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Datos:
1. Los Materiales Indirectos utilizados en el mes fueron como sigue, de acuerdo con los Vales de Salida del
Departamento A $10,000.00
Departamento B $18,000.00
Taller Mecánico $1,400.00
Calderas $2,000.00
Almacén de Materiales $500.00
Servicios Generales $4,000.00
Edificio y Aseo $2,000.00
2. Los salarios indirectos registrados y pagados, se distribuyeron como sigue, según las tarjetas de de
Departamento A $1,600.00
Departamento B $1,800.00
Taller Mecánico $3,000.00
Calderas $3,000.00
Almacén de Materiales $2,000.00
Servicios Generales $3,800.00
3. Se paga con cheque el recibo de la luz y fuerza que importa $3,200.00, de los cuales se hace la siguiente a
El resto se distribuye en relación con las bases que se citan posteriormente, en el cálculo que aparece en Cuadro de las B
de los Gastos Indirectos
Departamento A $1,600.00
Departamento B $700.00
Calderas $400.00
Edificio $800.00
Reparaciones Generales $500.00
5. Se paga con cheque el servicio médico, por $1,800.00, que se distribuirá como a continuación se indica, de acuerdo co
número de trabajadores de cada departamento:
Departamento "A" 10
Departamento "B" 10
Taller Mecánico 4
Calderas 2
Almacén de Materiales 6
Almacén de Productos Terminados 4
Servicios Generales 9
$45.00
6. Los gastos de medicinas y previsión social, ascendieron a $3,000.00, que se aplican a Servicio
8. El valor de los edificios y terrenos es de $1,000,000.00. Calcular una depreciación del 5% anual, considerando que la construcción
10. El Seguro de Incendio se aplica a razón del 1% anual sobre el importe de las inversion
NOTA: Los Gastos Financieros, ya fueron identificados y prorrateos (aplicados) a los Gastos Indirectos de Producción, a los G
donde justamente corresponden, ya que los Gastos Financieros son de Ser
I. PRORRATEO PRIMARIO
ASIENTO No. 1
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Materiales Indirectos
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Materiales Indirectos
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
Materiales Indirectos
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Materiales Indirectos
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
Materiales Indirectos
GASTOS INDIRECTOS SERVICIOS GENERALES
Materiales Indirectos
GASTOS INDIRECTOS DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO
Materiales Indirectos
ALMACÉN DE MATERIALES
SUMAS IGUALES
Aplicación de los Materiales Indirectos utilizados en el presente periodo, según Vales de Salida del Almac
ASIENTO No. 2
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Sueldos y Salarios Indirectos
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Sueldos y Salarios Indirectos
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
Sueldos y Salarios Indirectos
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Sueldos y Salarios Indirectos
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
Sueldos y Salarios Indirectos
GASTOS INDIRECTOS SERVICIOS GENERALES
Sueldos y Salarios Indirectos
ALMACÉN DE MATERIALES
SUMAS IGUALES
ASIENTO No. 3
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Luz y Fuerza
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Luz y Fuerza
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
Luz y Fuerza
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Luz y Fuerza
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
Luz y Fuerza
GASTOS DE VENTA
Luz y Fuerza
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Luz y Fuerza
BANCOS
SUMAS IGUALES
ASIENTO No. 4
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Reparaciones
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Reparaciones
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Reparaciones
GASTOS INDIRECTOS SERVICIOS GENERALES
Reparaciones
GASTOS INDIRECTOS DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO
Reparaciones
BANCOS
SUMAS IGUALES
ASIENTO No. 5
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Servicio Médico y Previsión Social
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Servicio Médico y Previsión Social
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
Servicio Médico y Previsión Social
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Servicio Médico y Previsión Social
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
Servicio Médico y Previsión Social
GASTOS INDIRECTOS SERVICIOS GENERALES
Servicio Médico y Previsión Social
GASTOS DE VENTA
Servicio Médico y Previsión Social
BANCOS
SUMAS IGUALES
ASIENTO No. 7
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Depreciación
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Depreciación
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
Depreciación
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Depreciación
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
Depreciación
GASTOS DE VENTA
Depreciación
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Depreciación
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQ. Y EQ.
SUMAS IGUALES
ASIENTO No. 8
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO
Depreciación
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEL EDIFICIO
SUMAS IGUALES
Aplicación de la depreciación del Edificio correspondiente al presente mes. (5% sobre $800,000.00)
ASIENTO No. 9
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO
Contribuciones
ACREEDORES
Tesorería de D.F
SUMAS IGUALES
ASIENTO No. 10
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Seguros
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Seguros
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
Seguros
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Seguros
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
Seguros
GASTOS DE VENTA
Seguros
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Seguros
GASTOS INDIRECTOS DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO
Seguros
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
SUMAS IGUALES
Aplicación de los seguros contra incendios por la parte correspondiente al presente mes, a razón del 1% anual sobre las invers
ASIENTO No. 11
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
Gastos Diversos
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
Gastos Diversos
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
Gastos Diversos
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
Gastos Diversos
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
Gastos Diversos
GASTOS INDIRECTOS SERVICIOS GENERALES
Gastos Diversos
GASTOS INDIRECTOS DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO
Gastos Diversos
BANCOS
SUMAS IGUALES
Aplicación del Pago de diversos Gastos Indirectos de Producción, correspondiente al presente mes.
GASTOS INDIRECTO
DEPARTAMENTO "A
1) 10,000.00
2) 1,600.00
3) $1,270.00
4) $1,600.00
5) 400.00
7) 4,166.67
10) 416.67
11) $400.00
19,853.33
GASTOS INDIRECTO
TALLER MECANIC
1) 1,400.00
2) 3,000.00
3) $254.00
5) 160.00
7) 500.00
10) 50.00
11) $400.00
5,764.00
GASTOS INDIRECTO
ALMACÉN DE
MATERIALES
1) 500.00
2) 2,000.00
3) $200.00
5) 240.00
7) 166.67
10) 16.67
11) $250.00
3,373.33
GASTOS INDIRECTO
DEPTO. DE EDIFICIO
ASEO
1) 2,000.00
4) $800.00
8) 4,166.67
9) 1,400.00
10) 750.00
11) $250.00
9,366.67
GASTOS DE VENTA
3) $300.00
5) 160.00
7) 458.33
10) 45.83
964.17
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
ACREEDORES
SEGUROS PAGADOS P
ANTICIPADO
Con el objeto de tener los datos base, para el Prorrateo Secundario, está "El Resumen del Prorrateo Primario"
Es conveniente ir viendo el Cuadro V-38 del "Resumen del Prorrateo Secundario" para apreciar los nuevos saldos, en las página
$ 9,366.67
Factor = $ 0.43
$ 22,000.00
8,660.00
Factor = 1.24
7,000.00
6,373.77
Factor = 0.0784947
81,200.00
Calderas Importe: $ -
7,946.03
Factor = 1.89191
Factor = 1.89191
4,200.00
Prorrateo Secundario del Departamento de Edificio y Aseo, correspondiente al presente mes, según Cédula
ASIENTO No. 13
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
GASTOS INDIRECTOS DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO
SUMAS IGUALES
Prorrateo Secundario del Departamento de Servicios Generales, correspondiente al presente mes, según Cédula
ASIENTO No. 14
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
GASTOS INDIRECTOS ALMACÉN DE MATERIALES
SUMAS IGUALES
Prorrateo Secundario del Almacén de Materiales, correspondiente al presente mes, según Cédula No. II
ASIENTO No. 15
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
GASTOS INDIRECTOS CALDERAS
SUMAS IGUALES
Prorrateo Secundario del Departamento de Calderas, correspondiente al presente mes, según Cédula No. I
ASIENTO No. 16
CONCEPTO PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "A"
GASTOS INDIRECTOS DEPARTAMENTO "B"
GASTOS INDIRECTOS TALLER MECÁNICO
SUMAS IGUALES
Prorrateo Secundario del Departamento de Taller Mecánico, correspondiente al presente mes, según Cédula N
DEPARTAMENTO "A"
Gastos Indirectos de Producción -
=
Horas Directas 1,500.00 0
DEPARTAMENTO "B"
Gastos Indirectos de Producción -
=
Horas Directas 1,000.00 0
Suponiendo que la empresa tiene implantado el procedimiento de control de operaciones productivas por órdenes de pro
Materiales Directos -
Sueldos y Salarios Directos -
COSTO DIRECTO -
-
Costo Unitario de la Orden = = -
200.00
MORENO CÁRDENAS
Empresa tiene cuentas del Libro "Mayor" para cada Depto.
$37,900.00
$15,200.00
Trabajadores
rsiones departamentales.
efieren al inmueble).
pagados:
$2,400.00
MORENO CÁRDENAS
GASTOS INDIRECTOS
HRS. DE
FZA. HRS. DE MATERIALES
TRABAJO
CALDERAS TRABAJO DIR. DIRECTOS
DIR. E IND. dr 7
0.50 1,500.00 2,500.00 30,000.00 4,166.67
0.40 1,000.00 2,000.00 20,000.00 2,916.67
0.10 800.00 500.00
-
1,200.00 166.67
500.00 333.33
250.00
208.33
375.00
1.00 2,500.00 7,000.00 50,000.00
MORENO CÁRDENAS
CARGO ABONO
$ 10,000.00
$ 18,000.00
$ 1,400.00
$ 2,000.00
$ 500.00
$ 4,000.00
$ 2,000.00
$ 37,900.00
$ 37,900.00 $ 37,900.00
CARGO ABONO
$ 1,600.00
$ 1,800.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 2,000.00
$ 3,800.00
$ 15,200.00
$ 15,200.00 $ 15,200.00
sente mes
CARGO ABONO
$1,270.00
$1,016.00
$254.00
$90.00
$200.00
$300.00
$70.00
$ 3,200.00
$ 3,200.00 $ 3,200.00
e mes.
CARGO ABONO
$1,600.00
$700.00
$400.00
$500.00
$800.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00 $ 4,000.00
te mes.
CARGO ABONO
$ 400.00
$ 400.00
$ 160.00
$ 80.00
$ 240.00
$ 360.00
$ 160.00
$ 1,800.00
$ 1,800.00 $ 1,800.00
nte mes.
CARGO ABONO
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
sente mes.
CARGO ABONO
$ 4,166.67
$ 2,916.67
$ 500.00
$ 333.33
$ 166.67
$ 458.33
$ 375.00
$ 8,916.67
$ 8,916.67 $ 8,916.67
CARGO ABONO
$ 4,166.67
$ 4,166.67
$ 4,166.67 $ 4,166.67
% sobre $800,000.00)
CARGO ABONO
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00 $ 1,400.00
mes.
CARGO ABONO
$ 416.67
$ 291.67
$ 50.00
$ 33.33
$ 16.67
$ 45.83
$ 37.50
$ 750.00
$ 1,641.67
$ 1,641.67 $ 1,641.67
CARGO ABONO
$400.00
$450.00
$400.00
$150.00
$250.00
$500.00
$250.00
$ 2,400.00
$ 2,400.00 $ 2,400.00
MORENO CÁRDENAS
2. ESQUEMAS DE MAYOR
GASTOS INDIRECTOS
ALMACÉN DE GASTOS INDIRECTOS
MATERIALES SERVICIOS GENERALES
1) 4,000.00
2) 3,800.00
5) 360.00
11) $500.00
8,660.00
GASTOS INDIRECTOS
DEPTO. DE EDIFICIO Y GASTOS DE
ASEO ADMINISTRACIÓN
3) $70.00
7) 375.00
10) 37.50
482.50
4,000.00 (4
1,800.00 (5
2,400.00 (11
11,400.00
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ACUMULADA ACUMULADA MAQ. Y EQ.
4,166.67 (8 8,916.67 (7
4,166.67 8,916.67
4,400.00 15,200.00
1,641.67 37,900.00
MORENO CÁRDENAS
vos saldos, en las páginas siguientes:
MORENO CÁRDENAS
CARGO ABONO
$ 2,554.55
$ 1,277.27
$ 638.64
$ 425.76
$ 851.52
$ 1,277.27
$ 2,341.67
$ 9,366.67
$ 9,366.67 $ 9,366.67
CARGO ABONO
$ 3,092.86
$ 2,474.29
$ 989.71
$ 618.57
$ 1,484.57
$ 8,660.00
$ 8,660.00 $ 8,660.00
CARGO ABONO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ -
CARGO ABONO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ -
CARGO ABONO
$ -
$ -
$ -
$ - $ -
DEPTO. GASTOS DE
ALMACÉN DE SERVICIOS
CALDERAS EDIFICIO Y ADMON. Y
MATERIALES GENERALES
ASEO VENTAS
$ 6,086.67 $ 3,373.33 $ 8,660.00 $ 9,366.67 $ 1,446.67
$ 425.76 $ 851.52 $ 1,277.27 -$ 7,250.00 $ 2,341.67
$ 6,512.42 $ 4,224.85 $ 9,937.27 $ 2,116.67 $ 3,788.33
$ 618.57 $ 1,484.57 $ - $ - $ -
$ 7,131.00 $ 5,709.42 $ 9,937.27 $ 2,116.67 $ 3,788.33
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 7,131.00 $ 5,709.42 $ 9,937.27 $ 2,116.67 $ 3,788.33
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 7,131.00 $ 5,709.42 $ 9,937.27 $ 2,116.67 $ 3,788.33
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 7,131.00 $ 5,709.42 $ 9,937.27 $ 2,116.67 $ 3,788.33
CUADRO V-38
MORENO CÁRDENAS
MORENO CÁRDENAS
$1,270.00
$1,016.00
$254.00
$300.00
$90.00
$200.00
$70.00
dr 10
416.67
291.67
50.00
0.00
16.67
33.33
25.00
20.83
37.50
750.00 construccion