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Héctor Cartagena
GRUPO 1
Contenido
INTRODUCCION ........................................................................................................................ 1
SEGUNDA PARTE: ................................................................................................................... 7
La labor de la CNBS: ........................................................................................................... 8
Sus Deberes........................................................................................................................... 9
EL BLOCKCHAIN: MÁS ALLÁ DE LA CADENA DE BLOQUES .............................. 16
CONCLUSIONES..................................................................................................................... 21
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 22
INTRODUCCION
proporciona información acerca del monto de dinero que se calcula deja de ser
percibido por los sistemas fiscales debido a los paraísos fiscales. En la segunda
ámbito fiscal y financiero para prevenir prácticas ilegales y proteger los derechos
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1. ¿Considera usted que cada país es libre de cobrar los tributos que
desea cobrar?
Sí, cada país tiene la libertad de establecer y cobrar los tributos que
considere necesarios dentro de su jurisdicción. Obviamente, el pago de
los tributos no es algo que nos agrade a todos, pero es necesario, ya que
estos van destinados a él bien común social y la búsqueda de una mejor
calidad de vida.
3. ¿De ser cierto que cada país es libre de cobrar los tributos que desea
cobrar, por qué se critica tanto a los paraísos fiscales?
Los paraísos fiscales son criticados porque a menudo se considera que
facilitan la evasión fiscal y el lavado de dinero, lo cual puede afectar
negativamente a otros países y contribuir a la desigualdad económica.
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8. ¿Qué países integran el top de paraísos fiscales y de características
que tienen cada uno de estos países para ser considerados dentro
de este ranking?
Algunos países que suelen ser considerados como paraísos fiscales son
las Islas Caimán, Suiza, Luxemburgo, Singapur y Panamá. Cada uno de
estos países tiene diferentes características que los hacen atractivos para
la planificación fiscal y la protección de activos.
11. Cuáles son los 4 factores claves que terminan si un territorio puede ser
considerado un paraíso fiscal?
Un territorio es considerado un paraíso fiscal cuando ofrece condiciones fiscales
extremadamente favorables, como 1)- bajas o nulas tasas impositivas, 2)-
falta de transparencia financiera,3)- flexibilidad en la regulación financiera
y la 4)- ausencia de intercambio automático de información. Estas
características permiten a individuos y empresas beneficiarse de un entorno
fiscal favorable, minimizando sus obligaciones tributarias y manteniendo un alto
grado de privacidad en sus transacciones financieras. Sin embargo, es
importante destacar que las normas internacionales están evolucionando para
abordar prácticas fiscales perjudiciales y aumentar la transparencia en el ámbito
financiero.
12. Cómo también son denominadas las compañías offshore?
Las compañías offshore también son conocidas como compañías
extraterritoriales o empresas fantasmas. El término "offshore" se refiere a la
ubicación geográfica de estas compañías, que suelen estar registradas en
jurisdicciones con beneficios fiscales y regulaciones financieras más flexibles.
Estas empresas son utilizadas a menudo para actividades financieras
internacionales y planificación fiscal, ya que permiten a los individuos y empresas
aprovechar las ventajas de los paraísos fiscales y mantener un mayor grado de
confidencialidad en sus asuntos financieros.
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13. Qué características tienen en común las sociedades offshore?
Las sociedades offshore comparten características comunes que las distinguen
de las empresas en jurisdicciones convencionales. Estas compañías operan en
lugares con beneficios fiscales, confidencialidad y flexibilidad regulatoria. Su
establecimiento es ágil, con requisitos mínimos, y a menudo se utilizan para
realizar operaciones comerciales internacionales. La confidencialidad, la
ausencia de intercambio automático de información y las tasas impositivas bajas
son aspectos clave. Aunque algunas personas las utilizan legalmente, las
sociedades offshore también han sido objeto de críticas debido a la preocupación
por la evasión fiscal y el lavado de dinero, lo que ha llevado a un mayor escrutinio
y regulación a nivel internacional.
14. Cómo funcionan las empresas pantalla y cuál es su finalidad?
Las empresas pantalla, también conocidas como empresas fachada o fantasma,
operan como entidades legales cuyo propósito principal es ocultar la verdadera
propiedad o actividad de una organización o individuo. Estas entidades facilitan
la opacidad al dificultar la identificación de los propietarios reales, lo que puede
ser utilizado para evasión fiscal, lavado de dinero, fraude o actividades ilícitas.
Funcionan como intermediarios que disfrazan transacciones financieras,
permiten la manipulación de estructuras corporativas y reducen la
responsabilidad legal asociada con ciertas actividades. A nivel internacional, se
están implementando regulaciones más estrictas para combatir el uso indebido
de empresas pantalla y promover la transparencia en las transacciones
financieras, reconociendo los riesgos asociados con estas prácticas.
15. Es algo ilegal el crear estos entramados societarios?
La creación de entramados societarios en sí misma no es ilegal. Muchas
empresas utilizan estructuras corporativas complejas por razones legítimas,
como la eficiencia fiscal, la planificación patrimonial y la reducción de
responsabilidades. Sin embargo, cuando estas estructuras se utilizan con el
propósito de cometer actividades ilegales o evadir impuestos de manera
fraudulenta, se convierten en prácticas ilegales.
En resumen, la creación de estructuras corporativas complejas no es ilegal en sí
misma, pero su uso con fines ilegítimos, como la evasión fiscal o el lavado de
dinero, sí lo es y puede tener graves consecuencias legales.
16. Desde el punto de vista moral, ¿qué opina usted de la creación de estas
grandes fortunas?
Desde un punto de vista moral, la creación de grandes fortunas no es
inherentemente buena ni mala. La moralidad asociada con la acumulación de
riqueza depende en gran medida de los métodos utilizados para obtener esa
riqueza y cómo se utiliza una vez adquirida.
En muchos casos, las personas han acumulado grandes fortunas a través de la
innovación, el emprendimiento y la creación de valor económico. Estas
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actividades pueden generar empleo, impulsar el crecimiento económico y
contribuir al progreso de la sociedad en general.
Sin embargo, cuando la obtención de riqueza se basa en prácticas ilegales,
explotación, evasión fiscal agresiva o comportamientos éticamente
cuestionables, puede considerarse moralmente problemático. La
responsabilidad social y ética de aquellos que poseen grandes fortunas también
se evalúa en función de cómo utilizan sus recursos, ya sea para contribuir al
bienestar de la sociedad, a través de donaciones filantrópicas, inversiones
responsables o iniciativas sociales, o si simplemente se concentran en el
enriquecimiento personal sin considerar el impacto social.
17. Explique en sus palabras como a través del traspaso de activos
intangibles se pueden realizar este tipo de operaciones o triangulaciones
que involucran paraísos fiscales, compañías offshore, precios de
transferencia, etc.
En operaciones que involucran paraísos fiscales, compañías offshore y
manipulación de precios de transferencia, se puede realizar el traspaso de
activos intangibles para minimizar la carga fiscal global. Una empresa establece
una entidad offshore en un paraíso fiscal y transfiere activos intangibles valiosos,
como propiedad intelectual, a esta entidad. Se manipulan los precios de
transferencia para reducir los ingresos gravables en la jurisdicción de la empresa
matriz y maximizarlos en la entidad offshore, aprovechando beneficios fiscales.
La empresa offshore actúa como intermediario en transacciones comerciales y
puede beneficiarse de tasas impositivas bajas o nulas. Aunque estas prácticas
pueden ser legales en algunos casos, han sido objeto de regulaciones más
estrictas para prevenir abusos y prácticas fiscales perjudiciales. Cumplir con las
leyes fiscales y regulaciones es esencial para evitar consecuencias legales y
reputacionales adversas.
18. Por qué el resto de los países no bajan los impuestos como lo hacen
los paraísos fiscales?
Los países no siguen la estrategia de bajar drásticamente los impuestos, como
hacen los paraísos fiscales, debido a diversas consideraciones. La mayoría de
los países depende de los ingresos fiscales para financiar servicios públicos
esenciales, y reducir significativamente las tasas impositivas podría afectar
negativamente la capacidad del gobierno para cumplir con estas obligaciones.
Además, la equidad fiscal, la presión internacional para combatir la evasión
fiscal, la necesidad de mantener la estabilidad financiera y aspectos éticos y
sociales son factores clave que influyen en las decisiones de política fiscal. Cada
país busca un equilibrio que se adapte a sus circunstancias y objetivos
específicos, considerando tanto la atracción de inversiones como la
responsabilidad hacia el bienestar común y la estabilidad económica.
19. Qué revelaron los Panamá papers?
Los "Panama Papers", filtrados en 2016, revelaron documentos financieros
confidenciales de la firma de abogados Mossack Fonseca, evidenciando la
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creación y gestión de miles de empresas offshore para individuos y entidades de
todo el mundo. La filtración destacó casos de evasión fiscal, lavado de dinero y
falta de transparencia en jurisdicciones de baja tributación. Figuras públicas,
líderes políticos y celebridades estaban implicados en la utilización de estas
estructuras para diversos fines, generando un debate global sobre la ética de la
planificación fiscal agresiva y llevando a acciones para mejorar la transparencia
y abordar la elusión fiscal a nivel internacional.
20. Cuáles son los principales argumentos que esgrimen aquellos que, en
lugar de considerar negativos a los paraísos fiscales, les consideran
positivos, considerándoles como "Refugios Fiscales".
Los defensores de los paraísos fiscales, también conocidos como "refugios
fiscales", argumentan que estos lugares estimulan la inversión extranjera,
promueven la competencia fiscal como motor de eficiencia económica, ofrecen
privacidad y protección de activos, facilitan operaciones internacionales y
reducen la burocracia, lo que beneficia el crecimiento económico y la flexibilidad
empresarial. Sin embargo, estos puntos de vista son objeto de críticas, ya que
los paraísos fiscales también pueden facilitar prácticas perjudiciales como la
evasión fiscal y el lavado de dinero, afectando la equidad fiscal y la transparencia
financiera a nivel global.
21. ¿Viendo las distintas ópticas mostradas en los videos entre “¿Paraísos
Fiscales” y “¿Refugios Fiscales”, elabore una conclusión grupal que
relacione con cuál óptica se identifican más y por qué?
La distinción entre "paraísos fiscales" y "refugios fiscales" a menudo refleja la
perspectiva desde la cual se aborda la cuestión. Aquellos que se identifican más
con la noción de "paraísos fiscales" a menudo enfatizan los riesgos asociados
con la falta de transparencia financiera, la evasión fiscal y el lavado de dinero.
Por otro lado, quienes prefieren el término "refugios fiscales" tienden a destacar
los aspectos positivos, como la competencia fiscal, la atracción de inversión
extranjera y la protección de activos.
La identificación con una u otra perspectiva suele depender de la valoración de
los beneficios económicos y financieros que ofrecen estos lugares en
comparación con los riesgos asociados. Aquellos que priorizan la competencia
fiscal como un motor de eficiencia económica y la protección de activos pueden
inclinarse hacia la óptica de "refugios fiscales". En contraste, quienes están más
preocupados por los posibles abusos financieros y la falta de transparencia
pueden adoptar la perspectiva de "paraísos fiscales".
En última instancia, la evaluación de estos términos refleja la complejidad del
debate en torno a los paraísos fiscales, que involucra consideraciones
económicas, éticas y sociales.
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SEGUNDA PARTE:
La labor de la CNBS:
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Sus Deberes
Como usuario de las instituciones supervisadas del sistema financiero tiene que
conocer los deberes establecidos en las Normas Complementarias para el
fortalecimiento de la transparencia, la cultura financiera y atención al usuario
financiero:
- Conocer los derechos y obligaciones que se derivan del contrato suscrito con
las instituciones supervisadas.
Sus Derechos
Así como deberes, también tiene derechos los cuales encontrara en la Normas
complementarias para el fortalecimiento de la transparencia, la cultura financiera
y atención al usuario financiero los cuales se detallan a continuación:
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- Las instituciones supervisadas cuenten con los medios y procedimientos
necesarios para proporcionar y difundir información sobre los productos y
servicios ofrecidos.
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financiero: instituciones públicas, usuarios e instituciones financieros
supervisadas.
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros ofrece ese servicio sin pagar a los
clientes del sistema financiero hondureño, la base de datos incluye a todos los
usuarios del sistema financiero de Honduras y no solo a los morosos.
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Cada uno de los clientes del sistema financiero hondureño puede consultar y
obtener un reporte escrito de su historial crediticio sin pagar.
La expresión habeas data, como tal, proviene del latín y significa ‘tener datos
presentes; El habeas data es un recurso que cualquier persona puede interponer
con el fin de acceder a los datos que sobre su persona existan, y conocer la
manera en que han sido adquiridos y cómo están siendo utilizados por el
organismo que los posee.
El habeas data es una garantía constitucional que protege a las personas contra
el uso abusivo de información personal, sobre todo cuando esta ha sido obtenida
de forma ilícita o fraudulenta.
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promoverla; y en el habeas data únicamente puede promoverla la persona cuyos
datos personales o familiares consten en los archivos, registros públicos o
privados de la siguiente manera: (...) 2.) El Hábeas Data. Toda persona tiene el
derecho a acceder a la información sobre si misma o sus bienes en forma
expedita y no onerosa, ya esté contenida en bases de datos, registros públicos
o privados y, en el caso de que fuere necesario, actualizarla, rectificarla y/o
enmendarla. Únicamente conocerá de la garantía de habeas data la Sala de lo
Constitucional de la Corte Suprema de Justicia.”
Cabe recordar que la garantía del habeas data facilita el acceso a la información;
impedir su transmisión o divulgación; rectificar datos inexactos o erróneos;
actualizar información, exigir confidencialidad y la eliminación de información
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falsa; respecto de cualquier archivo o registro, privado o público, que conste en
medios convencionales, electrónicos o informáticos, que produzcan daño al
honor, a la intimidad personal, familiar y a la propia imagen.
Esta garantía implica, además, conocer quien está reportando los datos a la
Central de Información Crediticia y el derecho a recibir el finiquito de pago de su
obligación en un plazo máximo de 10 días hábiles.
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deba proporcionarse en atención a un mandato judicial o en cumplimiento a una
disposición contenida en el marco legal aplicable”. (Caballero 2014)
TERCERA PARTE:
La tercera parte consiste en realizar una investigación cuyos resultados
quedarán plasmados en la tercera parte del informe. Los temas de esta
investigación a ser desarrollados son los siguientes:
- El blockchain
EL BLOCKCHAIN: MÁS ALLÁ DE LA CADENA DE BLOQUES
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inteligentes, por ejemplo, son programas autónomos que se ejecutan cuando se
cumplen ciertas condiciones, permitiendo acuerdos automatizados y confiables
sin la necesidad de intermediarios. Además, el blockchain se ha utilizado para
mejorar la trazabilidad en cadenas de suministro, autenticar la propiedad de
activos digitales y fortalecer la ciberseguridad. Su capacidad para garantizar la
integridad de los datos y eliminar la necesidad de intermediarios centralizados
ha despertado el interés en diversos sectores, desde la salud hasta la gestión
gubernamental.
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titularidad y asegurar la integridad de las transacciones, y controlar la creación
de unidades adicionales, es decir, evitar que alguien pueda hacer copias como
haríamos, por ejemplo, con una foto. Estas monedas no existen de forma física:
se almacenan en una cartera digital. Un monedero digital o wallet es, en realidad,
un software o aplicación donde es posible almacenar, enviar y recibir
criptomonedas. Lo cierto es que, a diferencia de un monedero de dinero físico,
lo que realmente se almacena en los wallets o monederos digitales son las claves
que nos dan la propiedad y derecho sobre las criptomonedas, y nos permiten
operar con ellas. Dicho de otra forma, basta con conocer las claves para poder
transferir las criptomonedas, y la pérdida o robo de las claves puede suponer la
pérdida de las criptomonedas, sin posibilidad de recuperarlas.
Hay dos tipos de monederos: existen los calientes y los fríos. La diferencia entre
ambos es que los primeros están conectados a internet, y los segundos no. Así,
dentro de los monederos calientes encontramos los monederos web, los
monederos móviles y los monederos de escritorio, este último, solo en el caso
de que el ordenador esté conectado a internet. Por el contrario, dentro de los
monederos fríos existen los monederos hardware y los monederos de papel, que
es simplemente la impresión en papel de la clave privada. Estos servicios de
custodia no están regulados ni supervisados.
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La naturaleza de las Criptomonedas:
Las criptomonedas buscan eliminar la necesidad de intermediarios, como
bancos, al permitir transacciones peer-to-peer. Su oferta limitada y
descentralización buscan mitigar la inflación y la manipulación económica. Sin
embargo, su volatilidad es una característica destacada, influenciada por
factores como la percepción del mercado, regulaciones gubernamentales y
eventos económicos globales.
El marco Jurídico:
La falta de un marco jurídico específico en Honduras puede generar
incertidumbre. La ausencia de regulaciones claras puede ser tanto una
oportunidad para la innovación como un desafío para la protección de los
consumidores y la prevención del delito financiero.
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CONCLUSIONES
En conclusión, los paraísos fiscales son una realidad mundial que ha sido objeto
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BIBLIOGRAFIA
¿Qué son las criptomonedas y cómo funcionan? (2021, August 12). Santander.com;
Santander Bank. https://www.santander.com/es/stories/guia-para-saber-que-son-las-
criptomonedas
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