LOS PARAÍSOS FISCALES Y SUS CONSECUENCIAS

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 3

ORIGEN DE LOS PARAÍSOS FISCALES 4

PARAÍSO FISCAL 4

ORGANIZACIONES REGULADORAS DE PARAÍSOS FISCALES 6

¿QUIENES UTILIZAN LOS PARAÍSOS FISCALES? 8

LA LISTA DE LOS PARAÍSOS FISCALES 10

CONSECUENCIAS DE LOS PARAÍSOS FISCALES 12

CONCLUSIONES 14

BIBLIOGRAFÍAS 15
 2

INTRODUCCIÓN

En la actualidad, todavía estamos viviendo los efectos que han causado

las recientes crisis financieras, y es por eso que ciertos países han buscado la

manera de cómo atraer inversiones extranjeras hacia sus propias naciones, de

esto surgen de lo que muchos han odio habar, pero que poco conocen del tema,

siendo estos los paraísos fiscales. Dependiendo del punto de vista de donde se

observe, el nombre de paraísos fiscales suelen estar asociados a la corrupción o

a la evasión fiscal, y que normalmente son utilizados como instrumentos para

ocultar ingresos procedentes de actividades ilegales o si bien ingresos legales

evadir los impuestos que les imponen sus países de origen. Debido a la

utilización de estos paraísos fiscales se han tenido graves repercusiones en las

economías de los países en donde se encuentran, y mas aun en la economía

global.
 3

ORIGEN DE LOS PARAÍSOS FISCALES

A través de la evolución histórica, los paraísos fiscales tienen su origen en

la segunda mitad del siglo XX. Su auge responde al desarrollo industrial y

económico de los años de la postguerra así como al proceso de descolonización

de algunas potencias europeas. Así como lo dice Guillermo Arosemena en su

artículo “Los paraísos fiscales ¿malos para quien?”,

“Los PF nacieron para atraer el capital mundial y elevar el nivel de vida de

quienes viven en ellos. Es una actividad económica como turismo o
comercio. Los PF no se originaron en el Tercer Mundo, los primeros se
establecieron en Europa y luego se extendieron a todos los continentes.” 1

De esta forma, motivados por muy diversas circunstancias, algunos

territorios diseñaron y adaptaron este tipo de sistemas fiscales, siendo estos

capaces de atraer el capital extranjero, utilizando para ello las más variadas

estructuras jurídico-fiscales.

PARAÍSO FISCAL

Es aquel territorio dentro de un país en donde las personas y empresas

internacionales, pueden hacer sus operaciones monetarias, sin que estas tengan

recarga tributaria de mayor peso y en el mejor de los casos ninguna, o como lo

establece Wikipeda la enciclopedia libre, en su artículo “Paraíso Fiscal”,

“Un paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar

un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y
empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo.
Típicamente estas ventajas consisten en una exención total o una
reducción muy significativa en el pago de los principales impuestos.”2

1
http://works.bepress.com/cgi/viewcontent.cgi?article=1254&context=guillermo_arosemena
2
http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal
 4

Es allí donde las empresas gozan de realizar sus debidas transacciones

compras, inversiones, y otras actividades las cuales les traerán diferentes

remuneraciones, de las cuales están seguros, no se les cobrara demasiado por

haber ganado tanto. Además en este tipo de prácticas en las cuales se maneja

un hermetismo en cuanto a los verdaderos titulares, como lo indica Edgar

Gutiérrez en su artículo “El fin de los paraísos fiscales”, escrito para el Periódico,

el cual dice:

“Les llaman paraísos porque son el lugar de las delicias para

inversionistas extranjeros: no se cobran impuestos (o muy pocos) ni hay
control sobre los flujos financieros, se ocultan las identidades de los
dueños, o sea, está garantizado el secreto.”3

Es así como muchas empresas buscan este tipo de territorios para

realizar sus riquezas, además esto ha servido como una buena herramienta para

aquellos que desean hacer sus transacciones sucias, las cuales les traerán

beneficios económicos grandes, debido al secreto y al ocultamiento de las

identidades en este tipo de sistemas.

Las razones y motivaciones de este proceso son muy variadas. Tanto así

que algunos territorios fundamentaron sus sistemas tributarios con base en el

principio de territorialidad, como Costa Rica, Hong Kong o Panamá, siendo este

ultimo uno de los más antiguos en Latinoamérica, así como lo expone Edgar

Gutiérrez en su artículo “El fin de los paraísos fiscales”, escrito para el Periódico,

el cual dice:

“Panamá, siguiendo la experiencia de Islas Caimán y Bahamas, es el

paraíso fiscal más antiguo e importante de Latinoamérica con casi medio
millón de empresas y corporaciones”4

3
http://www.elperiodico.com.gt/es/20100215/opinion/137714
4
ibid
 5

Este aspecto lo ha sabido utilizar Panamá, el cual hace uso del lugar

donde se encuentra localizado, que es punto estratégico de las transacciones de

las empresas extranjeras. Mientras que por otro lado, a diferencia de los países

pobres, los paraísos fiscales facilitan el ingreso de grandes capitales y

generalmente de acuerdo a sus políticas desfavorece la pequeña inversión.

ORGANIZACIONES REGULADORAS DE PARAÍSOS FISCALES

Debido al total desenfreno y a las malas prácticas que se han adaptado

en estos territorios llamados paraísos fiscales, en donde es habitual que los

datos de accionistas y directores de empresas no figuren en los registros

públicos, sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal, el

llamado agente residente, estos se han dado a la tarea de servir de

intermediarios para la evasión de impuestos y lavado de dinero, como lo expone

Wikipeda la enciclopedia libre, en su artículo “Paraíso Fiscal”,

“Otro rasgo que identifica un paraíso fiscal suele ser la existencia de

estrictas leyes de secreto bancario y de protección de datos personales.
Históricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de
impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades
tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios,
fundaciones, trusts o acciones al portador” 5

Es por esto que organismos internacionales se han dado a la tarea de

regular las operaciones de este tipo de transacciones, así se expone en el sitio

deGerencia.com, en su artículo “Paraísos Fiscales” el cual dice:

“El Fondo Monetario Internacional y la Organización para la Cooperación

y el Desarrollo Económicos (OCDE) mantienen una guerra abierta al

5
http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal
 6

concepto de regulaciones especiales en estos países. A raíz de la crisis

financiera de 2009”6

Debido a la poca rigurosidad que existe en este tipo de ambientes, es que

entidades acaudaladas buscan ese refugio, en donde puedan poner su dinero a

trabajar, obteniendo grandes intereses y pagando bajos impuestos por las altas

ganancias obtenidas, evadiendo así las fiscalizaciones que podrían tener en su

país por ese dinero.

Estas pérdidas de recaudación fiscal que no llegan a percibir los países

repercute en su economía interna, así como también hace gran daño a la

encomia global, debido a que la suma de dinero que se deja de percibir por los

gobiernos es sumamente grande, así lo exponen el artículo “Paraísos Fiscales,

El Cáncer del Sistema”, en la revista Fusión,

“Según datos de Naciones Unidas, hay setenta y cuatro paraísos fiscales

en los que está depositada la cuarta parte del PIB mundial. Sólo con el
1% de ese dinero se podrían satisfacer las necesidades sanitarias y
alimentarias esenciales de todo el planeta”7

Mas sin embargo este nuevo paradigma de atracción de inversión

extranjera está arruinando a los estados y erosionando las democracias, es por

eso que se deben de especificar criterios que sirvan para logras identificar los

países que están siendo afectados por los paraísos fiscales, siendo así que el

sitio muchapasta.com, en su artículo “Los Paraísos Fiscales”, hace referencia a

los criterios estipulados por la OCDE,

“Es en 1998 cuando la OCDE especifica los criterios que debe reunir un
país o territorio para que sea calificado como paraíso fiscal.
 Ausencia de impuestos o impuestos meramente nominales para
las rentas generadas por las actividades económicas.
6
http://www.degerencia.com/tema/paraisos_fiscales
7
http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm
 7

 Carencia de intercambio efectivo de información en base a una

legislación y prácticas administrativas que permite a las empresas
y particulares beneficiarse de normas basadas en el secreto frente
a la fiscalización de las autoridades, que impiden el intercambio de
información de sus contribuyentes con otros países.
 La falta de transparencia en la aplicación de las normas
administrativas o legislativas.
 La no exigencia de actividad real a particulares o a empresas
domiciliadas en esa jurisdicción fiscal, por el hecho de que sólo
quieren atraer inversiones que acuden a esos lugares por razones
simplemente tributarias”8

Es evidente que existe un gran interés por regular estas prácticas

dándoles sanciones a los países que las realicen, más sin embargo, por

intervención de administraciones americanas este enfoque se ha cambiado, así

lo indica el sitio muchapasta.com, en su artículo “Los Paraísos Fiscales”,

“Sin embargo, ante las presiones de la Administración americana, en julio

de 2001 el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE, órgano encargado
de realizar el seguimiento de las jurisdicciones identificadas como
paraísos fiscales, alcanzó un compromiso por el cual estos lugares no
serían sancionados por su régimen tributario propiamente dicho, sino por
su grado de cooperación en la transparencia e intercambio de información
con otros países”9

De lo cual es evidente una corrección clara de la definición de paraíso

fiscal, que se ha tomado hasta ahora, en donde se ligada más a su grado de

cooperación que a su régimen tributario.

¿QUIENES UTILIZAN LOS PARAÍSOS FISCALES?

En este tipo de jurisdicciones existen centros financieros comúnmente

llamados “offshore” o extraterritoriales, debido a que sus servicios financieros

están diseñados para empresas o particulares no residentes del país. Los

8
http://www.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales.php
9
ibid
 8

paraísos fiscales son utilizados principalmente por personas naturales que

poseen un gran capital y no desean pagar impuestos sobre la renta del mismo,

además de personas jurídicas que a través de compañías anónimas offshore

desean hacer negocios y disminuir o eliminar la carga fiscal que podrían estar

pagando en sus países de origen, así es pues como lo indica Wikipeda la

enciclopedia libre, en su artículo “Paraíso Fiscal”,

“Históricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de

impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades
tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios,
fundaciones, trusts o acciones al portador” 10

Estos territorios reciben grandes cantidades de capital en busca de la

máxima rentabilidad, debido al amparo y a una serie de factores que les

caracterizan, entre ellos uno de los más codiciados, como lo es la

confidencialidad, el secreto y el anonimato, en donde se desarrollan la titularidad

y los movimientos de las cuentas bancarias, las transacciones de todo tipo, la

titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo, etc.,

amparadas todas ellas en el secreto bancario, comercial, administrativo y

registral, y es que pareciera injusto que no pueden rendir declaración o pasar

información a otras entidades de lo que allí sucede, el sitio muchapasta.com, en

su artículo “Los Paraísos Fiscales”, nos comenta,

“Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto

bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia
tributaria) que pueden obtenerse de los registros públicos, la propia
administración fiscal rechaza cualquier tipo de asistencia mutua y de
intercambio de información con otras administraciones fiscales estén o no
amparadas en convenios para evitar la doble imposición internacional” 11  

10
http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal
11
http://www.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales.php
 9

Es así como estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier

clase de convenio en el que se incluya el intercambio de información.

Siendo este un uno de los indicadores los cuales refleja frente a la

comunidad internacional que se está tratando de un país con una jurisdicción

basada en paraísos fiscales y que tratan nada más de configurarse como una

zona de tributación privilegiada.  

LA LISTA DE LOS PARAÍSOS FISCALES

Las organizaciones en su lucha incansable por detener o reformar los

paraísos fiscales han determinado un listado, en el cual se indican los países

que cumplen con las características indicadas que los señalan como tal, así se

indica el sitio paraísos-fiscales.info,

“La clasificación más conocida es la efectuada por la OCDE u

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, … La lista
fue elaborada por primera vez en junio del año 2000 y se ha ido
actualizando en diversas ocasiones. La que presentamos aquí se
corresponde a la versión del 25 de marzo del 2010” 12 

En donde aparecen los países siguientes: Belize, Liberia, Niué, Islas

Cook, Islas Marshall, Panamá, Dominica, Montserrat, St. Lucía, Granada, Naurú

y Vanuatu. En donde hasta donde en el año 2000 también figuraban otros

países,

“Con respecto al listado inicial del año 2000, se han producido muchos
cambios. Primero fueron retirados de la lista Chipre, Malta, Mauricio
y Seychelles”13

Mas sin embargo esto no quiere decir que este sea un listado único,

debido a las recaudaciones de impuestos que los países dejan de percibir a

causa de las instituciones que prefieren invertir en un paraíso fiscal, se han dado

12
http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales.html
13
ibid
 10

a la tarea de realizar sus propios listados, así lo indica el sitio paraísos-

fiscales.info, en donde dice,

“No existe una lista de paraísos fiscales unificada, ya que cada país u
organización aplica sus propios criterios de valoración, muchas veces con
un grado de subjetividad importante” 14

No está más decir que nuestro país también figura en uno de estos

listados, debido a las bajas tasas de impuestos que mantenemos con respecto a

otros países. Es así como la OCDE nos ha categorizado en otro tipo de lista

quizá no tanto como un paraíso fiscal sino como una jurisdicción o territorio que

ofrece incentivos fiscales similares, lo cual ha llevado a que se nos posicione en

la lista gris de la OCDE o como ellos le llaman otros centro financieros, asi lo

afirma el sitio paraísos-fiscales.info,

“La OCDE además ha creado un grupo llamado ‘otros centros financieros’

y que a 25 de marzo del 2010 incluía todavía a Brunei, Costa Rica,
Guatemala, Filipinas y Uruguay”15

Mas sin embargo hay países que piensan lo contrario y nos clasifican

como un verdadero paraíso fiscal acusándonos y penalizando a las empresas

que tengan inversiones en nuestro país. Este es el caso de Francia que ha

desarrollado un listado propio de países los cuales desde su perspectiva son

paraísos fiscales, y es de esta manera como el presidente Nicolás Sarkozy y su

gobierno acusan a nuestro país de no colaborar con la firma de los acuerdos

antilavados, así lo indica Jessica Gramajo, en su artículo “Ven ‘Paraíso Fiscal’

en Guatemala”, escrito para en periódico Siglo XXI, el 16 de febrero de 2010, en

el cual comenta,

14
http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales.html
15
ibid
 11

“El Gobierno de Francia estableció su propia lista de países a los que

considera ‘paraísos fiscales’, la cual incluye a 18 naciones, entre ellas
Guatemala, Costa Rica, Panamá, Belice y República Dominicana, por lo
que las empresas francesas que tengan inversiones en estos países
serán penalizadas mediante un aumento de la fiscalidad” 16

Este tipo de acusaciones dañan la imagen del país, siendo así que ponen

en riesgo la pérdida o abstinencia de empresas extranjeras que quieran invertir

en Guatemala y no solo usarla como una herramienta de obtención de

ganancias o lavado de dinero. Estas son acusaciones serias y más aun cuando

afirman que nuestro país estará en dicho listado hasta el 2011, tiempo en el cual

se deben mejorar las condiciones fiscales del país.

CONSECUENCIAS DE LOS PARAÍSOS FISCALES

La formación de este tipo de jurisdicciones fiscales tienen serias

consecuencias, como el blanqueo o lavado de dinero e inestabilidad financiera,

así como lo indica el artículo “Paraísos Fiscales, El Cáncer del Sistema”,

publicado en la revista Fusión, en enero de 2006, el cual dice,

“La manera opaca de mover el capital permite el blanqueo del dinero del
crimen organizado, y es una vía segura para la financiación de grupos
terroristas, ya que estos centros no dan información ni siquiera a los
tribunales. Fomentan y estimulan la especulación financiera, creando
inestabilidad en los mercados”17

Este es un gran benefactor de las evasiones de impuestos que perciben

las empresas, así como lo indica el artículo “Paraísos Fiscales, El Cáncer del

Sistema”, publicado en la revista Fusión, en enero de 2006, el cual dice,

16
http://www.sigloxxi.com/nacional.php?id=2631
17
http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm
 12

"se calcula que la evasión de impuestos a gran escala en países

desarrollados reduce hasta un 15% los ingresos de los Estados y, en
consecuencia, la inversión en educación, sanidad y seguridad” 18

Otra de las consecuencias seria que debido a las bajas percepciones de

fiscalización que hacen los países estos se ven forzados a la elevación de la

tasa fiscal, así como lo expone el artículo “Paraísos Fiscales, El Cáncer del

Sistema”, publicado en la revista Fusión, en enero de 2006, el cual dice,

“Para solucionarlo, este país ha subido el IVA del 16 al 19%, mientras ha

bajado la tributación de los beneficios del capital para animar a las
empresas a que se queden.”19

De tal forma que los paraísos fiscales, ponen en problema la economía de

un país.

18
http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm
19
ibid
 13

CONCLUSIONES

 A pesar de que en un principio los paraísos financieros fueran creados

como ayuda hacia los estados, creando un atractivo hacia otros países,

para que estos les llamara la atención el invertir sus ganancias en estos

mismos, el enfoque de esto se ha perdido y lo que era una ayuda se ha

transformado en un foco de evasión de impuestos y más aun de lavado

de dinero utilizado en el narcotráfico.

 Es necesaria la intervención de organizamos internacionales, los cuales

deben de velar por que estas prácticas sean regularizadas, sancionando y

exigiendo a aquellos países que no quieran apegarse a las buenas reglas

por las que se deban regir los paraísos fiscales.

 Es necesario que Guatemala trate la manera de resolver los problemas

que tiene en cuanto a las acusaciones que hay, sobre que el país es uno

más de esos focos de evasión de impuestos para las empresas

extranjeras, debido a que esto causa una mala imagen del país, y somos

señalados por otros países, por el hecho de no compartir información.

 14

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Arosemena,Guillermo, artículo
“Los paraísos fiscales ¿malos para quien?”,
http://works.bepress.com/cgi/viewcontent.cgi?
article=1254&context=guillermo_arosemena

deGerencia.com, artículo
“Paraísos Fiscales” el cual dice:
http://www.degerencia.com/tema/paraisos_fiscales

Gramajo, Jessica, artículo

“Ven ‘Paraíso Fiscal’ en Guatemala”, periódico Siglo XXI
16 de febrero de 2010, en
http://www.sigloxxi.com/nacional.php?id=2631

Gutiérrez, Edgar, artículo

“El fin de los paraísos fiscales”, escrito para el Periódico,
http://www.elperiodico.com.gt/es/20100215/opinion/137714

muchapasta.com, artículo
“Los Paraísos Fiscales”,
http://www.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos
%20fiscales.php

paraísos-fiscales.info,
http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales.html

Revista Fusión, artículo

“Paraísos Fiscales, El Cáncer del Sistema”, en la
http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm

Wikipeda, artículo
“Paraíso Fiscal”,
http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal