TARJETA DE ALMACÉN (COSTO PEPS)

ARTICULO A (MPD) MODELO

UNIDADES COSTO
FECHA REFERENCIA
Entrada Salida Existencia Unitario Medio
7/1/2022 Saldo Inicial 1300 1300 $ 30.00
7/2/2022 Compra S/Fac-001 1500 2800 $ 35.00
7/3/2022 Orden 002 1300 1500 $ 30.00
7/3/2022 Orden 002 300 1200 $ 35.00
PS) TAR

UNIDAD ARTICULO B (MPI)

PESOS |
FECHA REFERENCIA
Debe Haber Saldo
$ 39,000.00 $ 39,000.00 7/1/2022 Saldo Inicial
$ 52,500.00 $ 91,500.00 7/2/2022 Compra S/Fac-001
$ 39,000.00 $ 52,500.00 7/3/2022 Orden 002
$ 10,500.00 $ 42,000.00 7/3/2022 Orden 002
 TARJETA DE ALMACÉN (COSTO PEPS)

B (MPI) MODELO UNIDAD

UNIDADES COSTO PESOS

Entrada Salida Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo
1000 1000 $ 20.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00
1100 2100 $ 25.00 $ 27,500.00 $ 47,500.00
1000 1100 $ 20.00 $ 20,000.00 $ 27,500.00
300 800 $ 25.00 $ 7,500.00 $ 20,000.00
 MASECA S.A de C.V

RAYADO DIARIO
FECHA CONCEPTO
7/1/2022 1
1 Bancos
2 Clientes
3 Almacén de Materias Primas
4 Almacén de Producción en Proceso
5 Almacén de Artículos Terminados
6 IVA por Acreditar
7 Maquinaria y Equipo de Fabricación
8 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
9 Proveedores
10 IVA por Trasladar
11 Capital Social
12 Utilidad Acumulada
*ASIENTO DE APERTURA*
7/2/2022 2
3 Almacén de Materias Primas
Artículo A
Artículo B
6 IVA por Acreditar
9 Proveedores
*POR COMPRAS DEL PERIODO*
7/3/2022 3
4 Producción en Proceso
Artículo A
13 Costos Indirectos de Fabricación
Artículo B
3 Almacén de Materias Primas
*ENVIO DE MATERIA PRIMA A PRODUCCIÓN EN PROCESO*
7/4/2022 4
14 Mano de Obra
1 Bancos
*POR PAGO DE NÓMINA*
7/4/2022 4A
4 Producción en Proceso (MOD)
13 Costos Indirectos de Fabricación (MOI)
14 Mano de Obra
*APLICACIÓN DE MANO DE OBRA*
7/5/2022 5
 13 Costos Indirectos de Fabricación
Diversas Erogaciones Fabriles
15 IVA Acreditable
1 Bancos
*POR PAGO DE DIVERSAS EROGACIONES FABRILES*
7/6/2022 6
13 Costos Indirectos de Fabricación
Depreciación
8 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
*POR PAGO DE DEPRECIACIÓN AL TRIMESTRE*
7/7/2022 7
13 Costos Indirectos de Fabricación
Mantenimiento (Mantto)
15 IVA Acreditable
1 Bancos
*POR PAGO DE MANTENIMIENTO*
7/8/2022 8
16 Primas de Seguro
15 IVA Acreditable
1 Bancos
*POR DE PAGO DE SEGURO*
7/8/2022 8A
13 Costos Indirectos de Fabricación
Amortización
17 Amortización Acumulada de Prima de Seguro
*POR PAGO DE AMORTIZACIÓN PRIMA SEGUROS AL TRIMESTRE*
7/9/2022 9
4 Producciónen Proceso
13 Costos Indirectos de Fabricación
*APLICACIÓN DE C.IF A PRODUCCIÓN EN PROCESO*
7/9/2022 9A
5 Almacén de Artículos Terminados
4 Producción en Proceso
*APLICACIÓN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO A ART. TERMINADOS*
7/10/2022 10
2 Clientes
18 Ventas
10 IVA por Trasladar
*POR VENTAS DEL PERIODO*
7/10/2022 10A
19 Costo de Venta
5 Almacén de Artículos Terminados
*COSTO DE PRODUCCIÓN VENDIDA*
7/11/2022 11
1 Bancos
 10 IVA por Trasladar
2 Clientes
20 IVA Trasladado
*POR COBRANZA DEL PERIODO*
7/12/2022 12
20 IVA Trasladado
15 IVA Acreditable
21 IVA por Pagar
*CANCELCIÓN DE IVAS*
7/30/2022 AJUSTE 1
18 Ventas
19 Costo de Venta
*PARA DETERMINAR UTILIDAD BRUTA*
7/30/2022 AJUSTE 2
18 Ventas
22 Pérdidas y Ganancias
*PARA SALDAR LAS VENTAS DEL PERIODO*
7/30/2022 AJUSTE 3
22 Pérdidas y Ganancias
0 Gastos de Administración
0 Gastos de Venta
*PARA DETERMINAR UTILIDAD DE OPERACIÓN*
7/30/2022 AJUSTE 4
22 Pérdidas y Ganancias
23 ISR 30%
24 PTU 10%
*PARA DE3TERMINAR UTILIDAD NETA*
7/30/2022 AJUSTE 5
22 Pérdidas y Ganancias
25 Utilidad Neta
*PASE A UTILIDAD DEL EJERCICIO*
Nombre del alumno:
Tema
Nombre del maestro:

PARCIAL DEBE HABER

$ 150,000.00
$ 60,000.00
$ 59,000.00
$ 65,000.00
$ 35,000.00
$ 11,200.00
$ 120,000.00
$ 90,000.00
$ 70,000.00
$ 9,600.00
$ 320,100.00
$ 10,500.00
$ 500,200.00 $ 500,200.00

$ 80,000.00
$ 52,500.00
$ 27,500.00
$ 12,800.00
$ 92,800.00

$ 49,500.00
$ 49,500.00
$ 27,500.00
$ 27,500.00
$ 77,000.00

$ 52,000.00
$ 52,000.00

$ 25,000.00
$ 27,000.00
$ 52,000.00
 $ 5,700.00
$ 5,700.00
$ 912.00
$ 6,612.00

Depreciación
$ 3,000.00 MOI
$ 3,000.00
$ 3,000.00

$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 800.00
$ 5,800.00

$ 7,000.00
$ 1,120.00
$ 8,120.00

$ 1,750.00 Monto Póliza

$ 1,750.00 $ 7,000.00
$ 1,750.00 4

$ 69,950.00
$ 69,950.00

COSTO UNITARIO
$ 209,450.00 Costo Pro. Ter/Unidades Fabricadas
$ 209,450.00 $ 110.2368421

$ 369,557.99 COSTO DE VENTA

$ 318,584.47 Precio de venta
$ 50,973.52 Costo de Venta
Utilidad

$ 187,402.63
$ 187,402.63

$ 369,557.99
$ 50,973.52
$ 369,557.99
$ 50,973.52

$ 50,973.52
$ 2,832.00
$ 48,141.52

$ 187,402.63
$ 187,402.63

$ 131,181.84
$ 131,181.84

$ -
$ -
$ -

$ 52,472.74
$ 39,354.55
$ 13,118.18

$ 78,709.11
$ 78,709.11
 120000 10%
30000 12000
3000

$ 1,750.00

UNIDADES
1900 (arículos terminados)
70%

$ 187.40263
$ 110.2368421
$ 77.17 58.8235%
41.1765%
 1. Bancos 2. Clientes
1) $ 150,000.00 $ 52,000.00 (4 1) $ 60,000.00 $ 369,557.99 (11 1)
11) $ 369,557.99 $ 6,612.00 (5 10) $ 369,557.99 2)
$ 5,800.00 (7 MD) $ 429,557.99 $ 369,557.99 MD)
$ 8,120.00 (8 SF) $ 60,000.00 SF)
MD) $ 519,557.99 $ 72,532.00 (MA
SF) $ 447,025.99

5. Almacén de Art. Terminados 6. IVA por Acreditar

1) $ 35,000.00 $ 187,402.63 (10A 1) $ 11,200.00 1)
9A) $ 209,450.00 2) $ 12,800.00 SF)
MD) $ 244,450.00 $ 187,402.63 (MA SF) $ 24,000.00
SF) $ 57,047.37

9. Proveedores 10. IVA por Trasladar

$ 70,000.00 (1 11) $ 50,973.52 $ 9,600.00 (1
$ 92,800.00 (2 $ 50,973.52 (10
$ 162,800.00 (SF MD) $ 50,973.52 $ 60,573.52 (MA
$ 9,600.00 (SF

13. Costos Ind. De Fabr. 14. Mano de Obra

3) $ 27,500.00 4) $ 52,000.00 $ 52,000.00 (4A 5)
4A) $ 27,000.00 7)
 5) $ 5,700.00 8)
6) $ 3,000.00 SF)
7) $ 5,000.00
8A) $ 1,750.00
SF) $ 69,950.00 $ 69,950.00

17. Amort. Ac. Prima Seguros 18. Ventas

$ 1,750.00 (8A A1) $ 187,402.63 $ 318,584.47 (10 10A)
A2) $ 131,181.84 $ 131,181.84 (MA

21. IVA por Pagar 22. Pérdias y Ganancias

$ 48,141.52 (12 A4) $ 52,472.74 $ 131,181.84 (A2
A5) $ 78,709.11 $ 78,709.11 (MA

25. Utilidad Neta

$ 78,709.11 (A5
 3. Almacén de Materias Primas 4. Almacén de Prod. En Proceso
$ 59,000.00 $ 77,000.00 (3 1) $ 65,000.00
$ 80,000.00 3) $ 49,500.00
$ 139,000.00 $ 77,000.00 (MA 4A) $ 25,000.00
$ 62,000.00 9) $ 69,950.00
SF) $ 209,450.00 $ 209,450.00 (9A

7. Maquinaria y Equipo de Fabricación 8. Depreciación Acumulada

$ 120,000.00 $ 90,000.00 (1
$ 120,000.00 $ 3,000.00 (6
$ 93,000.00 (SF

11. Capital Social 12. Utilidad Acumulada

$ 320,100.00 (1 $ 10,500.00 (1

15. IVA Acreditable 16. Primas de Seguro

$ 912.00 8) $ 7,000.00
$ 800.00
$ 1,120.00
$ 2,832.00 $ 2,832.00 (12

19. Costo de Venta 20. IVA Trasladado

$ 187,402.63 $ 187,402.63 (A1 12) $ 50,973.52 $ 50,973.52 (11

23. ISR por Pagar 24. PTU por Pagar

$ 39,354.55 (A4 $ 13,118.18 (A4
 MASECA S.A de C.V
ESTADO DE COSTOS Y PRODUCCIÓN DE VENTAS
DEL 01 DE JULIO AL 30 SEPTIEMBRE 20XX
(PESOS)

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

Inventario Inicial de Materias Primas $ 59,000.00

(+) Costo de Materias Primas Recibidas $ 80,000.00
(=) Materias Primas en Disponibilidad $ 139,000.00
(-) Inventario Final de Materias Primas $ 62,000.00
(=) Total de Materias Primas Utilizadas $ 77,000.00
(-) Costo de Materias Primas Indirectas Utilizadas $ 27,500.00
(=) Costos de Materias Primas Directa Utilizadas $ 49,500.00
(+) Mano de Obra Directa Utilizada $ 25,000.00
Total de Mano de Obra $ 52,000.00
(-) Mano de Obra Indirecta $ 27,000.00
(=) Costo Primo (Costo Directo) $ 74,500.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación $ 69,950.00
Materia Prima Indirecta $ 27,500.00
Mano de Obra Indirecta $ 27,000.00
Diversas Erogaciones Fabriles $ 5,700.00
Depreciación $ 3,000.00
Mantenemiento $ 5,000.00
Amortizaciones Fabriles $ 1,750.00
(=) Costo de Producción Procesado $ 144,450.00
(+) Inventario Inicial de Producción en Proceso $ 65,000.00
(=) Producción en Proceso Disponible $ 209,450.00
(-) Inventario Final de Producción en Proceso $ -
(=) Costo de Producción Terminado $ 209,450.00
(+) Inventario Inicial de Artículos Terminados $ 35,000.00
(=) Artículos Terminados Disponibles para Ventas $ 244,450.00
(-) Inventario Final de Articulos Terminados $ 57,047.37
(=) Costo de Ventas o Costo de Producción Vendida $ 187,402.63
TARJETA
 MASECA S.A de C.V
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE 20XX
(PESOS)

1 2 3 4

Ventas Netas $ 318,584.47

(-) Costo de Venta $ 187,402.63
(=) UTILIDAD BRUTA $ 131,181.84
Gastos de Operación
Gastos de Administración $ -
Gastos de Venta $ -
(-) TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ -
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 131,181.84
RIF (Resultado Integral Financiero)
(+) Otros Ingresos $ -
(-) Otros Egresos $ -
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 131,181.84
(-) ISR 30% $ 39,354.55
(-) PTU 10% $ 13,118.18
UTILIDAD NETA $ 78,709.11
 MASECA S.A de C.V
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE JULIO AL 31 SEPTIEMBRE 20XX
(PESOS)

ACTIVO CIRCULANTE

Bancos $ 447,025.99
Clientes $ 60,000.00
Almacén de Materias Primas $ 62,000.00
Almacén Prod. en Proc. $ -
Almacén de Art. Terminados $ 57,047.37
IVA por Acreditar $ 24,000.00
TOTAL $ 650,073.36

ACTIVO FIJO

Maq. y Equipo. De Fabricación $ 120,000.00

Primas de Seguros $ 7,000.00
Amortización Prima de Seguros $ 1,750.00
Depr. Acumulada de Maq y Equip. $ 93,000.00
TOTAL $ 32,250.00

TOTAL ACTIVOS $ 682,323.36

e C.V
ERAL
PTIEMBRE 20XX

PASIVO CORTO PLAZO

Proveedores $ 162,800.00
IVA por Trasladar $ 9,600.00
IVA por Pagar $ 48,141.52
ISR por Pagar $ 39,354.55
PTU por pagar $ 13,118.18
TOTAL $ 273,014.25

TOTAL PASIVOS $ 273,014.25

CAPITAL CONTABLE

Capital Social $ 320,100.00

Utilidad Acumulada $ 10,500.00
Utilidad del Ejercicio $ 78,709.11
TOTAL $ 409,309.11

TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 409,309.11

FÓRMULA
Capital Contable + Pasivos $ 682,323.36