CONTABILIDAD FINANCIERA III - PASIVOS

TALLER CONTABLE
Aplicar los pasivos tributarios: IVA y retención en la
fuente

Docente: Manuel Guillermo Angulo Jiménez.

La sociedad COMERCIO CARIBE LTDA, presenta sus operaciones, así:
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Docente: Manuel Guillermo Angulo Jiménez.

ENE-2022

1. Compra mercancías para la venta a XYZ SAS (RESPONSABLE DEL IVA), por valor de
$223.458.741con IVA incluido del 19%. El 35% de contado y el restante a crédito.
2. Compra mercancías para la venta a JK LTDA GRAN CONTRIBUYENTE
(AUTORRETENEDOR), por valor de $247.850.690. IVA 19%, a crédito.
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3. Pago (vía transferencia bancaria)

Docente: a CELCAR
Manuel SASAngulo
Guillermo (RESPONSABLE
Jiménez. DEL IVA), por concepto de
asesoramiento tributario, por valor de $10.500.000, más IVA.
4. Pago (vía transferencia bancaria) a PROGESTION LTDA (RESPONSABLE DEL IVA), $
55.854.14 más IVA, por concepto de comisiones en gestiones comerciales (licitación) para
nuestra empresa.
5. Pago (vía transferencia bancaria) a TRANSPOTES BUEN SAMARIO SAS (RESPONSABLE
DEL IVA), por concepto de transporte de carga, por valor de $5.000.000, correspondiente al mes
de enero.
6. Se cancela (vía transferencia bancaria) honorarios profesionales – ingeniero civil,
especialistas en peritajes históricos y urbanos. Mes de marzo al señor PEDRO RAMIREZ
(PERSONA NATURAL- NO DECLARANTE), por valor de $9.900.000, por concepto de
avalúos (peritajes) integrales a los activos fijos. Presenta además su soporte de pago de
seguridad social como independiente -EPS-PENSION Y ARL del mes a pagar.
7. Pago (vía transferencia bancaria) obra de construcción a CONSTRUCCIONES
URBANISTICOS VILLA SAMARIA SAS (GRAN CONTRIBUYENTE), por concepto de mejoras
a nuestro edificio, por valor de $65.184.742, más IVA.
8. Se vende mercancías a COMERCIO EL CARIBEÑO, S. en C. (GRAN CONTRIBUYENTE),
por valor de $865.847.125. IVA incluido del 19% a crédito pagaderos en 90 días.
9. Se vende mercancías a GRAN MULTIDETALLES S.A. (AUTORRETENEDOR), por valor de
915.852.963. IVA 19%, acredito.
10. Pago (vía transferencia bancaria) de transporte de pasajeros terrestre a RAPICARIBE LTDA
(RESPONSABLE DEL IVA-AUTORRETENEDOR), por valor de 5.147.963.
11. Compra de mercancías gravadas, IVA INCLUIDO 19% a JMAS LTDA, por valor de $6.000.000, así: con
tarjeta de crédito 30%; con cheque el 20% y el restante por pagar en 60 días.
12. Compra de contado, mercancías exentas del IVA a JQ UNION CARIBE S.A., por valor de $12.000.000.

13. Se causa cuenta por pagar a FIRMASUR CONTADORES S.A. por concepto de honorarios por valor de
$2.000.000, IVA 19%.
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Docente: Manuel Guillermo Angulo Jiménez.

Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

2. Devolución de compras a XYZ SAS (RESPONSABLE DEL IVA) del 20%.

3. Devolución de ventas a COMERCIO EL CARIBEÑO, S. en C. (GRAN CONTRIBUYENTE),
por valor de $100.000.000.

FEB-2022

14. Se paga honorarios a FIRMASUR CONTADORES S.A.

15. Venta de mercancías gravadas, IVA 19%, por valor de $800.000.000, así: 50% con tarjeta de crédito,
30% con tarjeta débito y el restante por pagar en 30 días. Costo de Venta 70%.
16. Se paga servicio de energía eléctrica a AIR-E, por valor de $2.530.000, mediante transferencia
bancaria, cuenta corriente.
17. Se causa cuenta por pagar por concepto de comisiones a la entidad GESTION CARTERA LTDA, por
valor de $3.000.000 más IVA 19%.
18. Venta de contado, mercancías exentas del IVA a SUPERYA LTDA, por valor de $11.900.000. Costo
de Venta 70%.
19. Devolución de venta (SUPERYA LTDA), por valor de $3.000.000.
20. Se causa cuenta por pagar (oficina) por concepto de arrendamiento bienes inmuebles a
INMOBILIARIA ZUCA LTDA, por valor de $3.500.000, IVA 19%.
21. Se causa cuenta por pagar (vehículo) por concepto de arrendamiento bienes muebles a TAYRONA
MOTORS S.A., por valor de $2.000.000. IVA 19%.
22. Compra de contado, mercancías excluidas del IVA a COMERCIO PURO S.A, por valor de
$12.800.000.
23. Compra mercancías para la venta a JOSE MURILLO (PERSONA NATURAL- NO
DECLARANTE), por valor de $63.528.741, acredito.
24. Venta mercancías de contado a TODOYA LTDA (RESPONSABLE DEL IVA), por valor de
$658.147.126. IVA incluido. Operación efectuada en la ciudad de Bogotá D.C, reteica 11,04%
por 1.000.
25. Pago (vía transferencia bancaria) a JOSEFA GONZALEZ (PERSONA NATURAL-
DECLARANTE), por concepto de prestación de servicios como analista contable, por valor de
$2.545.000. Presenta además su soporte de pago de seguridad social como independiente -
EPS-PENSION Y ARL del mes a pagar.
26. Se cancela (vía transferencia bancaria) arrendamiento a la empresa inmobiliaria ULTRAFULL
OFICINAS LTDA (RESPONSABLE DEL IVA), por valor de $8.258.741. más IVA.
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Docente: Manuel Guillermo Angulo Jiménez.

27. Pago (vía transferencia bancaria) de transporte de pasajeros terrestre a RAFAEL PARDO
OTTO (PERSONA NATURAL-NO DECLARANTE), por valor de 1.147.963.
28. Se cancela (vía transferencia bancaria) transporte de mercancías a DEPRISA (GRAN
CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR), por valor de $30.548.288. correspondiente a los
meses de enero a marzo.
Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.
2. Devolución de compras a JOSE MURILLO (PERSONA NATURAL- NO DECLARANTE), por
valor de 15.000.000.
3. Devolución de ventas a TODOYA LTDA (RESPONSABLE DEL IVA), por valor de
$158.788.900.

MAR-2022
29. Venta de mercancías a PRODUCTOS EL SUPERIOR LTDA (RESPONSABLE DEL IVA), por
valor de $758.741.159. IVA 19% incluido, a crédito.
30. Pago (vía transferencia bancaria) de servicios integrales de salud a la CLINICA BAHIA IPS
(GRAN CONTRIBUYENTE), por concepto de cirugía fractura antebrazo izquierdo y derecho (alta
complejidad), atención médica y urgencias a empleado no afiliado a salud, por valor de
$75.000.000.
31. Pago (vía transferencia bancaria) de arrendamiento de (1) vehiculó especial a RENTAYA
(RESPONSABLE DEL IVA), doble cabina, línea especial, mercedes Benz, protegida,
polarizada y con conductor incluido, para el socio de la compañía, el señor Miguel González, por
valor de $3.000.000, correspondiente a 2 días.
32. Pago (vía transferencia bancaria) servicios públicos: energía, $3.545.412.; agua $347.417;
teléfono $1.125.859.
33. Se causa cuenta por pagar por concepto de mantenimiento a computadores, JAIME ARRIETA (no
responsable del IVA), por valor de $800.000.
34. Se paga arrendamiento bienes muebles a TAYRONA MOTORS S.A (punto 18)., mediante
transferencia bancaria, cuenta corriente.
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Docente: Manuel Guillermo Angulo Jiménez.

Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.
2. Devolución de ventas a PRODUCTOS EL SUPERIOR LTDA (RESPONSABLE DEL IVA), por
valor de $198.488.000.

ABR-2022

35. Se paga arrendamiento bienes inmuebles a INMOBILIARIA ZUCA LTDA (punto 17), vía bancaria,
cuenta de ahorros No 2130 BBVA.
36. Se paga mantenimiento a computadores, JAIME ARRIETA (punto 19), no responsable del IVA.
37. Se paga salarios por pagar por valor de $30.000.000, mediante transferencia bancaria, cuenta
corriente.
38. Se paga honorarios al abogado por valor de $2.200.000, se usa la cuenta de ahorros No 2130 BBVA.
39. Se paga a proveedores nacionales, mercancías por valor de $4.000.000, mediante transferencia
bancaria, cuenta corriente.

Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

MAY-2022

40. Se paga suscripciones de periódicos (diario del Magdalena, el informador y el Heraldo), por valor de
$500.000, en efectivo.
41. Se causa cuenta por pagar por concepto servicio de parqueadero (vehículos) a ESTACION NUEVO
SIGLO LTDA, por valor de $400.000. IVA 19%.
42. Se causa cuenta por pagar, excluidos del IVA, por concepto de transportes a empleados a
TRANSPORTE SENSASION SAS, por valor de $.3.500.000.
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Docente: Manuel Guillermo Angulo Jiménez.

Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

JUN-2022

43. Venta de mercancías gravadas, IVA INCLUIDO 19% a MAS X MENOS LTDA, por valor de $7.000.000,
así: con tarjeta de crédito 15%; con cheque el 25% y el restante por pagar en 60 días. Costo de venta
70%.
44. Venta de contado, mercancías gravadas, IVA 19% a CACHARRERIA LA UNIVERSAL, por valor de
$9.000.000. Costo de Venta 70%.
45. Se causa cuenta por pagar, operaciones grabadas, IVA 5% a la CLINICA PERFECT BODY, por
concepto de pagos complementarios en salud para los empleados (medicina pre-pagada), por valor de
$8.000.000.
46. Compra de contado, gravada con IVA 19%, 3 impresoras Impresora Hp M283fdw Láser Color
Multifuncional a SODIMAC COLOMBIA S.A (HOMECENTER), por un total de $4.797.000.
47. Se causa cuenta por pagar por concepto de servicio de pasaje aéreo ida y vuelta de Santa Marta –
Bogotá- Santa Marta (Gerente) a la sociedad AVIANCA S.A, por valor de $800.000.IVA 19%
INCLUIDO.

Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.
2. Devolución de compras a SODIMAC COLOMBIA S.A (HOMECENTER), por valor de
797.564.
3. Devolución de ventas a a MAS X MENOS LTDA, por valor de $2.000.000.

JLI-2022

48. Compra de contado, gravada con IVA 19%, de 5 televisores LED 4K Ultra HD de 50 pulgadas a
CENCOSUD COLOMBIA S.A (JUMBO), a razón unitaria de $1.899.900. IVA 19%.
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49. Compra a crédito, gravada con IVA 19%, de 10 cámaras HD de seguridad con grabador a
SODIMAC COLOMBIA S.A (HOMECENTER) por un valor total de $4.008.900.
50. Se causa cuenta por pagar por concepto de instalación de cámaras de seguridad y de 5 televisores a
JAIME ARRIETA (no responsable del IVA) por valor de $750.000.

Ajustes del mes:

51. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

AGO-2022

52. Compra de un (1) vehículo de carga para transporte de mercancías a Hyundai Colombia Automotriz
S. A, por valor de $50.000.000, así: con tarjeta de crédito 30%; con cheque el 20% y el restante por
pagar en 180 días. IVA 19%.
53. Pago (vía transferencia bancaria) de salarios por valor $48.478.259.
54. Provisión mensual de prestaciones sociales y vacaciones: Cesantías $12.748.456; int/
cesantías $1.528.741, prima de servicios $6.147.859, vacaciones $3.748.142.
Ajustes del mes:

55. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

SEP-2022
56. PRODUCTOS EL SUPERIOR LTDA (RESPONSABLE DEL IVA), devuelve mercancías por
incumplimiento de calidad del producto, por valor de $115.418.125.
57. Se paga (vía transferencia bancaria) obligación financiera con el banco BBVA, por valor de
$12.148.418
58. Se paga (vía transferencia bancaria) el saldo adeudado a XYZ SAS (RESPONSABLE DEL
IVA), por mercancías a crédito.
59. Se constituye caja menor, por valor de $15.000.000 para gastos menores.
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Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

OCT-2022
60. Se causa la nómina: devengado, las deducciones y parafiscales: salarios $45.847.145; horas
extras $4.589.630, comisiones $25.258.259; aportes a salud $5.478.529, aportes a pensión
$6.378.147, aportes al F.S.P $1.200.000; aportes parafiscales (SENA, ICBF, CAJA
COMPENSACION FAMILIAR) $1.100.259.
61. Se paga (vía transferencia bancaria) la nómina, de acuerdo a los datos del ítem anterior.
62. Se recibe pago del COMERCIO EL CARIBEÑO, S. en C. (GRAN CONTRIBUYENTE), por
venta de mercancías a crédito, la cual fue consignado a la cuenta de ahorros.
63. Se recibe pago del 50% del cliente PRODUCTOS EL SUPERIOR LTDA (RESPONSABLE
DEL IVA), en la cuenta corriente existente.
64. Por caja menor se cancelan los siguientes conceptos: 1) suscripciones a periódicos y revistas
por valor de $1.125.414. 2) compra de libros tributarios, contables, administrativos,
financieros, por $ 1.850.748. 3) elementos de aseo y cafetería $350.748. 4) taxis y buses. 5)
área de parqueaderos $335.780.
65. GRAN MULTIDETALLES S.A. (AUTORRETENEDOR), nos cancela el saldo de su deuda y
los consigna a la cuenta corriente.
Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.
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Docente: Manuel Guillermo Angulo Jiménez.

NOV-2022
66. Pago planilla de contratistas (no empleados) de la compañía por distintos conceptos, así:

67. Se recibe una donación (terreno- 50 hectáreas) del grupo empresarial LUIS CARLOS
SARMIENTO ANGULO (presidente grupo AVAL ACCIONES Y VALORES S.A.), Por valor de
$1.500.000.000, dicha donación se da por reconocimiento social, alta gestión e impulso
económico y generación de empleo en la ciudad histórica y Cultural de Santa Marta.
68. Venta de mercancías a crédito a GRAN MULTIDETALLES S.A. (AUTORRETENEDOR), por
valor de $985.0000.000 a crédito, más Iva.
Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

DIC-2022
69. Venta de mercancías a crédito a LUIS CARVAJAL (PERSONA NATURAL- DECLARANTE), por
valor de 355.887.190 a crédito, IVA 19% incluido.
70. El área de cartera y contabilidad, luego de un arduo proceso, lograron recaudar el 100% de las
cuentas por cobrar, todas fueron canceladas al 100% y consignadas a la cuenta corriente.
71. Por la buena gestión de cartera y contabilidad, la gerencia autoriza causar contablemente el
valor por comisiones a pagar a cada contratista, el cual es, el 30% de su contrato mensual el
30% por comisiones por recaudo. Los contratistas son los mismos relacionados en el ítem No
33.
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Ajustes del mes:

1. Depreciar los activos fijos (propiedades, planta y equipo) por el método de línea recta, los cuales
cuentan con un valor residual o de salvamento del 10%., además:
 Presenta, construcciones y edificaciones su vida útil será de 20 años.
 Maquinaria y equipo, 8 años.
 Equipos de computación y comunicación, 4 años.
 Muebles y enseres, 7 años.
 Otras propiedades depreciables diferentes a las anteriores tendrán una depreciación de 6 años.

SE PIDE:

a) Mediante una hoja de trabajo (columnaria EN EXCEL), efectué y/ o tenga presente:

1. Por mes: generar las cuentas T correspondientes y los estados financieros: balance de
prueba, balance de prueba ajustado, estado de resultado integral, el estado de situación
financiera, estado de cambios en el patrimonio y notas a los estados financieros.
2. Fechas académicas de entregables: a) trimestre I (enero a marzo), el 18 de marzo. b) trimestre
II (abril a junio), 01 de abril. c) trimestre III (julio-a septiembre), 15 de abril. d) trimestre IV
(octubre a diciembre), el 21 de abril.
3. Aplicar exclusivamente a los pasivos: indicadores financieros (capacidad de
endeudamiento a corto y largo plazo, análisis horizontal y vertical).
4. Antes de pagar o cancelar siempre causar las cuentas por pagar.

´´Lo que tenemos que aprender a hacer, lo aprendemos haciéndolo´´ Aristóteles, año 322 a.c.