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EMPRESA CUNORI, S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2016

ACTIVO 2015 2016


Caja y bancos Q 2,302.00 Q 3,671.00
Cuentas por cobrar Q 9,406.00 Q 21,091.00
Inventarios Q 4,229.00 Q 17,413.00
Gastos pagados por anticipado Q - Q 619.00
Propiedad planta y equipo Q 529.00 Q 4,246.00
SUMA DEL ACTIVO Q 16,466.00 Q 47,040.00
PASIVO y PATRIMONIO
Préstamos bancarios Q - Q 11,000.00
Cuentas por pagar y gastos acumulados Q 943.00 Q 2,823.00
Préstamos no bancarios Q 660.00 Q -
Cuentas por pagar entre afiliadas Q 1,397.00 Q 1,239.00
Proveedores del exterior Q 3,223.00 Q 11,025.00
ISR por pagar Q 1,380.00 Q 4,306.00
Acreedores LP Q 1,985.00 Q 4,000.00
Provisión para indemnizaciones Q 521.00 Q 455.00
Préstamo bancario LP Q 1,495.00 Q 1,495.00
Capital autorizado Q 900.00 Q 900.00
Reserva legal Q 876.00 Q 1,308.00
Reinversión de utilidades Q 274.00 Q 275.00
Utilidades del ejercicio Q 2,812.00 Q 8,214.00
SUMA DEL PASIVO Y PAT. Q 16,466.00 Q 47,040.00

EMPRESA CUNORI, S.A.


ESTADO DE RESULTADOS
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2016

2015 2016
Ventas netas Q 57,911.00 Q 70,274.00
Costo de ventas Q (45,943.00) Q (46,458.00)
Utilidad bruta en ventas Q 11,968.00 Q 23,816.00
Gastos de venta Q (4,217.00) Q (5,102.00)
Gastos de admón. Q (2,296.00) Q (4,200.00)
Utilidad en operación Q 5,455.00 Q 14,514.00
Otros productos y gastos Q (858.00) Q (85.00)
Utilidad antes del ISR Q 4,597.00 Q 14,429.00
ISR Q (1,638.00) Q (5,782.00)
Utilidad Neta del Ejercicio Q 2,959.00 Q 8,647.00

Utilidad acumulada al inicio Q - Q 2,811.00


(-) Dividendos pagados Q - Q (2,811.00)
Traslado a reserva legal Q (147.00) Q (433.00)
Utilidad Acumulada al Final Q 2,812.00 Q 8,214.00
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

1 La empresa determinó una provisión de cuentas malas de Q.130.00


2 Las depreciaciones del periodo ascendieron a Q.415.00; (registradas Q.329.00 al costo de
ventas y Q.86.00 en admón.)
3 La empresa vendió maquinaria y equipo al contado obteniendo una ganancia de Q.57.00
debido a que su valor original era de Q.49.00, menos una depreciación acumulada de Q.34.00,
el precio de venta fue de Q.72.00
4 Se dio de baja al mobiliario y equipo que se encontraba totalmente depreciado por Q.23.00

5 La provisión para indemnizaciones ascendió Q.322.00 distribuidos de la manera siguiente:


Q.162.00 en costo de ventas y Q.160.00 en gastos de admón.

Se pide:
Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo, por el método directo e indirecto (Según NIC)
AJUSTES ORIGINALES

NO. PARTIDA DEBE HABER


1 Gastos de administración (Cuentas incob.) Q 130.00
a: Provisión para cuentas incobrables Q 130.00
Se crea provisión para las cuentas malas Q 130.00 Q 130.00

2 Costo de ventas (Depreciaciones) Q 329.00


Gastos de admón. (Depreciaciones) Q 86.00
a: Depreciaciones acumuladas (Prop. P y E.) Q 415.00
Corresponde a las depreciaciones del periodo Q 415.00 Q 415.00

3 Caja y bancos Q 72.00


Depreciación acumulada Q 34.00
a: Maquinaria y equipo Q 49.00
Ganancia en venta de activos Q 57.00
Ganancia obtenida en permuta de maquinaria y equipo Q 106.00 Q 106.00

4 Depreciación acumulada Q 23.00


a: Mobiliario y equipo Q 23.00
Se da de baja el mobiliario por estar depreciado Q 23.00 Q 23.00

5 Costo de ventas (indemnizaciones) Q 162.00


Gastos de admón. (indemnizaciones) Q 160.00
a: Provisión para indemnizaciones Q 322.00
La respectiva provisión ascendió Q 322.00 Q 322.00

RECLASIFICACIONES

NO. PARTIDA DEBE HABER


1 Provisión para cuentas incobrables Q 130.00
a: Gastos de administración Q 130.00
Reclasificación Q 130.00 Q 130.00

2 Depreciaciones acumuladas Q 415.00


a: Costo de ventas (Depreciaciones) Q 329.00
a: Gastos de admón. (Depreciaciones) Q 86.00
Reclasificación Q 415.00 Q 415.00

3 Ganancia en venta de activos Q 34.00


a: Depreciación acumulada Q 34.00
Reclasificación cuentas del estado de resultados Q 34.00 Q 34.00
4 Mobiliario y equipo Q 23.00
a: Depreciación acumulada Q 23.00
Reclasificación Q 23.00 Q 23.00

5 Provisión para indemnizaciones Q 322.00


a: Costo de ventas (indemnizaciones) Q 162.00
a: Gastos de admón. (indemnizaciones) Q 160.00
Reclasificación Q 322.00 Q 322.00

6 Patrimonio Q 8,647.00
a: Utilidad neta del ejercicio Q 8,647.00
Reclasificación de la utilidad y reserva Q 8,647.00 Q 8,647.00

Partida Original de esta es:


Pérdidas y Ganancias (Ganancia Neta)
a: ISR x Pagar
Patrimonio
RL
Utilidad Retenida
Se Reclasifican las no monetarias
Q 15.00 Valor en Libros
Q 57.00 Ganancia
EMPRESA CUNORI, S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2016
SI SE RESTA DEL 2015 AL 2016 QUEDAN EL EFECTO REAL
SALDOS AL RECLASIFICACIÓNES SALDOS AJUST. AUMENTO O EFECTOS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE FLUJO NETO DE
NO. CUENTAS SALDOS AL 2015
31-12-16 DEBE HABER 2016 DISMINUCIÓN S/EFECTIVO CLIENTES PROV. y EMP. OTROS INVERSIÓN FINANCIAMIENTO EFECTIVO
1 Caja y bancos Q 3,671.00 Q 3,671.00 Q 2,302.00 Q 1,369.00 Q 1,369.00
2 Cuentas por cobrar Q 21,091.00 Q 21,091.00 Q 9,406.00 Q 11,685.00 Q (11,685.00) Q (11,685.00)
3 Inventarios Q 17,413.00 Q 17,413.00 Q 4,229.00 Q 13,184.00 Q (13,184.00) Q (13,184.00)
4 Gastos pagados por anticipado Q 619.00 Q 619.00 Q - Q 619.00 Q (619.00) Q (619.00)
5 Propiedad planta y equipo Q 4,246.00 Q 23.00 Q 4,269.00 Q 529.00 Q 3,740.00 Q (3,740.00) Q (3,740.00)
6 Préstamos bancarios Q (11,000.00) Q (11,000.00) Q - Q (11,000.00) Q 11,000.00 Q 11,000.00
7 Cuentas por pagar y gastos acum. Q (2,823.00) Q (2,823.00) Q (943.00) Q (1,880.00) Q 1,880.00 Q 1,880.00
8 Préstamos no bancarios Q - Q - Q (660.00) Q 660.00 Q (660.00) Q (660.00)
9 Cuentas por pagar entre afiliadas Q (1,239.00) Q (1,239.00) Q (1,397.00) Q 158.00 Q (158.00) Q (158.00)
10 Proveedores del exterior Q (11,025.00) Q (11,025.00) Q (3,223.00) Q (7,802.00) Q 7,802.00 Q 7,802.00
11 ISR por pagar Q (4,306.00) Q (4,306.00) Q (1,380.00) Q (2,926.00) Q 2,926.00 Q 2,926.00
12 Acreedores LP Q (4,000.00) Q (4,000.00) Q (1,985.00) Q (2,015.00) Q 2,015.00 Q 2,015.00
13 Provisión para indemnizaciones Q (455.00) Q 322.00 Q (133.00) Q (521.00) Q 388.00 Q (388.00) Q (388.00)
14 Préstamo bancario LP Q (1,495.00) Q (1,495.00) Q (1,495.00) Q -
15 PATRIMONIO Q (10,697.00) Q 8,647.00 Q (2,050.00) Q (4,862.00) Q 2,812.00 Q (2,812.00) Q (2,812.00)
16 Capital autorizado Q (900.00) Q (900.00) Q (900.00) Q - Q -
17 Reserva legal Q (1,308.00) Q (1,308.00) Q (876.00) Q (432.00) Q 432.00
18 Reinversión de utilidades Q (275.00) Q (275.00) Q (274.00) Q (1.00) Q 1.00
19 Utilidades del ejercicio Q (8,214.00) Q 8,647.00 Q 433.00 Q (2,812.00) Q 3,245.00 Q (3,245.00)
20 Ventas netas Q (70,274.00) Q (70,274.00) Q (70,274.00) Q 70,274.00 Q 70,274.00
21 Costo de ventas Q 46,458.00 Q 491.00 Q 45,967.00 Q 45,967.00 Q (45,967.00) Q (45,967.00)
22 Gastos de venta Q 5,102.00 Q 5,102.00 Q 5,102.00 Q (5,102.00) Q (5,102.00)
23 Gastos de admón. Q 4,200.00 Q 376.00 Q 3,824.00 Q 3,824.00 Q (3,824.00) Q (3,824.00)
24 Otros productos y gastos Q 85.00 Q 85.00 Q 85.00 Q (85.00) Q (85.00)
25 ISR (Gasto) Q 5,782.00 Q 5,782.00 Q 5,782.00 Q (5,782.00) Q (5,782.00)
26 Utilidad Neta del Ejercicio Q 8,647.00 Q 8,647.00 Q - Q -
27 Provisión cuentas malas Q 130.00 Q 130.00 Q 130.00 Q (130.00) Q (130.00)
28 Depreciaciones acumuladas Q 415.00 Q 57.00 Q 358.00 Q 358.00 Q (358.00) Q (358.00)
29 Ganancia en venta de act. Q 34.00 Q 34.00 Q 34.00 Q (34.00) Q (34.00)
Efectivo recibido de clientes Q 58,340.00
Efectivo pagado a proveedores Q (59,560.00)
Efectivo usado para otras actividades de operación Q (2,856.00)
Efectivo Neto de Operación Q (4,076.00)
Efectivo Neto de Inversión Q (4,098.00) Q (4,098.00)
Efectivo Neto de Financiamiento Q 9,543.00 Q 9,543.00
Aumento de efectivo y equivalentes de efectivo Flujo Neto Q 1,369.00
SUMAS Q 117,314.00 Q 107,823.00 Q 16,466.00 Q 91,357.00 Q (89,988.00) Efectivo Inicial Q 2,302.00
SUMAS Q (117,314.00) Q 9,571.00 Q 9,571.00 Q (107,823.00) Q (16,466.00) Q (91,357.00) Q 91,357.00 Efectivo final Q 3,671.00
Q 1,369.00 Dif. es el efectivo
EMPRESA CUNORI, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CIFRAS EN MILLONES

Efectivo neto por actividades de operación Q (4,076.00)


Efectivo recibido de clientes Q 58,340.00
Efectivo pagado a proveedores y empleados Q (59,560.00)
Efectivo pagado por otras actividades Q (2,856.00)
Efectivo neto por actividades de inversión Q (4,098.00)
Por adquisición de propiedad planta y equipo Q (3,740.00)
Depreciación dada de baja en venta de activos Q (358.00)

Efectivo neto por actividades de financiamiento Q 9,543.00


Efectivo recibido de un préstamo bancario Q 11,000.00
Efectivo pagado por un préstamo no bancario Q (660.00)
Efectivo recibido de acreedores a L.P. Q 2,015.00
Efectivo pagado por dividendo pagados Q (2,812.00)
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo Q 1,369.00
(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año Q 2,302.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Q 3,671.00

ANEXO PARA CONCILIAR LA UTILIDAD DEL EJERCICIO Y FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN

Utilidad neta Q 8,647.00


Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el efectivo
neto proveniente de actividades de operación Q 833.00
Cuentas incobrables Q 130.00
Depreciaciones (Propiedad planta y equipo) Q 438.00
Utilidad en venta de activos Q (57.00)
Indemnizaciones (Provisión) Q 322.00
Cambios en activos y pasivos netos Q (13,556.00)
Aumento de cuentas por cobrar Q (11,815.00)
Aumento en inventarios Q (13,184.00)
Aumento en gastos pagados por anticipado Q (619.00)
Aumento en cuentas por pagar y gastos acumulados Q 1,880.00
Disminución en cuentas por pagar Q (158.00)
Aumento en proveedores del exterior Q 7,802.00
Aumento en el ISR por pagar Q 2,926.00
Disminución en provisión para las indemnizaciones Q (388.00)
Efectivo neto proveniente de actividades de operación Q (4,076.00)

Chiquimula, 31 de diciembre de 2016

Alvaro Colom
Contador Público y Auditor
Sandra Torres
Propietario
EMPRESA CUNORI, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto)
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CIFRAS EN MILLONES

Flujo de efectivo por actividades de operación


Utilidad neta Q 8,647.00
Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el efectivo
neto proveniente de actividades de operación Q 833.00
Cuentas incobrables Q 130.00
Depreciaciones (Propiedad planta y equipo) Q 438.00
Utilidad en venta de activos Q (57.00)
Indemnizaciones (Provisión) Q 322.00
Cambios en activos y pasivos netos Q (13,556.00)
Aumento de cuentas por cobrar Q (11,815.00)
Aumento en inventarios Q (13,184.00)
Aumento en gastos pagados por anticipado Q (619.00)
Aumento en cuentas por pagar y gastos acumulados Q 1,880.00
Disminución en cuentas por pagar Q (158.00)
Aumento en proveedores del exterior Q 7,802.00
Aumento en el ISR por pagar Q 2,926.00
Disminución en provisión para las indemnizaciones Q (388.00)
Efectivo neto proveniente de actividades de operación Q (4,076.00)
Flujo de efectivo por actividades de inversión
Por adquisición de propiedad planta y equipo Q (3,740.00)
Depreciación dada de baja en venta de activos Q (358.00)
Efectivo neto por actividades de inversión Q (4,098.00)
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Efectivo recibido de un préstamo bancario Q 11,000.00
Efectivo pagado por un préstamo no bancario Q (660.00)
Efectivo recibido de acreedores a L.P. Q 2,015.00
Efectivo pagado por dividendo pagados Q (2,812.00)
Efectivo neto por actividades de financiamiento Q 9,543.00
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo Q 1,369.00
(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año Q 2,302.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Q 3,671.00

Chiquimula, 31 de diciembre de 2016

Alvaro Colom
Contador Público y Auditor
Sandra Torres
Propietario

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