CURSO: TRIBUTACIÓN I

EVALUACIÓN CONTINUA
DOCENTE: CPC JORGE LEANDRO ALVAN LINARES
CARRERA: CONTABILIDAD FECHA: 14 noviembre del 2023
CICLO: V SEMESTRE
SECCIÓN: V.01.2023-II

NOMBRES Y APELLIDOS: Luz Mell La Torre Montani__________________

1. ¿Cuáles son los objetivos del Sistema Tributario Nacional?

Respuesta: Los objetivos del Sistema Tributario Nacional son los siguientes:
 Financiero: El sistema tributario debe generar los recursos necesarios para
financiar el gasto público.
 Equitativo: El sistema tributario debe ser equitativo, es decir, debe gravar a
los contribuyentes en función de su capacidad contributiva.
 Eficiente: El sistema tributario debe ser eficiente, es decir, debe minimizar
los costos de cumplimiento y recaudación.
 Sustentable: El sistema tributario debe ser sustentable, es decir, debe
adaptarse a los cambios económicos y sociales.
El objetivo financiero es el objetivo más importante del sistema tributario. El
sistema tributario debe generar los recursos necesarios para financiar el gasto
público, que incluye los gastos en educación, salud, seguridad, infraestructura, etc.
El objetivo equitativo es también importante. El sistema tributario debe ser
equitativo, es decir, debe gravar a los contribuyentes en función de su capacidad
contributiva. Los contribuyentes con mayor capacidad contributiva deben pagar
más impuestos que los contribuyentes con menor capacidad contributiva.
El objetivo eficiente es importante para reducir los costos de cumplimiento y
recaudación. Los contribuyentes deben cumplir con sus obligaciones tributarias de
manera sencilla y sin costos excesivos. El Estado debe recaudar los impuestos de
manera eficiente, sin incurrir en costos excesivos.
El objetivo sustentable es importante para adaptarse a los cambios económicos y
sociales. El sistema tributario debe ser capaz de adaptarse a los cambios
económicos y sociales, como cambios en la estructura económica, cambios en la
población, etc.
2. ¿Cómo está conformado el Sistema Tributario Nacional?
Respuesta: El Sistema Tributario Nacional está conformado por un conjunto de
normas, instituciones y procedimientos que regulan la imposición de tributos en el
Perú.
CURSO: TRIBUTACIÓN I

Normas. Las normas del Sistema Tributario Nacional están establecidas en la

Constitución Política del Perú, las leyes tributarias y los reglamentos.
 La Constitución Política del Perú establece los principios generales del
sistema tributario, como la igualdad ante la ley tributaria, la progresividad
del sistema tributario y la no confiscatoriedad de los tributos.
 Las leyes tributarias establecen los tipos de tributos, las bases imponibles,
las tarifas y las exenciones tributarias.
 Los reglamentos desarrollan las normas tributarias y establecen los
procedimientos para su aplicación.
Instituciones. El Sistema Tributario Nacional está conformado por las siguientes
instituciones:
 Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
(SUNAT): Es la institución encargada de la administración, recaudación y
fiscalización de los tributos internos.
 Ministerio de Economía y Finanzas (MEF): Es el ministerio encargado de la
política fiscal y tributaria del país.
 Congreso de la República: Es el órgano encargado de aprobar las leyes
tributarias.
Procedimientos. El Sistema Tributario Nacional establece los siguientes
procedimientos:
 Procedimiento de declaración: Es el procedimiento mediante el cual los
contribuyentes declaran sus obligaciones tributarias.
 Procedimiento de determinación: Es el procedimiento mediante el cual la
SUNAT determina las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
 Procedimiento de cobranza: Es el procedimiento mediante el cual la SUNAT
cobra las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
Clasificación de los tributos:
Los tributos se clasifican en función de los siguientes criterios:
 Criterio económico: Los tributos se clasifican en impuestos, tasas y
contribuciones.
 Criterio jurídico: Los tributos se clasifican en tributos directos e indirectos.
 Criterio subjetivo: Los tributos se clasifican en tributos personales y tributos
reales.
 Criterio territorial: Los tributos se clasifican en tributos nacionales, tributos
extranjeros y tributos territoriales.
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Impuestos. Los impuestos son tributos que gravan la riqueza, la renta o el

consumo. Los impuestos son los tributos más importantes del sistema tributario
peruano. Los impuestos más importantes del Perú son:
 Impuesto General a las Ventas (IGV): Es un impuesto indirecto que grava la
venta de bienes y servicios de consumo final.
 Impuesto a la Renta (IR): Es un impuesto directo que grava la renta de las
personas naturales y las personas jurídicas.
 Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Es un impuesto indirecto que grava
la venta de bienes de consumo suntuario y de productos nocivos para la
salud.
Tasas. Las tasas son tributos que gravan la prestación de servicios públicos. Las
tasas son de carácter retributivo, es decir, buscan cubrir los costos de la
prestación del servicio público. Las tasas más importantes del Perú son:
 Tasas por servicios aduaneros: Son las tasas que se pagan por los
servicios prestados por la SUNAT en materia aduanera.
 Tasas por servicios de registro y catastro: Son las tasas que se pagan por
los servicios prestados por los gobiernos locales en materia de registro y
catastro.
 Tasas por servicios de educación: Son las tasas que se pagan por los
servicios prestados por las instituciones educativas públicas.
Contribuciones. Las contribuciones son tributos que gravan la realización de
actividades o el disfrute de bienes o servicios. Las contribuciones son de carácter
no retributivo, es decir, no buscan cubrir los costos de la prestación de un servicio
público. Las contribuciones más importantes del Perú son:
 Contribuciones especiales: Son las contribuciones que se pagan para
financiar la realización de obras o servicios públicos de interés general.
 Contribuciones por mejoras: Son las contribuciones que se pagan por la
valorización de los bienes inmuebles que se produce como consecuencia
de la realización de obras públicas.
 Contribuciones al Seguro Social: Son las contribuciones que se pagan para
financiar el Seguro Social de Salud (ESSALUD).
Tributos directos e indirectos. Los tributos directos gravan la capacidad
contributiva del contribuyente. Los tributos directos se clasifican en función de la
capacidad contributiva del contribuyente en:
 Tributos sobre la renta: Son los tributos que gravan la renta de las personas
naturales y las personas jurídicas.
 Tributos sobre el patrimonio: Son los tributos que gravan el patrimonio de
las personas naturales y las personas jurídicas.
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 Tributos sobre el consumo: Son los tributos que gravan el consumo de

bienes y servicios.
3. ¿Qué son normas Tributarias?
Respuesta: Las normas tributarias son las disposiciones jurídicas que regulan el
sistema tributario de un país. Estas normas establecen los tipos de tributos, las
bases imponibles, las tarifas, las exenciones tributarias, los procedimientos para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, y las sanciones por incumplimiento.
Las normas tributarias están establecidas en la Constitución Política del país, las
leyes tributarias y los reglamentos.
Las normas tributarias son importantes porque regulan el sistema tributario de un
país. Este sistema es fundamental para el funcionamiento del Estado, ya que
proporciona los recursos necesarios para financiar las actividades del Estado,
como la educación, la salud, la seguridad y la infraestructura.
Las normas tributarias deben ser claras, precisas y justas. Deben ser claras para
que los contribuyentes puedan entenderlas y cumplirlas. Deben ser precisas para
evitar interpretaciones subjetivas. Y deben ser justas para que los contribuyentes
sean tratados de manera equitativa.
Las normas tributarias deben estar sujetas a un proceso de reforma constante
para adaptarse a los cambios económicos y sociales.
4. ¿Qué es Acreedor Tributario?
Respuesta: El Acreedor Tributario es la persona o entidad pública a favor de la
cual debe realizarse la prestación tributaria. En el Perú, los acreedores tributarios
son el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, así
como las entidades de derecho público con personería jurídica propia, cuando la
ley les asigne esa calidad expresamente.
El Acreedor Tributario tiene derecho a exigir el pago de los tributos, así como a
ejercer los medios de cobranza previstos en la ley.
En el caso del Perú, la Administración Tributaria es el órgano encargado de
representar al Acreedor Tributario. La Administración Tributaria es la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
La SUNAT es la encargada de administrar, recaudar y fiscalizar los tributos
internos. Para ello, la SUNAT tiene facultades para:
 Requerir información a los contribuyentes.
 Realizar inspecciones y auditorías.
 Imponer sanciones por incumplimiento de las obligaciones tributarias.
5. ¿Qué es Deudor Tributario?
Respuesta: El Deudor Tributario es la persona o entidad obligada al cumplimiento
de la prestación tributaria. En el Perú, los deudores tributarios son las personas
CURSO: TRIBUTACIÓN I

naturales o jurídicas que realicen, respecto de las cuales se produzca el hecho

generador de la obligación tributaria.
El Deudor Tributario está obligado a declarar sus obligaciones tributarias, a pagar
los tributos que le correspondan, y a cumplir con las demás obligaciones
tributarias establecidas en la ley.
En el caso del Perú, los deudores tributarios pueden clasificarse en:
 Contribuyentes: Son las personas naturales o jurídicas que realizan,
respecto de las cuales se produce el hecho generador de la obligación
tributaria.
 Responsables: Son las personas naturales o jurídicas que, sin realizar el
hecho generador de la obligación tributaria, están obligadas a cumplirla por
disposición expresa de la ley.
Los deudores tributarios tienen derechos y obligaciones. Los derechos de los
deudores tributarios incluyen, entre otros, el derecho a ser tratados con igualdad,
el derecho a ser informados, el derecho a impugnar las resoluciones de la
Administración Tributaria, y el derecho a la tutela jurisdiccional efectiva.
Las obligaciones de los deudores tributarios incluyen, entre otras, la obligación de
declarar, la obligación de pagar, la obligación de cumplir con las demás
obligaciones tributarias establecidas en la ley, y la obligación de someterse a las
facultades de fiscalización de la Administración Tributaria.
6. ¿Qué es el Tributo y quienes lo administran?
Respuesta: En Derecho Tributario, el tributo es una prestación pecuniaria
obligatoria, exigida por la ley a una persona natural o jurídica, con carácter de
exacción pública, que no constituye pago de una contraprestación directa en favor
del contribuyente y cuya obligación tiene como hecho generador una situación
susceptible de ser apreciada por la administración tributaria en función de ciertos
criterios objetivos.
Los tributos son una fuente de ingresos para el Estado, que los utiliza para
financiar sus actividades, como la educación, la salud, la seguridad y la
infraestructura.
Administración de los tributos
La administración de los tributos es la función encargada de recaudar, fiscalizar y
controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
En el Perú, la administración de los tributos internos está a cargo de la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
La SUNAT es un organismo autónomo del Estado peruano, con personería
jurídica de derecho público.
CURSO: TRIBUTACIÓN I

La SUNAT tiene las siguientes funciones:

 Administrar, recaudar y fiscalizar los tributos internos.
 Velar por el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
 Sancionar las infracciones tributarias.
7. ¿Cuál es la diferencia entre Impuesto y Contribución?
Respuesta: La diferencia entre impuesto y contribución radica en su carácter
retributivo.
Los impuestos son tributos que gravan la riqueza, la renta o el consumo, sin que
exista una contraprestación directa en favor del contribuyente. Por ejemplo, el
Impuesto General a las Ventas (IGV) grava la venta de bienes y servicios de
consumo final, pero el contribuyente no recibe una contraprestación directa por
pagar ese impuesto.
Las contribuciones son tributos que gravan la realización de actividades o el
disfrute de bienes o servicios, con una contraprestación directa en favor del
contribuyente. Por ejemplo, la Contribución al Seguro Social (ESSALUD) grava la
actividad laboral, pero el contribuyente recibe una contraprestación directa en
forma de cobertura de salud.
En otras palabras, los impuestos son tributos que se pagan por el mero hecho de
existir, sin que exista una contraprestación directa en favor del contribuyente. Las
contribuciones, en cambio, son tributos que se pagan por la realización de una
actividad o el disfrute de un bien o servicio, y que tienen como contrapartida una
prestación directa en favor del contribuyente.
8. ¿Cómo se clasifican los tributos, describa cada uno de ellos?
Respuesta: Los tributos se clasifican en función de diversos criterios. Los
principales criterios de clasificación son los siguientes:
Criterio económico. Según este criterio, los tributos se clasifican en:
 Impuestos: Son tributos que gravan la riqueza, la renta o el consumo.
 Tasas: Son tributos que gravan la prestación de servicios públicos.
 Contribuciones: Son tributos que gravan la realización de actividades o el
disfrute de bienes o servicios.
Criterio jurídico. Según este criterio, los tributos se clasifican en:
 Tributos directos: Son tributos que gravan la capacidad contributiva del
contribuyente.
 Tributos indirectos: Son tributos que gravan el consumo de bienes o
servicios, independientemente de la capacidad contributiva del
contribuyente.
Criterio subjetivo. Según este criterio, los tributos se clasifican en:
CURSO: TRIBUTACIÓN I

 Tributos personales: Son tributos que gravan a personas naturales o

jurídicas, tomando en cuenta sus características personales, como la edad,
el sexo, el estado civil, etc.
 Tributos reales: Son tributos que gravan bienes o actividades, sin tomar en
cuenta las características personales del contribuyente.
Criterio territorial. Según este criterio, los tributos se clasifican en:
 Tributos nacionales: Son tributos que se recaudan en todo el territorio
nacional.
 Tributos extranjeros: Son tributos que se recaudan en el territorio nacional,
pero que gravan actividades o bienes extranjeros.
 Tributos territoriales: Son tributos que se recaudan en un territorio
determinado, como una región o un municipio.
9. Identificar en los siguientes casos a qué tipo de tributo corresponden:

- Apertura de establecimiento comercial:

A) Impuesto B) Contribución C) Arbitrio D) Licencia E) Derecho

- Pago de trámites en la municipalidad:

A) Impuesto B) Contribución C) Arbitrio D) Licencia E) Derecho

10. ¿En qué momento nace la obligación Tributaria?

Respuesta: En el Perú, la obligación tributaria nace cuando se realiza el hecho
previsto en la ley, como generador de dicha obligación.
El artículo 2° del Código Tributario peruano establece que la obligación tributaria
nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha
obligación.
El hecho generador es el acontecimiento previsto por la ley que origina la
obligación tributaria. El hecho generador puede ser una actividad, un bien, un
servicio o una relación jurídica.
Por ejemplo, el hecho generador del Impuesto General a las Ventas (IGV) es la
venta de bienes y servicios de consumo final. El hecho generador del Impuesto a
la Renta (IR) es la obtención de rentas.
La obligación tributaria es exigible desde el día siguiente al vencimiento del plazo
fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a partir del décimo sexto día
del mes siguiente al nacimiento de la obligación.
Por ejemplo, si una empresa vende bienes de consumo final el día 1 de enero de
2024, la obligación tributaria de pagar el IGV nace el día 1 de enero de 2024. La
obligación tributaria será exigible el día 17 de enero de 2024.
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En el caso de los impuestos administrados por la SUNAT, la obligación tributaria

se origina en el momento en que se realiza el hecho generador,
independientemente de que el contribuyente se encuentre inscrito o no en el
Registro Único de Contribuyentes (RUC).
Por ejemplo, si una persona natural vende un bien de consumo final sin estar
inscrita en el RUC, la obligación tributaria de pagar el IGV nace en el momento de
la venta.