DESARROLLO DE CASO PRACTICO Nª5

ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS II

NOMBRES Y APELLIDOS : Ronaldo Milton Pauccara Olivera Fecha: 24-05-2023

1. ¿Cuándo se genera la obligación de pagar un tributo?

a. La obligación de pagar un tributo como el IGV, nace cuando se realiza el hecho
previsto en la ley como generador de la obligación tributaria, es decir cuando se
produce en la realidad el hecho previamente establecido en la ley para que sea
exigible su cumplimiento.

b. (Artículo 2 del Código tributario)

2. ¿Los supuestos que describen las normas tributarias son hechos jurídicos o
económicos?
a. Las normas tributarias de suma relevancia y el supuesto de hecho que contemplan
la norma tributaria es uno jurídico o económico, en su mayoría dependiendo del
hecho generador en que se vayan a aplicar.

3. ¿Es relevante la calificación de los negocios jurídicos para verificar el nacimiento de la

obligación tributaria?
a. Si, es relevante determinar la existencia y cuantía de la obligación tributaria ya que
no siempre es una tarea sencilla. La aplicación del derecho involucra una
interrelación entre los hechos, la norma jurídica y su intérprete que puede dar lugar
a diversas interpretaciones y, por tanto, a controversias entre los contribuyentes.

4. ¿Cabe integrar normas tributarias para los supuestos no previstos en la ley?

a. En vía de la interpretación no se podrá crear tributos, ni establecerse sanciones,
concederse exoneraciones ni extenderse las disposiciones tributarias a personas y
supuestos que no estén previstos en la ley del código tributario.

5. LA EMPRESA CHUCARAPI S. A En el mes Abril realizo venta de Azúcar por un

valor S/. 3,159,000.00 (incluido IGV) a la empresa CAÑA BLANCA S.A. ¿Cuál sería
el tratamiento contable según las normas, y código tributario?
a. Según las NICS 2 , 16 Y 18
b. Del código tributario son las normas 2 , 3
c. Del régimen de detracciones son según la R.S. 183-2004/SUNAT compra y venta
de azúcar y melaza de caña estará sujeto al 10% de su valor.

6. LA EMPRESA TERZAC S. A En el mes Febrero realizo venta de mercaderías según

factura F001-98501 por un valor S/. 9,590,700.00 a la empresa MAGALL S.A,
¿Cuál sería el tratamiento contable según las normas, y código tributario?
(rubro de actividad venta y compra de materiales de construcción).
a. Según las NICS 1, 2 , 16, 18, 39 y 10
b. Del código tributario son las normas 2 , 3
c. Del régimen de detracciones son según la R.S. 183-2004/SUNAT compra y venta
de materiales de construcción como arena y piedra estará sujeto al 10% de su valor.

7. La empresa TRANS ALTIZA SAC, realiza compra de combustible al grifo Santa

MONICA, según la fact. F002-4577701, por S/.978,970.50.
a. Según las NICS 2 , 16, 18, 40 y 10
b. Del código tributario son las normas 2 , 3 art.104
 c. Del régimen de detracciones son según la R.S. 183-2004/SUNAT compra y venta
de combustibles y recursos hidrobiológicos estará sujeto al 4% de su valor.

8. El grifo Santa Mónica SAC. Vende combustible según F001-1089011 por

S/.1,580,705.90 al crédito.
a. Según las NICS 1, 2, 16, 18, 40 y 10
b. Del código tributario son las normas 2 , 3, 5, 104
c. Del régimen de percepciones el importe a percibir es el 1% sobre el precio de venta
d. Del régimen de detracciones son según la R.S. 183-2004/SUNAT compra y venta
de combustibles y recursos hidrobiológicos estará sujeto al 4% de su valor.

9. La empresa Castroll SCRL. Realiza pagos por asesoramiento legal según RH. 001-
5980 por S/18,500.00. A MARIO FLOREZ.
a. Según las NICS 1, 2, 16, 18, 20, 24, 40 y 10
b. Del código tributario son las normas 2 , 3, 5, 104
c. Del régimen de percepciones el importe a percibir es el 3% sobre el precio de venta
d. Del régimen de detracciones son según la R.S. 183-2004/SUNAT por los servicios
de intermediación laboral y tercerización estará sujeto al 12% de su valor.

10. La empresa CASTROLL SCRL. Paga la multa a SUNAT por no haber declarado la
renta anual del 2022. Debió a haber deducido los ingresos S/.18,950,820.90 y los
egresos de S/.9,795,489.50. según el código tributario cuanto sería el calcula de la
deuda o multa al 31 de mayo 2023.
a. Según el artículo 176 del código tributario dependiendo del régimen tributario
variara el monto a pagar.
b. Por ejemplo, en la Tabla I del código tributario para RMYPE la multa es de
1 UIT. Suponiendo que la empresa CASTROLL SCRL pertenezca a dicho régimen
la multa que debería de pagar S/. 4,950.00

11. El ingeniero Jorge Tejada Bernal cobro de la empresa TERZAC S.A. del servicio del
año 2022 por S/.59,950.00, debió presentar declaración anual de renta de Cuarta
categoría? ¿Y cuánto debió pagar a la SUNAT?
a. Según el artículo 33 para los pertenecientes a cuarta categoría se podrá deducir el
20% del importe total, habiendo una deducción del 7UIT: 59,950.00 * 20% -
34,650.00(7uit) = 13,309
b. Según el artículo 53 de RN hasta 5UIT se deducirá el 8%: 13,309.00 * 8% =
1,064.72 ese será el impuesto a pagar a la SUNAT.

12. La empresa Pasto Grande SAC. Realiza venta de animales según fact. 001- 700510.lo
siguiente: 50 toretes C/U. a S/.7,600.00 25 Vaquillonas C/U.a S/.6,500.00 15 vacas
lecheras C/U. a S/.15,950.00 60 borregos C/U. a S/.650.00 28 toros C/U a S/.15,950.00

INFORME N.° 057-2014-SUNAT/5D0000

APÉNDICE I , OPERACIONES EXONERADAS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
• Caballos, asnos, mulos y burdéganos, vivos y animales vivos de las
especies bovina, porcina, ovina o caprina.
• Sólo vacunos para reproducción (Incluido de acuerdo con lo establecido
en el artículo 1° del Decreto Supremo N° 024-2004-EF, publicado el
5.2.2004, vigente desde el 6.2.2004).