Uriel Ramos Perez. 3° “H”.

Qué son los paraísos fiscales y

cómo funcionan
Los paraísos fiscales son países y territorios con baja o nula tributación. La
Administración Pública lucha contra el fraude fiscal que suponen determinadas
acciones con ellos.

Se considera “paraíso fiscal” a aquellos países y territorios que tienen una tributación
muy baja, o incluso nula, garantizando con su propia legislación la opacidad fiscal y
tributaria.

Esto provoca que distintas personas y/o sociedades establezcan allí su domicilio fiscal y se
beneficien de determinadas ventajas fiscales de las que no podrían disfrutar en su país de
origen.

Las principales características de los paraísos fiscales son:

• Tributación nula o muy reducida: no existe para inversores extranjeros, que

cumplen determinados requisitos, tributación análoga al Impuesto de la Renta de
las Personas Físicas (IRPF), Impuesto de Sociedades (IS), Impuesto de la Renta de
No Residentes (IRNR), o los tipos aplicables son muy bajos.
• Normativa fiscal muy flexible.
• Existencia de un Sistema Normativo Dual. Es decir, coexiste diferente normativa
para inversores extranjeros y residentes.
• No hay intercambio informativo y se contempla una normativa estricta sobre el
secreto bancario.
• Opacidad: los propietarios de las sociedades no tienen que figurar en Registros
Públicos y pueden estar representados por testaferros.

El escenario habitual para la proliferación de las llamadas “sociedades offshore”.

Uriel Ramos Perez. 3° “H”.

Qué es una sociedad offshore

Son sociedades mercantiles, generalmente, con residencia en un país o territorio

considerado “paraíso fiscal”, fundadas por un no residente y que se constituyen a través
de abogados y agentes acreditados en jurisdicción específica, que se encargan desde la
redacción de los estatutos de la sociedad a su registro.

Sus características básicas son:

• Se constituyen en 48 horas y por un importe mínimo.

• Constituidas, normalmente, en territorios de baja o nula tributación por un no
residente en dicho territorio y exentas de impuestos.
• Constituidas por abogados y agentes acreditados en jurisdicción offshore.
• No operan económicamente en el país en que se domicilian.

La finalidad es clara: ahorrar en impuestos pues normalmente tan solo tienen que hacer
frente a una licencia.

Tener dinero en un paraíso fiscal o crear una sociedad offshore no es ilegal. Lo que
constituye un delito es la elusión del pago de impuestos.

Paraísos fiscales según la legislación española

En España, para incluir o excluir a un territorio de la “lista negra de los paraísos fiscales”,
hay que tener en cuenta dos cosas:

1. La existencia de un convenio bilateral (España/territorio o país de nula o baja

tributación) para evitar la doble imposición internacional con cláusula de
intercambio de información.
Uriel Ramos Perez. 3° “H”.

De hecho, se excluye del listado al territorio o país que lo firme y con quien se produzca un
intercambio efectivo de información tributario (no sirve solo la firma del acuerdo
internacional).

1. La existencia en el país o territorio de nula o baja tributación de un impuesto igual

o análogo al IRPF, al IS, o al IRNR.

En caso de no tenerlo, se incluye directamente en el listado.