Régimen de actividad empresarial y Régimen de incorporación fiscal.

LICENCIATURA EN DERECHO HIBRIDA

Mtra. Erika Leslie Ledesma Martínez

DERECHO FISCAL

 “Régimen de actividad empresarial y Régimen de incorporación fiscal.”

JOSÉ ANTONIO CERVERA FLORES

22 DE MAYO DEL 2022

CAMPUS CANCUN
 Régimen de actividad empresarial y Régimen de incorporación fiscal.”
Personas físicas con actividades empresariales.
Quienes tributan bajo este régimen son aquellos
que realizan las mismas actividades que una
empresa, pero de manera independiente, sin
asociarse con otras personas físicas.
Tus obligaciones como persona física con
actividad empresarial son:
• Inscribirte en el RFC.
•Mantener actualizada tu información ante el
RFC.
•Expedir tus facturas electrónicas.
•Llevar tu contabilidad.
•Presentar tus Declaraciones Mensuales,
Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
•Formular tu estado de posición financiera y
levantar el inventario de existencias al 31 de
diciembre de cada año.
•Realizar la retención del ISR cuando pagues
sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso,
entrégales en efectivo las cantidades que resulten
a su favor por concepto de subsidio para el
empleo.
•Calcular en la Declaración Anual del impuesto
sobre la renta, la participación de los trabajadores
en las utilidades de la empresa (PTU).
Deducibles
De acuerdo con el Sistema de Administración
Tributaria, puedes acceder a deducciones
mensuales y anuales; las mensuales serán
referentes a los gastos e inversiones que sean
estrictamente indispensables para mantener tus
operaciones, mientras que los anuales serán
gastos que sí o sí debes realizar a nivel personal
cada año.
Régimen de incorporación fiscal.
En el Régimen de Incorporación Fiscal se encuentran
los contribuyentes que realizan actividades
empresariales, venden bienes o prestan servicios
(que para su realización no requieren título
profesional), siempre que el total de sus ingresos no
exceda los dos millones de pesos.
¿SUJETOS? Personas físicas que realicen únicamente
actividades empresariales, es decir vendan bienes o
presten servicios por los que no requiera título
profesional, también en caso de que obtengas
ingresos por: Salarios
Intereses Bancarios, Cajas de Ahorro o Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Renta de casa habitación o local comercial. Que los
ingresos obtenidos en el año anterior, no hubieran
excedido de $2´000,000 pesos.
Características del Régimen de Incorporación Fiscal
(RIF):
-No pagan impuesto durante el primer año de ISR
-No pagas IVA ni IEPS por ventas al público en
general si tus ingresos no exceden de $300,000.00
anuales.
-No estás obligado a expedir facturas con público en
general si el monto es menor a $250.00 pesos, a
menos que te lo soliciten.
-Si tus gastos, compras e inversiones son superiores a
5,000 pesos paga a través de medios electrónicos
para que sean deducibles.
-Las retenciones realizadas a sus trabajadores SÍ
deben ser pagadas a la autoridad.
Declararan cada dos meses (marzo, mayo, julio,
septiembre, noviembre y enero del siguiente año), el
primer año solo presenta la declaración de ISR, IVA y
en su caso IEPS sin pago.
 Régimen de actividad empresarial y Régimen de incorporación fiscal.”

Personas físicas con actividades empresariales. Régimen de incorporación fiscal.

Deducibles mensuales BENEFICIOS: Durante el primer año no se paga el ISR,

ya que hay una reducción del 100%, la cual irá
Pago de sueldos y salarios. disminuyendo en los siguientes nueve años.

Cuotas que hayas pagado como patrón al IMSS.
Arrendamiento del local que utilices para la
prestación de tus servicios.
Luz y teléfono del local para tus actividades.
Papelería y artículos de escritorio.
-Los Contribuyentes, podrán calcular y enterar el
pago mediante un programa electrónico pre llenado
con la información que proporcionen.
-No están obligados a presentar declaración anual ni
declaración anual ni declaraciones informativas,
salvo la de retenciones de salarios.

Inversiones en activo fijo, como equipo de -Los Contribuyentes que tengan pérdidas pendientes
cómputo, de oficina, construcciones o equipo de de amortizar de ejercicios anteriores a 2014 por el
transporte. régimen intermedio o general, podrán disminuir en
el RIF el saldo que tengan pendiente de aplicar.
Las mercancías, materias primas, productos
terminados o semiterminados, que utilices para
producir tus bienes o servicios, o para venderlos.

Deducibles anuales

Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos

hospitalarios, incluido el alquiler o compra de
aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y
estudios clínicos.

Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos.

Gastos funerarios.

Pagos por primas de seguro de gastos médicos.

Los intereses reales, efectivamente pagados en el

ejercicio, por créditos hipotecarios para tu casa
habitación.

Donativos.

Transporte escolar obligatorio.

Aportaciones voluntarias al fondo de retiro.

Impuestos locales por salarios.

Colegiaturas (preescolar a preparatoria).