Trabajo Asientos

1)Empresa del responsable de iva compra mercancías de contado
y lo cancelan en efectivo por $52.700.000 a otra empresa responsable de IVA a la tarifa general.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143501 DE MERCANCIAS $ 52,700,000
240801 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR $ 10,013,000
110501 CAJA $ 62,713,000
$ 62,713,000 $ 62,713,000
2) Empresa Gran Contribuyente vende mercancías

a crédito por $5.300.000 a persona no responsable de iva , no declarante, IVA a la tarifa general.
413501 VENTA $ 5,300,000
240802 IMPUESTO GENERADO $ 1,007,000
135515 RETEFUENTE $ 185,500
135518 ICA $ 58,512
130505 DEUDORES $ 6,062,988
$ 6,307,000 $ 6,307,000
3)Una empresa gran contribuyente vende mercancía (chocolate de mesa)

a empresa del Responsable de iva por valor de $13.176.935 cancela el 50% con transferencia bancaria y el sald
413520 VENTA $ 13,176,935
135515 RETEFUENTE $ 329,423
135518 ICA $ 145,473
111001 BANCO $ 7,602,828
130505 DEUDORES NACIONALES $ 7,602,828
$ 15,680,553 $ 15,680,553
4) Una persona Natural vende Mercancía a empresa del Responsable de iva a crédito por valor de $3.245.000

413501 VENTA $ 3,245,000
$ 3,245,000 $ 3,245,000
5) De la venta del punto 3 realizan un devolución por el 10% de la mercancía por estar próxima a vencer

417501 DEVOLUCION EN VENTA $ 1,317,694
240801 IMPUESTO GENERADO $ 250,362
135515 RETEFUENTE $ 32,942
135518 ICA $ 14,547
130505 DEUDORES NACIONALES $ 0 $ 1,520,566
$ 1,568,055 $ 1,568,055
6) Una empresa agrícola de responsable de Iva, vende mercancía (30 cajas de fresas, 15 cajas de mango y 12 c
a otra empresa de Responsable de iva por valor de $906.000.oo lo cancelan el 30% a crédito y el saldo de con

410515 VENTA $ 906,000
130505 DEUDORES NACIONALES $ 323,442
110501 CAJA $ 754,698
$ 1,078,140 $ 1,078,140
7) Empresa comercial perteneciente al Responsable de iva compra a otra empresa industrial gran contribuyen
mercancía (pulpas de fruta y mermeladas) por valor de $5.800.000 a crédito.

143501 COMPRA $ 5,800,000
$ 6,902,000 $ 6,902,000
8) se registra una devolución en compra por valor de $98.000.oo IVA a la tarifa general

620501 DEVOLUCION EN COMPRA $ 98,000
110501 CAJA $ 116,620
$ 116,620 $ 116,620
9) Un agricultor no declarante vende su cosecha a una empresa del Responsable de iva por valor de $732.000.

410501 VENTA $ 732,000
130505 DEUDORES NACIONALES $ 732,000
$ 732,000 $ 732,000
10) Empresa Gran contribuyente autorretenedor vende a un agricultor abonos

y herbicidas por valor de $456.000.oo de contado. Lo cancelan en efectivo
413522 VENTA $ 456,000
236575 RETEFUENTE $ 15,960
236801 ICA $ 5,034
110501 CAJA $ 521,646
$ 542,640 $ 542,640
11) La empresa realiza apertura de caja menor por valor de $1.200.000, dejando de responsable al tesorero de

111001 BANCOS $ 1,200,000
110510 CAJA MENOR $ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000
12) La empresa realiza la provisión de cartera del mes por valor de $23,786.982

139905 PROVISIONES $ 23,786,982
130501 CLIENTES $ 23,786,982
$ 23,786,982 $ 23,786,982
IVA a la tarifa general.
IVA a la tarifa general.
% con transferencia bancaria y el saldo a 30 días
15,205,656
7602827.96
va a crédito por valor de $3.245.000
cía por estar próxima a vencer

s de fresas, 15 cajas de mango y 12 cajas de guayaba)
an el 30% a crédito y el saldo de contado en efectivo
empresa industrial gran contribuyente autorretenedor
tarifa general
nsable de iva por valor de $732.000.oo a credito

ejando de responsable al tesorero de la compañía.
12)
¿Qué es un activo?
Los activos son todos aquellos bienes, recursos y servicios que puede poseer una empresa.
Estos elementos deben haber sido adquiridos en su totalidad para que su posesión genere recursos a largo
¿Qué se entiende por caja menor?
La caja menor es un mecanismo legal que le permite a las entidades

públicas crear un fondo de recursos con cargo a uno o varios rubros presupuestales,
el cual está disponible para atender un evento urgente o un gasto autorizado, con el propósito de facilitarles
la adquisición de bienes y servicios sin el cumplimiento
¿Cómo se realiza una conciliación bancaria?
Para realizar una conciliación bancaria basta con tener tres elementos:
1)los libros de contabilidad en los que registras las operaciones de tu empresa;
2) el estado de cuenta que tu banco te envía mensualmente;
3) un documento de conciliación.
¿Qué es un inventario y cuales son los sistemas de inventarios que existen?
Un inventario es un documento donde se registran todos los bienes tangibles y en existencia

de una empresa, que pueden utilizarse para su alquiler, uso, transformación, consumo o venta.
Debe ser una relación detallada en la que se incluyan, además de los tangibles, los derechos y
deudas de una empresa.
¿cuales son los sistemas de inventarios que existen?
Los tipos de inventario que existen

Inventario inicial.
Inventario final.
Inventario intermitente.
Inventario perpetuo.
Inventario periódico.
Inventario de materias primas.
Inventario de productos en etapa de fabricación.
Inventario de productos terminados.
¿Cuáles son los métodos de valuación del inventario?
Método PEPS (Primeras Entradas – Primeras Salidas);

Método UEPS (Últimas entradas – Primeras Salidas);
Método CPP (Costo Promedio Ponderado).
¿Cuáles son los métodos de valuación del inventario y en que consiste cada uno de ellos?
METODO PEPS
Primeras Entradas - Primeras Salidas (PEPS) es un método de valoración de inventario fácil,
preciso y bastante lógico: se basa en la suposición de que los productos comprados al
proveedor (o se producen) se venden primero. Por lo tanto, el método PEPS toma el costo del
inventario más antiguo como base de la fórmula COGS (Costo de los Bienes Vendidos).
METODO UEPS
El método Ultimas Entradas – Primeras Salidas (UEPS) es lo opuesto a PEPS. Supone que los
productos más recientes se venden primero. Bajo el método UEPS, el inventario que se
adquirió permanece en el balance de la empresa, mientras que los artículos más nuevos se
vendan. El método UEPS es usado en EUA, ya que es aceptable según las regulaciones GAAP
MÉTODO CPP
El método de valuación de inventario CPP significa Costo Promedio Ponderado. Bajo el método
CPP, un minorista estima un promedio ponderado dividiendo el COGS por el número de
artículos disponibles. Entonces, el minorista puede tener a la mano la imagen del inventario
disponible, un promedio entre los productos más nuevos y los más antiguos.
¿Qué es la depreciación y cuales métodos de depreciación usa usted?
El concepto de depreciación en contabilidad se refiere a la pérdida de valor que un bien

experimenta a lo largo de su vida útil. Este cálculo o evaluación se le realiza a los activos de tu
empresa; a todo lo material como sillas, computadoras, memorias, impresoras, entre otros.
Existen tres tipos de depreciación de activos fijos o métodos de depreciación contable:
(*)MÉTODO DE DEPRECIACIÓN EN LÍNEA RECTA
La depreciación en línea directa admite que la depreciación es una función constante del
tiempo y que las causas que la provocan tienen efectos continuos y homogéneos.
Este método es el más popular entre pequeñas, medianas y grandes empresas (pymes), pues
se puede considerar como el más sencillo de calcular. En este método consideramos que el
activo fijo se desgasta continua y uniformemente, debido a ello, se adjudica anualmente la
misma cantidad de depreciación, esto hasta que se acabe el valor del activo fijo.
FÓRMULA DE DEPRECIACIÓN EN LÍNEA RECTA

(Valor del activo - valor de desecho) /años de vida útil = Gasto anual de depreciación
(*)MÉTODO DE DEPRECIACIÓN CRECIENTE
A diferencia del primer método, en este se piensa en una disminución progresiva en los activos
fijos, que se incrementa progresivamente con el paso del tiempo.
Método creciente por suma de dígitos: este método define que la cuota de un lapso de tiempo
es equivalente a la relación del valor a depreciar, que emerge de enlazar el periodo de años
restantes por depreciar, con la suma de los números de 1 a n, definiéndose n como el total de
años estimados de vida útil del activo fijo.
Método Creciente por Porcentajes Anuales Progresivos: este método consiste en la elevación
creciente del porcentaje anual sobre el valor a depreciar.
Método de depreciación decreciente

Este procedimiento define cuotas de depreciación con reducción gradual rumbo al periodo final de utilidad d
fijo.
Método decreciente por suma de dígitos: el sistema es igual que en el método de depreciación
creciente, pero se adapta de forma inversa.
Método decreciente a porcentaje fijo sobre saldo: aquí lo que buscamos es calcular la cuota, y
para ello no contemplamos la valía de recupero y el porcentaje, el cual dobla al que
empleamos en el método de línea recta, se adjudica en cada ejercicio que realizamos acerca
del saldo con el que comenzamos. En este el activo fijo no es hecho a un lado completamente
pues el saldo que se mantiene va progresando hacia el cero.
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN DECRECIENTE
maquina de coser asumimos que le fue estimada una vida útil de 90.000 horas y que durante
sus primeros 20 días de funcionamiento en abril fue utilizada durante 180 horas, la
depreciación de dicho mes se determinaría así:
$23.000.000 / 90.000 horas = $255,56

$255,56 x 180 horas (abril) = $46.000

Gasto depreciación
51 maquinaria – empacadora $ 46,000
Depreciación acumulada
1599 maquinaria – empacadora $ 46,000
$ 46,000 $ 46,000
¿Qué es activo diferido?

Un activo diferido hace referencia a los bienes y servicios por los que una empresa
paga de forma anticipada, aunque, no necesariamente, hayan sido utilizados.
Se trata de un recurso financiero y de contabilidad mediante
el cual se evita alterar los números de ingresos y egresos empresariales en cada periodo reportado.
¿Cómo se realiza la provisión de cartera de una empresa comercial?

La provisión de cartera es el valor que la empresa considera que no puede recuperar y
por tanto se debe provisionar. Una vez calculada la provisión, reducirá la cartera y se llevará como un gasto.
Ten en cuenta las siguientes recomendaciones para aplicar y contabilizar la provisión de cartera.
1. Tener configurado los periodos y porcentajes para el cálculo de la provisión individual bajo NIIF.
2. La provisión de cartera en Pymes+ se realiza por factura y vencimiento.
al año al cierre del periodo contable o cuando la empresa lo estime necesario.
eer una empresa.
posesión genere recursos a largo plazo.
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sión individual bajo NIIF.

Empresa Mickyshop S.A.S
El 9 de marzo se constituye la empresa Mickyshop S.A.S dedicada a la compra y
venta de ropa que cuenta con 8 empleados de los cuales 5 son administrativos y 3
son de ventas, la empresa con los siguientes aportes
Socio A Juan Pérez aportó 70.000.000 para efectivo
Socio B Tatiana López aportó 120.000 en un equipo de cómputo
Socio C Mario Martínez aportó 90.000.000 en una maquinaria

31050501 APORTE DE SOCIO $ 70,000,000.00
31050502 APORTE DE SOCIO $ 120,000.00
31050503 APORTE DE SOCIO $ 90,000,000.00
110501 CAJA $ 70,000,000.00
151215 EQUIPO DE COMPUTO $ 120,000.00
151205 MAQUINARIA $ 90,000,000.00
$ 160,120,000.00 $ 160,120,000.00
1. El 10 de marzo se constituye caja menor por valor de 500.000

111005 BANCOS $ 500,000.00
110510 CAJA MENOR $ 500,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00
2.El 10 de marzo se contrata a Nicol Hernández auxiliar administrativa por

un valor de 1.500.000
51050601 SUELDOS $ 1,500,000.00
233595 CUENTA POR PAGAR $ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
3. El 11 de marzo se realiza una compra a la empresa Backyardigans de

régimen común de 70 und de faldas cada una por valor de 40.000 de
los cuales se paga el 20% de contado y el resto a 30 días
143005 Productos manufacturados $ 2,800,000.00
240801 IVA DESCONTABLE $ 532,000.00
236540 RETENCION EN COMPRA $ 70,000.00
236801 ICA $ 30,912.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 2,584,871.00
110501 CAJA $ 646,217.00
$ 3,332,000.00 $ 3,332,000.00
4. El 12 de marzo se contrata a Tatiana Martínez auxiliar ventas por el salario

mínimo vigente
51050602 SUELDOS $ 1,300,000.00
51052702 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 162,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,462,000.00
$ 1,462,000.00 $ 1,462,000.00
5. El 12 de marzo se contrata a Natalia Méndez asistente de ventas por

un valor de 1.300.000
51050602 SUELDOS $ 1,300,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,300,000.00
$ 1,300,000.00 $ 1,300,000.00
6. El 13 de marzo se contrata a Maritza auxiliar de administrativa por un valor

de 1.600.000
51050601 SUELDOS $ 1,600,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,600,000.00
$ 1,600,000.00 $ 1,600,000.00
7. El 14 de marzo se realiza una venta a la empresa boutique gran

contribuyente de 10 und de camisas cada una por un valor de 70.000 de
los cuales se paga el 60% de contado y el resto a 30 días
413524 VENTA $ 700,000.00
240802 IVA GENERADO $ 133,000.00
130505 CUENTAS X COBRAR $ 333,200.00
110501 CAJA $ 499,800.00
$ 833,000.00 $ 833,000.00
8. El 14 de marzo se contrata a Diana asistente de ventas por un valor

de 1.000.000
51050602 SUELDOS $ 1,000,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
9. El 14 de marzo se contrata a Alexander auxiliar administrativo por un

valor de 2.100.000
51050601 SUELDOS $ 2,100,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 2,100,000.00
$ 2,100,000.00 $ 2,100,000.00
10. El 15 de marzo se contrata a Alejandra asistente administrativa por
el salario mínimo
51050601 SUELDOS $ 1,300,000.00
51052702 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 162,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,462,000.00
$ 1,462,000.00 $ 1,462,000.00
11. El 15 de marzo se contrata a Julián auxiliar administrativo por un valor

de 1.400.000
51050601 SUELDOS $ 1,400,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,400,000.00
$ 1,400,000.00 $ 1,400,000.00
12. El 16 de marzo se realiza una compra a la empresa trendy persona natural

de 65 und cada una por un valor de 40.000 del cual se pagan el 30% de
contado y el resto a 30 días
143005 Productos manufacturados $ 2,600,000.00
236801 ICA $ 28,704.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 928,200.00
110501 CAJA $ 2,072,096.00
$ 3,094,000.00 $ 3,094,000.00
13. El 16 de marzo se le da a Tatiana 20.000 para cafetería

136595 CUENTAS X COBRAR A EMPLEADOS $ 20,000.00
110510 CAJA $ 20,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
14. El 17 de marzo de la compra del 11 de marzo (régimen común) hacemos

una devolución de 7 und afectando a la obligación
143005 DEVOLUCION $ 280,000.00
240501 IVA DEVUELTO $ 53,200.00
2365 RET FUENTE $ 7,000.00
2368 ICA $ 3,091.20
110501 CAJA $ 323,108.80
$ 333,200.00 $ 333,200.00
15. El 17 de marzo se realiza una venta a la empresa Shoppy de
régimen común de 12 und cada una en 55.000 del cual nos pagan el
70% de contado y el resto a 30 días
413524 VENTA $ 660,000.00
240802 IVA GENERADO $ 125,400.00
135515 RETE FUENTE $ 16,500.00
135518 ICA $ 7,286.40
130505 CUENTAS X COBRAR $ 228,484.08
110501 CAJA $ 533,129.52
$ 785,400.00 $ 785,400.00
16. El 18 de marzo de la venta realizada el 14 de marzo (gran

contribuyente) nos hacen una devolución de 3 und afectando la
obligación
417501 DEVOLUCION $ 21,000.00
240502 IVA $ 3,990.00
110501 CAJA $ 24,990.00
$ 24,990.00 $ 24,990.00
17. El 18 de marzo se le da a Maritza 40.000 para transporte

510521 TRANSPORTE $ 40,000.00
110501 CAJA $ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
18. El 19 de marzo se realiza una venta a la empresa ABRIL de

régimen común de 8 und por 25.000 cada una del cual nos pagan el
10% de contado y el resto a 30 días
413524 VENTA $ 200,000.00
240802 IVA GENERADO $ 38,000.00
135515 RETE FUENTE $ 5,000.00
135518 ICA $ 2,208.00
130505 CUENTAS X COBRAR $ 207,712.80
110501 CAJA GENERAL $ 23,079.20
$ 238,000.00 $ 238,000.00
19. El 19 de marzo se realiza una venta a la empresa kenzo persona natural

de 16 und, cada una por un valor de 70.000 el cual nos pagan el 50% de
413524 VENTA $ 1,120,000.00
240802 IVA GENERADO $ 212,800.00
135515 RETE FUENTE $ 28,000.00
135518 ICA $ 12,364.80
130505 CUENTAS X COBRAR $ 646,217.60
110501 CAJA $ 646,217.60
$ 1,332,800.00 $ 1,332,800.00
20. El 19 de marzo se paga recibo de agua por valor de 350.000

513525 SERVICIOS PUBLICOS AGUA $ 350,000.00
111005 BANCO $ 350,000.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00
21. El 20 de marzo se realiza una venta a la empresa koaj de régimen

común de 10 und, cada una por valor de 35.000 el cual nos pagan de
contado
413524 VENTA $ 350,000.00
240802 IVA GENERADO $ 66,500.00
110501 CAJA GENERAL $ 416,500.00
$ 416,500.00 $ 416,500.00
22. El 20 de marzo la empresa tuvo rendimientos financieros por valor de

4.000.000 (ingresos no operacionales)
421005 RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 4,000,000.00
111005 BANCOS $ 4,000,000.00
$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
23. El 20 de marzo se realiza una compra a la empresa Ela de gran

contribuyente de 38 und de 40.000 cada una del cual se paga el 20%
de contado y el resto a 30 días
143005 PRODUCTOS MANUFACTURADOS $ 1,520,000.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,447,040.00
110501 CAJA GENERAL $ 361,760.00
$ 1,808,800.00 $ 1,808,800.00
24. El 21 de marzo se paga recibo de luz por un valor de 120.000

513530 SERVICIOS PUBLICOS LUZ $ 120,000.00
111005 BANCO $ 120,000.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00
25. El 21 de marzo se realiza un préstamo bancario de 50.000.000 a
corto plazo
210515 CARTAS DE CREDITO $ 50,000,000.00
111005 BANCO $ 50,000,000.00
$ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00
26. El 21 de marzo se realiza una devolución por concepto de la venta

realizada el 19 de marzo (régimen común) de 3 und afectando la
obligación
417501 DEVOLUCION $ 200,000.00
240802 IVA GENERADO $ 38,000.00
135515 RETE FUENTE $ 5,000.00
135518 ICA $ 2,208.00
110501 CAJA GENERAL $ 230,792.00
$ 238,000.00 $ 238,000.00
27. El 21 de marzo se realiza una devolución por concepto de la compra

realizada el 16 de marzo (persona natural) de 8 und afectando la
obligación
143005 DEVOLUCION $ 320,000.00
240801 IVA DEVOLUCION $ 60,800.00
236540 RETE FUENTE $ 8,000.00
236801 ICA $ 3,532.80
110501 CAJA GENERAL $ 369,267.20
$ 380,800.00 $ 380,800.00
28. El 22 de marzo se realiza una venta a la empresa mango gran

contribuyente de 13 und, cada una a 50.000 el cual nos pagan el 60%
413524 VENTA $ 650,000.00
240802 IVA GENERADO $ 123,500.00
130505 CUENTAS X COBRAR $ 309,400.00
110501 CAJA GENERAL $ 464,100.00
$ 773,500.00 $ 773,500.00
29. El 22 de marzo se paga recibo de gas por un valor de 40.000

513530 SERVICIOS PUBLICOS $ 40,000.00
111005 BANCOS $ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
30. El 22 de marzo se realiza una devolución por concepto de afectando la obligación

la venta el 19 de marzo (persona natural) de 5 und
417501 DEVOLUCION $ 350,000.00
240802 IVA GENERADO $ 66,500.00
135515 RETE FUENTE $ 8,750.00
135518 ICA $ 3,864.00
110501 CAJA GENERAL $ 403,886.00
$ 416,500.00 $ 416,500.00
31.El 22 de marzo se paga recibo de internet por un valor de 600.000

513595 SERVICIOS PUBLICOS INTERNET $ 600,000.00
111005 BANCO $ 600,000.00
$ 600,000.00 $ 600,000.00
32.El 23 de marzo se realiza una devolución por concepto de la venta realizada

el 22 de marzo (gran contribuyente) de 4 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION VENTA $ 200,000.00
240802 IVA GENERADO $ 38,000.00
110501 CAJA GENERAL $ 238,000.00
$ 238,000.00 $ 238,000.00
33.El 23 de marzo se realiza una compra a Bershka de régimen común de

70 und cada una a 40.000 el cual se paga el 25% de contado y el resto a
30 dIas
236801 ICA $ 30,912.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 2,423,316.00
110501 CAJA GENERAL $ 807,772.00
$ 3,332,000.00 $ 3,332,000.00
34.El 23 de marzo se le da a Diana Rodríguez 50.000 para aseo

519525 GASTOS DE ASEO $ 50,000.00
110510 CAJA MENOR $ 50,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
el 20 de marzo (régimen común) de 9 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 315,000.00
240802 IVA GENERADO $ 59,850.00
135515 RETE FUENTE $ 7,875.00
135518 ICA $ 3,477.60
110501 CAJA GENERAL $ 363,497.40
$ 374,850.00 $ 374,850.00
36.El 23 de marzo se realiza una devolución por concepto de compra realizada

el 20 de marzo (gran contribuyente) de 7 und afectando la obligación
143005 DEVOLUCION $ 280,000.00
240801 IVA DEVOLUCION $ 53,200.00
110501 CAJA GENERAL $ 333,200.00
$ 333,200.00 $ 333,200.00
37.El 24 de marzo se contrata a un revisor fiscal por un valor de

1.500.000el cual se le paga de contado
511010 REVISORIA FISCAL $ 1,500,000.00
111005 BANCOS $ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

el 17 de marzo (régimen común) de 3 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 165,000.00
240802 IVA GENERADO $ 31,350.00
135515 RETE FUENTE $ 4,125.00
135518 ICA $ 1,821.60
110501 CAJA GENERAL $ 190,403.40
$ 196,350.00 $ 196,350.00
39.El 24 de marzo se realiza una compra a la empresa hym persona

natural de 45 und, cada una a 40.000 el cual se paga el 70% de
236801 ICA $ 19,872.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 617,738.40
110501 CAJA GENERAL $ 1,441,389.60
$ 2,142,000.00 $ 2,142,000.00
40.El 24 de marzo se realiza una venta a la empresa zara gran contribuyente

de 8 und, cada una a 30.000 el cual nos pagan de contado
413524 VENTA $ 240,000.00
240802 IVA GENERADO $ 45,600.00
110501 CAJA GENERAL $ 285,600.00
$ 285,600.00 $ 285,600.00
41.El 25 de marzo se realiza una devolución por concepto de compra del 23 de

marzo (régimen común) de 10 und afectando la obligación
143005 DEVOLUCION $ 400,000.00
240801 IVA DEVOLUCION $ 76,000.00
236540 RETE FUENTE $ 10,000.00
236801 ICA $ 4,416.00
110501 CAJA GENERAL $ 461,584.00
$ 476,000.00 $ 476,000.00
42.El 25 de marzo se realiza una devolución por concepto de venta del 24

(gran contribuyente) de 3 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 90,000.00
240802 IVA GENERADO $ 17,100.00
110501 CAJA GENERAL $ 107,100.00
$ 107,100.00 $ 107,100.00
43.El 25 de marzo la empresa tuvo un gasto no operacional por

comisiones bancarias por valor de 600.000
530515 COMISIONES $ 600,000.00
111005 BANCOS $ 600,000.00
$ 600,000.00 $ 600,000.00
44.El 25 de marzo se contrata a un contador público por valor de 1.400.000

el cual se le paga de contado
511030 HONORARIOS $ 1,400,000.00
111005 BANCOS $ 1,400,000.00
$ 1,400,000.00 $ 1,400,000.00
45.El 25 de marzo se realiza una venta a la empresa Amazon style régimen

común de 17 und a 50.000 cada una, el cual nos pagan el 30% de contado
y el resto a 30 días
413524 VENTA $ 850,000.00
240802 IVA GENERADO $ 161,500.00
135515 RETE FUENTE $ 21,250.00
135518 ICA $ 9,384.00
130505 CUENTAS X COBRAR $ 686,606.20
110501 CAJA $ 294,259.80
$ 1,011,500.00 $ 1,011,500.00
46.El 26 de marzo de la compra realizada el 24 de marzo (persona

natural) se hace una devolución de 7 und afectando la obligación
143005 DEVOLUCION $ 280,000.00
240801 IVA DEVOLUCION $ 53,200.00
236540 RETE FUENTE $ 7,000.00
236801 ICA $ 3,091.20
110501 CAJA GENERAL $ 323,108.80
$ 333,200.00 $ 333,200.00
47.El 26 de marzo se contrata a un ingeniero para mantenimiento por

1.200.000 el cual se le paga de contado
513510 PRESTACION DE SERVICIOS $ 1,200,000.00
236525 RETE FUENTE $ 72,000.00
111005 BANCOS $ 1,128,000.00
$ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00
48. El 26 de marzo nos hacen una devolución por concepto de venta del 25
de marzo (régimen común) de 8 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 400,000.00
240802 IVA GENERADO $ 76,000.00
135515 RETE FUENTE $ 10,000.00
135518 ICA $ 4,416.00
110501 CAJA GENERAL $ 461,584.00
$ 476,000.00 $ 476,000.00
49. El 26 marzo se le da a Alexander 40.000 para papelería de caja menor

519530 GASTOS PAPELERIA $ 40,000.00
110510 CAJA MENOR $ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
50. El 27 de marzo se realiza una venta a la empresa babydogs persona
natural de 10 und a 65.000 cada una, el cual nos pagan de contado
413524 VENTA $ 650,000.00
240802 IVA GENERADO $ 123,500.00
110501 CAJA $ 773,500.00
$ 773,500.00 $ 773,500.00
51. El 27 de marzo se paga recibo de teléfono por un valor de 500.000

513535 SERVICIO PUBLICO TELEFONIA $ 500,000.00
111005 BANCO $ 500,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00
52. El 27 de marzo la empresa vende 8 kilos de reciclaje a 20.000 cada

kilo, del cual nos pagan de contado
429505 VENTA APROVECHAMIENTOS $ 160,000.00
240802 IVA GENERADO $ 30,400.00
110501 CAJA GENERAL $ 190,400.00
$ 190,400.00 $ 190,400.00
53. El 27 de marzo se le da a Julián 10.000 para empaque

519595 DIVERSOS $ 10,000.00
110510 CAJA MENOR $ 10,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
54. El 27 de marzo se realiza una venta a la empresa FashionWith gran

contribuyente 24 und cada una a 30.000 el cual nos pagan el 40%
413524 VENTA $ 720,000.00
240802 IVA GENERADO $ 136,800.00
135515 RETE FUENTE $ 18,000.00
135518 ICA $ 7,948.80
130505 CUENTAS X COBRAR $ 498,510.72
110501 CAJA $ 332,340.48
$ 856,800.00 $ 856,800.00
55. El 27 de marzo se realiza una compra a la empresa Galaxia

persona natural de 25 und cada una a 40.000 el cual se paga el70%
236540 RETE FUENTE $ 35,000.00
236801 ICA $ 11,040.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 343,188.00
110501 CAJA GENERAL $ 800,772.00
$ 1,190,000.00 $ 1,190,000.00
56. El 28 de marzo se realiza una devolución por concepto de venta del día
27 de marzo (persona natural) de 4 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 260,000.00
240802 IVA RECUPERADO $ 49,400.00
110501 CAJA GENERAL $ 309,400.00
$ 309,400.00 $ 309,400.00
57. El 28 de marzo se realiza una devolución por concepto de compra del día
27 (persona natural) de 5 und afectando la obligación
143005 DEVOLUCION COMPRA $ 280,000.00
240801 IVA DEVOLUCION $ 53,200.00
236540 RETE FUENTE $ 7,000.00
236801 ICA $ 3,091.20
110501 CAJA GENERAL $ 323,108.80
$ 333,200.00 $ 333,200.00
58. El 28 de marzo se realiza una devolución por concepto de venta del día
27 (gran contribuyente) de 10 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 300,000.00
240801 IVA RECUPERADO $ 57,000.00
135515 RETE FUENTE $ 7,500.00
135518 ICA $ 3,312.00
110501 CAJA $ 346,188.00
$ 357,000.00 $ 357,000.00
59. El 28 de marzo se realiza un préstamo bancario a largo plazo de

40,000,000
210515 CARTAS DE CREDITO $ 40,000,000.00
111005 BANCO $ 40,000,000.00
$ 40,000,000.00 $ 40,000,000.00
60. El 28 de marzo se realiza una compra a la empresa Beauty gran
contribuyente de 45 und A 40.000 cada una el cual se paga de
contado
110501 CAJA GENERAL $ 2,142,000.00
$ 2,142,000.00 $ 2,142,000.00
61. El 28 de marzo se realiza una compra a la empresa copito de 76 und

régimen común, cada una a 40.000 el cual se paga el 10% de contado y
el resto a 30 días
236540 RETE FUENTE $ 76,000.00
236801 ICA $ 33,561.60
233595 CUENTA X PAGAR $ 3,157,234.56
110501 CAJA GENERAL $ 350,803.84
$ 3,617,600.00 $ 3,617,600.00
62. El 29 de marzo se realiza una compra a la empresa Gucci persona natural

de 100 und de 40.000 cada una, se paga el 60% de contado y el resto a
30 días
236540 RETE FUENTE $ 140,000.00
236801 ICA $ 44,160.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,830,336.00
110501 CAJA GENERAL $ 2,745,504.00
$ 4,760,000.00 $ 4,760,000.00
63. El 29 de marzo de la compra realizada el 28 de marzo (régimen común)

se realiza una devolución de 7 und afectando la obligación
240801 IVA DEVOLUCION $ 53,200.00
236540 RETE FUENTE $ 7,000.00
236801 ICA $ 3,091.20
110501 CAJA GENERAL $ 323,108.80
$ 333,200.00 $ 333,200.00
64. El 29 de marzo de la compra del 28 de marzo (gran contribuyente)

240801 IVA DEVOLUCION $ 22,800.00
236540 RETE FUENTE $ 3,000.00
236801 ICA $ 1,324.80
110501 CAJA GENERAL $ 138,475.20
$ 142,800.00 $ 142,800.00
65. El 29 de marzo se realiza un gasto por concepto de 4X1000 de 300.000

530505 GASTOS BANCARIOS $ 300,000.00
111005 BANCO $ 300,000.00
$ 300,000.00 $ 300,000.00
66. El 29 de marzo la empresa vende 20 kilos de cartón a 15.000 cada uno

429505 VENTA APROVECHAMIENTOS $ 300,000.00
240802 IVA GENERADO $ 57,000.00
110501 CAJA $ 357,000.00
$ 357,000.00 $ 357,000.00
67.El 29 de marzo se realiza una compra a la empresa Adidas régimen

común,
de 60 und a 40.000 cada una las cuales se paga el 40% de contado y el
resto a 30 días
2365 RETE FUENTE $ 60,000.00
2368 ICA $ 26,496.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,661,702.40
110501 CAJA GENERAL $ 1,107,801.60
$ 2,856,000.00 $ 2,856,000.00
68. El 29 de marzo se realiza una venta a la empresa Nike persona natural,

de 23 und, cada una a 40.000 el cual nos pagan de contado
413524 VENTA $ 920,000.00
240802 IVA GENERADO $ 174,800.00
110501 CAJA $ 1,094,800.00
$ 1,094,800.00 $ 1,094,800.00
69. El 30 de marzo de la compra realizada el 29 de marzo (régimen común),

se hace una devolución de 15 und afectando la obligación
240801 IVA DEVOLUCION $ 114,000.00
236540 RETE FUENTE $ 15,000.00
236801 ICA $ 6,624.00
110501 CAJA GENERAL $ 692,376.00
$ 714,000.00 $ 714,000.00
70. El 30 de marzo de la compra realizada el 29 de marzo (persona

natural) se realiza una devolución de 4 und afectando la obligación
240801 IVA DEVOLUCION $ 30,400.00
236540 RETE FUENTE $ 4,000.00
236801 ICA $ 1,766.40
110501 CAJA GENERAL $ 184,633.60
$ 190,400.00 $ 190,400.00
71. El 30 de marzo de la venta realizada el 29 de marzo (persona natural) se

realiza una devolución de 5 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 200,000.00
240802 IVA RECUPERADO $ 38,000.00
110501 CAJA GENERAL $ 238,000.00
$ 238,000.00 $ 238,000.00
72. El 30 de marzo la empresa tuvo intereses bancarios por un valor

de 500.000
421005 INTERESES FINANCIEROS $ 500,000.00
111005 BANCO $ 500,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00
73. El 30 de marzo se realiza compra a la empresa terrenos gran

contribuyente de 70 und cada una a 40.000, el cual se paga el 60% de
2365 RETE FUENTE $ 70,000.00
2368 ICA $ 30,912.00
233595 CUENTA X PAGAR $ 1,332,800.00
110501 CAJA GENERAL $ 1,999,200.00
$ 3,332,000.00 $ 3,432,912.00
74. El 30 de marzo se realiza una venta a la empresa homero persona

natural de 19 und cada una a 25.000, el cual nos pagan de contado
413524 VENTA $ 475,000.00
240802 IVA GENERADO $ 90,250.00
110501 CAJA $ 565,250.00
$ 565,250.00 $ 565,250.00
75. El 30 de marzo se realiza una compra a la empresa The beauty gran

contribuyente de 60 und cada una a 40.000 el cual se paga de
contado
110501 CAJA GENERAL $ 2,856,000.00
$ 2,856,000.00 $ 2,856,000.00
76. El 31 de marzo de la compra realizada el 30 de marzo (gran

contribuyente) se realiza una devolución el 8 und afectando la obligación
240801 IVA DEVOLUCION $ 60,800.00
110501 CAJA GENERAL $ 380,800.00
$ 380,800.00 $ 380,800.00
77. El 31 de marzo de la venta realizada el 30 de marzo (persona natural) se

realiza una devolución de 6 und afectando la obligación
417501 DEVOLUCION $ 240,000.00
240802 IVA RECUPERADO $ 45,600.00
110501 CAJA GENERAL $ 285,600.00
$ 285,600.00 $ 285,600.00
78. El 31 de marzo la empresa tuvo gastos no operacionales por

otros conceptos por un valor de 2.000.000
539595 GASTOS NO OPERA $ 2,000,000.00
111005 $ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00
79. El 31 de marzo de la compra realiza el 30 de marzo (gran contribuyente)

240801 IVA DEVOLUCION $ 53,200.00
110501 CAJA GENERAL $ 333,200.00
$ 333,200.00 $ 333,200.00
80. el 31 de marzo se realiza una venta a la empresa Falabella (Persona natural) de 10 und
por 28.000 cada una del cual nos pagan el 20% de contado y el resto a 30 días
413524 VENTA $ 280,000.00
240802 IVA GENERADO $ 53,200.00
130505 CUENTAS X COBRAR $ 266,560.00
110501 CAJA $ 66,640.00
$ 333,200.00 $ 333,200.00
$ 761,613.60
$ 230,792.00
$ 1,292,435.20
#REF!
$ 3,231,088.00
2142000
$ 980,866.00
$ 830,851.20
$ 1,143,960.00
$ 3,508,038.40
$ 4,575,840.00
$ 2,769,504.00
$ 3,332,000.00
$ 333,200.00

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Formatos disponibles

1)Empresa del responsable de iva compra mercancías de contado

2) Empresa Gran Contribuyente vende mercancías

3)Una empresa gran contribuyente vende mercancía (chocolate de mesa)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

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10) Empresa Gran contribuyente autorretenedor vende a un agricultor abonos

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IVA a la tarifa general.

% con transferencia bancaria y el saldo a 30 días

va a crédito por valor de $3.245.000

cía por estar próxima a vencer

empresa industrial gran contribuyente autorretenedor

nsable de iva por valor de $732.000.oo a credito

La caja menor es un mecanismo legal que le permite a las entidades

Un inventario es un documento donde se registran todos los bienes tangibles y en existencia

Los tipos de inventario que existen

Método PEPS (Primeras Entradas – Primeras Salidas);

El concepto de depreciación en contabilidad se refiere a la pérdida de valor que un bien

(*)MÉTODO DE DEPRECIACIÓN EN LÍNEA RECTA

FÓRMULA DE DEPRECIACIÓN EN LÍNEA RECTA

(*)MÉTODO DE DEPRECIACIÓN CRECIENTE

Método de depreciación decreciente

$23.000.000 / 90.000 horas = $255,56

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¿Qué es activo diferido?

¿Cómo se realiza la provisión de cartera de una empresa comercial?

ada uno de ellos?

S. Supone que los

rado. Bajo el método

gresiva en los activos

rumbo al periodo final de utilidad del activo

horas y que durante

n cada periodo reportado.

sión individual bajo NIIF.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1. El 10 de marzo se constituye caja menor por valor de 500.000

2.El 10 de marzo se contrata a Nicol Hernández auxiliar administrativa por

3. El 11 de marzo se realiza una compra a la empresa Backyardigans de

4. El 12 de marzo se contrata a Tatiana Martínez auxiliar ventas por el salario

5. El 12 de marzo se contrata a Natalia Méndez asistente de ventas por

6. El 13 de marzo se contrata a Maritza auxiliar de administrativa por un valor

7. El 14 de marzo se realiza una venta a la empresa boutique gran

8. El 14 de marzo se contrata a Diana asistente de ventas por un valor

9. El 14 de marzo se contrata a Alexander auxiliar administrativo por un

11. El 15 de marzo se contrata a Julián auxiliar administrativo por un valor

12. El 16 de marzo se realiza una compra a la empresa trendy persona natural

13. El 16 de marzo se le da a Tatiana 20.000 para cafetería

14. El 17 de marzo de la compra del 11 de marzo (régimen común) hacemos

16. El 18 de marzo de la venta realizada el 14 de marzo (gran

17. El 18 de marzo se le da a Maritza 40.000 para transporte

18. El 19 de marzo se realiza una venta a la empresa ABRIL de

19. El 19 de marzo se realiza una venta a la empresa kenzo persona natural

20. El 19 de marzo se paga recibo de agua por valor de 350.000

21. El 20 de marzo se realiza una venta a la empresa koaj de régimen

22. El 20 de marzo la empresa tuvo rendimientos financieros por valor de

23. El 20 de marzo se realiza una compra a la empresa Ela de gran

24. El 21 de marzo se paga recibo de luz por un valor de 120.000

26. El 21 de marzo se realiza una devolución por concepto de la venta