UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE CIUDAD JUAREZ

UNIDAD 1_ ACTIVIDAD_5.

MAESTRA: ROCHA HERNANDEZ ANA MARIA

ALUMNA: LANDEROS VILLELA ODALIS

MATRICULA: 23311333

GRUPO: PIM23

MATERIA: COSTOS DE PRODUCCION

CARRERA: INGENIERIA EN PROCESOS INDUSTRIALES

FECHA: 24 DE ENERO DEL 2024

 Actividad 5_unidad_1

a). Identificar las características y aplicaciones principales de flujo de efectivo.

 Flujo de efectivo y su paso por la historia:

El concepto de flujo de efectivo surgió a mediados del siglo xx por la necesidad de
conocer de dónde se obtuvo un recurso en una empresa y a donde fue a parar. En ese
sentido, el efectivo se puede definir como los capitales que se utilizan a corto plazo y
que tienen la finalidad de hacer frente un gasto determinado.
En el caso de México, el concepto de flujo de efectivo surgió en 1988, en sustitución
del Estado de Cambios en la situación financiera. Las empresas que cotizan en la
bolsa mexicana de valores (BMV) llevan a cabo un reporte de operaciones cada
trimestre. Dentro de él lo que notifican las compañías se encuentra su flujo de
efectivo, así como el detalle de cuál fue su desarrollo y/o desempeño durante los
últimos tres meses. Además, se informar qué entró, qué salió, cuánto fue su costo.
Incluso, todas sus referencias directas a números similares de un mismo periodo
anterior.
 ¿Cómo se calcula el flujo de efectivo?
Formula:
FLUJO DE CAJA = BENEFICIO NETO + AMORTIZACIÓN + PROVISIONES +
CUENTAS POR PAGAR – CUENTAS POR COBRAR
Formula método directo:
Se emplean todas las transacciones, bien sean gastos, ingresos, impuestos o intereses.
La fórmula es la siguiente: Recibos – pagos – gastos – intereses – impuestos = Flujo
de caja.
Formula método indirecto:
Para el cálculo se consideran los beneficios netos y los cambios en el balance general.
La fórmula es la siguiente: Ingreso neto + pérdidas y ganancias por inversiones y
financiación + cargos no monetarios + cambios en las cuentas de operación = Flujo
de caja.
  Métodos que existen y su uso:

Existen dos métodos para saber cómo calcularlo: el directo y el indirecto.

-. Método directo: consiste básicamente en rehacer el estado de resultados utilizando

el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de efectivo en las
actividades de operación de la compañía. Para llevar a cabo este proceso dela mejor
forma posible, se requiere el balance de los últimos 24 meses, así como el estado de
resultados financieros de los últimos 12, esto nos sirve para comparar el rendimiento
entre periodos pasados y el actual. Así, organiza las operaciones financieras de la
empresa. Debe registrar y concentrar operación por operación, con datos de montos,
así como las fechas en las que ocurrieron dichas transacciones en efectivo realizadas
por los clientes, etc…
-. Método indirecto: consiste en restar todos los montos relacionados con el
incremento de las cuentas por cobrar; se suma la reducción de inventarios, los
aumentos de cuentas por pagar, así como el incremento de otros pasivos propios de
las operaciones, como el pago de los impuestos, obligaciones con gobierno, nomina,
etc…
 ¿Para qué sirve conocer el flujo de efectivo?

El flujo de efectivo es uno de los pilares en la administración de cualquier empresa, debido

a que representa las entradas y salidas de efectivo, producto de la operación diaria de una
compañía, por ello es importante lograr un buen control en su manejo y evitar posibles
errores. Este elemento es una herramienta vital para controlar los ingresos y egresos, de tal
forma que permite enfrentar las obligaciones diarias, al tiempo que sirve para medir los
fondos con los que dispone la entidad. Asimismo, el flujo de efectivo está completamente
vinculado con la rentabilidad del negocio, principalmente porque marca la pauta para poder
enfrentar contingencias no previstas y tener dinero disponible para las inversiones que
pudieran presentarse.
 Ejemplo de estado de flujo de efectivo:

Fuente:

 Díaz, C. (2022, 25 octubre). Cómo calcular el flujo de caja en 5 minutos. Lean

Finance. https://leanfinance.es/como-calcular-flujo-de-
caja/#:~:text=En%20esta%20f%C3%B3rmula%20se%20emplean,%E2%80%93%2
0impuestos%20%3D%20Flujo%20de%20caja.

 Castro, J. (2021, julio 10). Métodos para elaborar el estado de flujo de

efectivo. Corponet.com. https://blog.corponet.com/metodos-para-elaborar-el-estado-
de-flujo-de-efectivo
 El Economista. (2015, 18 agosto). La importancia ?del flujo de efectivo. El
Economista. https://www.eleconomista.com.mx/opinion/La-importancia-del-flujo-
de-efectivo-20150817-0012.html
 Español, Q. en. (2022, junio 1). Tutoriales de QuicBooks en Español | Cómo
importar tus datos a QuickBooks mediante Excel.
https://quickbooks.intuit.com/global/resources/es/flujo-de-caja/que-es-el-flujo-de-
efectivo-y-como-calcularlo/