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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

UNIDAD #2
GESTION ESTRATEGICA
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE
CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CARRERA DE MERCADOTECNIA

TRABAJO FINAL

CAPITULO V
5.1 ESTUDIO ECONOMICO FINANCIERO
Tiene la finalidad de determinar las fuentes de financiamiento necesario para
ejecutar el proyecto, la distribución optima de los recursos obtenidos y prever el
rendimiento económico del mismo.
Plan de inversiones
Al considerar los requisitos de activos fijos necesarios para el inicio de las
operaciones de la empresa, se han obtenido en cuenta los siguientes elementos
indispensables.
ANALISIS DE LOS COSTOS UNITARIOS

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Unidad 3
INNOVACION Y DESARROLLO DE PRODUCTOS

Requerimiento de muebles y enseres

Muebles y Enseres
Valor
Cantidad Descripción Valor Total
Unitario
1 Mostrador 700,0 700,0
1 Juego de Sala 600,0 600,0
20 Sillas Plásticas 9,0 180,0
4 Sillas de Metal 25,0 100,0
2 Armarios 150,0 300,0
20 Tiras LED de Colores 10,0 200,0
Total 1494,0 2080,0

Requerimiento de Equipos

Equipos
Valor
Cantidad Descripción Valor Total
Unitario
1 Computadora 850,0 850,0
1 Impresora 300,0 300,0
1 Equipo de Sonido 400,0 400,0
1 Consola DJ 415,0 415,0
Equipo de Primeros
1 50,0 50,0
Auxilios
Total 2015,0 2015,0

Requerimiento de Suministros

Suministros
Valor
Cantidad Descripción Valor Total
unitario

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INNOVACION Y DESARROLLO DE PRODUCTOS

Escobas de plástico fibra

1 1,5 1,5
dura
Basureros plásticos
1 3,0 3,0
medianos
Recogedor de basura
1 1,5 1,5
plástico
Trapeador con su
1 4,0 4,0
limpiador
TOTAL 10,0 10,0

Requerimiento de materia prima

Materia Prima
Valor
Cantidad Descripción Valor Total
Unitario
Conjunto Inty Raymi
6 300,0 1800,0
Mujer
Conjunto Inty Raymi
6 400,0 2400,0
Hombre
6 Conjunto Otavalo Mujer 250,0 1500,0
Conjunto Otavalo
6 300,0 1800,0
Hombre
6 Conjunto Bomba Mujer 50,0 300,0
Conjunto Bomba
6 50,0 300,0
Hombre
Conjunto Rey de Reyes
12 50,0 600,0
(personajes del pase)
Total 1400,0 8700,0

Requerimiento de Insumos

Insumos
Valor
Cantidad Descripción Valor Total
Unitario
20 Bolsas de Lona 1,0 20,0
5 Agujas 0,3 1,3
12 Hilos 1,0 12,0
3 Espejos 100,0 300,0
48 Armadores 0,5 24,0
1 Vestidor 1000,0 1000,0

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Total 1102,8 1357,3

Requerimiento de herramientas
Herramientas

Valor
Cantidad Descripción Valor Total
Unitario

2 Tijera 0,5 1,0

5 Archivadores 1,0 5,0
10 Colchonetas 25,0 250,0
Total 26,5 256,0

Requerimiento de mano de obra

Mano de Obra
Valor
Cantidad Descripción Valor Total
unitario
1 Director $600,00 $600,00
Personal
1 $500,00 $500
Administrativo
Asistentes
2 (marketing- $450,00 $900
recepción)
2 Instructores $800,00 $1.600
TOTAL $2.350,00 $3.600

Requerimientos de útiles de oficina

Utiles de Oficina
Valor
Cantidad Descripción Valor Total
unitario
1 Caja de esferos 3,0 3,0
1 Caja de Lapices 3,0 3,0
2 Notas adhesivas 0,5 1,0
1 Resma de papel 9,0 9,0
TOTAL 15,5 16,0

Gastos indirectos de fabricación

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Gastos indirectos de fabricación

(MENSUAL)
Detalle Monto
Luz $100
Agua $20
Internet $30
Arriendo $600
TOTAL $750,00

Ingresos del proyecto

En primer lugar se procede a calcular el costo de servicio unitario para estimar el
precio del servicio al publico, que se presenta a continuación .

Valor
Detalle
unitario
Materia Prima 1,9
Mano de Obra 4,3
Insumos 1,0
Gastos Indirectos de
7,1
Fabricación
TOTAL 14,3
Utilidad del 30% 4,3
Precio P.V.P 18,6

Además, se debe tomar en cuenta el margen establecido por la empresa, el cual

es el 30 %,con la finalidad de tener rentabilidad en el proyecto y no alejarse de los
precios nominales que existen actualmente en el mercado.
Ingresos del proyecto
Ventas Anuales

Flujo de Ventas
Producció Valor
Año Precio
n anual total
2023 $ 18.60 1255 $23,343
4

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2024 $ 19.12 1757 $33,594

2025 $ 19.65 2259 $44,389
2026 $ 20.20 2761 $55,772
2027 $ 20.76 3263 $67,740
2028 $ 21.34 3765 $80,345

Egresos del proyecto

COSTOS UNITARIOS PROYECTADOS CON LA INFLACION DEL 1.94

Materia prima

MATERIA PRIMA
Producción Costo
Año Valor total
anual unitario
$ $10,918,500.0
2023 1255
8,700.00 0
2024 1757 $8,865.00 $15,575,805
2025 2259 $ 9,033.00 $20,405,547
2026 2761 $ 9,204.00 $25,412,244
2027 3263 $9,378.00 $30,600,414
2028 3765 $9,556.00 $35,978,340

Insumos

Insumos
Producció Costo
Año Valor total
n anual unitario
$
2023 1255 $1,703,412
1,357.30
2024 1757 $1,383.09 $2,430,087
2025 2259 $1,409.37 $3,183,761
2026 2761 $1,436.15 $3,965,197
2027 3263 $1,463.43 $4,775,179
2028 3765 $1,491.24 $5,614,509

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Mano de obra

Mano de obra
Costo
Año Valor total
unitario
2023 $2,350.00 $28,200.00
2024 $2,394.65 $28,735.80
2025 $2,440.15 $29,281.78
2026 $2,486.51 $29,838.13
2027 $2,533.75 $30,405.06
2028 $2,581.90 $30,982.75

Gastos indirectos de fabricación

Gastos indirectos de fabricación

costo Costo
Año
mensual anual
2023 $750.00 $9,000.00
2024 $764.25 $9,171.00
2025 $778.77 $9,345.25
2026 $793.57 $9,522.81
2027 $808.65 $9,703.74
2028 $824.01 $9,888.11

Requerimientos de útiles de oficina

útiles de oficina
costo Costo
Año
mensual anual
2023 $16.00 $192.00
2024 $16.30 $195.65
2025 $16.61 $199.37
2026 $16.93 $203.15
2027 $17.25 $207.01
2028 $17.58 $210.95

CALCULO DE DEPRECIACION

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Depreciación

Depreciación
Valor Depreciació
Detalle Años
bien n Anual
Equipos $2,015.00 $ 201.50 10
Muebles
$2,080.00 $ 208.00 10
y enseres
$ 409.50

ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros ofrecen una visión completa de la evolución de la empresa
Balance General Inicial

Balance general

Activos Pasivo y patrimonio

$
Activo corriente Pasivo
30,000.00
$
Caja chica Pasivo Corriente
15,975.20
$
activo no corriente Inversión intangible
14,024.80
Total, pasivo corriente
$
suministros Pasivo no corriente
26.00
$
muebles y enseres
2,080.00
$ total, pasivos no
Equipos
2,015.00 corriente
$
materia prima total, pasivo
8,700.00
$
insumos Patrimonio
1,357.30
$ $
herramientas capital social
256.00 30,000.00
$
Utilidades acumuladas
14,434.30
$ $
(-) depreciación total, patrimonio
409.50 30,000.00
$ Total, pasivo $
Total, Activo
30,000.00 patrimonio 30,000.00
7

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ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
ACADEMIA DE DANZA PURINA
AL 31 de Diciembre del 2024
INGRESOS $23,343
Mano de obra $2,350
Matera
prima $1,400
costo de ventas $3,750
utilidad bruta en ventas $19,593
Gastos operativos
$
gastos sueldos 3,600.00
$
Gastos indirectos de fabricacion 750.00
$
depreciacion 409.50
$
utiles de oficina 16.00
$
Total de gastos 4,775.50
Utilidad antes de participacion $14,818
$
participacion de trabajadores 15 % 2,222.70
utilidad antes del impuesto a la renta $ 12,595.30
$
impuesto a la renta 25% 3,148.83
$
Utilidad Neta 9,446.47

FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA
AÑOS
CUENTAS
2023 2024 2025 2026 2027 2028
$ $ $ $ $
VENTAS $ 80,345.00
23,343.00 33,594.00 44,389.00 55,772.00 67,740.00
COSTO DE $ $ $
$ 3,750.00 $ 3,893.85 $ 3,967.837
VENTA 3,821.25 4,043.23 4,120.05
UTILIDAD
$ $
BRUTA EN $ 19,593.00 $ 20,344.61 $ 20,731.15
19,965.27 21,125.05
VENTAS $ 21,526.42
GASTOS $ $ $ 50,577.53 $ 51,538.50 $ $ 53,515.57
8

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OPERATIVOS 48,709.00 49,634.47 52,517.73

$ $ $
SUELDOS $ 3,600.00 $ 3,738.10 $ 3,809.12
3,668.40 3,881.50 3,955.25
GASTOS
INDIRECTOS $ $
$ 750.00 $ 778.77 $ 793.57 $
DE 764.25 808.65
FABRICACIÓN 824.01
$ $ $
DEPRECIACIÓN $ 409.50 $ 425.21 $ 433.29
417.28 441.52 449.91
ÚTILES DE $ $ $
$ 16.00 $ 16.61 $ 16.93
OFICINA 16.30 17.25 17.58
UTILIDAD
$ $ $
ANTES DE $ 15,386.43 $ 15,678.78
15,099.54 15,976.67
PART. TRABA 14,818.00 16280.229
$ $ $ $
15% PT $ 2,307.96 $ 2,351.82
2,222.70 2,264.93 2,396.50 2,442.03
UTILIDAD
$ $ $
ANTES DE $ 13,078.47 $ 13,326.96
12,834.61 13,580.17
IMPUESTO 12,595.30 $ 13,838.19
$ $ $ $
25% Impuestos $ 3,269.62 $ 3,331.75
3,148.83 3,208.66 3,395.05 3,459.55
UTILIDAD $ $ $
$ 9,808.85 $ 9,995.21
NETA 9,446.47 9,625.95 10,185.12 $ 10,378.64

PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO
Para determinar el punto de equilibrio, se considera el método de ecuación, para
lo cual es necesario conocer el costo fijo total, el costo variable total y la venta
total.

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