SANIVER, SA DE CV

Balance General al 31/12/2021

Caja 10,000.00 PASIVO

Bancos 642,800.00 A corto plazo
Clientes 326,000.00 Proveedores 70,247.00
Almacén 192,641.25
de materias primas$ 69,301.25 A Largo Plazo
de materiales indirectos43,340.00 Acreedores bancarios300,000.00
de productos terminados80,000.00
Total de activo circulante 1,171,441.25 SUMA EL PASIVO TOTAL
370,247.00

Maquinaria y equipo 172,868.00 Capital social 600,000.00

Equipo de transporte 250,000.00 Resultado de ejercicios
1,797,788.37
anteriores
Equipo de computo 24,000.00 utilidad ejercicio 2019
4,483,500.00
Mobiliario y equipo 13,000.00 Reserva legal 120,000.00
Depreciación acumulada -259,773.88 Total del capital contable
7,001,288.37
Inversiones permanentes 6,000,000.00
Total activo no circulante 6,200,094.12
SUMA EL ACTIVO TOTAL 7,371,535.37 suman pasivo y capital7,371,535.37
 NOMBRE D ELA EMPRESA
BALANZA DE COMPROBACION PRESUPUESTA PARA EL EJERCICIO 2022

Saldo inicial MOVIMIENTOS SALDO

CARGOS ABONOS
CAJA 10,000.00
BANCOS 642,800.00
CLIENTES 326,000.00
ALMACEN 192,641.25
de materias primas 69,301.25
de materiales indirectos 43,340.00
de productos terminados 80,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 172,868.00
EQ. DE TRANSPORTE 250,000.00
EQ. DE COMPUTO 24,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 13,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 259,773.88
INVERSIONES PERMANENTES 6,000,000.00
PROVEEDORES - 70,247.00
ACREEDORES BANCARIOS - 300,000.00
CAPITAL SOCIAL - 600,000.00
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
- 6,281,288.37
RESERVA LEGAL - 120,000.00
-
 NOMBRE DE LA EMPRESA
DIARIO DE OPERACIÓN PRESUPUESTADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 1.- REGISTRAR LAS OPERACIONES REL
REFERENCIA: ESTADO DE COSTO DE P

FECHA CODIGO NO CONSECUTIVO PARCIAL CARGO ABONO a)

12/31/2022 1
ALMACEN
De materia prima $ 11,924,736.91

12/31/2022 BANCOS $ 11,924,736.91

12/31/2022 2
PRODUCCION EN PROCESO $ 11,921,720.65 b)
materia prima

ALMACEN $ 11,921,720.65
De materias primas

12/31/2022 3
PRODUCCION EN PROCESO $ 616,074.56 c)
Mano de obra directa

BANCOS $ 616,074.56

12/31/2022 4
ALMACEN $ 8,367,404.26
De material indirecto d)

BANCOS $ 8,367,404.26
 REGISTRAR LAS OPERACIONES RELACIONADAS CON EL COSTO DE PRODUCCION
FERENCIA: ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA

Llevar al almacen lo que se presupuesto de compra de materia prima

Dar salida del ALMACEN a la materia prima que se usara en el proceso de produccion
para ello se utiliza la cuenta de PRODUCCION EN PROCESO

Por a mano de obra que se utilizara en la produccion

Llevar al almacen lo que se presupuesto comprar de materiales indirectos

12/31/2022 5
PRODUCCION EN PROCESO $8,359,250.16 e)
Material indirecto

ALMACEN $8,359,250.16
De materiales indirectos

12/31/2022 6
PRODUCCION EN PROCESO $ 15,097.31
Gastos indirectos de produccion f)

DEPRECIACION ACUMUL DE MAQ Y EQ. $ 15,097.31

12/31/2022 7
PRODUCCION EN PROCESO $ 122,743.71 g)
Gastos indirectos de produccion

BANCOS $ 122,743.71

12/31/2022 8
COSTO DE PRODUCCION $ 21,034,886.39
Materia prima $ 11,921,720.65
Mano de Obra Directa $ 616,074.56 h)
Gastos indirectos de Fabricacion $8,497,091.18

PRODUCCION EN PROCESO $ 21,034,886.39

Materia prima $ 11,921,720.65
Mano de obra directa $ 616,074.56
Material indirecto $8,359,250.16
Gastos ind de Fab (depreciación) $ 15,097.31
gastos ind de Fab $ 122,743.71
Dar salida al almacen de los materiales indirecsot que se usaran en el proceso de produccion
para ello se utiliza la cuenta: PRODUCCION EN PROCESO

primero se registran en PRODUCCION EN PROCESO el gasto relacionado con la

depreciacion porque no amerita salida de efectivo

Posterior se registran los gastos indirectos de fabricación que si ameritaron

salida de efectivo, se usa la cuenta: PRODUCCION EN PROCESO

Al terminar el proceso de produccion, se cancela la cuenta PRODUCCION EN PROCESO

y se abre la cuenta COSTO DE PRODUCCION
 9
ALMACEN $ 21,034,886.39
De productos terminados
i)
COSTO DE PRODUCCION $ 21,034,886.39
Materia prima $ 11,921,720.65
Mano de Obra Directa $ 616,074.56
Gastos indirectos de Fabricacion $ 8,497,091.18
se cancela la cuenta de COSTO DE PRODUCCION para dar entrada al ALMACEN de productos terminados, las unidades que fueron producidas en el ejercicio y su costo correspon
ejercicio y su costo correspondiente
 ALMACEN
1) $ 11,924,736.91 $ 11,921,720.65 (2
4) $ 8,367,404.26 $8,359,250.16 (5

BANCOS PRODUCCION EN PROCESO COSTO DE PRODUCCION

$ 11,924,736.91 (1 2) $ 11,921,720.65
$ 616,074.56 (3 3) $ 616,074.56
$ 8,367,404.26 (4 5) $8,359,250.16
$ 122,743.71 (7 6) $ 15,097.31
7) $ 122,743.71

DEP ACUM DE MAQ. Y EQUIPO

$ 15,097.31 6)
(AJ3
 SUNIVER, SA DE CV
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
PARA EL EJERCICIO 2022
GASTOS INDIRECTO DE FABRICACION FIJOS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

Mantenimiento $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00
Limpieza $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00
depreciacion de maq. Y eq.de
$ 1,258.11
prod $ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 1,258.11
$ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11

gastos INDIRECTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

UNIDADES A PRODUCIR 4976 4958 5052 5147 5241 5336 5430 5524 5619
USO DE KW POR UNA SILLA 0.35714286 0.35714286 0.35714286 0.35714286 0.35714286 0.35714286 0.35714286 0.35714286 0.35714286
KW A UTILIZAR POR LA PRODUCCION
1,777.01
ESTIMADA
1,770.73 1,804.45 1,838.16 1,871.88 1,905.59 1,939.31 1,973.03 2,006.74
PRECIO POR KW $ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668
COSTO DE ENERGIA $ 118.70 $ 118.28 $ 120.54 $ 122.79 $ 125.04 $ 127.29 $ 129.55 $ 131.80 $ 134.05

9 obreros producen diariamente 140 sillas, y consumen en promedio 50 KW en el proceso, el costo de cada KW es de $ 0.0668

KW SILLAS Gastos virtuales (que no ameritan s

50 140 Gastos que si ameritan salida de ef
X= 1
0.35714286 KW

$ 10,218.70 $ 10,218.28 $ 10,220.54 $ 10,222.79 $ 10,225.04 $ 10,227.29 $ 10,229.55 $ 10,231.80 $ 10,234.05

 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 6,400.00 $ 6,400.00 $ 6,400.00
$ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00
$ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 1,258.11 $ 15,097.31
$ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 11,358.11 $ 136,297.31

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

5713 5808 5902
0.35714286 0.35714286 0.35714286
2,040.46 2,074.18 2,107.89
$ 0.0668 $ 0.0668 $ 0.0668
$ 136.30 $ 138.55 $ 140.81 $ 1,543.71
$ 137,841.02 total de GASTOS INDIRECTOS DE FAB

astos virtuales (que no ameritan salida de efectivo) $ 15,097.31 (POR LA DEPRECIACION)

astos que si ameritan salida de efectivo $ 122,743.71
$ 137,841.02

$ 10,236.30 $ 10,238.55 $ 10,240.81 $ 122,743.71

 SUNIVER, SA DE CV
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA
EJERCICIO 2022

SIGNIFICA QUE SON DATOS QUE YA ESTAN REGISTRADOS

Producto terminado
Inventario Inicial de produccion en proceso 0 total fijos variables
Inventario inicial de Materia prima $69,301.25
(+) Compra de materia prima $ 11,924,736.91
(=) M.P. disponible para la producción $ 11,994,038.16
(-) inventario final de MP $72,317.51
(=) materias primas utilizadas en la produccion $ 11,921,720.65 $ 11,921,720.65
Mano de Obra Directa $ 616,074.56 $ 616,074.56
Inventario inicial de Materiales indirectos $43,340.00
Compra de material indirecto $ 8,367,404.26
Material indirecto disponible para la producción $8,410,744.26
Inventario final de Materiales Indirectos $51,494.10
materiales Indirectos utilizados en la produccion $8,359,250.16 $8,359,250.16
Gastos indirectos de producción $ 137,841.02 $ 136,297.31 $ 137,841.02
Total de Gastos Indirectos de Fabricacion (GIF) $8,497,091.18
COSTO DE PRODUCCION $ 21,034,886.39
(+) Inventario inicial de Productos terminados $80,000.00
Total disponible para la venta $ 21,114,886.39
(-) Inventario final de productos terminados (sillas) $101,497.60
COSTO DE VENTA $ 21,013,388.79

determinacion del COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

COSTO DE PRODUCCION $ 21,034,886.39 $ 325.08

UNIDADES A PRODUCIR 64706.40559
costo total por unidad
C.U.P.= Costo Unitario de Producción
costo de produccion = MATERIA PRIMA+MANO DE OBRA DIRECTA +GASTOS INDIRECTOS DE FAB
DETERMINAR EL COSTO DE PRODUCCION UNITARIO

C.U.P. = COSTO DE PRODUCCION $ 21,034,886.39

No de unidades a producir #DIV/0!

Determinación del precio de venta antes de agregar la comision como gasto operativo de venta

PRECIO DE VENTA ANTES DE CONSIDERAR LOS COSTOS OPERATIVOS VARIABLES

DETERMINACION DEL COSTO TOTAL ANTES DE CONSIDERAR LOS COSTOS OPERATIVOS VARIABLES
Costo de produccion
$ 21,034,886.39
Costos operativos determinacion del precio de venta
Venta considerando un margen de utilidad del 60%
administracion
costo total prevcio
$ 21,034,886.39
antes de costos oper. Var $ 336.62 40%
No de unidades a producir X 100%
Costo Unitario total#DIV/0!
previo
$ 841.54 Precio de venta estimado previo
estimacion del precio de venta UNITARIO
VENTAS $ 841.54 100%
COSTO TOT PREV
$ 336.62 40%
MARGEN DE UTILIDAD
$ 504.92 60%
TIVOS VARIABLES

lidad del 60%

estimado previo
costos operativos totales 746,355.00 11.534484
64706.40559
costo total $ 336.62