INSTITUCION UNIVESITARIA EAM

TALLER SEMINARIO DE GRADO

CONTADURIA IX

LA INFORMACION QUE SE TIENE PARA LA ELABORACION DE LOS REGISTROS

CONTABLES (A NIVEL DE AUXILIAR, DETERMINANDO LOS IMPUESTOS, RETENCIONES
EN LA FUENTE QUE EXISTAN, AUTORRETENCIONES Y ANTICIPOS), BALANCE DE
COMPROBACION (A NIVEL DE CUENTA), ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Y EL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ES LA SIGUIENTE.

EL DIA 2 DE JUNIO SE REGISTRO LA EMPRESA “EL COMERCIO LTDA”, CON NIT

890.675.456-6, DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE EQUIPO DE OFICINA (ACTIVIDAD
PRINCIPAL), EN SU CONSTITUCION 4 PERSONAS APORTAN ASI:

SOCIO A: EFECTIVO POR $65.000.000 Y UNA BODEGA AVALUADA EN $198.000.000

(IMPUESTO PAGADO $4.900.000 Y RETENCION EN LA FUENTE 1%)

SOCIO B: UN TERRENO URBANO AVALUADO EN $258.000.000 (IMPUESTO PAGADO

$6.000.000, RETENCION EN LA FUENTE1%)

SOCIO C: UNA CAMIONETA AVALUADA EN $35.000.000 (RETENCION EN LA FUENTE 1%)

Y EFECTIVO POR $35.000.000

SOCIO D: UNA CUENTA POR COBRAR A UNA PERSONA JURIDICA POR VALOR DE
$99.000.000.

SE HACE APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE POR $95.000.000

SE PAGA POR MODIFICACIONES AL VEHICULO $9.090.000 MASS IVA 19%,

TRANSFERENCIA BANCARIA

EL TERRENO LO ARRENDO A UNA PERSONA JURIDICA POR $7.000.000, MAS IVA 19%,
LE HACEN TRANSFERENCIA BANCARIA

VENDE LA CUENTA POR COBRAR A ENTIDAD FINANCIERA Y LE APLICAN UNA TASA DE

DESCUENTO DEL 3%, LE GIRAN LA DIFERENCIA

INFORMACION JUNIO:

LAS COMPRAS DE MERCANCIAS (COSTO UNITARIO) MISMO PROVEEDOR, PARA ESE

MES FUERON:

TELEVISORES: (100) OSCILAR ENTRE $390.000

LAVADORAS: (80) $547.000

NEVERAS: (45) $470.000

JUEGOS DE ALCOBA: (33) $380.000

ESCRITORIOS: (90) $400.000

COMPUTADORES DE MESA: (350) $840.000

SILLAS: (140) $335.000

ARCHIVADORES: (88) $435.000

ESTANTERIAS: (50) $1.350.000

COMEDORES: (35) $390.000

COMPUTADORES PORTATILES: (320) $828.000

VIDEO BEAMS: (40) $2.449.000

TENER EN CUENTA: CADA COMPRA FUE CANCELADA SOLO EL 40% CON

TRANSFERENCIA BANCARIA (LO DEMAS SE DEBE), LAS COMPRAS DE LOS
COMPUTADORES (TODOS) SON EXCLUIDOS DE IVA, SOLO LOS ARCHIVADORES SON
MAS IVA, LO DEMAS TIENE EL IVA INCLUIDO 19%, LE CONCEDIERON DESCUENTOS
INMEDIATOS SOLAMENTE EN JUEGOS DE ALCOBA DEL 3%, DEVOLVIO SOLAMENTE
JUEGOS DE ALCOBA (10%), TODAS LAS SILLAS LE FUERON COMPRADAS A NO
DECLARANTES DE RENTA, LO DEMAS A PERSONAS JURIDICAS, SOLO PAGO FLETES EN
LA COMPRA DE SILLAS Y ARCIVADORES DEL 2% DEL VALOR DE LA COMPRA Y LE
FUERON COMPRADOS A PERSONAS UBICADAS EN OTROS MUNICIPIOS.

LOS SERVICIOS PAGADOS FUERON (TRANSFERENCIA BANCARIA):

ARRENDAMIENTO DE OFICINA ADMINISTRATIVA: $1.800.000 MES MÁS IVA 19% PAGADO

A PERSONA NATURAL RESPONSABLE DEL IVA
ARRENDAMIENTO DE ALMACEN: $4.000.000 MAS IVA 19%, PAGADO A PERSONA
NATURAL RESPONSABLE DEL IVA.
SERVICIO TELEFONO FIJO (FACTURA MES ANTERIOR): $900.000 MÁS IVA 19%, PAGADO
A PERSONA JURIDICA AUTORRETENEDORA
ACUEDUCTO: $1.200.000, ENERGIA ELECTRICA: $2.990.000 EXCLUIDOS DE IVA
PAGADOS AMBOS A EMPRESAS ESTATALES (POR EL MES ANTERIOR).
INTERNET (FACTURA MES ANTERIOR): $600.000 MÁS IVA 19%, PAGADO A EMPRESA
AUTORRETENEDORA.
LE COMPRO A LA FUNDACION “TEJIDOS FINOS”, LA DOTACION PARA SUS EMPLEADOS
POR $14.000.000 IVA 19% INCLUIDO
LE CANCELO A PERSONA JURIDICA ASESORIA LEGAL POR $2.000.000 IVA 19% INCLUIDO
LE CANCELO A PERSONA NATURAL POR EL ARRENDAMIENTO DEL VEHICULO PARA
CAMPAÑA PUBLICITARIA $400.000 (EXCLUIDO DE IVA)
LE CANCELO A PERSONA JURIDICA POR EL TRANSPORTE DE SUS EMPLEADOS A OTRA
CIUDAD $2.500.000 IVA 19% INCLUIDO
LE CANCELO A PERSONA JURIDICA POR EL HOSPEDAJE DE SU PERSONAL $3.000.000
MÁS IVA 19%
LE CANCELO A PERSONA JURIDICA POR LA LICENCIA DEL SOFTWARE CONTABLE
$5.000.000 IVA 19% INCLUIDO
PRESTO A UN SOCIO $25.000.000, EXCLUIDO DE IVA

SU NOMINA ADMINISTRATIVA SE COMPONE ASI: ADMINISTRADOR QUE DEVENGA

SUELDO BASICO $1.000.000 MAS COMISIONES SOBRE VENTAS DEL 0,5% (VENTAS DEL
PERIODO RESTANDO LA DEVOLUCION, SI LA HUBO), LA SECRETARIA DE GERENCIA
QUIEN DEVENGA $900.000, MAS AUXILIO DE TRANSPORTE, SECRETARIA AUXILIAR
CONTABLE CON BASICO $850.000, MAS AUXILIO DE TRANSPORTE, MENSAJERO QUE
DEVENGA $850.000, MAS AUXILIO DE TRANSPORTE, TODOS AFILIADOS A SEGURIDAD
SOCAL INTEGRAL MAS CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR, LES DEDUCEN SEGURIDAD
SOCIAL A TODOS, JEFE DE BODEGA BASICO $1.350.000, MAS AUXILIO DE TRANSPORTE,
AUXILIAR DE BODEGA CON BASICO $850.000, MAS AUXILIO DE TRANSPORTE, 2
CONDUCTORES SUELDO BASICO $1.000.000 MAS AUXILIO DE TRANSPORTE, AFILIADOS
A SEGURIDAD SOCAL INTEGRAL MAS CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR, LES
DEDUCEN SEGURIDAD SOCIAL A TODOS .

SU NOMINA DE VENTAS ESTA COMPUESTA ASI: TRES VENDEDORES A QUIENES PAGO

BASICO $800.000, MAS COMISIONES SOBRE LAS VENTAS DEL 2,5% MES DISTRIBUIDAS
ASI: VENDEDOR 1 TELEVISORES Y LAVADORAS, VENDEDOR 2 ESCRITORIOS Y JUEGOS
DE ALCOBA, VENDEDOR 3 ARCHIVADORES Y ESTANTERIAS, ESTAS COMISIONES
CONSTITUYERON SALARIO, TODO ESTE PERSONAL ESTA AFILIADO A SEGURIDAD
SOCIAL, CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR, LES DEDUCEN SEGURIDAD SOCIAL A
TODOS.

COMPRO UNA CAMIONETA PARA EL REPARTO DE LA MERCANCIA POR $56.000.000, MAS

IVA 19% Y CONSUMO 8%, PAGO POR ADECUACIONES Y MEJORAS $7.500.000 MAS
IVA19% (LA PUSO EN OPERACIÓN EL ULTIMO DIA DEL MES)

SUS VENTAS (PRECIO UNITARIO), POR EL MES FUERON:

VENTAS DE TELEVISORES: (85) $764.000

VENTAS DE LAVADORAS: (75) $1.203.000

VENTAS DE NEVERAS: (38) $810.000

VENTAS DE JUEGOS DE ALCOBA: (25) $974.000

VENTAS DE ESCRITORIOS: (77) $895.000

VENTAS DE COMPUTADORES DE MESA: (285) $1.489.000

VENTAS SILLAS: (115) $594.000

VENTAS ARCHIVADORES: (69) $768.000

VENTAS ESTANTERIAS: (41) $1.950.000

VENTAS COMEDORES: (23) $657.000

VENTAS DE COMPUTADORES PORTATILES: (295) $1.563.000

VENTAS VIDEO BEAMS: (29) $6.950.000

RECIBIO POR EL ARRENDAMIENTO DE VIDEO BEAMS DE PERSONAS JURIDICAS

$9.000.000, IVA INCLUIDO 19%

TENER EN CUENTA: LAS VENTAS DE MERCANCIAS LE FUERON CANCELADAS EL 70%

CON TRANSFERENCIA BANCARIA (LO DEMAS SE LO DEBEN), SOLO LOS JUEGOS DE
ALCOBA SON MAS IVA 19%, LO DEMAS TIENE EL IVA INCLUIDO 19%, LOS
COMPUTADORES PORTATILES EL 50% ESTA EXCLUIDO DEL IVA Y EL 50% DE LOS
COMPUTADORES DE ESCRITORIO (ARTICULO 424 ET), CONCEDIO DESCUENTOS
INMEDIATOS EN LA VENTA DE TODAS LAS LAVADORAS DEL 2% (ARTICULO 454 ET) Y
SOLO ESTOS PRODUCTOS LE FUERON VENDIDOS A ENTIDADES ESTATALES, LOS
VIDEO BEAMS (TODOS) LE FUERON VENDIDOS A GRANDES CONTRIBUYENTES, EL 50%
DE TODOS LOS PRODUCTOS LE FUERON VENDIDOS A PERSONAS NATURALES QUE NO
SON AGENTES DE RETENCION EN LA FUENTE EN RENTA, EL RESTANTE A AGENTES DE
RETENCION EN LA FUENTE, SOLAMENTE DE LAS VENTAS DE ARCHIVADORES TUVO
DEVOLUCION (10%), TODOS LOS COMPRADORS ESTAN UBICADOS EN ARMENIA.

INFORMACION PARA LOS AJUSTES:

QUEDA POR CANCELAR SERVICIOS PUBLICOS CORRESPONDIENTES A ESTE MES ASI:

SERVICIO TELEFONO FIJO: $1.060.000 MÁS IVA 19%, A PERSONA JURIDICA

AUTORRETENEDORA
ACUEDUCTO: $700.000, ENERGIA ELECTRICA: $1.590.000 EXCLUIDOS DE IVA AMBOS A
EMPRESAS ESTATALES.
INTERNET: $600.000 MÁS IVA 19%, PAGADO A EMPRESA AUTORRETENEDORA.
ASESORIA FINANCIERA POR $2.000.000 IVA 19% INCLUIDO
EL BANCO LE COBRO EL GMF (LIQUIDARLO TENIENDO EN CUENTA EL MOVIMIENTO DE
BANCOS)

RETIRO DEL INVENTARIO PARA USO: 6 COMPUTADORES DE ESCRITORIO, 6

ESCRITORIOS, 6 SILLAS, 3 ARCHIVADORES, 2 VIDEO BEAMS