ACTOS MATERIALES

El legislador peruano considero conveniente enumerar las acciones que estima fraudulentas
contra la persona jurdica, utilizando la frmula de numerus clausus, as el art. 198 del C.P., ha
sido elaborado en funcin a ocho supuestos, que pueden ser clasificados en: conductas de
falsedad en balances y documentos y actos de administracin desleal en sentido estricto.
1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, segn sea el caso o a terceros interesados,
la verdadera situacin de la persona jurdica, falseando los balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o
prdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o disminucin de las partidas contables.

Tipo objetivo
Se configura cuando se informa en asamblea o en junta general, con falsedad, en
forma inexacta, u ocultando hechos que deben informarse por ser de inters
Sujeto activo
Especialmente en este tipo de delito, como seala Sebastin Soler, el agente es el
director, el gerente o el administrador y liquidador, personas que tienen en sus
manos las facultades de administrar, gestionar y dirigir a la persona jurdica.

Tipo subjetivo
Este tipo eminentemente dolosa, es decir tiene que tener intencin manifiesta de
reflejar u omitir beneficios y prdidas o usar cualquier otro engao que suponga
aumento o disminucin del patrimonio social.
Consumacin
Para algunos, se consuma tan solo con el falso informe, independiente con el
resultado lesivo, perfeccionndose cuando el balance llega a conocimiento de los
sujetos pasivos.
2. Proporcionar datos falsos relativos a la situacin de una persona jurdica.

Tipo objetivo
Cuando se rene la asamblea de accionistas o socios, el directorio eleva
para su conocimiento la memoria anual sobre la marcha de los negocios
de la persona jurdica, acompaando datos concretos y precisos de su
estado econmico.
Sujeto activo
Soler seala, esta figura puede ser cometida nicamente por el fundador,
director, administrador y liquidador que de acuerdo a ley o los estatutos
est encargado para autorizar o publicar los datos que los interesados
soliciten.
Tipo subjetivo
Es totalmente dolosa, su intencin es proporcionar datos falsos con el
nimo de causar un perjuicio a la persona jurdica o a terceros, el acto
debe ser ejecutado a sabiendas, es decir, como advierte Soler, con
conocimiento de su ilegalidad y del perjuicio que puede generar.
Consumacin y tentativa
Se consuma cuando el dato falso llega a conocimiento de los destinatarios,
no siendo necesario que estos caigan en el engao o en la confusin.
3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, ttulos o participaciones.

Tipo objetivo
El agente utiliza mentiras o falsificaciones, normalmente operaciones
ficticias.

Sujeto activo
Puede ser un miembro del directorio, el gerente y el administrador en
el caso de las sociedades civiles.

Tipo subjetivo
Es netamente dolosa, y un dolo directo, es decir que los ttulos fueron
emitidos irregularmente, se ofreci engaosamente como medio para
lograr su colocacin

Consumacin
Con la emisin de las acciones o las participaciones, basta con
ponerlos en circulacin para que se configure el delito, siendo
irrelevante su adquisicin o no.
4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o ttulos de la misma persona jurdica como garanta de crdito.

Tipo objetivo
La accin tpica consiste en aceptar las acciones o los ttulos de la misma persona
jurdica como garanta de algn crdito, cuando est expresamente prohibido
por ley y por los estatutos.

Sujeto activo
Un miembro del directorio o los administradores en el caso de sociedades civiles

Tipo subjetivo
Es doloso, se requiere la existencia de un dao o peligro concreto, tratndose de
un delito presunto, basta el conocimiento de la irregularidad de la operacin.

Consumacin
Cuando se realiza la operacin por medio de la cual el beneficiario recibe el
prstamo y deja en garanta las acciones o ttulos de la misma persona jurdica.
5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

Tipo objetivo
El sujeto activo, tiene que mejorar el activo social, con el fin de hacer aparecer cantidades
inexistentes o simuladas, sobrevalorando los elementos contenidos en el activo,
mejorando los ttulos en cartera, disminuyendo u omitiendo las cargas del activo.

Sujeto activo
Solo lo realiza el directorio, pues ste es el rgano social que en cada ejercicio econmico,
declara si hay o no utilidades y dispone su distribucin, esto en las sociedades annimas y
en las sociedades civiles y cooperativas sern los administradores.

Tipo subjetivo
Es dolosa, pues se tiene conocimiento que la distribucin de utilidades est en
desacuerdo con la realidad econmica de la persona jurdica.

Consumacin y tentativa
Se consuma en el momento de la distribucin de las utilidades o dividendos, no habiendo
necesidad que el agente obtenga un provecho econmico efectivo. Es decir cuando el
accionista posee las utilidades inexistentes.
6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administracin, consejo directivo u otro rgano similar o al
auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses propios que son incompatibles con los de la
persona jurdica.

Sujeto activo
Un miembro del directorio, consejo de administracin, consejo directivo o el
gerente.

Tipo subjetivo
Es doloso, configurndose con el conocimiento de la oposicin de intereses,
entre el autor y la persona jurdica y no hacindolo saber al rgano
correspondiente, teniendo la intencin de causar un perjuicio a la persona
jurdica.

Consumacin
Cuando se omite o no se hace saber que hay un conflicto de intereses, entre el
autor y la persona jurdica de la cual el agente es su representante. No es
necesario que el dao o perjuicio sea efectivo.
7. Asumir indebidamente prstamos para la persona jurdica.

Tipo objetivo
Cuando se asume prstamos para la persona jurdica sin haber seguido los principios
de veracidad y publicidad que la ley o los estatutos sealan.

Sujeto activo
Puede ser un miembro del directorio, o del consejo de administracin en personas
jurdicas de carcter civil o el gerente.

Tipo subjetivo
Es doloso, el agente tiene conocimiento que est actuando sin tomar en cuenta los
procedimientos normales, que le imponen la ley o los estatutos

Consumacin
En el momento en que el prstamo se concreta o se efectiviza, no es necesario que el
perjuicio se verifique realmente. Basta que el prstamo se realice para que el delito
se configure.
8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurdica.

Tipo objetivo
Consiste en prstamos de bienes, dinerarios o no, que se hagan los
administradores o presten a terceros, sin que se tengan el permiso
necesario de la junta general, la asamblea de socios o el rgano
correspondiente.

Sujeto activo
Pueden cometer los directores, gerentes, administradores y liquidadores.

Tipo subjetivo
Es doloso, el agente tiene conocimiento de la ilicitud del acto y sin
embargo lo realiza, el dolo es especfico, el acto va dirigido a obtener un
provecho.

Consumacin
Con el solo hecho de usar el patrimonio social sin el conocimiento y
autorizacin de la junta general o asamblea de socios.