Ventas en soles

GRAFICO 3: Punto de equlibrio

27,000
25,000 Punto de
23,000 equlibrio
21,000
Utilidad
19,000
17,000
15,000
13,000
11,000
9,000
7,000
5,000 Pérdida
3,000
1,000
-1,0000 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
-3,000
Unidades vendidas
 RECURSOS REQUERIDOS
kit de equipos y herramientas
Cantidad Unidad Descripción p.u.(s/.) p.t.(s/.)
1 unidad Taladro 500.00 500.00
3 unidad Serrucho costilla 35.00 105.00
4 unidad Serrucho mediano y grande 105.00 420.00
2 unidad Cepillo Nº 3 175.00 350.00
2 unidad Cepillo Nº 4 189.00 378.00
2 unidad Cepillo Nº 6 210.00 420.00
4 unidad Juego de formones 105.00 420.00
7 unidad Escuadra grande y mediana 49.00 343.00
4 unidad Piedra de afilar 10.50 42.00
3 unidad Alicates 35.00 105.00
2 unidad Llave francesa 12'' 49.00 98.00
2 unidad Llave francesa 10'' 38.50 77.00
7 unidad Wincha 15.00 105.00
8 unidad Martillos 35.00 280.00
2 unidad Comba pequeña 28.00 56.00
2 unidad Arco de sierra 21.00 42.00
10 unidad Cabelletes 70.00 700.00
4 unidad Banco de trabajo 105.00 420.00
4 unidad espatula 5.00 20.00
Total 4,881.00

mobiliario
Cantidad Unidad Descripción p.u.(s/.) p.t.(s/.)
2 unidad Computadora 1,980.00 3,960.00
1 unidad Impresora 330.00 330.00
3 unidad Escritorio 350.00 1,050.00
3 unidad Sillas giratorias 80.00 240.00
2 unidad Sillas 30.00 60.00
1 unidad Archivadores 350.00 350.00
1 unidad Reloj 20.00 20.00
Total 6,010.00
 eq y herr mobiliario maq
Depreciación 2 años 5 años 10 años
203.375 4881 6,010.00 48,772.68 59,663.68
2,441 1,202 4,877 8,520
5 años 976.2 9754.536 51,143.91 ime (año 1)

203.38 100.17 406.44 710

709.980667

11,933
Depreciación
100.17
 Materiales Directos (producción de atúdes)
Cantidad Descripción Unidad unidad de ataúd
12000 madera pt 60
50 clavos Kg 0.25
25 Pintura al duco galon 0.125
25 laca cristal galon 0.125
200 tela raso m 1
Vidrio pie2 2

Materiales Indirectos (producción de atúdes)

Cantidad Descripción Unidad Por ataud
25 cola galón 0.125
400 lija Unidad 2
50 cola carpintero galón 0.25
20 ocre 0.1
200 lija pliego 1
50 thiner acrilico galon 0.25
25 pulidor de madera galon 0.125
50 brea kg. 0.25
200 esponja m 1
50 tachuela kg. 0.25
200 fibra sintetica paquete 1
25 terocal galon 0.125
50 hilo carrete 0.25
500 papel periódico kg. 2.5
100 talco kg. 0.5
20 huaype Kg. 0.1

nº d ataudes volumen (p.t.)total madera (pt)

 200 60 12000

Cantidad Unidad Descripción

12000 pt madera catahua
25 galón cola
50 Kg clavos
400 Unidad lija
100 kg. talco
50 galón cola carpintero
ocre
200 pliego lija
50 galon Pintura al duco
50 laca cristal
50 galon thiner acrilico
25 galon pulidor de madera
50 kg. brea
200 m esponja
50 kg. tachuela
200 m tela raso
200 paquete fibra sintetica
25 galon terocal
50 carrete hilo
500 kg. papel periódico
250 jornal mano de obra
 2 6.81967213 2.13114754 29.067455
2 2.13114754 1.63934426 6.98736899
2 6.81967213 1.63934426 22.3595808
58.4144047

p.u.(s/.) p.t.(s/.)
1.4 16800
4.3 215
28 1400
28 1400
2.5 500
1.3

e atúdes)
p.u.(s/.) p.t.(s/.)
10 1.25
0.9 1.8
9.5 2.375
6 0.6
0.9 0.9
10 2.5
33 4.125
5 1.25
5 5
3.3 0.825
2 2
30 3.75
2 0.5
0.5 1.25
0.5 0.25
0.5 0.05
Costo de MI/ataud 28.425
0.142125

0.65 0.5 2 0.65

100
65
 materiales
p.u.(s/.) p.t.(s/.)
1.4 16800
10 250
4.3 215
0.9 360
1.5 150
9.5 475

0.9 180
28 1400
28 1400
10 500
33 825
5 250
5 1000
3.3 165
2.5 500
2 400
30 750
2 100
0.5 250
30 7500 costo del producto costo de bienes)
33470 167.35
 Presupuesto de ventas EL TRIUNFO S.A.C
Ventas Presupuestadas para el año 1 (Enero- Diciembre del 2009)

Porcentaje de Venta /Modelo

Modelo 1* 80% Precio de Venta (S/.)

Modelo 2** 20% Mod. 1 Mod. 2
Total 100% 128.5 276.6

total Cantidad (unidades) P.V. (S/.) Venta

Meses unidades a
Total (S/.)
vender/mes U. Mod 1 U. Mod 2 U. Mod 1 U. Mod 2
Enero *** 0 0 0 0 0 0
. 50% de capacid. inst Febrero 80 64 16 8,224 4,426 12,650
75% de capacid. inst Marzo 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Abril 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Mayo 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Junio 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Julio 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Agosto 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Septiembre 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Octubre 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Noviembre 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Diciembre 120 96 24 12,336 6,638 18,974
Totales 1280 1024 256 131,584 70,810 202,394
(*) Carpetal unipersonal + silla (tornillo, mohena y/o palta mohena)
(**) Módulo para computadora (tornillo)
(***) Se consigue 10,600 pt de madera seca (tornillo, mohena y/o palta mohena)

Disponibilidad de madera
Secado 20 m3
8480 pt
Se pierde el 30% (merma) 5936
Produccion a una capacidad instalada de 50%
Materia Materia Prima Ingreso Ingreso
Tipo Cantidad Precio
prima Total Total/Mes Total/Año
Modulo 1 (carpet 40 30 1,200 128.50 5,140 61,680
Modulo 2 (módul 40 40 1,600 276.60 11,064 132,768
Total 80 70 2,800 405 16,204 194,448

Produccion a una capacidad instalada de 75%

Materia Materia Prima Ingreso Ingreso
Tipo Cantidad Precio
prima Total Total/Mes Total/Año
Modulo 1 (carpet 60 30 1,800 128.50 7,710 92,520
Modulo 2 (módul 60 40 2,400 276.60 16,596 199,152
Total 120 70 4,200 405 24,306 291,672

Materia Prima 1,736 4 6944 83,328

 517
70
0.135397
Presupuesto de producción de EL TRIUNFO SAC
Política Mantener un Stock final igual al 10 % de la venta presupuestada del mes siguiente en unidades IF 10%

Inventario al 2 de Enero del 2009: 0 Unidades IIPT 0

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Mod 1 A 0 64 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96
Ventas en unidades
Mod 2 B 0 16 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
Mod 1 C 6 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
IFPT deseado en unidades
Mod 2 D 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Mod 1 (A + C) =E 6 74 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106
Necesidat Total
Mod 2 (B + D) = F 2 18 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26
Mod 1 G 0 6 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
IIPT en unidades
Mod 2 H 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Mod 1 E-G 6 67 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96
Unidades a Producir Mod 2 F-H 2 17 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
Total 8 84 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Ene-'06 Anual
96 1024
24 256
10
2
1034
258
0 1562.814
0 420.9638
1034 1984
258
1292
Presupuesto de Material Directo de P&P
Presupuesto anual que finaliza en Diciembre usando la información siguiente
a) Cantidad requerida por producto:
MD Cantidad requerida (C.R.) Unidad P.U. (S/.) ene '06 feb '06
Mod 1 30 p.t. 192 2016 p.t.
madera 1.4
Mod 2 40 p.t. 64 672 p.t.
clavos 0.25 Kg 4.3 256 2688 20%
Pintura al duco 0.125 Galón 28 537.6 537.6
laca cristal 0.125 Galón 28 793.6 p.t.
tela raso 1 m 2.5
Vidrio 2 Pie2 1.3

b) Mantener unStock final de madera en almacén igual al 10% de la producción del mes siguiente IF 10% 0%
c) Inventario inicial: p.t. pt 26
d) Costo por p.t : S/. 1,40 Costo/Kg 1.4 soles

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Mod 1 6 67 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96
Producción en Unidades Mod 2 2 17 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
Mod 1 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Cantidad requerida/unidad (p.t.)
Mod 2 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
MD a ser usado Mod 1 192 2016 2880 2880 2880 2880 2880 2880 2880 2880 2880 2880
madera Cantidad Requerida total en Mod 2 64 672 960 960 960 960 960 960 960 960 960 960
p.t.
Total 256 2688 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840
Más IFMD deseado Madera (p.t.) Total 269 384 384 384 384 384 384 384 384 384 384 384
Necesidad total Madera (p.t.) Total 525 3072 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224
menos IIMD Madera (p.t.) Total 0 269 384 384 384 384 384 384 384 384 384 384
MD a ser comprado Madera (p.t.) Total 525 2803 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840 3840
Precio por p.t. Soles 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40 1.40
MD a ser comprado
Soles Total 735 3924 5376 5376 5376 5376 5376 5376 5376 5376 5376 5376
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Producción en Unidades Total 8 84 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
clavos Kg/unidad 0.25 2 21 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Pintura al duco Galón/unidad 0.125 1 11 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
MD a ser usado en unidades laca cristal Galón/unidad 0.125 1 11 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
tela raso m/unidad 1 8 84 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Vidrio Pie2/unidad 2 16 168 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240
clavos Soles/Kg 4.3 9 90 129 129 129 129 129 129 129 129 129 129
Pintura al duco Soles/Galón 28 28 294 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420
MD a ser usado en Soles laca cristal Soles/Galón 28 28 294 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420
tela raso Soles/m 2.5 20 210 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Vidrio Soles/Pie2 1.3 21 218 312 312 312 312 312 312 312 312 312 312
MD a ser usado Soles Total 105 1107 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581
Más IFMD deseado Soles Total 111 158 158 158 158 158 158 158 158 158 158 158
Necesidad total Soles Total 216 1265 1739 1739 1739 1739 1739 1739 1739 1739 1739 1739
menos IIMD soles Total 0 111 158 158 158 158 158 158 158 158 158 158
MD a ser comprado Soles Total 216 1154 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581 1581
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Total 951 5079 6957 6957 6957 6957 6957 6957 6957 6957 6957 6957
Ene-'06 Anual
96 1034
24 258
30 30
40 40
2880 31008
960 10336
3840 41344
384 384 537.6 soles
4224 41728
0
41728
1
58419
Ene-'06 Anual
120 1292
323
162
162
1292
2584
1389
4522
4522
3230
3359
1581 17022
158
17180
0
17180
Ene-'06 Anual
75599
Presupuesto de Mano de obra Directa de P&P
nº personal p Total horas
Información unidades horas mensual marzo 7 1456
h requeridas por unidad ene feb mar ene feb mar febrero 4 832
a) Cada Producto requiere horas de MOD modelo 1 6.05 6.40 67.20 96.00 enero 3 624
modelo 2 11.63 1.60 16.80 24.00
b)
c)Política:
La tasa promedio por hora del trabajador es de S/. 4,11 y no hay sobretiempos programados. Si se
requiere mayor personal en un mes, se contrata por horas y el pago es de S/. 4,11 la hora
d) La fuerza laboral estable es equivalente de trabajo por mes horas mensual
ene feb mar ene feb mar
Fuerza Laboral Estable en horas 624 832 1456 80 140 240
promedio por hora S/. 4.11 4.11 4.11 4.11 4.11 4.11

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene-'06 Anual
Mod 1 A 6 67 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96 1034
Producción en Unidades
Mod 2 B 2 17 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 258
Mod 1 C 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05
Horas de MOD por producto (hh)
Mod 2 D 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63 11.63
Mod 1 A*C=E 39 407 580.8 580.8 580.8 580.8 580.8 580.8 580.8 580.8 580.8 580.8 6,253.28
Horas de MOD requeridas (hh) Mod 2 B*D=F 19 195 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 3,006
TOTAL E + F =G 57 602 860 860 860 860 860 860 860 860 860 860 9,259 horas requeridas
Mano de obra estable (horas) H 624 832 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456
Mano de obra pagada (horas) 624 832 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 1,456 16,016 horas pagadas
Costo de MO total (S/,) 4,11*H = I 2,565 3,420 5,984 5,984 5,984 5,984 5,984 5,984 5,984 5,984 5,984 5,984 65,826 MOT soles
Costo de MOD (S/,) 4,11*G = J 236 2,474 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 38,056 MOD Soles
MOI (HORAS.) 567 230 596 596 596 596 596 596 596 596 596 596 6,757 MOI horas
MOI (S/.) I-J 2,329 945 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 27,770 MOI Soles
horas requeridas

horas pagadas
 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación (CIF) de P&P
Mano de Obra (MO)
De la relación de CIF ¿cuáles no representan desembolso de caja?
Rpta. La depreciación

% área m2
Producción Ventas y Adm. producción 83% 416
agua 100 83.2 16.8 100 Ventas y Adm 17% 84
luz 500 416 84 500 100% 500
alquiler (S/.) 1625 1352 273 1625
telefono 200 200 200
Seguros mens. 550 573.8 CF

FOB (Dólares) Perú (Lima) Precio soles dep./mes

Tupi 1511 1813.2
Cepilladora 2697 3236.4
Escuadradora 2105 2526
Garlopa 3200
Radial 3500
Compresora 254
Máquina de coser 250
14779.6 48,772.68 406.44

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación (CIF)

ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic Anual
MO indirecta (S/.) 2,329 945 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 2,450 27,769.90
Mat. Indirecto (S/.) 227 2,388 3,411 3,411 3,411 3,411 3,411 3,411 3,411 3,411 3,411 3,411 36,725.10
Agua 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 998.40
Luz 416 416 416 416 416 416 416 416 416 416 416 416 4,992.00
Alquiler (S/.) 1352 1352 1352 1352 1352 1352 1352 1352 1352 1352 1352 1352 16,224.00
Seguros (S/.) 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 6,600.00
Deprec Maq. (S/.) 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 4,877.27
Deprec. Herram. y equi 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 2,440.50 98,186.67
Total 5,567 6,344 8,872 8,872 8,872 8,872 8,872 8,872 8,872 8,872 8,872 8,872 100,627.17
Salida de caja Soles 4,958 5,734 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 93,309 modelo 1
% 85%
Total CIF 85,533.09
modelo 2
15%
15,094.08
Presupuesto de Gastos de Venta y Administrativos de P&P
Gastos Variables unidad (S/,)
Transporte 2.5
Embalaje 1
3.5

a) Gastos de Venta y Administrativos variables: S/. 3,50 por unidad vendida

b) Gastos de venta y administrativos fijos ascienden a S/. 5.073,8 mensual (Sin depreciación)
Dep Equipos V y Ad 100.17
5,073.80
5,173.97 con depreciación

ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov
Ventas en unidades 0 80 120 120 120 120 120 120 120 120 120
GV y A variables unitarios 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5
GV y A variables Total (Soles) = A 0 280 420 420 420 420 420 420 420 420 420
Agua 16.8 16.8 16.8 16.8 16.8 16.8 16.8 16.8 16.8 16.8 16.8
Luz 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84
Alquiler 273 273 273 273 273 273 273 273 273 273 273
Teléfono 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
Publicidad 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
GV y A fijo total gerente 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
(Soles)
secretaria 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700
vendedor 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700
seguridad 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
depreciación 100.17 100.17 100.17 100.17 100.17 100.17 100.17 100.17 100.17 100.17 100.17
Total = B 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967 5173.967
Total GV y A = A + B 5173.967 5453.967 5593.967 5593.967 5593.967 5593.967 5593.967 5593.967 5593.967 5593.967 5593.967
Salida de Caja (sin depreciación) 5,073.80 5,353.80 5,493.80 5,493.80 5,493.80 5,493.80 5,493.80 5,493.80 5,493.80 5,493.80 5,493.80
 dic Anual
120 1280
3.5 3.5
420 4480
16.8 201.60
84 1,008.00
273 3,276.00
200 2,400.00
500 6,000.00
2000 24,000.00
700 8,400.00
700 8,400.00
600 7,200.00
100.17 1,202.00 62,087.60
5173.967 62,087.60
5593.967 66,567.60
5,493.80 65,365.60
Presupuesto de Ingresos de Caja de P&P
Información

a) Todas las ventas son al crédito

b) Se estima que los cobros serán de la siguiente manera
- 100% en el mes de la venta 100%

c) Las cuentas por cobrar al 02 de enero son S/. 0

ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic Anual
Ventas de Enero (S/.) 0 0
Ventas de Febrero (S/.) 12,650 12,650
Ventas de Marzo (S/.) 18,974 18,974
Ventas de Abril (S/.) 18,974 18,974
Ventas de Mayo (S/.) 18,974 18,974
Ventas de Junio (S/.) 18,974 18,974
Ventas de Julio (S/.) 18,974 18,974
Ventas de Agosto (S/.) 18,974 18,974
(S/.) 18,974 18,974
Ventas de Octubre (S/.) 18,974 18,974
Ventas de Noviembre (S/.) 18,974 18,974
Ventas de Diciembre (S/.) 18,974 18,974
Total Ingresos 0 12,650 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 202,394
 Presupuesto de egresos de Caja de P&P

ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic Anual
Compras de Enero (S/.) 951 951
Compras de febrero (S/.) 5,079 5,079
Compras de Marzo (S/.) 6,957 6,957
Compras de abril (S/.) 6,957 6,957
Compra de Mayo (S/.) 6,957 6,957
Compra de Junio (S/.) 6,957 6,957
Compra de Julio (S/.) 6,957 6,957
Compra de Agosto (S/.) 6,957 6,957
Compra de Setiembre (S/.) 6,957 6,957
Compra de Octubre (S/.) 6,957 6,957
Compra de Noviembre (S/.) 6,957 6,957
Compra de Diciembre (S/.) 6,957 6,957
Total de Pagos por MD (S/.) 951 5,079 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 75,599
Presupuesto de Caja (continuación) de P&P
Información adicional

a) Línea de crédito abierta por S/.0

b) Saldo mínimo de caja deseado S/. 3.000 soles 10,000
d) Pago de dividendos en efectivo de S/.0 maq herram equipo y mob total compra
e) Compra al contado de equipos por S/. 59.664 en enero 48,773 4,881 6,010 59,664
f) Saldo inicial de caja al 1 de eneroS/. 80.000 70,000

ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic Anual
Saldo inicial 70,000 -882 -6,873 -12,146 -17,418 -22,691 -27,964 -33,237 -38,509 -43,782 -49,055 -54,328 70,000
(+) ingresos de caja 0 12,650 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 18,974 202,394
Total disponible de caja 70,000 11,768 12,102 6,829 1,556 -3,717 -8,989 -14,262 -19,535 -24,808 -30,080 -35,353 272,394
(-) egresos de caja
Materiales Directos 951 5,079 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 6,957 75,599
MOD 236 2,474 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 38,056
CIF 4,958 5,734 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 8,262 93,309
Ventas y administrativo 5,074 5,354 5,494 5,494 5,494 5,494 5,494 5,494 5,494 5,494 5,494 5,494 65,366
compra de equipos 59,664 59,664
Pago de dividendos 0
Total de egresos de caja 70,882 18,641 24,247 24,247 24,247 24,247 24,247 24,247 24,247 24,247 24,247 24,247 331,994
Exceso (déficit) de ingresos sobre egresos -882 -6,873 -12,146 -17,418 -22,691 -27,964 -33,237 -38,509 -43,782 -49,055 -54,328 -59,600 -59,600
Financiación y Pagos
Préstamo
Amortizaciones
Intreses
Total Financiación
Saldo Final Caja
158,675 13222.9167
Presupuesto de Estado de ganancias y Pérdidas
Realizar Estado de Ganancias y Pérdidas sólo del trimestre

Costo de Producción Unitario Total (S/.)

Materiales Directos Cantidad *unidades Unidad Costo S/. modelo 1 modelo 2
Modelo 1 30 pt 1.4 42
madera
Modelo 2 40 pt 1.4 56
clavos 0.25 kg 4.3 1 1
Pintura al duco 0.125 galón 28 4 4
laca cristal 0.125 galón 28 4 4
tela raso 1 metro 2.5 3 3
Vidrio 2 pie2 1.3 3 3
6.05 horas 4.11 25
MOD
11.63 horas 4.11 48
Modelo 1 6.05 horas 13.68 83
CIF
Modelo 2 11.63 horas 5.02 58
Costo de Producción Unitario (Soles) 163 175

Supuesto CIF Total CIF (S/.) Total CIF (S/.)*(coef. HH)

Hora CIF = Hora CIF =
Total MOD(horas) MOD Requerida(horas)

Inventario Final de Productos Terminados modelo 1 modelo 2 Total

Inventario Final en unidades IFPT deseado) 10 2
Costo Producción unitario (Soles) 162.79 175.40
Inventario Final de Productos Terminados (IFPT) (S/.) 1,563 420.96 1,984

Costo de Venta = (C.u Producción)*(Unidades vendidas) Total

modelo 1 163 1,024 166,700

Costo de Venta =
 Modelo 2 175 256 44,903
Costo de Venta =
Costo de venta total 1,280 211,603

74769.4128
 80 117

Total CIF (S/.)*(coef. HH)

MOD Requerida(horas)
Presupuesto del Estado de Ganancias y pérdidas
Empresa XYZ: Estado de Ganancias y pérdidas por los 3 meses finalizado al 30 de junio

Ventas 202,394
Costo de Venta 211,603
Utilidad Bruta -9,209
GV y A 66,568
Utilidad Operativa -75,777
Utilidad Neta antes del Impuesto a la Renta -75,777
 capital materiales ime caja inicial
70,000 951 59,664 9,386

BALANCE GENERAL DE INICIO DE ACTIVIDADES AL 01 DE ENERO DEL 2006

Activos corrientes Patrimonio neto

Caja y Banco 9,386 Capital Social
Materiales 951
Total Activos corriente 10,336 Total Patrimonio

Activos no corrientes
Maquinaria 48,773
Herramientas 4,881
Equipos 6,010
Total Activos no corrie 59,664
Total Activos 70,000

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Activos corriente Patrimonio neto

Caja y Banco -59,600 Capital Social
materiales 695.7 Utilidad retenida
Productos termi 1,984
Total Activos corriente -56,921

Activos no corrientes
Inmuebles Maq. 59,664
menos depreciac 8,520
Total activos no corrie 51,144
Total activos -5,777
E ENERO DEL 2006

70,000

70,000

EL 2006

70,000
-75,777
-5,777
 Punto de equilibrio

Costo fijo total soles 9,435

Modelo Precio C.V. Mg. C. Vta Proyec.

1 250 147 103 170
2 320 187 133 30
200

Mes Venta Proyec P.E 1

Enero 200 86

Precio Venta 264

Costo Unitario 109
Costos Fijos 9,435
Pto. Equilibrio 61

0 10 20 30
Ventas me 0 2,640 5,280 7,920
Costo Vari 0 1,091 2,182 3,273
Costo Fijo 9,435 9,435 9,435 9,435
Costo Tota 9,435 10,525 11,616 12,707
Beneficio -9,435 -7,885 -6,336 -4,787
Ventas en soles

GRAFICO: Punto de equlibrio

27,000
25,000
23,000 Punto de
21,000 equlibrio
19,000 Utilid
17,000
15,000
13,000
11,000
9,000
7,000
5,000 Pérdida
3,000
1,000
-1,000
 23,000 Punto de

Ven
21,000 equlibrio
19,000 Utilid
17,000
15,000
13,000
11,000
9,000
7,000
5,000 Pérdida
3,000
1,000
-1,000
0 10 20 30 40 50 60 70 80
-3,000
Unidades vendidas
 0

% de Venta Mg. C. Pond. Ventas Margen

to ponderado
80% 82 42500 117.57 200
20% 27 9600 37 64
100% 109 52100 154.92 264

40 61 60 70 80 90 100
10,560 16,078 15,840 18,480 21,120 23,760 26,400
4,363 6,643 6,545 7,636 8,727 9,818 10,909
9,435 9,435 9,435 9,435 9,435 9,435 9,435
13,798 16,078 15,980 17,070 18,161 19,252 20,343
-3,238 0 -140 1,410 2,959 4,508 6,057

nto de equlibrio

Utilidad
 Utilidad

50 60 70 80 90 100
es vendidas
COSTOS VARIABLES
Materiales Directos (producción de atúdes)
Descripción Unidad unidad de ataúd p.u.(s/.) Precio por ataud
clavos Kg 0.25 4.3 1.075
Pintura al duco galon 0.125 28 3.5
laca cristal galon 0.125 28 3.5
tela raso m 1 2.5 2.5
Vidrio pie2 2 1.3 2.6
Materiales Indirectos (producción de atúdes)
Descripción Unidad unidad de ataúd p.u.(s/.)
cola galón 0.125 10 1.25
lija Unidad 2 0.9 1.8
cola carpintero galón 0.25 9.5 2.375
ocre 0.1 6 0.6
lija pliego 1 0.9 0.9
thiner acrilico galon 0.25 10 2.5
pulidor de madera galon 0.125 33 4.125
brea kg. 0.25 5 1.25
esponja m 1 5 5
tachuela kg. 0.25 3.3 0.825
fibra sintetica paquete 1 2 2
terocal galon 0.125 30 3.75
hilo carrete 0.25 2 0.5
papel periódico kg. 2.5 0.5 1.25
talco kg. 0.5 0.5 0.25
huaype Kg. 0.1 0.5 0.05
Tranasporte y embalaje Unidad 1 3.5 3.5
SUB TOTAL 45.1
madera mod.1 pt 55 1.4 77.00
madera mod.2 pt 67 1.4 93.80
MOD modelo 1 HH 6.05 4.11 24.87
MOD modelo 2 HH 11.63 4.11 47.81
COSTOS FIJOS M 1 146.97
COSTOS FIJOS M 2 186.71
Mensual
MO indirecta (S/.) 2,450
Agua 100
Luz 500
Telefono 1625
Alquiler (S/.) 200
Seguros (S/.) 550
Deprec Maq. (S/.) 406.44
Deprec. Herramientas 203
Deprec.equpos 100.17
gerente 2000
vendedor 700
seguridad 600
TOTAL 9434.54
Precio por ataud