Materia: Contabilidad de Costos.

Tema: Ejercicio de Prorrateo

Asesor: Dively Marisol Valenzuela Franco.
Semestre: 4to
Estudiante: Rocío Torres Enríquez
Matricula: a324007

04 de Noviembre del 20
os.

uela Franco.

uez

Noviembre del 2022

 LA ESTRELLA S.A.
INSTRUCCIONES:
1. Realice los asientos contables correspondientes.
2. Elabore esquemas de mayor (cuentas T) y registre los movimientos contables del periodo.
3. Realice el prorrateo primario correspondiente a traves de cédulas de prorrateo.
4. Realice el prorrateo secundario de los departamentos de servicios mediante cédulas de prorrateo
5. Salde las cuentas pertenecientes a los departamentos de servicios y realice los respectivos ajuste

GASTOS INDIRECTOS DEL PERIODO

Renta del edificio de la fábrica $35,000 más IVA. Base de prorrateo Metros cuadrados
Pago de energía eléctrica por $7,000 más IVA. Base de prorrateo KWS
Prima de seguros contra incendios $18,000 más IVA. Base de prorrateo Inversión
Pago impuesto predial $5,000. Base de prorrateo Metros cuadrados
Reparación ductos de aire acondicionado $12,000 más IVA. Base de prorrateo Metros cuadrados
Reparación máquina de producción perteneciente al departamento A. $20,000 más IVA
La depreciación se cálcula en un 10% anual sobre las inversiones departamentales.

CUADRO AUXILIAR 1
DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS Inversión
DEPARTAMENTO A 500,000.00
DEPARTAMENTO B 360,000.00
DEPARTAMENTO C 480,000.00
DEPARTAMENTOS DE SERVICIO
TALLER MECÁNICO 150,000.00
SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 70,000.00
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES 90,000.00
1,650,000.00

*El departamento de servicios que mayor servicio brinda es el departamento de servicios generale
eléctricos y finalmente el taller mecánico
LLA S.A. Asientos Contables

1 Renta del edificio de la fábrica $35,000 más IVA. Ba

ntos contables del periodo.
ulas de prorrateo. Almacen de produccion en procesos
cios mediante cédulas de prorrateo secundario. IVA acreditable
cios y realice los respectivos ajustes. Bancos

2 Pago de energía eléctrica por $7,000 más IVA. Base

S DEL PERIODO
eo Metros cuadrados Almacen de produccion en procesos
KWS IVA acreditable
rrateo Inversión Bancos
dos
de prorrateo Metros cuadrados 3 Prima de seguros contra incendios $18,000 más IVA
nto A. $20,000 más IVA
departamentales. Almacen de produccion en procesos
IVA acreditable
Bancos
XILIAR 1
Metros cuadrados KWS Personal 4 Pago impuesto predial $5,000. Base de prorrateo M
2,300.00 20,000.00 120
1,700.00 12,000.00 90 Almacen de produccion en procesos
1,900.00 15,000.00 100 Bancos

350.00 9,000.00 7
300.00 5,000.00 10 5 Reparación ductos de aire acondicionado $12,000 m
1,000.00 3,000.00 5
7,550.00 64,000.00 332 Almacen de produccion en procesos
IVA acreditable
Bancos
departamento de servicios generales, luego el de circuitos
el taller mecánico 6 Reparación máquina de producción perteneciente a

Almacen de produccion en procesos

IVA acreditable
Bancos
7 La depreciación se cálcula en un 10% anual sobre la

Almacen de produccion en procesos

Depreciacion de inversiones

Departamentos
DEPARTAMENTO A
DEPARTAMENTO B
DEPARTAMENTO C
TALLER MECÁNICO
SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES
os Contables

DEBE HABER
ca $35,000 más IVA. Base de prorrateo Metros cuadrados

$35,000.00
$ 5,600.00
$40,600.00
$40,600.00 $40,600.00
or $7,000 más IVA. Base de prorrateo KWS

$ 7,000.00
$ 1,120.00
$ 8,120.00
$ 8,120.00 $ 8,120.00
endios $18,000 más IVA. Base de prorrateo Inversión

$18,000.00
$ 2,880.00
$20,880.00
$20,880.00 $20,880.00
00. Base de prorrateo Metros cuadrados

$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00

condicionado $12,000 más IVA. Base de prorrateo Metros cuadrados

$12,000.00
$ 1,920.00
$13,920.00
$13,920.00 $13,920.00
ducción perteneciente al departamento A. $20,000 más IVA

$20,000.00
$ 3,200.00
$23,200.00
$23,200.00 $23,200.00
n un 10% anual sobre las inversiones

13,750.00
13,750.00
13,750.00 13,750.00

4,166.67
3,000.00
4,000.00
1,250.00
583.33
IOS GENERALES 750.00
 Cuentas T
Almacen de Prod. En Proc Iva Acreeditable
1 35,000.00 1 5,600.00
2 7,000.00 2 1,120.00
3 18,000.00 3 2,880.00
4 5,000.00 5 $ 1,920.00
5 12,000.00 6 $ 3,200.00
6 20,000.00 14,720.00
7 13,750.00
110,750.00
Cuotas por pagar ISR por pagar

SUB CUENTAS DE ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO

Materia Prima Mano de Obra

SUB- SUB CUENTAS DE GASTOS INDIRECTOS

Departamento A Departamento B
1 $10,662.25 1 $7,880.79
2 $2,187.50 2 $1,312.50
3 $ 5,454.55 3 $ 3,927.27
4 $1,523.18 4 $1,125.83
5 $ 3,655.63 5 $ 2,701.99
6 $20,000.00 7 $ 3,000.00
7 $ 4,166.67 Aj1 2,322.22
Aj1 $ 3,141.82 AJ2 1,240.66
Aj2 1,654.21 AJ3 1,990.43
AJ3 2,653.91 25,501.69
55,099.71
 Dept. de Taller Mecanico Ser. De circuitos electricos
1 $1,622.52 1 $1,390.73
2 $984.38 2 $546.88
3 $ 1,636.36 3 $ 763.64
4 $231.79 4 $198.68
5 $ 556.29 5 $ 476.82
7 $ 1,250.00 7 $ 583.33
Aj1 $ 478.10 Aj1 $ 409.80
AJ2 $ 96.50 4,369.87 4,369.87
6,855.93 6,855.93
as T
Bancos
40,600.00 1
8,120.00 2
20,880.00 3
5,000.00 4
13,920.00 6
23,200.00 7
111,720.00

Dep Acum de Eq Fab

13,750.00

PRODUCCION EN PROCESO
Gastos Indirectos
1 35,000.00
7,000.00
18,000.00
5,000.00
12,000.00
20,000.00
13,750.00
110,750.00

GASTOS INDIRECTOS
Departamento C
1 $8,807.95
2 $1,640.63 corrobore al sumar departamentos A,B Y C
3 $ 5,236.36 110,750.00
4 $1,258.28
5 $ 3,019.87
7 $ 4,000.00
Aj1 2,595.42
AJ2 1,378.51
AJ3 2,211.59
30,148.60
 Servicios generales
1 $4,635.76
2 $328.13
3 $ 981.82
4 $662.25
5 $ 1,589.40
7 $ 750.00 Aj1
8,947.36 8,947.36
entos A,B Y C
 EJERCICIO DE GAS
Cálculos Prorrateos Pr

Cedula de Prorrateo: PRIMARIO

Concepto: Renta del edificio Base:
importe: 35,000.00 Factor:
Departamento Base Factor

DEPARTAMENTO A 2,300.00 4.63576159

DEPARTAMENTO B 1,700.00 4.63576159
DEPARTAMENTO C 1,900.00 4.63576159
TALLER MECÁNICO 350.00 4.63576159
SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 300.00 4.63576159
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES 1,000.00 4.63576159
7,550

Cedula de Prorrateo:
seguro contra
Concepto: incendios Base
importe: 18,000.00 Factor
Departamento Base Factor

DEPARTAMENTO A 500,000.00 0.0109091

DEPARTAMENTO B 360,000.00 0.0109091
DEPARTAMENTO C 480,000.00 0.0109091
TALLER MECÁNICO 150,000.00 0.0109091
SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 70,000.00 0.0109091
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES 90,000.00 0.0109091
1,650,000

Cedula de Prorrateo:
reparacion de aire
Concepto: acondicionado Base
importe: 12,000.00 Factor
Departamento Base Factor

DEPARTAMENTO A 2,300.00 1.58940397

DEPARTAMENTO B 1,700.00 1.58940397
DEPARTAMENTO C 1,900.00 1.58940397
TALLER MECÁNICO 350.00 1.58940397
SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 300.00 1.58940397
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES 1,000.00 1.58940397
7,550

Cedula de Prorrateo:
Concepto: servicios generales Base
importe: 8,947.36 Factor
Departamento Base Factor

DEPARTAMENTO A 2,300.00 1.36600922

DEPARTAMENTO B 1,700.00 1.36600922
DEPARTAMENTO C 1,900.00 1.36600922
TALLER MECÁNICO 350.00 1.36600922
SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 300.00 1.36600922

6,550

Cedula de Prorrateo:
Concepto: dept. de taller mecanic Base
importe: 6,855.93 Factor
Departamento Base Factor

DEPARTAMENTO A 120 22.115915

DEPARTAMENTO B 90 22.115915
DEPARTAMENTO C 100 22.115915
310
ERCICIO DE GASTOS INDIRECTOS
Cálculos Prorrateos Primarios y Secundarios

PRIMARIO Cedula de Prorrateo:

m2 Concepto: energia electrica Base
4.635762 importe: 7,000.00 Factor
Importe Departamento Base Factor

$10,662.25 DEPARTAMENTO A 20,000.00 0.1093750

$7,880.79 DEPARTAMENTO B 12,000.00 0.1093750
$8,807.95 DEPARTAMENTO C 15,000.00 0.1093750
$1,622.52 TALLER MECÁNICO 9,000.00 0.1093750
$1,390.73 SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 5,000.00 0.1093750
$4,635.76 DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES 3,000.00 0.1093750
35,000.00 64,000

Cedula de Prorrateo:
inversion Concepto: pago predial Base
0.01091 importe: 5,000.00 Factor
Importe Departamento Base Factor

$5,454.55 DEPARTAMENTO A 2,300.00 0.6622517

$3,927.27 DEPARTAMENTO B 1,700.00 0.6622517
$5,236.36 DEPARTAMENTO C 1,900.00 0.6622517
$1,636.36 TALLER MECÁNICO 350.00 0.6622517
$ 763.64 SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 300.00 0.6622517
$ 981.82 DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES 1,000.00 0.6622517
18,000.00 7,550

Cedula de Prorrateo:

m2 Concepto: depreciacion Base

1.58940397 importe: 13,750.00 Factor
Importe Departamento Base Factor

$ 3,655.63 DEPARTAMENTO A 500,000.00 ###

$ 2,701.99 DEPARTAMENTO B 360,000.00 ###
$ 3,019.87 DEPARTAMENTO C 480,000.00 ###
$ 556.29 TALLER MECÁNICO 150,000.00 ###
$ 476.82 SERVICIO CIRCUITOS ELÉCTRICOS 70,000.00 ###
$ 1,589.40 DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES 90,000.00 ###
12,000.00 1,650,000

Cedula de Prorrateo:
m2 Concepto: ser. De circuitos electricos Base
1.36600922 importe: 4,369.87 Factor
Importe Departamento Base Factor

$ 3,141.82 DEPARTAMENTO A 120 13.785087

$ 2,322.22 DEPARTAMENTO B 90 13.785087
$ 2,595.42 DEPARTAMENTO C 100 13.785087
$ 478.10 TALLER MECÁNICO 7 13.785087
$ 409.80

8,947.36 317

personal
22.115915
Importe

2653.91
1990.43
2211.59
6,855.93
KWS
0.109375
Importe

$2,187.50
$1,312.50
$1,640.63
$984.38
$546.88
$328.13
7,000.00

m2
0.6622517
Importe

$1,523.18
$1,125.83
$1,258.28
$231.79
$198.68
$662.25
5,000.00

inversiones
###
Importe

$ 4,166.67
$ 3,000.00
$ 4,000.00
$ 1,250.00
$ 583.33
$ 750.00
13,750.00

Personal
13.785087
Importe

$ 1,654.21
$ 1,240.66
$ 1,378.51
$ 96.50

4,369.87