ANÁLISIS DEL DELITO DE ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA

2.- Respecto de cada numeral del art.198 del código penal señalar lo siguiente:

a) Si se trata de un tipo penal de dominio o de infracción de deber (sustentando sus

respuestas):

Numeral 1.- respecto al fraude contable.- este supuesto se configura cuando la verdadera
situación de la persona jurídica mediante el falseamiento de instrumentos contables. Por su
regulación es un delito de dominio por la posibilidad estar dirigido a terceros que no tienen
que ver con la personas; un ejemplo claro es la oferta de acciones de una sociedad anónima
en los que se debe entregar los estados financieros de los últimos años –Art 212 LGS-.

Numeral 2.- respecto a falsas informaciones sociales, según la regulación del tipo se
puede aceptar ambas figuras dependiendo a quien va dirigida la información falsa. Si la
información es interna, es decir al directorio, la junta de acreedores, entre otros mediante
comunicación oficial se trata de un delito de infracción de deber de veracidad. Si la
comunicación es externa, para los acreedores y los llevo a error y por tanto un perjuicio
patrimonial se frente a un delito de dominio.

Numeral 3.- respecto al agiotaje societario, consistente en promover por cualquier medio
fraudulento falsas cotizaciones de acciones, títulos o participaciones. Según su regulación
está destinada a terceros que quieran obtener acciones dentro la de persona jurídica
causándoles un perjuicio por tanto es un delito de dominio.

Numeral 4.- respecto a la autocartera encubierta, donde se castiga la aceptación de

acciones o títulos de la persona jurídica como garantía de un préstamo. Por su regulación es
un delito de infracción de deber toda vez que el administrador debió impedir que se afecte
la integridad del capital de la persona jurídica; repercutiendo en la confianza y buena fe en
los negocios.

Numeral 5.- respecto al reparto de utilidades inexistentes, la conducta típica en este

caso es fraguar los balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes. Por su
regulación es delito de infracción de deber toda vez que se castiga a los directores o
administradores que abusando de sus facultades reflejan utilidades inexistentes para su
reparto todo esto en perjuicio de la persona jurídica.

Numeral 6.- respecto a la omisión de comunicar intereses incompatibles, según la

descripción del tipo se trata de un delito de infracción de deber, que tiene su base en el
deber positivo de mantener las condiciones para el correcto desenvolvimiento en el cargo
de administrador de la persona jurídica. La sola omisión no podría constituir un ilícito penal
sino que requiere que haya generado un peligro concreto de afectación patrimonial.
Numeral 7.- respecto a la asunción indebida de préstamo, que consiste en asumir
préstamos para la persona jurídica con precios superiores y en cantidades mayores al
autorizado por el directorio. Por la regulación del tipo es un delito de infracción de deber
toda vez que se quebranta la confianza especial que deposita la persona jurídica en el
administrador.

Numeral 8.- respecto al uso en provecho propio o de otro del patrimonio de la persona
jurídica, consiste en darle usos con fines distintos a los sociales que persigue la persona
jurídica. Por la estructura del tipo es un delito de infracción de deber toda vez que se
quebrante la confianza especial que se le dio al administrador al momento de entregarle la
facultad de uso y disposición de los bienes de la persona jurídica para conseguir los fines
sociales.

b) Si se trata de un tipo penal de engaño o de abuso de confianza

Numeral 1.- según su estructura es un tipo penal de abuso de confianza toda vez que se
abusa de las facultades entregadas al administrador cuando oculta la verdadera situación de
la persona jurídica con balances inexistentes o fraguando los existentes causando un
perjuicio patrimonial a la persona jurídica.

Numeral 2.- según su estructura es un tipo penal de engaño toda vez que la información
falsa sobre la situación de la persona jurídica hará caer en error a sus destinatarios, más aun
cuando se trate de terceros, proveedores, les genera un perjuicio.

Numeral 3.- según su estructura es un tipo penal de abuso de confianza toda vez que el
administrador abusa de la confianza depositada por la persona jurídica para promover
mediante cualquier acto fraudulento falsas cotizaciones de acciones, títulos o
participaciones que tiene incidencia en las personas que quieran adquirir acciones,
causándole un perjuicio.

Numeral 4.- según su estructura es un tipo penal de abuso de confianza toda vez que se
quebranta la confianza y la buena fe de los negocios al momento de aceptar acciones o
títulos de la persona jurídica como garantía de crédito cuando estaba obligado a no hacerlo
porque trae consigo afectación del capital.

Numeral 5.- según su estructura es un tipo penal de abuso de confianza toda vez que se
quebranta la confianza puesta en el administrador al momento de reflejar utilidades
inexistente y proceder a su reparto, teniendo como base fraguar balances para conseguir tal
fin en perjuicio del capital de la persona jurídica.

Numeral 6.- según su estructura es un tipo penal de engaño toda vez que no se comunica a
la persona jurídica esa incompatibilidad de intereses que bien podría traducirse en la
separación de su cargo, es claro el error en que se mantiene la persona jurídica. Distinto
sería el caso que comunicando la incompatibilidad la persona jurídica asuma el riesgo y lo
ratifique en el cargo.

Numeral 7.- según su estructura es un tipo penal de abuso de confianza toda vez que se
quebranta la confianza deposita en el administrador, ya que esa confianza no implicaba la
amplia potestad de obligar a la persona jurídica frente a terceros sin observar y respetar los
límites y requisitos impuestos por la persona jurídica.

Numeral 8.- según su estructura es un tipo penal de abuso de confianza toda vez que se
quebranta la confianza depositada en el administrador para usar y disponer el patrimonio de
la persona jurídica para los fines sociales y no personales a favor del administrador o un
tercero.

c) Cual es el aspecto específicamente afectado: Veracidad de los estados financieros o

información social, intangibilidad e integridad del capital social o Lealtad de los
administradores.

Numeral 1.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la veracidad de los

estados financieros ya que en el fraude contable se oculta la verdadera situación de la
persona jurídica.

Numeral 2.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la veracidad de los

estados financieros ya que se remite información falsa respecto a la situación de la persona
jurídica,

Numeral 3.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la intangibilidad e

integridad del capital social ya que con falsas cotizaciones de acciones, títulos o
participaciones se ve perjudicada el patrimonio de la persona jurídica.

Numeral 4.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la lealtad de los

administradores toda vez que existe una prohibición por parte de la persona jurídica de no
aceptar acciones o títulos de la persona jurídica como garantía de un crédito; en este caso
no podría ser el patrimonio de la persona jurídica ya que las acciones son valores
negociables con lo cual se puede recuperar el capital.

Numeral 5.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la intangibilidad e

integridad del capital social ya que el administrador fraguando los balances refleja un
estado financiero de bienestar que permite que se tomen decisiones en perjuicio de la
persona jurídica, en el caso en concreto, el reparto de utilidades inexistentes.

Numeral 6.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la lealtad de los

administradores toda vez que se tenía que haber comunicado la incompatibilidad de los
interés que pudiera hacer reconsiderar la decisión de los órganos de decisión de la persona
jurídica, esto es, poder separarlo del cargo o ratificarlo asumiendo el riesgo.
Numeral 7.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la intangibilidad e
integridad del capital social ya que el administrador hace uso indebido de su potestad de
poder obligar a la persona jurídica frente a terceros pero debe observar los límites y
requisitos impuestos por los órganos de decisión de la persona jurídica.

Numeral 8.- según su estructura el aspecto especialmente afectado es la intangibilidad e

integridad del capital de social de la persona jurídica dándole un uso distinto a sus fines
sociales en provecho del propio administrador de un tercero que el administrador en su
omisión consiente.