CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS

TALLER 3

PRESENTADO POR:

NAIYIBE NOVA PINEDA

MARIA BELSY DIAZ
IVONE CATERINE ROJAS

PRESENTADO A:

DORIS AMANDA MICAN MORALES

UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

CAT – HONDA
2021
 ACTIVIDADES PARA EL PORTAFOLIO

1. Responda: ¿Por qué el principio de la partida doble constituye el fundamento para

todo registro contable?

RTA: El Método de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray LucasPeciolo,
según el cual, si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor.
Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transaccionescomerciales. Se
fundamenta en el siguiente hecho:

 Cuando una persona vende, hay otra que compra.

 Cuando una persona entrega, hay otra que recibe.
 No puede existir deudor sin acreedor.
 No puede existir acreedor sin deudor.
El principio universal de la Partida Doble significa que, en cualquier asiento contable, la suma de
los débitos debe ser igual a la suma de los créditos Permite el control matemático de las
anotaciones: como siempre se da entrada ysalida simultáneamente a dos valores que se cambian, el
ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como condición
deexactitud que sus respectivas sumas coincidan entre sí.

2. Explique mediante un ejemplo el concepto de asiento contable

RTA:
EJEMPLO
Se crea la empresa con aportes de los socios así:
 Socio 1: En efectivo $6.000.000
 Socio 2: Muebles y Enseres $6.000.000
 Socio 3: Vehículos $38.000.000
 ¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: Efectivo
 ¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: Muebles y Enseres
 ¿Qué tipo de aporte hace el tercer socio?: Vehículos
 Por qué concepto aportan los socios: Capital

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 6.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 6.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE 38.000.000
TRANSPORTE
3115 APORTES SOCIALES 50.000.000
SALDO $ 50.000.000 $ 50.000.000

3. Registre por partida doble cada una de las siguientes transaccionesde la empresa
ABC:
a. Para iniciarla un socio aporta $ 10´000.000 en efectivo, y el otro un terreno por $
5´000.000 y $ 5´000.000 en efectivo.
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL 15.000.000
150401 TERRENOS 5.000.000
3115 APORTESSOCIALES 20.000.000

SALDO $ 20.000.000 $ 20.000.000

b. Consigna en Bancomercio $ 15´000.000

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

111005 MONEDA 15.000.000
NACIONAL
110505 CAJA GENERAL 15.000.000
SALDO $ 15.000.000 $ 15.000.000
c. Compra mercancías a crédito por $ 3´000.0000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

220501 NACIONALES 3.000.000
143501 MERCANCIAS 3.000.000
SALDO $ 3.000.000 $ 3.000.000

d. Compra mercancías al contado por $ 2´000.000, paga con cheque de Bancomercio.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

143501 MERCANCIAS 2.000.000
111005 MONEDA 2.000.000
NACIONAL
SALDO $ 2.000.000 $ 2.000.000

e. Compra mercancías por $ 3´800.000, paga el 50% con cheque de Bancomercio y el

resto a 60 días.
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
143501 MERCANCIAS 3.800.000
111005 MONEDA 1.900.000
NACIONAL
220501 NACIONALES 1.900.000
SALDO $ 3.800.000 $ 3.800.000
f. Vende mercancías al contado por $ 9´000.000

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

41355401 MERCANCIAS 9.000.000
10505 CAJA GENERAL 9.000.000
SALDO $ 9.000.000 $ 9.000.000

6135 MERCANCIAS XX
1435 MERCANCIAS XX

g. Vende mercancías por $ 4´000.000, pagan $ 400.000 con cheque de Bancomercio y el

saldo a 30 días.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

41355401 MERCANCIAS 4.000.000
110105 CAJA GENERAL 400.000
130505 CLIENTE 3.600.000
NACIONAL
SALDO $ 4.000.000 $ 4.000.000

6135 MERCANCIAS XX
1435 MERCANCIAS XX

h. Compra a crédito un escáner para uso de la empresa, por valor de $420.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

152801 ESCANER 420.000
220501 NACIONALES 420.000
SALDO $ 420.000 $ 420.000
i. Compra a crédito un computador para uso de la empresa, por $2´400.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

152802 COMPUTADOR 2.400.000
220501 NACIONALES 2.400.000
SALDO $ 2.400.000 $ 2.400.000

j. Entrega un cheque a un empleado por concepto de préstamos, por $750.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

136501 CUENTAS POR 750.000
COBRAR A LOS
TRABAJADORES
111005 MONEDA 750.000
NACIONAL
SALDO $ 750.000 $ 750.000

k. Obtiene un préstamo de bancomercio por $ 8´900.000, valor consignado directamente

en cuenta corriente.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

111005 MONEDA 8.900.000
NACIONAL
210510 PAGARES 8.900.000
SALDO $ 8.900.000 $ 8.900.000
l. Recibe de un cliente abono de $ 2´000.000 a la deuda, por venta demercancías a
crédito.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 2.000.000
130505 CLIENTE 2.000.000
NACIONAL
SALDO $ .2.000.000 $ 2.000.000

m. Consigna en Bancomercio la suma de $ 9´000.000

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

111005 MONEDA 9.000.000
NACIONAL
110505 CAJA GENERAL 9.000.000
SALDO $ 9.000.000 $ 9.000.000

n. Gira cheque por $ 2´300.000 a Bancomercio, por concepto de abono a préstamo.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210510 PAGARES 2.300.000
111005 MONEDA 2.300.000
SALDO $ 2.300.000 $ 2.300.000
 Ñ. Gira un cheque de Bancomercio por $ 4´900.000, por pago de deuda de mercancías.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

220501 NACIONALES 4.900.000
111005 MONEDA 4.900.000
NACIONAL
SALDO $ 4.900.000 $ 4.900.000

o. Gira un cheque del bancomercio por $ 800.000 como abono a la deuda por la compra
del computador de la empresa.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

220501 NACIONALES 800.000
111005 MONEDA 800.000
NACIONAL
SALDO $ 800.000 $ 800.000

p. Gira un cheque por $ 300.000, para pagar el servicio de energía.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

513530 ENERGIA 300.000
ELECTRICA
111005 MONEDA 300.000
NACIONAL
SALDO $ 300.000 $ 300.000
q. Recibe $ 800.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL 800.000
17152501 ARRENDAMIENTO 800.000
ANTICIPADO
SALDO $ 800.000 $ 800.000

r. Recibe $ 560.000 por concepto de arrendamiento de una bodega.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 560.000
170830 BODEGAJE 560.000
SALDO $560.000 $ 560.000

s. Obtiene un préstamo de Banco industrial Colombiano por $ 8´000.000; recibe el

dinero, pero le descuentan anticipadamente intereses por $ 480.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

111005 MONEDA 7.520.000
NACIONAL
530505 GASTOS 480.000
FINANCIEROS
210510 PAGARE 8.000.000
SALDO $ 8.000.000 $ 8.000.000
t. A fin de mes deja acumular el pago de los servicios públicos porvalor de $ 850.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

5135 SERVICIOS 850.000
233550 SERVICIOS 153.200
PUBLICOS
SALDO $ 153.200 $ 153.200

u. Paga seguros contra incendio de las mercancías por un año anticipado, por la suma de
$1´200.000

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

1705 PAGO POR 1.200.000
ANTICIPADO
111005 MONEDA 1.200.000
NACIONAL
SALDO $ 1.200.000 $ 1.200.000
4. Una vez desarrollados los ejercicios anteriores, realice el balance de comprobación de
la empresa ABC-

BALANCE DE COMPROBACION ABC

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1105 CAJA 3.760.000
1110 BANCO 26.270.000
130505 CLIENTES NACIONALES 1.600.000
132801 ESCANER 2.820.000
136501 CUENTAS POR COBRAR A 750.000
TRABAJADORES
143501 MERCANCIAS 8.800.000
150401 TERRENOS 50.000.000
17250501 ARRENDAMIENTOS COMP 800.000
170530 BODEGAJE 560.000
1705 PAGO POR ANTICIPADO 1.200.000
210510 PAGARES 14.600.000
220501 NACIONALES 2.020.000
233550 SERVICIOS PUBLICOS 153.200
3115 APORTES SOCIALES 65.000.000
41355401 MERCANCIAS 13.000.000
5135 SERVICIOS 153.200
513530 ENERGIA 300.000
530520 INTERESES 480.000
TOTAL $ 96.133.200 $ 96.133.200
5. Determine el patrimonio de Enrique Márquez, quien tiene en sus libros los siguientes
saldos:

Caja $200.000 1105

Bancos $14´500.000 1110
Deudores Clientes $ 3´000.000 1305
Proveedores nacionales $ 8´000.000 2205
Mercancías no fabricadas por la Empresa $ 19´000.000 1435
Gastos Pagados por Anticipado $800.000 1705

Equipo de oficina $ 7´000.000 1528

Obligaciones financieras Bancos Nacionales $ 2´000.000 2105

ACTIVO $ 44.500.000
PASIVO $ 10.000.000
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO $ 34.500.000

6. Con la información del numeral 5, determine los cambios que ocasiona en la ecuación
patrimonial cada una de las siguientesoperaciones realizadas por el señor Enrique
Márquez:

a. Abona con cheque $ 2´000.000 a proveedores nacionales.

b. Compra a crédito un escáner por valor de $ 800.000
c. Compra al contado un computador y paga con un cheque a Bancafé por valor de $
4´00.000.
d. Recibe arrendamientos anticipados por valor de $ 6´000.000.
e. Consigna en el banco el valor de los arriendos.
 ACTIVOS A B C D E
CAJA 200.000 200.000 200.000 6.200.000 200.000
BANCOS 12.500.000 12.500.000 8.500.000 8.500.000 14.500.000
CLIENTES 3.000.0000 3.000.0000 3.000.0000 3.000.0000 3.000.0000
MERCANCIAS 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000
EQUIPOS 7.000.000 7.800.000 11.800.000 11.800.000 11.800.000
DIFERIDOS 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000
TOTAL 42.500.000 43.300.000 43.300.000 49.300.000 49.300.000

PASIVOS
2105 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000
OBLIGACIONES
2205 6.000.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000
PROVEEDORES
2705 6.000.000 6.000.000
INGRESOS POR
ANTICIPADO
TOTAL 8.800.000 8.800.000 8.800.000 14.800.000 14.800.000

PATRIMONIO
3115 APORTES 34.500.000 34.500.000 34.500.000 34.500.000 34.500.000
SOCIALES
TOTAL 34.500.000 34.500.000 34.500.000 34.500.000 34.500.000

PASIVO + 42.500.000 43.300.000 43.300.000 49.300.000 49.300.000

PATRIMONIO
7. Aplique el principio de la partida doble para contabilizar las siguientes transacciones
de su almacén de electrodomésticos:

a. Vende al contado un computador y recibe $ 2´300.000 en efectivo.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

413554 COMPUTADORES 2.300.000
110505 CAJA GENERAL 2.300.000
SALDO $ 2.300.000 $ 2.300.000

b. Vende al contado un terreno por $ 8´000.000, por cuyo concepto recibe un cheque.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 80.000.000
15047 TERRENOS 80.000.000
SALDO $80.000.000 $ 80.000.000

c. Compra elementos de aseo por $ 20.000, valor pagado en efectivo.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

513505 ASEO Y 20.000
VIGILANCIA
110505 CAJA GENERAL 20.000
SALDO $20.000 $ 20.000
d. Consigna $ 700.000 en efectivo en el Banco del comercio

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

111005 MONEDA 700.000
NACIONAL
110505 CAJA GENERAL 700.000
SALDO $ 700.000 $ 700.000

e. Consigna en el banco industrial colombiano un cheque por $ 8´000.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

111005 MONEDA 80.000.000
NACIONAL
110505 CAJA GENERAL 80.000.000
SALDO $ 80.000.000. $ 80.000.000

f. Compra papelería para uso de la empresa y gira un cheque por $900.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

319530 UTILES Y 900.000
PAPELERIA
110105 MONEDA 900.000
NACIONAL
SALDO $ 900.000 $ 900.000
g. Compra seis televisores a $ 500.000.000 c/u; para el pago gira un cheque Bancolombia.
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
143505 MERCANCIAS NO 3.000.000
FABRICADAS POR
LA EMPRESA
111005 MONEDA 3.000.000
NACIONAL
SALDO $ 3.000.000 $ 3.000.000

h. Vende dos televisores a $ 600.000 c/u; por este concepto recibe uncheque por $
1´200.000
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL $1.200.000
413536 VENTA DE $1.200.000
ELECTRODOMENTICOS
SALDO $1.200.000 $1.200.000

i. Vende a crédito un televisor por $ 700.000 al señor Fernando Erazo.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
130505 CLIENTE NACIONALES 1.300.000
413536 VENTA DE 1.300.000
ELECTRODOMESTICOS
SALDO $ 1.300.000 $ 1.300.000
j. El cliente Fernando Erazo paga a la empresa $ 300.000 como abono asu deuda.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 300.000
130505 CLIENTE 300.000
NACIONAL
SALDO $ 300.000 $ 300.000

k. La empresa recibe un cheque por $ 200.000, girado por Fernando Erazo como
segundo abono a la deuda pendiente.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 200.000
130505 CLIENTES 200.000
NACIONALES
SALDO $ 200.000 $ 200.000

l. Vende dos televisores a crédito por $ 1´600.000 al señor Javier Santacruz.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
130505 CLIENTES $3.200.000
NACIONALES
413536 VENTA A $3.200.000
CLIENTES
SALDO $ 3.200.000 $ 3.200.000
m. Recibe un cheque por $ 300.0000 como abono a la cuenta de Javier Santacruz

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 300.000
130505 CLIENTES 300.000
NACIONALES
SALDO $ 300.000 $ 300.000

8. Determine el saldo de las cuentas caja y bancos.

110505 CAJA
DEBE HABER SALDO
$2.300.000 $2.300.000
$80.000.000 $82.300.000
$20.000 $82.320.000
$700.000 $83.020.000
$80.000.000 $3.020.000
$900.000 $3.920.000
$3.000.000 $6.920.000
$1.200.000 $8.120.000
$1.300.000 $ 9.420.000

111005 MONEDA NACIONAL

DEBE HABER SALDO
300.000 300.000
200.000 500.000
$3. 200.000 $-2.700.000
300.000 $ -3.000.000
 ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS DE APRENDIZAJE

1. Consulte los principales estados financieros y su utilidad para la empresa

Los Estados Financieros son documentos esencialmente numéricos que a una fecha o por un
período determinado presentan la situación financiera de una empresa, los resultados obtenidos en
un período determinado y el comportamientodel efectivo. La importancia de los Estados
Financieros viene dada por la necesidad de las empresas conocer y dar a conocer su situación
determinada generalmente en un período contable de 1 año o menos.

Los Estados Financieros son:

 Estado de Situación o Balance General

 Estado de Ganancias y Pérdidas
 Estado Flujo de Efectivo

2. Consulte el esquema general de organización de las cuentas reales en un balance.

3. Consulte el esquema general de organización de las cuentas de resultado en un
estado de resultado.