Taller: Costos estándar (parte 1)

Después de la lectura, con base en los siguientes datos, hagan el reconocimiento contable de las diferen

La empresa Alimentos S. A. produce tamales, para lo cual presenta el siguiente balance inicial:

Presenta la siguiente información adicional:

·         La nómina se paga mensual
·         Los métodos del kárdex son:
MP A promedio ponderado
MP B PEPS
Material indirecto PEPS
Producto terminado PEPS

Por otra parte, muestra las siguientes transacciones, que corresponden a un mes de operación:
1.      Compra de materia prima y material indirecto, que paga a crédito a 60 días.
MP A precio: $2.100; cantidad: 5.000
MP B precio: $2.950; cantidad: 7.000
Material indirecto: $220; cantidad: 7.000
2.      Despacha la producción según la orden de trabajo n.° 001, para producir 1.800 unidades según ped
MP A, cantidad: 3.000
MP B, cantidad: 4.500

3.      Despacha material indirecto a fábrica

Material indirecto, cantidad: 6.000

4.      Paga servicios públicos en efectivo: 20 % de acueducto y 80 % alcantarillado, y se distribuyen así:

Fábrica: $300.000
Administración: $50.000
Ventas: $30.000

5.      Despacha a producción según orden de trabajo n.° 001:

MP A, cantidad: 500
MP B, cantidad: 1.000

6.      Compra y consume papelería por $200.000, pagados en efectivo, que se distribuyen así:
Fábrica: $20.000
Administración: $180.000

7.      Se efectúa un proceso de producción con maquila para la orden de producción n.° 002
Maquila, valor: $100; cantidad: 1.800

8.      Se termina la orden de producción n.° 001 y se asignan costos con el método general, con el induc

9.      Causación y pago de nómina con cheque así:

Cargo Valor
Jefe compras $ 900,000
Jefe de ventas $ 830,000
VIG Fábrica $ 450,000
$ 2,180,000

Cargo Tiempo Valor unit. Total

MO A 3,700 $ 200 $ 740,000
MO B 1,700 $ 200 $ 340,000
$ 1,080,000
10.  Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido, y son pagadas por el cliente de contado.
Cantidad: 2.000; precio de venta: $30.000

11.  Se hacen los siguientes ajustes:

Depreciación maquinaria de fábrica: $500.000
Depreciación de edificio: $300.000; fábrica: $116.500

Fuente: Sinisterra, G. y Rincón, C. A. (2017). Contabilidad de costos con aproximación a las normas inter
(Página 537)
contable de las diferentes transacciones, el kárdex de las materias primas, los suministros y los productos terminados y la hoja

lance inicial:

de operación:
00 unidades según pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $30.000 c/u

y se distribuyen así:

ribuyen así:

o general, con el inductor de mano de obra directa, y son enviadas a producto terminado (se cierra la hoja de costos estándar p

e de contado.
ción a las normas internacionales (2.ª ed.). Ecoe. https://elibro.net/es/ereader/uniminutoecoe/70475?page=1
oductos terminados y la hoja de costos estándar del producto.
la hoja de costos estándar para calcular costos terminados estándar).
La empresa Alimentos S. A. produce tamales, para lo cual presenta el siguiente b

reconocimiento contable
el kárdex de las materias primas los
suministros y los productos
terminados
la hoja de costos estándar del
producto

Por otra parte, muestra las siguientes transacciones, que cor

1.      Compra de materia prima y material indirecto, que paga a crédito a 60 días

OBSERVACIONES PRECIO
MP A $ 2,100
MP B $ 2,950
MATERIAL INDIRECTO $ 220
TOTAL $ 5,270

2.      Despacha la producción según la orden de trabajo n.° 001, para producir 1

ORDEN DE TRABAJO N. 1 CANTIDAD

MP A 3,000
MP B 4,500

3.      Despacha material indirecto a fábrica

CANTIDAD
MATERIAL INDIRECTO
 MATERIAL INDIRECTO
6,000

4.      Paga servicios públicos en efectivo: 20 % de acueducto y 80 % alcantarillad

Fábrica: $300.000
Administración: $50.000
Ventas: $30.000

FABRICA 200,000
ADMINISTRACION 50,000
VENTAS 30,000

5.      Despacha a producción según orden de trabajo n.° 001:

MP A, cantidad: 500
MP B, cantidad: 1.000

CANTIDAD
MP A 500
MP B 1,000

6.      Compra y consume papelería por $200.000, pagados en efectivo, que se di

Fábrica: $20.000
Administración: $180.000

FABRICA $ 20,000
ADMINISTRACION $ 180,000

7.      Se efectúa un proceso de producción con maquila para la orden de produc

Maquila, valor: $100; cantidad: 1.800

VALOR
MAQUILA
100

8.      Se termina la orden de producción n.° 001 y se asignan costos con el méto
de costos estándar para calcular costos terminados estándar).

9.      Causación y pago de nómina con cheque así:

CARGO VALOR
Jefe compras $ 900,000
Jefe de ventas $ 830,000
vigilante Fábrica $ 450,000
TOTAL $ 2,180,000
 CARGO TIEMPO
MO A 3,700
MO B 1,700
TOTAL

10.  Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido, y son pagadas por
Cantidad: 2.000; precio de venta: $30.000

CANTIDAD 2,000
PRECIO DE VENTA $ 30,000
TOTAL $ 60,000,000

11.  Se hacen los siguientes ajustes:

Depreciación maquinaria de fábrica: $500.000
Depreciación de edificio: $300.000; fábrica: $116.500

DEPRECIACION MAQUINARIA $ 500,000

DEPRECIACION EDIFICIO FABRICA $ 300,000
DEPRECIACION EDIFICIO ADMINISTRACION $ 116,500

FIC
MATERIALES
MP CANTIDAD T
MP-A 3
MP-B 3
TOTAL

SERVICIOS DIRECTOS
MP CANTIDAD T
MAQUILA 1
TOTAL

DOCUMENTO
ITEM FECHA
GUIA
0 31/12/2020
1 1/10/2021
 3 2/15/2021
4 3/15/2021
COMPROBACION TOTALES
INVEN INICIAL 4,000,000
COMPRAS (+) 10,500,000
INVEN FINAL (-) 7,250,000
COSTOS DE VENTA (=) 7,250,000

DOCUMENTO
ITEM FECHA GUIA
1 09-09-2021
2 01/10/2021
3 02/10/2021
4 03/10/2021
5 04/10/2021
TOTALES ENTRADAS
COMPROBACION:
INV. INICIAL 10,200,000.00
COMPRAS (+) 20,650,000.00
INV. FINAL (-) 14,455,000.00
COSTO DE VENTAS (=) 16,395,000.00

DOCUMENTO
ITEM FECHA GUIA

1 12/31/2020
2 01/10/2021

TOTALES ENTRADAS
COMPROBACION:
INV. INICIAL 10,500,000
COMPRAS (+) 30,996,000
INV. FINAL (-) 7,659,722
COSTO DE VENTAS (=) 33,836,278

DOCUMENTO
ITEM FECHA
GUIA

1 12/31/2020
2 01/10/2021

TOTALES ENTRADAS
COMPROBACION:
INV. INICIAL 2,000,000
COMPRAS (+) 1,540,000
INV. FINAL (-) 2,340,000
COSTO DE VENTAS (=) 1,200,000

3. la hoja de costos estándar del prod

ALIMENTOS S.A (PRODUCTORA DE

HOJA DE COSTOS ESTANDAR

ORDEN DE PRODUCCION N°1

COSTO DE PRODUCCION DE
COSTO DE PRODUCCION DE MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE MONTO DETALLE
MP-A $ 10,800,000 M0 A
MP-B $ 16,200,000 MO B

TOTAL $ 27,000,000 TOTAL

COSTOS DE PRODUCCION TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 27,000,000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 1,116,000
SERVICIOS DIRECTOS $ 180,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 2,700,000
COSTO TOTAL $ 30,996,000
 ALIMENTOS S.A (PRODUCTORA DE

HOJA DE COSTOS REAL

ORDEN DE PRODUCCION N°1

COSTO DE PRODUCCION DE
COSTO DE PRODUCCION DE MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE MONTO DETALLE
MP A $ 6,214,286 SALARIO A
MP B $ 10,200,000 SALARIO B
MP A $ 1,035,714
MP B $ 6,195,000

TOTAL $ 23,645,000 TOTAL

COSTOS DE PRODUCCION TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 23,645,000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 1,080,000
SERVICIOS DIRECTOS $ 180,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 2,670,000
COSTO TOTAL $ 27,575,000

TALLER 2: CALCULO DE LAS VARIACIONES

CALCULO DE LAS VARIACIONES

COSTOS DE PRODUCCION ESTANDAR
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 27,000,000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 1,116,000
SERVICIOS DIRECTOS $ 180,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 2,700,000
COSTO TOTAL $ 30,996,000
CANTIDAD 1800
PRECIO UNITARIO $ 17,220

PRECIO
DETALLE CANTIDAD ESTANDAR
ESTANDAR
MP A 5,400 $ 2,000
MP B 5,400 $ 3,000
MOD A 3,600 $ 200
MOD B 1,800 $ 220
MAQUILA 1,800 $ 100
CIF 5,400 $ 500
TOTAL
para lo cual presenta el siguiente balance inicial:

siguientes transacciones, que corresponden a un mes de operación:

ecto, que paga a crédito a 60 días.

CANTIDAD TOTAL
5,000 $ 10,500,000
7,000 $ 20,650,000
7,000 $ 1,540,000
$ 19,000 $ 32,690,000

e trabajo n.° 001, para producir 1.800 unidades según pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $30.000 c/u
de acueducto y 80 % alcantarillado, y se distribuyen así:

20% 80%
ACUEDUCTO ALCANTARILLADO
$ 40,000 $ 160,000
$ 10,000 $ 40,000
$ 6,000 $ 24,000

rabajo n.° 001:

00, pagados en efectivo, que se distribuyen así:

maquila para la orden de producción n.° 002

CANTIDAD
1,800 180000

1 y se asignan costos con el método general, con el inductor de mano de obra directa, y son enviadas a producto terminado (se cierr
ados estándar).

que así:
 VLR UNITARIO TOTAL
$ 200 $ 740,000
$ 200 $ 340,000
$ 1,080,000

mer pedido, y son pagadas por el cliente de contado.

es ajustes:
000
: $116.500

FABRICA

ADMINISTRACION

FICHA TECNICA
TERIALES PERSONAL
UNIDAD TOTAL PERSONAL TIEMPO VALOR
2,000 $ 6,000 A 2H $ 200
3,000 $ 9,000 B 1H $ 220
$ 15,000 TOTAL

OS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOS

UNIDAD TOTAL CIF TIEMPO VALOR
100 $ 100 A 3H $ 500
$ 100 TOTAL

2. el kárdex de las materias primas los suministros y los productos terminados

MP A PROMEDIO PONDERADO
DOCUMENTO ENTRADAS
DETALLE CANTIDAD
FACTURA P.U P.T
INICIALES DEL BG
COMPRA PTO 1 5,000 $ 2,100 $ 10,500,000
 DESPACHA PEDIDOS
N. PTO 2
PUNTO 5 ORDEN 002
TOTALES 5,000 $ 2,100 $ 10,500,000

MP B PEPS

DOCUMENTO ENTRADAS
CANTIDAD
FACTURA DETALLE P.U P.T
INVENTARIO INICIAL BG
COMPRA DE MATERIA 7,000 $ 2,950 $ 20,650,000
DESPACHA
MATERIALES PTO 2
PUNTO 5 ORDEN 002
S 7,000 $ 20,650,000

PRODUCTO TERMINADO PEPS

DOCUMENTO ENTRADAS
FACTURA DETALLE CANT P.U P.T
INVENTARIO INICIAL
BG
ENTRADA PTO 7 1,800 $ 17,220 $ 30,996,000

DESPACHO A
PRODUCCION PTO 10

AJUSTE DEL VLR

ESTANDAR A
TERMINADO
S 1,800 $ 41,496,000
 MATERIALES INDIRECTOS PEPS
DOCUMENTO ENTRADAS
DETALLE
FACTURA CANT P.U P.T
INVENTARIO INICIAL
BG
ENTRADA PTO 1 7,000 $ 220 $ 1,540,000

DESPACHO A
PRODUCCION PTO 3

S 7,000 $ 1,540,000

hoja de costos estándar del producto

OS S.A (PRODUCTORA DE TAMALES)

HOJA DE COSTOS ESTANDAR

NUMERO DE UNIDADES 1800

OSTO DE PRODUCCION DE COSTO DE PRODUCCION SERVICIOS COSTO DE PRODUCCION

MANO DE OBRA DIRECTA DIRECTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MONTO DETALLE MONTO DETALLE MONTO
$ 720,000 MAQUILA 1 $ 180,000 CIF $ 2,700,000
$ 396,000

$ 1,116,000 TOTAL $ 180,000 TOTAL $ 2,700,000

TOTALES
$ 27,000,000 COSTO UNITARIO
$ 1,116,000
$ 180,000
$ 2,700,000 30996000/1800 = $17.220
$ 30,996,000
OS S.A (PRODUCTORA DE TAMALES)

HOJA DE COSTOS REAL

NUMERO DE UNIDADES 1.800

OSTO DE PRODUCCION DE COSTO DE PRODUCCION SERVICIOS COSTO DE PRODUCCION

MANO DE OBRA DIRECTA DIRECTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MONTO DETALLE MONTO DETALLE MONTO
$ 740,000 MAQUILA 1 $ 180,000 MPI $ 1,200,000
$ 340,000 SERVICIOS P $ 200,000
PAPELERIA $ 20,000
DEPRECIACIÓN $ 800,000
MOI $ 450,000
$ 1,080,000 TOTAL $ 180,000 TOTAL $ 2,670,000
TOTALES
$ 23,645,000 COSTO UNITARIO
$ 1,080,000
$ 180,000
27575000/1800= 15319
$ 2,670,000
$ 27,575,000

RIACIONES

IONES
REAL VARIACIONES
$ 23,645,000 -$ 3,355,000
$ 1,080,000 -$ 36,000
$ 180,000 $0
$ 2,670,000 -$ 30,000
$ 27,575,000 $ 3,421,000
1800 1800
$ 15,319 $ 1,901

VARIACION
TOTAL CANTIDAD REAL PRECIO REAL TOTAL
PRECIO
$ 10,800,000 3,500 $ 2,071 $ 7,250,000 $ 250,000
$ 16,200,000 5,500 $ 2,981 $ 16,395,000 -$ 105,000
$ 720,000 3,700 $ 200 $ 740,000 $ -
$ 396,000 1,700 $ 200 $ 340,000 -$ 34,000
$ 180,000 1,800 $ 100 $ 180,000 $ -
$ 2,700,000 5,400 $ 494.4 $ 2,670,000 -$ 30,000
$ 30,996,000 $ 27,575,000 $ 81,000
endidas a $30.000 c/u
enviadas a producto terminado (se cierra la hoja
 1800
TOTAL
$ 400 $ 720,000
$ 220 $ 396,000
$ 620 $ 1,116,000

TOS
TOTAL
$ 1,500
$ 1,500

uctos terminados

SALIDAS SALDOS
CANT P.U P.T CANT P.U P.T
2,000 $ 2,000 $ 4,000,000
7,000 $ 2,071 $ 14,500,000
3,000 $ 2,071 $ 6,214,286 4,000 $ 2,071 $ 8,285,714
500 $ 2,071 $ 1,035,714 3,500 $ 2,071 $ 7,250,000
3,500 $ 7,250,000 3,500

DIFERENCIA 0

SALIDA SALDO
CANT P.U P.T CANT P.U P.T
3,400 $ 3,000 $ 10,200,000
7,000 $ 2,950 $ 20,650,000
3,400 $ 3,000 $ 10,200,000 0 $0 $0
1,100 $ 2,950 $ 3,245,000 5,900 $ 2,950 $ 17,405,000
1,000 $ 2,950 $ 2,950,000 4,900 $ 2,950 $ 14,455,000
5,500 $ 16,395,000 4,900

DIFERENCIA 0.00

5,400

SALIDAS SALDO
CANT P.U P.T CANT P.U P.T

700 $ 15,000 $ 10,500,000

1,800 $ 17,220 $ 30,996,000

700 $ 15,000 $ 10,500,000 0 $0 $0

1,300 $ 17,220 $ 22,386,000 500 $ 17,220 $ 8,610,000

$ 950,278 500 $ 15,319 $ 7,659,722

2,000 $ 32,886,000 500 $ 7,659,722

DIFERENCIA 950,277.78
 SALIDAS SALDO
CANT P.U P.T CANT P.U P.T

10,000 $ 200 $ 2,000,000

7,000 $ 220 $ 1,540,000

6,000 $ 200 $ 1,200,000 4,000 $ 200 $ 800,000

7,000 $ 220 $ 1,540,000
6,000 $ 1,200,000 11,000 $ 2,340,000

DIFERENCIA 0.00
 VARIACION
VARIACION TOTAL
CANTIDAD
-$ 3,800,000.0 $ 3,550,000
$ 300,000 -$ 195,000
$ 20,000 -$ 20,000
-$ 22,000 $ 56,000
$ - $0
$ - $ 30,000
-$ 3,502,000.0 $ 3,421,000
 $ 21,705,000

estandar

real

EFECTIVO YELITZA $ 346,360

DEBE GLADYS $ 179,373
SALDO DISPONIBLE EFECTIVO $ 166,987
 $ 600,000 SALDO EN BANCOS $ 1,768,171
$ 1,168,171 TOTAL DISPONIBLE EFECTIVO Y BANCOS $ 1,935,158
total bancos $ 1,768,171 NOMINA FEBRERO $ 1,807,066
nomina 1807066 SALDO $ 128,092

VALOR PLANILLA FEBRERO $ 882,200

FALTA PARA PAGAR PLANILLA $ 754,108

 1.      Compra de materia prima y material indirecto, que paga a crédito a 60 día
MP A precio: $2.100; cantidad: 5.000
MP B precio: $2.950; cantidad: 7.000
Material indirecto: $220; cantidad: 7.000

COMPRA MATERIA PRIMA A

CODIGO CUENTA DEBITO
140501 Materia prima A $ 10,500,000
2205 Proveedores

COMPRA MATERIA PRIMA B

CODIGO CUENTA DEBITO
140502 Materia prima B 20650000
2205 Proveedores

COMPRA MATERIALES INDIRECTOS

CODIGO CUENTA DEBITO
145501 Materiales indirectos 1540000
2205 Proveedores

2.      Despacha la producción según la orden de trabajo n.° 001, para producir 1.800 unidades según
MP A, cantidad: 3.000 3000
MP B, cantidad: 4.500 4500

DESPACHA PRODUCCIÓN ORDEN N° 001

CODIGO CUENTA DEBITO
7105 Materia prima A 6,214,286
140501 Inventarios

DESPACHA PRODUCCIÓN ORDEN N° 001

CODIGO CUENTA DEBITO
7105 Materia prima B 13,445,000
140501 Inventarios
3.      Despacha material indirecto a fábrica
Material indirecto, cantidad: 6.000

DESPACHO DE FABRICA
CODIGO CUENTA DEBITO
7305 Matterias primas B 1,200,000
1455 Repuesto y accesorios

4.      Paga servicios públicos en efectivo: 20 % de acueducto y 80 % alcantarillado, y se distribuyen a

20%
Fábrica: $200.000 200,000 40000
Administración: $50.000 50,000 10000
Ventas: $30.000 30,000 6000

PAGO DE SERVICIOS PUBLICOS

CODIGO CUENTA DEBITO
730503 Servicios fabrica 200,000
513501 Acueducto 10,000
513502 Alcantarillado 40,000
523501 Servicios 6,000
523502 Alcantarillado 24,000
1105 Caja

5.      Despacha a producción según orden de trabajo n.° 001:

MP A, cantidad: 500
MP B, cantidad: 1.000

Despacho A PRODUCCIÓN
Código Cuenta Débe
710501 Materia Prima A 1,035,714
710502 Materia Prima B 2,950,000
140501 Materia Prima A
140502 Materia Prima B
6.      Compra y consume papelería por $200.000, pagados en efectivo, que se distribuyen así:
Fábrica: $20.000
Administración: $180.000

Compra y Consumo de Papeleria

Código Cuenta Débe
7305 Fabrica 20,000
519530 utiles y papeleria 180,000
110505 Caja

7.      Se efectúa un proceso de producción con maquila para la orden de producción n.° 002
Maquila, valor: $100; cantidad: 1.800

Compra y Consumo de Papeleria

Código Cuenta Débe
740501 Producción de Servicios 180,000
110505 Caja

8.      Se termina la orden de producción n.° 001 y se asignan costos con el método general, con el in

MAQUILA
Codigo Cuenta PARCIAL
143001 Inventario Producto terminado
141001 Producto en proceso
14100101 costo de produccion de mat. prima $ 27,000,000
14100102 costo de produccion de mano de obra $ 1,116,000
14100103 costo de produccion de servicios $ 180,000
14100101 costo indirectos de fabricaxion $ 2,700,000

9.      Causación y pago de nómina con cheque así:

Cargo Valor
Jefe compras $ 900,000
 Jefe de ventas $ 830,000
VIG Fábrica $ 450,000
$ 2,180,000

Codigo Cuenta Débe

720501 Costos de producción MOD $ 1,080,000
720502 Mano de Obra Indirecta $ 450,000
5105 Gasto personal $ 900,000
5205 Gasto personal $ 830,000
1110 Bancos

10.  Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido, y son pagadas por el cliente de contado.
Cantidad: 2.000; precio de venta: $30.000

Codigo Cuenta Débe

6130 Costo de venta $ 32,886,000
1430 Inventario producto terminado
110505 Caja $ 60,000,000
4130 Ingresos

11.  Se hacen los siguientes ajustes:

Depreciación maquinaria de fábrica: $500.000
Depreciación de edificio: $300.000; fábrica: $116.500

Codigo Cuenta Debito

730505 Depreciacion costos indirectos $ 500,000
159210 Depreciacion maquinaria y equipo

Codigo Cuenta Débe

730505 Costos indirectos de producción $ 116,500
5160 Depreciación $ 300,000
1592 Depreciacion construcciones y edificios

ADMINISTRACION
Depreciación $ 116,500
Gasto personal $ 830,000
utiles y papeleria $ 180,000
Acueducto $ 10,000
Alcantarillado $ 40,000
TOTAL $ 1,176,500
paga a crédito a 60 días.

COMPRA MATERIA PRIMA A - B - IND

CREDITO CODIGO CUENTA
140501 Materia prima A
$ 10,500,000 140502 Materia prima B
145501 Mteial indirecto
220505 Proveedores

CREDITO

20650000

CREDITO

1540000

ir 1.800 unidades según pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $30.000 c/u
1800

DESPACHA PRODUCCIÓN ORDEN N° 001

CREDITO CODIGO CUENTA
710501 Materia prima A
6,214,286 710502 Materia prima B
140501 Inventarios

CREDITO

13,445,000
 DESPACHO DE FABRICA
CREDITO CODIGO
730501
1,200,000 145501

llado, y se distribuyen así:

80%
160000
40000
24000

CREDITO 89,340,000

280,000

200,000
50,000
30,000

Crédito

1,035,714
2,950,000
e distribuyen así:

Crédito

200,000

ducción n.° 002

Crédito

180,000

étodo general, con el inductor de mano de obra directa, y son enviadas a producto terminado (se cierra la hoja de costos están

Débe Crédito
$ 30,996,000
$ 30,996,000

Cargo Tiempo Valor unit.

 MO A 3,700 $ 200
MO B 1,700 $ 200

Crédito

$ 3,260,000

cliente de contado.

Crédito

$ 32,886,000

$ 60,000,000

Credito

$ 500,000

Crédito

$ 416,500 $ -

ventas
Gasto personal $ 900,000
Servicios $ 6,000
Alcantarillado $ 24,000
TOTAL $ 930,000
RIMA A - B - IND
DEBITO CREDITO
10,500,000.00
20,650,000.00
1,540,000.00
32,690,000.00

ÓN ORDEN N° 001
DEBITO CREDITO
6,214,286
13,445,000
19,659,286
DESPACHO DE FABRICA
CUENTA DEBITO CREDITO
Material Indirect 1,200,000
Inv. Repuesto y accesorios 1,200,000
do (se cierra la hoja de costos estándar para calcular costos terminados estándar).

Total
 $ 740,000
$ 340,000
$ 1,080,000

CAJA
DEBE HABER
 1. TRASLADO DE COSTOS REALES A PDTOS EN PROCESO

CODIGO CUENTA
141001 Producto en proceso
14100101 costo de mat. prima
14100102 costo de mano de obra
14100103 costo de produccion de servicios
14100104 costo indirectos de fabricacion
710501 costo pn mp
7205 costo pn mo
7305 coto pn de servicios directos
7405 costo indirectos de fabricacion
TOTAL

CODIGO CUENTA
141001 Producto en proceso
14100101 costo de mat. prima
14100102 costo de mano de obra
14100103 costo de produccion de servicios
14100104 costo indirectos de fabricacion
1430 inventario pdto terminado
143001 Producto terminado
61 costos de vta
6130 costo vta pdto terminado
TOTAL

EL TAMAL S.A
ESTADO DE COSTO DE VENTA

DETALLE ESTANDAR VARIACION

Inv MP inicial
mas compras inventario
igual MP disponible
menos inventario de MP final
igual costo de MP directa $ 27,000,000 -$ 3,355,000
mas costo de MO directa $ 1,116,000 -$ 36,000
mas costo de servicios directos (maquila) $ 180,000 $ -
mas costos indirectos $ 2,700,000 -$ 30,000
igual costo de pn del periodo $ 30,996,000 -$ 3,421,000
mas producto en proceso inicial $ - $ -
mas costo producto en proceso $ 30,996,000 -$ 3,421,000
menos producto en proceso final $ - $ -
igual costo productos terminados $ 30,996,000 -$ 3,421,000
mas producto terminado inicial $ 10,500,000
igual producto disponible a la venta $ 41,496,000
menos producto terminado final $ 8,610,000 $ 950,278
igual costo de venta $ 32,886,000 $ 2,470,722

EL TAMAL S.A
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS $ 60,000,000
menos costo venta $ 32,886,000
mas la variacion de los costos $ 2,470,722
igual Utilidad Operativa $ 29,584,722
menos Gastos Administracion $ 1,176,500
menos Gastos Ventas $ 930,000
Variacion $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 27,478,222
ALES A PDTOS EN PROCESO

PARCIAL DEBE HABER

$ 23,645,000
$ 1,080,000
$ 180,000
$ 2,670,000
$ 23,645,000
$ 1,080,000
$ 180,000
$ 2,670,000
$ 27,575,000 $ 27,575,000

PARCIAL DEBE HABER

$ 3,421,000
$ 3,355,000
$ 36,000
$0
$ 30,000

$ 950,278

$ 2,470,722
$ 3,421,000 $ 3,421,000

REAL
$ 14,200,000
$ 31,150,000
$ 45,350,000
$ 21,705,000
$ 23,645,000
$ 1,080,000
$ 180,000
$ 2,670,000
$ 27,575,000
$ -
$ 27,575,000
$ -
$ 27,575,000
$ 10,500,000
$ 38,075,000
$ 7,659,722
$ 30,415,278

EL TAMAL S.A
BALANCE FINAL
DIC 31 DE 2020
ACTIVO PASIVO
CAJA $ 89,340,000 PROVEEDORES
BANCOS $ 70,940,000 ACREEDORES
CLIENTES $ 30,000,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS
inv MP $ 21,705,000
MP A $ 7,250,000 TOTAL PASIVO
MP B $ 14,455,000
Mp proceso $ - PATRIMONIO
pdto proceso $ 7,659,722 CAPITAL
inv accesorios $ 2,340,000 RESERVA LEGAL
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 221,984,722 UTILIDAD ACUMULADA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MAQ Y EQUIPO $ 60,000,000 TOTAL PATRIMONIO
Depreciacion -$ 18,500,000
EDIFICIO $ 90,000,000
Depreciacion -$ 15,416,500
TERRENO $ 10,000,000
TOTAL PPY E $ 126,083,500

TOTAL ACTIVO $ 348,068,222 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 52,690,000
$ 5,000,000
$ 10,000,000

$ 67,690,000

$ 200,000,000
$ 20,000,000
$ 32,900,000
$ 27,478,222
$ 280,378,222

$ 348,068,222