LOS PARAÍSOS FISCALES Y SUS CONSECUENCIAS

1 ÍNDICE INTRODUCCIÓN ORIGEN DE LOS PARAÍSOS FISCALES PARAÍSO FISCAL ORGANIZACIONES REGULADORAS DE PARAÍSOS FISCALES ¿QUIENES UTILIZAN LOS PARAÍSOS FISCALES? LA LISTA DE LOS PARAÍSOS FISCALES CONSECUENCIAS DE LOS PARAÍSOS FISCALES CONCLUSIONES BIBLIOGRAFÍAS 3 4 4 6 8 10 12 14 15 .

y que normalmente son utilizados como instrumentos para ocultar ingresos procedentes de actividades ilegales o si bien ingresos legales evadir los impuestos que les imponen sus países de origen. y mas aun en la economía global. . de esto surgen de lo que muchos han odio habar. pero que poco conocen del tema. el nombre de paraísos fiscales suelen estar asociados a la corrupción o a la evasión fiscal. siendo estos los paraísos fiscales. todavía estamos viviendo los efectos que han causado las recientes crisis financieras. y es por eso que ciertos países han buscado la manera de cómo atraer inversiones extranjeras hacia sus propias naciones. Debido a la utilización de estos paraísos fiscales se han tenido graves repercusiones en las economías de los países en donde se encuentran.2 INTRODUCCIÓN En la actualidad. Dependiendo del punto de vista de donde se observe.

Así como lo dice Guillermo Arosemena en su artículo ³Los paraísos fiscales ¿malos para quien?´.´2 1 2 http://works. algunos territorios diseñaron y adaptaron este tipo de sistemas fiscales.3 ORIGEN DE LOS PARAÍSOS FISCALES A través de la evolución histórica.com/cgi/viewcontent. PARAÍSO FISCAL Es aquel territorio dentro de un país en donde las personas y empresas internacionales. Su auge responde al desarrollo industrial y económico de los años de la postguerra así como al proceso de descolonización de algunas potencias europeas. que se domicilien a efectos legales en el mismo. o como lo establece Wikipeda la enciclopedia libre.cgi?article=1254&context=guillermo_arosemena http://es.wikipedia. los paraísos fiscales tienen su origen en la segunda mitad del siglo XX. ³Los PF nacieron para atraer el capital mundial y elevar el nivel de vidade quienes viven en ellos. sin que estas tengan recarga tributaria de mayor peso y en el mejor de los casos ninguna. pueden hacer sus operaciones monetarias.bepress. LosPF no se originaron en el Tercer Mundo.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal . siendo estos capaces de atraer el capital extranjero.´1 De esta forma. ³Un paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes. motivados por muy diversas circunstancias.en su artículo ³Paraíso Fiscal´. Es una actividad económica como turismo o comercio. utilizando para ello las más variadas estructuras jurídico-fiscales. los primeros se establecieron en Europa yluego se extendieron a todos los continentes. Típicamente estas ventajas consisten en una exención total o una reducción muy significativa en el pago de los principales impuestos.

inversiones. las cuales les traerán beneficios económicos grandes. no se les cobrara demasiado por haber ganado tanto. además esto ha servido como una buena herramienta para aquellos que desean hacer sus transacciones sucias. el cual dice: ³Les llaman paraísos porque son el lugar de las delicias para inversionistas extranjeros: no se cobran impuestos (o muy pocos) ni hay control sobre los flujos financieros. es el paraíso fiscal más antiguo e importante de Latinoamérica con casi medio millón de empresas y corporaciones´4 3 4 http://www. así como lo expone Edgar Gutiérrez en su artículo ³El fin de los paraísos fiscales´. y otras actividades las cuales les traerán diferentes remuneraciones. Las razones y motivaciones de este proceso son muy variadas. Además en este tipo de prácticas en las cuales se maneja un hermetismo en cuanto a los verdaderos titulares. como lo indica Edgar Gutiérrez en su artículo ³El fin de los paraísos fiscales´. se ocultan las identidades de los dueños. está garantizado el secreto.4 Es allí donde las empresas gozan de realizar sus debidas transacciones compras. de las cuales están seguros. o sea. escrito para el Periódico. debido al secreto y al ocultamiento de las identidades en este tipo de sistemas.gt/es/20100215/opinion/137714 ibid . Tanto así que algunos territorios fundamentaron sus sistemas tributarios con base en el principio de territorialidad. Hong Kong o Panamá.´3 Es así como muchas empresas buscan este tipo de territorios para realizar sus riquezas. el cual dice: ³Panamá. siendo este ultimo uno de los más antiguos en Latinoamérica. escrito para el Periódico. siguiendo la experiencia de Islas Caimán y Bahamas. como Costa Rica.com.elperiodico.

fundaciones. Mientras que por otro lado.5 Este aspecto lo ha sabido utilizar Panamá. Históricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de impuestos. como lo expone Wikipeda la enciclopedia libre. que es punto estratégico de las transacciones de las empresas extranjeras. estos se han dado a la tarea de servir de intermediarios para la evasión de impuestos y lavado de dinero. en su artículo ³Paraísos Fiscales´ el cual dice: ³El Fondo Monetario Internacional y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) mantienen una guerra abierta al 5 http://es. ORGANIZACIONES REGULADORAS DE PARAÍSOS FISCALES Debido al total desenfreno y a las malas prácticas que se han adaptado en estos territorios llamados paraísos fiscales. el cual hace uso del lugar donde se encuentralocalizado. ³Otro rasgo que identifica un paraíso fiscal suele ser la existencia de estrictas leyes de secreto bancario y de protección de datos personales.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal . los paraísos fiscales facilitan el ingreso de grandes capitales y generalmente de acuerdo a sus políticas desfavorece la pequeña inversión.wikipedia. así se expone en el sitio deGerencia.en su artículo ³Paraíso Fiscal´. cuentas numeradas.com. a diferencia de los países pobres. directores fiduciarios. el llamado agente residente. trusts o acciones al portador´5 Es por esto que organismos internacionales se han dado a la tarea de regular las operaciones de este tipo de transacciones. terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades tras sociedades offshore. sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal. en donde es habitual que los datos de accionistas y directores de empresas no figuren en los registros públicos.

en su artículo ³Los Paraísos Fiscales´. es por eso que se deben de especificar criterios que sirvan para logras identificar los países que están siendo afectados por los paraísos fiscales. obteniendo grandes intereses y pagando bajos impuestos por las altas ganancias obtenidas. El Cáncer del Sistema´. es que entidades acaudaladas buscan ese refugio. 6 7 http://www. siendo así que el sitio muchapasta. así como también hace gran daño a la encomia global.com/tema/paraisos_fiscales http://www. ³Es en 1998 cuando la OCDE especifica los criterios que debe reunir un país o territorio para que sea calificado como paraíso fiscal. debido a que la suma de dinero que se deja de percibir por los gobiernos es sumamente grande. hay setenta y cuatro paraísos fiscales en los que está depositada la cuarta parte del PIB mundial. evadiendo así las fiscalizaciones que podrían tener en su país por ese dinero. Sólo con el 1% de ese dinero se podrían satisfacer las necesidades sanitarias y alimentarias esenciales de todo el planeta´7 Mas sin embargo este nuevo paradigma de atracción de inversión extranjera está arruinando a los estados y erosionando las democracias. Estas pérdidas de recaudación fiscal que no llegan a percibir los países repercute en su economía interna.degerencia.com/2006/enero/report148.revistafusion.com. hace referencia a los criterios estipulados por la OCDE. ³Según datos de Naciones Unidas. en la revista Fusión. A raíz de la crisis financiera de 2009´6 Debido a la poca rigurosidad que existe en este tipo de ambientes. y Ausencia de impuestos o impuestos meramente nominales para las rentas generadas por las actividades económicas. así lo exponen el artículo³Paraísos Fiscales. en donde puedan poner su dinero a trabajar.6 concepto de regulaciones especiales en estos países.htm .

que se ha tomado hasta ahora. órgano encargado de realizar el seguimiento de las jurisdicciones identificadas como paraísos fiscales. ante las presiones de la Administración americana. más sin embargo.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales.com. que impiden el intercambio de información de sus contribuyentes con otros países. por el hecho de que sólo quieren atraer inversiones que acuden a esos lugares por razones simplemente tributarias´8 evidente que existe un gran interés por regular estas Es prácticasdándoles sanciones a los países que las realicen.7 y y y Carencia de intercambio efectivo de información en base a una legislación y prácticas administrativas que permite a las empresas y particulares beneficiarse de normas basadas en el secreto frente a la fiscalización de las autoridades. en su artículo ³Los Paraísos Fiscales´. en julio de 2001 el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE.php ibid . alcanzó un compromiso por el cual estos lugares no serían sancionados por su régimen tributario propiamente dicho. en donde se ligada más a su grado de cooperación que a su régimen tributario. debido a que sus servicios 8 9 http://www. La no exigencia de actividad real a particulares o a empresas domiciliadas en esa jurisdicción fiscal. así lo indica el sitio muchapasta. por intervención de administraciones americanas este enfoque se ha cambiado. sino por su grado de cooperación en la transparencia e intercambio de información con otros países´9 De lo cual es evidente una corrección clara de la definición de paraíso fiscal. ¿QUIENES UTILIZAN LOS PARAÍSOS FISCALES? En este tipo de jurisdicciones existen centros financieros comúnmente llamados ³offshore´ o extraterritoriales. ³Sin embargo. La falta de transparencia en la aplicación de las normas administrativas o legislativas.

el secreto y el anonimato.com. fundaciones. comercial. administrativo y registral.. la titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo. Los paraísos fiscales son utilizados principalmente por personas naturales que poseen un gran capital y no desean pagar impuestos sobre la renta del mismo. y es que pareciera injusto que no pueden rendir declaración o pasar información a otras entidades de lo que allí sucede. así es pues como lo indica Wikipeda la enciclopedia libre.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales.wikipedia. en donde se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias.php .muchapasta. amparadas todas ellas en el secreto bancario. en su artículo ³Paraíso Fiscal´. el sitio muchapasta.8 financierosestán diseñados para empresas o particulares no residentes del país. como lo es la confidencialidad. trusts o acciones al portador´10 Estos territorios reciben grandes cantidades de capital en busca de la máxima rentabilidad. entre ellos uno de los más codiciados. ³Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria) que pueden obtenerse de los registros públicos. las transacciones de todo tipo. en su artículo ³Los Paraísos Fiscales´. directores fiduciarios. la propia administración fiscal rechaza cualquier tipo de asistencia mutua y de intercambio de información con otras administraciones fiscales estén o no amparadas en convenios para evitar la doble imposición internacional´11 10 11 http://es. nos comenta. ³Históricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de impuestos. debido al amparo y a una serie de factores que les caracterizan. además de personas jurídicas que a través de compañías anónimas offshore desean hacer negocios y disminuir o eliminar la carga fiscal que podrían estar pagando en sus países de origen. terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades tras sociedades offshore. cuentas numeradas.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal http://www. etc.

se han producido muchos cambios. Granada.info. así se indica el sitio paraísos-fiscales. en el cual se indican los países que cumplen con las características indicadas que los señalan como tal. LA LISTA DE LOS PARAÍSOS FISCALES Las organizaciones en su lucha incansable por detener o reformar los paraísos fiscales han determinado un listado.Niué. Malta.info/lista-paraisos-fiscales. Siendo este un uno de los indicadores los cuales reflejafrente a la comunidad internacional que se está tratando de un país con una jurisdicción basada en paraísos fiscales y que tratan nada más de configurarse como una zona de tributación privilegiada. En donde hasta donde en el año 2000 también figuraban otros países. Dominica. ³La clasificación más conocida es la efectuada por la OCDE u Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. La que presentamos aquí se corresponde a la versión del 25 de marzo del 2010´12 En donde aparecen los países siguientes: Belize. Primero fueron retirados de la lista Chipre. Liberia. Montserrat. St. Mauricio y Seychelles´13 Mas sin embargo esto no quiere decir que este sea un listado único. « La lista fue elaborada por primera vez en junio del año 2000 y se ha ido actualizando en diversas ocasiones.Panamá.Naurú y Vanuatu.Islas Cook.IslasMarshall.9 Es así como estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de convenio en el que se incluya el intercambio de información.paraisos-fiscales. ³Con respecto al listado inicial del año 2000. Lucía. se han 12 13 http://www.debido a las recaudaciones de impuestos que los países dejan de percibir a causa de las instituciones que prefieren invertir en un paraíso fiscal.html ibid .

debido a las bajas tasas de impuestos que mantenemos con respecto a otros países. 14 15 http://www. así lo indica el sitio paraísosfiscales. asi lo afirma el sitio paraísos-fiscales. el 16 de febrero de 2010. muchas veces con un grado de subjetividad importante´14 No está más decir que nuestro país también figura en uno de estos listados.Es así como la OCDE nos ha categorizado en otro tipo de lista quizá no tanto como un paraíso fiscal sino como una jurisdicción o territorio que ofrece incentivos fiscales similares. ³La OCDE además ha creado un grupo llamado µotros centros financieros¶ y que a 25 de marzo del 2010 incluía todavía a Brunei. escrito para en periódico Siglo XXI.10 dado a la tarea de realizar sus propios listados. en donde dice. así lo indica Jessica Gramajo. ya que cada país u organización aplica sus propios criterios de valoración.html ibid .paraisos-fiscales. en el cual comenta. Filipinas y Uruguay´15 Mas sin embargo hay países que piensan lo contrario y nos clasifican como un verdadero paraíso fiscal acusándonos y penalizando a las empresas que tengan inversiones en nuestro país. en su artículo ³Ven µParaíso Fiscal¶en Guatemala´. y es de esta manera como el presidente Nicolás Sarkozy y su gobierno acusan a nuestro país de no colaborar con la firma de los acuerdos antilavados. ³No existe una lista de paraísos fiscales unificada. Este es el caso de Francia que ha desarrollado un listado propio de países los cuales desde su perspectiva son paraísos fiscales. Guatemala. lo cual ha llevado a que se nos posicione en la lista gris de la OCDE o como ellos le llaman otros centro financieros.info/lista-paraisos-fiscales. Costa Rica.info.info.

El Cáncer del Sistema´. por lo que las empresas francesas que tengan inversiones en estos países serán penalizadas mediante un aumento de la fiscalidad´16 Este tipo de acusaciones dañan la imagen del país. El Cáncer del Sistema´. siendo así que ponen en riesgo la pérdida o abstinencia de empresas extranjeras que quieran invertir en Guatemala y no solo usarla como una herramienta de obtención de ganancias o lavado de dinero.revistafusion. Costa Rica. y es una vía segura para la financiación de grupos terroristas. en enero de 2006. así como lo indica el artículo ³Paraísos Fiscales. así como lo indica el artículo ³Paraísos Fiscales.Estas son acusaciones serias y más aun cuando afirman que nuestro país estará en dicho listado hasta el 2011.11 ³El Gobierno de Francia estableció su propia lista de países a los que considera µparaísos fiscales¶. ya que estos centros no dan información ni siquiera a los tribunales. tiempo en el cual se deben mejorar las condiciones fiscales del país. como el blanqueo o lavado de dinero e inestabilidad financiera. Fomentan y estimulan la especulación financiera. en enero de 2006. publicado en la revista Fusión. creando inestabilidad en los mercados´17 Este es un gran benefactor de las evasiones de impuestos que perciben las empresas. la cual incluye a 18 naciones. ³La manera opaca de mover el capital permite el blanqueo del dinero del crimen organizado. el cual dice.sigloxxi. Panamá. Belice y República Dominicana. CONSECUENCIAS DE LOS PARAÍSOS FISCALES La formación de este tipo de jurisdicciones fiscales tienen serias consecuencias. el cual dice. publicado en la revista Fusión.php?id=2631 http://www. 16 17 http://www. entre ellas Guatemala.com/nacional.htm .com/2006/enero/report148.

en consecuencia. este país ha subido el IVA del 16 al 19%. así como lo expone el artículo ³Paraísos Fiscales. en enero de 2006. ³Para solucionarlo.revistafusion. la inversión en educación. sanidad y seguridad´18 Otra de las consecuencias seria que debido a las bajas percepciones de fiscalización que hacen los países estos se ven forzados a la elevación de la tasa fiscal.´19 De tal forma que los paraísos fiscales.com/2006/enero/report148. el cual dice. publicado en la revista Fusión.12 "se calcula que la evasión de impuestos a gran escala en países desarrollados reduce hasta un 15% los ingresos de los Estados y. 18 19 http://www.htm ibid . ponen en problema la economía de un país. mientras ha bajado la tributación de los beneficios del capital para animar a las empresas a que se queden. El Cáncer del Sistema´.

sancionando y exigiendo a aquellos países que no quieran apegarse alas buenas reglas por las que se deban regir los paraísos fiscales. debido a que esto causa una mala imagen del país. por el hecho de no compartir información.13 CONCLUSIONES A pesar de que en un principio los paraísos financieros fueran creados como ayuda hacia los estados. creando un atractivo hacia otros países. y Es necesario que Guatemala trate la manera de resolver los problemas que tiene en cuanto a las acusaciones que hay. y somos señalados por otros países. sobre que el país es uno más de esos focos de evasión de impuestos para las empresas extranjeras. los cuales deben de velar por que estas prácticas sean regularizadas. para que estos les llamara la atención el invertir sus ganancias en estos mismos. y y Es necesaria la intervención de organizamos internacionales. el enfoque de esto se ha perdido y lo que era una ayuda se ha transformado en un foco de evasión de impuestos y más aun de lavado de dinero utilizado en el narcotráfico. .

muchapasta.14 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Arosemena.bepress.Guillermo.revistafusion.degerencia.sigloxxi. en http://www.info/lista-paraisos-fiscales. artículo ³Paraísos Fiscales´ el cual dice: http://www.html Revista Fusión. escrito para el Periódico.com.php?id=2631 Gutiérrez.com/2006/enero/report148. en la http://www.cgi?article=1254&context=guiller mo_arosemena deGerencia.com/nacional.info. artículo ³Los paraísos fiscales ¿malos para quien?´. artículo ³Los Paraísos Fiscales´. periódico Siglo XXI 16 de febrero de 2010.paraisos-fiscales.com.gt/es/20100215/opinion/137714 muchapasta. http://es. artículo ³Paraíso Fiscal´.com/tema/paraisos_fiscales Gramajo.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal .wikipedia.com. artículo ³Paraísos Fiscales.htm Wikipeda. artículo ³Ven µParaíso Fiscal¶ en Guatemala´.com/cgi/viewcontent. http://www. El Cáncer del Sistema´. Edgar. http://www. artículo ³El fin de los paraísos fiscales´. http://works.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales. http://www.elperiodico. php paraísos-fiscales.Jessica.

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