Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos
que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales.

El consejero delegado a empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los prespuestos de ejercicio 20X3.
La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

* Previsiónd de Ventas

Producto A Producto B VENTAS DE PRODUCTOS

Nº Unidades 6,000.00 5,000.00 240,000.00
Precio Venta 40 45 225,000.00
Total de venta 465,000.00
* Datos de Producción

€/hora Materia Prima €/unidad

Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto

Producto A Producto B MATERIA PRODUCTO A MATERIA PRODUCTO B

Materia Prima A 2 4 36000 60000
Materia Prima B 1 2 6000 10000
Fase I horas 2 1.5 48000 30000
Fase II horas 1 0.5 30000 12500
Total materias primas 120000 112500 Costos productos A Y B
291,798.00
* Previsión de producción

Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL
Mano Obra Indirecta 6,500.00 1,875.00 8,375.00
Materiales Indirecto 2,900.00 9,600.00 12,500.00
Mantenimiento 2,300.00 1,140.00 433.00 500.00 4,373.00
Gastos Diversos 6,000.00 2,000.00 8,000.00
Amortizaciones 6,700.00 15,000.00 21,700.00
Electricidad 750.00 2,100.00 500.00 1,000.00 4,350.00

22,250.00 6,140.00 19,808.00 11,100.00 59,298.00

* Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestosde Administración

Salarios 23,000.00 Salarios 32,000.00

Publicidad 41,000.00 Gtos. Bancarios 7,600.00
Otros 2,000.00 Otros 4,370.00

66,000.00 43,970.00

* Previsión de Stocks

Materias Primas Producto Terminado

A B A B
Existencias Iniciales 4,500.00 750.00 200.00 900.00
Existencias finales 9,000.00 2,135.00 1,250.00 450.00

* Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria.

Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a :

Deudores 23,000.00
Acreedores 9,000.00

Están previstas inveriones por importes de 20,000.00 que se pagarán en efectivo.

Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el reparto de gastos fijos asociados al producto
para no alargar mas el supuesto, les doy como dato que son 52595
Balance a 31.12.X2

Caja 13,000.00 Capital 75,000.00

Ex. Pto. Terminado 45,000.00 Reservas 19,000.00
Ex. Mat. Primas 14,250.00 Ptamos l/p 120,000.00
Deudores 9,000.00 Acreedores 7,000.00
Edifios 42,750.00
Máquinas 187,000.00
A. Acumulada -90,000.00
221,000.00 221,000.00

La amortización anual asciende a los 7,800.00 euros

Loa gastos financierons son 12,000.00 euros anuales
Cuentas de resultados Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
B° Nto 292.50 540.15 592.51 610.43 618.29

Conceptos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Impuestos (35%) 0 102.38 189.05 207.38 213.65 216.40
BAT 0 394.88 729.20 799.89 824.08 834.69
Gastos financieros 0 166.95 182.00 187.25 193.90 198.20
EBIT 0 561.83 911.20 987.14 1,017.98 1,032.89
Amortizaciones 0 300.00 375.00 405.00 412.50 421.50
NOF 0 780.00 687.50 745.00 811.50 838.00
VAR del NOF 0 780.00 92.50 57.50 66.50 26.50
CAPEX 0 300.00 750.00 450.00 469.50 480.00
Flujo de caja Libre 0 1,838.46 1,754.65 1,692.26 1,752.83 1,744.59