UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
CONTABILIDAD AVANZADA I
FLUJO DE EFECTIVO

Ejercicio de Clase

A continuación se presentan los estados financieros de la compañía Pantalonera, S.A., de los años 2,019
y 2020, incluían los siguientes valores:

31 DIC. 2019 31 DIC. 2020

Caja y Bancos Q 22,300.00 Q 16,100.00
Cuentas por cobrar neto Q 15,600.00 Q 16,200.00
Inventario de Mercaderías Q 51,400.00 Q 50,200.00
Seg. Pag. Por anticipado Q 1,100.00 Q 1,300.00
Equipo de Tienda Q 24,300.00 Q 26,000.00
Equipo de Oficina Q 4,200.00 Q 4,400.00
Terrenos Q - Q 20,000.00
Edificios Q - Q 100,000.00
Totales Q 118,900.00 Q 234,200.00

Depreciación acumulada Eq. Tda. Q 3,600.00 Q 5,200.00

Depreciación acumulada Eq. Of.
Depreciació acumulada Edificios
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Hipoteca por pagar
Acciones Comunes (valor nominal
Q 10.00
Prima en ventas de acciones
Ganancias no distribuidas
Totales
Q 1,300.00 Q 1,400.00
Q - Q 1,200.00
Q 18,700.00 Q 17,300.00
Q 4,100.00 Q 4,400.00
Q - Q 80,000.00
Q 80,000.00 Q 100,000.00
Q - Q 4,000.00
Q 11,200.00 Q 20,700.00
Q 118,900.00 Q 234,200.00

Estado de Resultados
Al 31/12/2020
Venta Q100,500.00
(-) Costo de ventas Q 40,000.00
Ganancia bruta en ventas Q 60,500.00
Gastos de Operación
De Venta Q 25,000.00
De Admón. Q 20,000.00 Q 45,000.00
Ganancia Neta Q 15,500.00

Información Adicional

La depreciación del equipo de tienda fue de Q 2,400.00, del Equipo de oficina fue Q 400.00
y de los edificios fue de Q 1,200.00
Compró Q 2,500.00 de equipo de tienda durante el año

Dio de baja a equipo de tienda totalmente depreciado, cuyo costo original había sido de Q 800.00,
eliminando tanto el costo como la depreciación acumulada de las cuentas.

Adquirió Q 800.00 de equipo nuevo de oficina, entregando a cambio, equipo usado con un costo original
de Q 600.00 y depreciación acumulada por Q 300.00, por lo que que fue tomado por el vendedor por
equipo valuado en Q 300.00. La diferencia por la transacción completa fue pagada en EFECTIVO.

Durante el año se adquirió el edificio que ocupaba y un terreno por el cual antes pagaba renta. Pago Q
40,000.00 en efectivo y contrajo una deuda garantizada con Hipoteca por el resto.

Se vendieron 2,000 acciones comunes a Q 12.00 cada una.

Se decretó durante el año dividendos por un total de Q 6000.00 que fueron pagados en efectivo.

En gastos de admón. se contabilizo el ISR, pendiente de pago por Q 300.00

Se solicita:
Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo por ambos métodos (Adjuntar hoja de trabajo).
 Costo Depreciaciación
V. Actual
Original Acumulada

600.00 300.00 300.00

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
CONTABILIDAD AVANZADA I
FLUJO DE EFECTIVO
PARTIDAS DE AJUSTE

PARTIDAS MONETARIAS: Son aquellas que incluyen dentro de su estructura "EFECTIVO"

En otras palabras, son partidas que incluyen cargos o abonos de la cuenta "Caja y Bancos"
Excepción: Depreciación Acumulada

PARTIDAS NO MONETARIAS: Son aquellas que no incluyen dentro de su estructura "EFECTIVO"

En otras palabras, son partidas que no incluyen cargos o abonos de la cuenta "Caja y Bancos"

PARTIDAS ORIGINALES PARTIDAS DE RECLASIF

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

1 Ganancia del ejercicio 15,500.00 1

Ganancias no Distribuidas 15,500.00
Registro de la ganancia del Ejercicio 15,500.00 15,500.00

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

2 Depreciación Equipo de Tienda 2,400.00 2

Depreciación Equipo de Oficina 400.00
Depreciación Edificios 1,200.00
Depreciación Acumulada Equipo de Tienda 2,400.00
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 400.00
Depreciación Acumulada Edificios 1,200.00
Registro de las preciciones del periodo 4,000.00 4,000.00

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

3 Equipo de Tienda 2,500.00

Caja y Banco 2,500.00
Registo de la compra de Equipo de Tienda 2,500.00 2,500.00

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

4 Depreciaicón Acumulado Equipo de tienda 800.00 3

Equipo de Tienda 800.00

Registro de la baja del equipo de tienda 800.00 800.00

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

5 Equipo de Oficina 800.00 4
 Depreciación acumulada Equipo de oficina
300.00
Equipo de Oficina (Usado) 600.00
Caja y Bancos 500.00
Registo de compra de Equipo de oficina pagad 1,100.00 1,100.00
con efectivo y con equipo usado

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

6 Edicicios 100,000.00
Terrenos 20,000.00
Caja y Bancos 40,000.00
Hipotecas 80,000.00
Regisro de la compra del Terreno y Edificio 120,000.00 120,000.00
pagando en efectivo y con hipoteca.

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

7 Caja y Bancos 24,000.00
Accionistas ordinarios 20,000.00
Prima sobre acciones 4,000.00
Registro de la venta de acciones ordinarias 24,000.00 24,000.00
arriba del valor nominal

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

8 Ganancias no Distribuidas 6,000.00
Caja y Bancos 6,000.00
Registro del pago de Dividendos del periodo 6,000.00 6,000.00

Pda. DESCRIPCIÓN DEBE HABER Pda.

9 Gastos de Administración 300.00 5
Impuestos por pagar 300.00
Registro del ISR en Gastos de Admón 300.00 300.00
"EFECTIVO"

ructura "EFECTIVO"
a y Bancos"

PARTIDAS DE RECLASIFICACIÓN ( Aplican partidas No Monetarias)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Ganancias no Distribuidas 15,500.00

Ganancia del ejercicio 15,500.00
Reclasificación de la ganancia del Ejercicio 15,500.00 15,500.00

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Depreciación Acumulada Equipo de Tienda 2,400.00

Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 400.00
Depreciación Acumulada Edificios 1,200.00
Depreciación Equipo de Tienda 2,400.00
Depreciación Equipo de Oficina 400.00
Depreciación Edificios 1,200.00
Reclasificación de las depreciaciones 4,000.00 4,000.00
del periodo

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

NO APLICA RECLASIFICACIÓN POR SER PARTIDA MONETARIA

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Equipo de Tienda 800.00
Depreciaicón Acumulada
Equipo de tienda 800.00
Reclasificación de la baja del equipo de tienda 800.00 800.00

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Equipo de Oficina (Usado) 300.00
 Depreciación acumulada
Equipo de oficina 300.00
Reclasicación de la depreciación acumulada 300.00 300.00
del Equipo de oficina usado

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

NO APLICA RECLASIFICACIÓN POR SER PARTIDA MONETARIA

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

NO APLICA RECLASIFICACIÓN POR SER PARTIDA MONETARIA

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

NO APLICA RECLASIFICACIÓN POR SER PARTIDA MONETARIA

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Impuestos por pagar 300.00
Gastos de Administración 300.00
Reclasificaición del ISR registrado como 300.00 300.00
gasto de administración
 EMPRESA LA PANTALONERA, S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Reclasificaciones Saldo Variación Efecto de Actividades de Operación Actividades Actividades
Cuentas 2020 2019 Flujo Neto
Debe Haber Ajustado neta la variación Rec. Clientes Pag. Prov Otras de Oper. de inversión de financiam.
Caja y Bancos 16,100.00 16,100.00 22,300.00 (6,200.00) (6,200.00)
Cuentas por cobrar neto 16,200.00 16,200.00 15,600.00 600.00 (600.00) (600.00)
Inventario de Mercaderías 50,200.00 50,200.00 51,400.00 (1,200.00) 1,200.00 1,200.00
Seg. Pag. Por anticipado 1,300.00 1,300.00 1,100.00 200.00 (200.00) (200.00)
Equipo de Tienda 26,000.00 800.00 26,800.00 24,300.00 2,500.00 (2,500.00) (2,500.00)
Equipo de Oficina 4,400.00 300.00 4,700.00 4,200.00 500.00 (500.00) (500.00)
Terrenos 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 (20,000.00) (20,000.00)
Edificios 100,000.00 100,000.00 0.00 100,000.00 (100,000.00) (100,000.00)
Depreciación acumulada Eq. Tda. (5,200.00) 2,400.00 800.00 (3,600.00) (3,600.00) - -
Depreciación acumulada Eq. Of. (1,400.00) 400.00 300.00 (1,300.00) (1,300.00) - -
Depreciació acumulada Edificios (1,200.00) 1,200.00 - - - -
Cuentas por pagar (17,300.00) (17,300.00) (18,700.00) 1,400.00 (1,400.00) (1,400.00)
Impuestos por pagar (4,400.00) 300.00 (4,100.00) (4,100.00) - -
Hipoteca por pagar (80,000.00) (80,000.00) - (80,000.00) 80,000.00 80,000.00
Acciones Comunes (valor nominal Q 10.00) (100,000.00) (100,000.00) (80,000.00) (20,000.00) 20,000.00 20,000.00
Prima en ventas de acciones (4,000.00) (4,000.00) - (4,000.00) 4,000.00 4,000.00
Ganancias no distribuidas (20,700.00) 15,500.00 (5,200.00) (11,200.00) 6,000.00 (6,000.00) (6,000.00)
Venta (100,500.00) (100,500.00) (100,500.00) 100,500.00 100,500.00
Costo de ventas 40,000.00 40,000.00 40,000.00 (40,000.00) (40,000.00)
Gtos. De venta 25,000.00 2,400.00 22,600.00 22,600.00 (22,600.00) (22,600.00)
Gtos. De Admón. 20,000.00 1,900.00 18,100.00 18,100.00 (18,100.00) (18,100.00)
Ganancia Neta 15,500.00 15,500.00 - -
20,900.00 20,900.00 - -

Flujo neto de las actividades de operación 99,900.00 (40,200.00) (40,900.00) 18,800.00

Flujo neto de las actividades de Inversión (123,000.00) (123,000.00)
Flujo neto de las actividades de Financiamiento 98,000.00 98,000.00
Flujo de efectivo neto de las distintas actividades (6,200.00) -
Efectivo y equivalentes al inicio del período 22,300.00 -
Saldo final del efectivo y equivalentes de efectivo 16,100.00 -
 EMPRESA LA PANTALONERA, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 18,800.00

Efectivo Recibo de Clientes 99,900.00
Efectivo Pagado a Proveedores (40,200.00)
Efectivo de Otras Actividades (40,900.00)

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (123,000.00)

Equipo de Tienda (2,500.00)
Equipo de Oficina (500.00)
Terrenos (20,000.00)
Edificios (100,000.00)

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 98,000.00

Hipoteca por pagar 80,000.00
Acciones Comunes 20,000.00
Prima en ventas de acciones 4,000.00
Ganancias no distribuidas (6,000.00)

AUMENTO/DISMINUCIÓN NETO DE EFECTIVO (6,200.00)

(+) Efectivo al Inicio del periodo 22,300.00

FLUJO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 16,100.00

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