11. ¿Diferencia existente entre los conceptos de evasión y elusión fiscal?

Evasión Elusión Fiscal

El sujeto realiza el hecho generador del El contribuyente evita el nacimiento de la
impuesto obligación tributaria.

12. ¿Por qué considera usted que se utiliza muchas veces el término elusión fiscal en relación
con los paraísos fiscales?

R. Desde nuestra perspectiva, los paraísos fiscales son países o regiones que imponen
impuestos mínimos o nulos al capital extranjero. En la ley anglosajona, los paraísos fiscales se
denominan "offshore" porque actúan como cajas fuertes para las divisas extranjeras. Se
consideran ilegales y esta calificación no es cierta en muchos casos. Recurrir a estos países no
significa necesariamente un delito, incluso si actúan al margen del derecho internacional.
Aunque todo esto carece de transparencia, siempre y cuando el Ministerio de Hacienda del
país "fugitivo" sepa que algunas operaciones financieras son legales. Este matiz determina la
diferencia entre la evasión fiscal y los delitos de evasión fiscal.

13. ¿Qué monto aproximado de dinero a nivel mundial se calcula deja de ser percibido por los
sistemas fiscales de los países como consecuencia de la utilización de los denominados
paraísos fiscales?

R. El año pasado, el PIB mundial fue de 87 Billones dólares estadounidenses. Trillones de

dólares, en comparación con solo 11 billones de dólares en 1980. Aunque el PIB es mucho El
índice de bienestar ha mejorado significativamente. Pero Antes de comenzar a celebrar,
consideremos estos números, Esto apunta al lado oscuro de la economía mundial:

USD 7 billones Esta cifra equivale al 8% del PIB mundial y representa la cantidad estimada
escondida en el centro Instituciones financieras extraterritoriales, la mayoría de las cuales
pueden provenir de actividades ilegales.

$ 1 billón Según un cálculo, este es un aumento en los ingresos. Este objetivo se puede lograr si
la corrupción a escala mundial se reduce en un tercio. Estas cifras revelan rincones ocultos de
la economía mundial Está más allá de las capacidades de los recaudadores de impuestos, las
agencias reguladoras y las agencias de aplicación de la ley.

14. ¿Describa qué es un offshore holding Company?

R. El término se refiere a una ubicación fuera de las fronteras de un país, independientemente
de si la ubicación se basa en tierra o agua. El término se puede utilizar para describir bancos,
empresas, inversiones y depósitos extranjeros.

Las empresas pueden emigrar legalmente al extranjero para evitar impuestos o disfrutar de
una normativa más relajada. Las instituciones financieras extraterritoriales también pueden
utilizarse para fines ilegales o violar el buen gobierno corporativo, como el lavado de dinero y
la evasión fiscal.

15 ¿Cuál es la forma en que se instrumentalizan estas offshore holding companies a la hora de

implementar estrategias fiscales que involucran paraísos fiscales?

R. Las offshore holding companies se crean generalmente para promover el comercio global, lo
que permite a los clientes completar contratos y ventas, al tiempo que se minimizan los
impuestos internacionales y las obligaciones contables y de presentación de informes.
Generalmente no están sujetas a las leyes y estructuras fiscales del país de origen de la
empresa. Además, está sujeto a estructuras tributarias favorables y leyes que fomentan la
creación de este tipo de empresas.

Los sistemas de los países que establecen empresas y cuentas extraterritoriales tienden a
promover la flexibilidad empresarial. Esto significa que, en comparación con las leyes que rigen
a las empresas en los países desarrollados, las actividades corporativas en estos países son
mucho más relajadas.

Las Offshore se utilizan para diversos fines comerciales y privados, algunos de los cuales son
legales y económicamente beneficiosos, mientras que otros pueden ser perjudiciales o incluso
delictivos. Los medios de comunicación suelen informar sobre el uso de offshore holding
companies para el blanqueo de capitales, la evasión fiscal, el fraude y otras formas de delitos
de cuello blanco.También se utilizan en una variedad de transacciones comerciales, desde
sociedades de cartera generales hasta empresas conjuntas y vehículos cotizados. También se
utilizan ampliamente para la privacidad y las deducciones fiscales relacionadas con el
patrimonio privado.