representación de artistas o deportistas de esta forma todos los ingresos
que obtiene el artista los transfiere a la sociedad Rent a Star y queda libre de gravamen
en su país de alta tributación.
 Sociedades Trading: Si la activad que realiza una sociedad no es necesaria la presencia
física en el país donde opera es muy recomendable su uso debido principalmente por la
facilidad de la deslocalización de la sociedad y el mercado donde opera.

No todos los paraísos fiscales son iguales. Entre ellos hay competencia y como en
cualquier ámbito donde hay competencia se favorece la especialización.

Estos paraísos fiscales donde se encuentran en la actualidad:

Paraísos fiscales 2018 (I). La Unión Europea acaba de reducir su lista de los paraísos
fiscales, escasamente un mes y medio después de su creación y a pesar de las críticas
que hubo en su momento por su laxitud ya que, como señaló el informe de Oxfam al
menos 35 Estados deberían haber formado parte de ella. Hoy sólo quedan 9.

El comunicado de prensa del ECOFIN de hoy explicando la decisión tomada es

totalmente genérico y no cita cuáles han sido los cambios que han motivado el informe de
los expertos que ha permitido tomar una decisión extraordinaria (recordemos que en
principio, la lista se revisa con periodicidad anual, lo que en este caso no ha ocurrido).

En este momento ha excluido de la lista negra a los siguientes países:

 Panamá
  Corea del Sur
 Emiratos Árabes Unidos
 Barbados
 Granada, Macao
 Mongolia y Túnez.

De hecho, parece que la honradez ha recorrido el mundo y, en la actualidad, solo

nueve territorios están en ella:

 Samoa Americana
 Bahréin
 Guam
 Islas Marshall
 Namibia
 Palau
 Samoa
 Santa Lucía
 Trinidad y Tobago.

En definitiva, hoy estamos unos pasos más lejos de reducir el impacto económico de los
paraísos fiscales en nuestro territorio.

Jurisdicciones de baja imposición fiscal

Es un país o territorio que carga pocos o ningún impuesto a individuos o empresas dentro
de sus fronteras.

Sujetos que intervienen en este concepto:

 Personas jurídicas.
 Personas físicas.
 Estado (país considerado país)
Proyectan un mayor número de ingredientes atractivos; al respecto, es importante aclarar
que el término Jurisdicción de Baja Imposición Fiscal es el que se recoge a nivel
internacional y no así los territorios señalados en las Disposiciones Transitorias fracción
XLII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente a partir de 2014, razón por la cual en
este capítulo no se hace la distinción ya que se trata de comentar los sistemas impositivos
extranjeros.

Una vez hecha la aclaración anterior, es posible señalar que existen países que ofrecen
un mayor atractivo, como son Antillas Holandesas, las Bahamas, las Bermudas, las Islas
Caimán, Jersey y Guernnsey, la República de Chipre, la República de Hong Kong, de la
República Popular China, el Principado de Liechtenstein, el Gran Ducado de Luxemburgo,
la Isla de Man, la República de Mauricio, Suiza y las Islas Vírgenes Británicas.

Ventajas de las jurisdicciones de baja imposición fiscal:

 Tipos impositivos 0% o muy bajos.

 No existen datos personales en el registro mercantil del territorio de baja
tributación.
 Secreto bancario con leyes favorables.
 Estabilidad económica ante guerras y dictadores.
 Infraestructuras modernas de telecomunicaciones y transportes.
 No hay control sobre el cambio en el territorio de baja tributación.
 Anonimato garantizado.
 Planificación fiscal fácil en el territorio de baja tributación.
 Territorios sin crisis económicas. Etc.,
 artículo 2 lista las jurisdicciones de baja imposición fiscal para efectos de la
aplicación de la Ley de Impuesto sobre la Renta en el país y estas son:

El artículo 2 lista las jurisdicciones de baja imposición fiscal para efectos de la aplicación
de la Ley de Impuesto sobre la Renta en el país y estas son:

Anguila
Antigua y Barbuda
Archipiélago de Svalbard
Aruba
Ascensión
Belice
Bermudas
Brunei
Campione D’Italia
Commonwealth de Dominica
Commonwealth de las Bahamas
Emiratos Arabes Unidos
Estado de Bahrain
Estado de Kuwait
Estado de Qatar
Estado Independiente de Samoa Occidental
Estado Libre Asociado de Puerto Rico
Gibraltar
Gran Ducado de Luxemburgo
Granada
Groenlandia
Guam
Hong Kong
Anguila
Antigua y Barbuda
Archipiélago de Svalbard
Aruba
Ascensión
Belice
Bermudas
Brunei
Campione D’Italia
Commonwealth de Dominica . etc.,
Centros financieros offshore

En términos empresariales, el offshoring se utiliza como sinónimo de deslocalización.

Designa la actividad, por parte de empresas con sede en un determinado país, de
trasladar o construir fábricas o centros de producción en otro país, donde por lo general
enfrentarán menores costos en mano de obra, menor presión en leyes laborales, menor
cantidad de normativas gubernamentales, reducción de otro tipo de costos, u otros
beneficios cualesquiera desde el punto de vista del lucro económico para la empresa.

En el ámbito financiero se conoce como centros financieros offshore a los establecidos

en jurisdicciones con un nivel impositivo muy bajo (paraísos fiscales), que generalmente
se encuentran en islas (de ahí la utilización del término inglés). En ellos, gente de otros
países registra habitualmente empresas fantasma que son usadas para ocultar el
propietario o beneficiario de determinados bienes, por varios motivos (p. ej. blanqueo de
dinero, ocultación de propiedades en procedimientos de divorcio, etc.).
Obsérvese que no todos los centros offshore se encuentran físicamente en islas. Andorra,
Delaware (EE. UU.) o Suiza son también ejemplos de centros offshore en tierra firme.

Principales plazas OFSHORE

Anguila

La isla de anguila es la isla más septentrional del archipiélago de sotavento en el mar

caribe. También hace parte de esta jurisdicción la isla de sombrero y varios islotes.

Su estructura de gobierno la compone un gobernador, que cumple funciones como

representante del monarca británico, un ministro jefe de gabinete, una asamblea de 11
miembros.

Belice

Belice fue la última colonia del reino unido en la América continental, el idioma oficial es
inglés. Con el fin de atraer inversiones y mayor desarrollo tiene una política migratoria
bastante flexible. Limita con México al norte, por el este tiene límites con Guatemala y el
mar caribe.

Bahamas

El archipiélago y estado caribeño de Las Bahamas es tal vez uno de los referentes más
importante cuando se habla del tema offshore. Tiene como capital a Nassau. Bahamas
está ubicada entre los países con ingreso pe capital más alto de mundo. Y uno de los
problemas más importantes que afronta es su desigual distribución del ingreso.

Islas Vírgenes Británicas

La facilidad con que se puede configurar y registrar una sociedad en este territorio permite
que estos trámites en promedio demoren de uno a dos días, también la regulación permite
la configuración de compañías shelf , permite la creación de sociedades unipersonales
acogiendo el criterio de la institucional de la sociedad sobre el criterio contractual.

Panamá

Es uno de los centros offshore más reconocidos y establecidos, también sin lugar a dudas
en uno de los centros offshore que más impacto tiene en nuestro país.

Delaware

La principal fuente de empleo de este estado es la base de la fuerza aérea en Dover,

Delaware también ha desarrollado como una importante fuente de ingresos y empleo la
radicación de sociedades en este estado debido a las ventajas fiscales que ofrece su
legislación.

Gibraltar

Gibraltar hoy en día se ha convertido en uno de los principales actores entre las plazas
offshore a nivel internacional este se debe a las sociedades o empresas que se crean o
constituyen en este territorio, no tienen por qué pagar los impuestos por los ingresos
obtenidos por fuera de Gibraltar. Su sistema normativo se basa en las normas de derecho
inglés y de la unión europea.
Suiza

Suiza es un estado confederado, sin salida al mar que tiene frontera con Alemania, Italia,
Austria, Francia y Liechtenstein, conocido internacionalmente por su política de
neutralidad internacional, su importancia como centro bancario internacional y el alto nivel
de bienestar que gozan sus ciudadanos.

https://www.vix.com/es/btg/curiosidades/8089/que-es-un-paraiso-fiscal

http://www.paraisos-fiscales.info/blog/83_paraiso-fiscal

http://www.milenio.com/negocios/lista_Panama_Papers-Panama_Papers-
Panama_Papers_Mexico-Mossack-paraiso_fiscal_0_713328952.html

http://www.paraisos-fiscales.info/content/7-paraisos-fiscales