UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLÁN

Mtro. BENITO RIVERA RODRIGUEZ

TALLER APLICADO A CONTABILIDAD INTERMEDIA

La Cía. SEOL, S.A de C.V dedicada a la compra- venta de mercancías, inicia sus operaciones del mes de
febrero de 2021 con los siguientes saldos:

Bancos $ 999,633.32 Dep. Ac. Eq. de Rep. 182,291.66

Almacén 250,000.00 Equipo de Cómputo 75,000.00
Clientes 195,000.00 Dep. Ac. Eq. de Cómputo 46,875.00
Documentos x cobrar 25,000.00 Proveedores 300,000.00
Deudores Diversos 66,000.00 Acreedores diversos 55,000.00
IVA por Acreditar 48,000.00 Documentos por pagar 48,000.00
Edificio 1,800,000.00 IVA Trasladado (no cobrado) 31,200.00
Dep. Ac. Edificio 187,500.00 IVA por pagar 42,100.00
Mobiliario y Equipo 200,000.00 Capital Social 3,074,000.00
Está integrado por 3074
acciones con valor de
$ 1,000.00 c/u
Dep. Ac. Mob. y Eq. 41,666.66
Equipo de Reparto 350,000.00
La cuenta bancaria pertenece al banco Banbajio No. Cta. 7844

El almacén está integrado por 1,000 artículos “B” a un precio de $250.00 c/u.

La Cía. tiene implementado el método de valuación Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS).

RELACIÓN ANALÍTICA DE DOCUMENTOS POR COBRAR.

Demsa, S.A de C.V Pagare No. 08 $ 10,000.00

La Paz S.A de C.V Pagare No. 09 7.000.00
Demsa, S.A de C.V Pagare No. 10 3,500.00
Tolbo S.A de C.V Pagare No. 11 4,500.00
TOTAL $ 25,000.00

1. Registrar el asiento de apertura.

2. La “Cía. DecoraInter S.A. de C.V” nos tapiza la oficina administrativa con un valor de $ 8,500 más
IVA, según CFDI No. 150, la cual se paga endosando el pagaré No. 11 y por el resto se hace una
transferencia bancaria.
3. Se tiene una venta por lo que se expide un CFDI al cliente “Kalimex S.A de C.V.” 850 artículos ”B”
a $420 c/u más IVA, según No. 1290. Pagándonos el 65% al contado (mediante transferencia
bancaria), 25% con un documento a 60 días con un interés del 7% mensual y el resto a crédito.
4. Se compran 900 artículos “B” a $275 c/u más IVA, según CFDI No. 095 a la “Cía. La Care, S.A. de
C.V”; pagando el 75% expidiendo un cheque con la leyenda al anverso del cheque “PARA ABONO
EN CUENTA DEL BENEFICIARIO”, se endosan los pagarés No. 08 y 09 y el resto queda a crédito.
5. Se compra papelería para oficina a la “Cía. Papelería Cureño, S.A. de C.V.” por $ 5,000.00 más IVA,
se paga endosando el pagare No. 10 y el resto mediante transferencia bancaria. El 60% es para el
departamento de Administración y el 40% para el departamento de Ventas.
6. Nos devuelven el pagaré No. 11 debido a no obtener su buen cobro de dicho documento, por lo cual
se expide un cheque por el importe de dicho documento.
7. Nos informan del buen cobro del pagaré No. 10.
8. Se paga con cheque la nómina del mes de febrero de 2021, como sigue:

DEPARTAMENTO TOTAL ISR IMSS NETO

Administración $ 12,000.00 $ 1,169.56 $ 273.14 $ 10,557.30

Ventas $ 7,000.00 $ 487.62 $ 173.18 $ 6,339.20

9. Se tiene una venta al contado por lo que se expide un CFDI No. 1291 al cliente “Master, S.A de
C.V.” 600 artículos ”B” a $450 c/u más IVA.
10. Se paga la renta correspondiente al mes de febrero de 2021 por la cantidad de $ 7,000.00 más
IVA, por lo que se expide un cheque con la leyenda al anverso del cheque “PARA ABONO EN
CUENTA DEL BENEFICIARIO”; distribuida con el 60% al departamento de Administración y el
40% al departamento de Ventas.
11. Se hace un donativo a “La Cruz Roja Mexicana” por $ 3,000.00 por lo cual se expide un cheque con
la leyenda al anverso del cheque “PARA ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO”.
12. Registrar las depreciaciones del mes distribuidas con el 60% al departamento de Administración y
el 40% al departamento de Ventas; excepto el equipo de reparto es el 100% al departamento de
ventas.
13. Se paga el I.V.A. (Causado=cobrado, menos el acreditable= IVA por pagar) correspondientes al
mes de enero de 2021.
14. Hacer la determinación correspondiente al IVA causado (cobrado) y el IVA Acreditable del mes
de febrero de 2021, traspasando al final de febrero de 2021 el IVA ACREDITABLE contra IVA
POR PAGAR.

SE PIDE:
 Registrar las operaciones en Diario.
 Registrar las operaciones en Esquemas de Mayor.
 Registrar en tarjeta de almacén.
 Realizar los ajustes correspondientes al cierre de ejercicio.
 Realizar la Balanza de Comprobación.
 Elaborar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados.
RAYADO DIARIO FOLIO 1
FECH CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
A
  1      
BANCOS 999,633.32
Banbajio No. CTA 7844 999,633.32
ALMACÉN 250,000.00
1,000 artículos "B" a $250.00 c/u 250,000.00
CLIENTES 195,000.00
DOCUMENTOS X COBRAR 25,000.00
DEUDORES DIVERSOS 66,000.00
IVA POR ACREDITAR 48,000.00
EDIFICIO 1,800,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 200,000.00
EQUIPO DE REPARTO 350,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 75,000.00
DEP. AC. EDIFICO 187,500.00
DEP. AC. MOBILIARIO Y EQUIPO 41,666.66
DEP. AC. EQUIPO DE REPARTO 182,291.66
DEP. AC. EQUIPO DE COMPUTO 46,875.00
PROVEEDORES 300,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 55,000.00
DOCUMENTOS X PAGAR 48,000.00
IVA TRASLADADO (No cobrado) 31,200.00
IVA POR PAGAR 42,100.00
CAPITAL SOCIAL 3,074,000.00
1000 acciones a $ 3074.00 c/u 3,074,000.00
  Registro de asiento de apertura      
  2      
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,500.00
Mtto. De Oficina Administrativa (Tapicería) 8,500.00
IVA ACREDITABLE 1,360.00
IVA TRASLADADO 620.69
DOCTOS ENDOSADOS Y/O DESCONTADOS 4,500.00
Tolbo S.A de C.V Pagaré No. 11 4,500.00
BANCOS 5,360.00
Banbajio No. CTA 7844 5,360.00
IVA POR PAGAR 620.69
Pago de tapiz de la oficina administrativa endosando Pagaré No.
11 y por el resto se realiza transferencia bancaria
3
CLIENTES 414,120.00
Kalimex, S.A de C.V 414,120.00
VENTAS 357,000.00
850 artículos "B" a $ 420.00 c/u 357,000.00
 IVA TRASLADADO 57,120.00
Venta de mercancía a Kalimex S.A de C.V según CFDI
No.1290
PASAR AL SIGUEINTE FOLIO

FOLIO 2

  3A      
COSTO DE VENTAS 212,500.00
850 artículos "B" a $ 250.00 c/u 212,500.00
ALMACÉN 212,500.00
850 artículos "B" a $ 250.00 c/u 212,500.00
Venta de mercancía a Kalimex S.A de C.V según CFDI
No.1290
  3B      
BANCOS 269,178.00
Banbajio No. CTA 7844 269,178.00
IVA TRASLADADO 37,128.00
CLIENTES 269,178.00
Kalimex, S.A de C.V 269,178.00
IVA POR PAGAR 37,128.00
  Pago del 65% de la venta de mercancía a Kalimex S.A      
de C.V según CFDI No. 1290
  3C      
DOCUMENTOS X COBRAR 120,343.27
CLIENTES 103,530.00
Kalimex, S.A de C.V 103,530.00
IVA TRASLADADO 2,319.07
INTERESES COB. X ANTICIPADO 14,494.20
  Pago del 25% de la venta de mercancía a Kalimex S.A      
de C.V según CFDI No. 1290
  4      
  ALMACÉN   247,500.00  
  900 artículos "B" a $ 275.00 c/u 247,500.00    
  IVA X ACREDITAR   39,600.00  
  PROVEEDORES     287,100.00
  La Care, S.A de C.V 287,100.00    
  Compra de mercancía a "La Care, S.A de C.V" según      
CFDI No. 095
  4A      
  PROVEEDORES   215,325.00  
  La Care, S.A de C.V 215,325.00    
  IVA ACREDITABLE   29,700.00  
  BANCOS     215,325.00
  Banbajio No. CTA 7844 215,325.00    
  IVA POR ACREDITAR     29,700.00
  Pago del 75% por la compra de mercancía a "La Care,      
S.A de C.V" según CFDI No. 095
 PASAR AL SIGUEINTE FOLIO

FOLIO 3

  4B      
  PROVEEDORES   17,000.00  
  La Care, S.A de C.V 17,000.00    
  IVA ACREDITABLE   2,344.83  
IVA TRASLADADO 2,344.83
IVA del pagaré No.8 1,379.31
IVA del pagaré No. 9 965.52
  DOCTOS ENDOSADOS Y/O DESCONTADOS     17,000.00
  Demsa, S.A de C.V Pagaré No. 08 10,000.00    
  La Paz, S.A de C.V Pagaré No. 09 7,000.00    
  IVA POR ACREDITAR     2,344.83
IVA POR PAGAR 2,344.83
IVA del pagaré No.8 1,379.31
IVA del pagaré No.9 965.52
Pago de $ 17,000.00 por la compra de mercancía a "La
Care, S.A de C.V" según CFDI No. 095 endosando
  pagarés No. 08 y 09      
  5      
  GASTOS DE ADMINISTRACIÓN   3,000.00  
  Papelería 3,000.00    
  GASTOS DE VENTA   2,000.00  
  Papelería 2,000.00    
  IVA ACREDITABLE   800.00  
IVA TRASLADADO 482.76
  DOCTOS ENDOSADOS Y/O DESCONTADOS     3,500.00
  Demsa, S.A de C.V Pagaré No. 10 3,500.00    
  BANCO     2,300.00
  Banbajio No. CTA 7844 2,300.00    
IVA POR PAGAR 482.76
Compra de papelería para departamento de
administración y ventas pagando $ 3,500.00 endosando
pagaré No. 10 y el resto mediante transferencia
  bancaria      
  6      
  DOCTOS ENDOSADOS Y/O DESCONTADOS 4,500.00  
  Tolbo S.A de C.V Pagaré No. 11 4,500.00    
IVA POR PAGAR 620.69
  BANCOS     4,500.00
  Banbajio No. CTA 7844 4,500.00    
IVA TRASLADADO 620.69
Devuelven pagaré No. 11 por no haber logrado el cobro
  y se entrega un cheque.      
  7      
  DOCTOS ENDOSADOS Y/O DESCONTADOS   3,500.00  
  Demsa, S.A de C.V Pagaré No. 10 3,500.00    
  DOCUMENTOS POR COBRAR     3,500.00
  Demsa, S.A de C.V Pagaré No. 10 3,500.00    
  Informan sobre el buen cobro del pagaré No. 10      
  8      
  GASTOS DE ADMINISTRACIÓN   12,000.00  
  Sueldos y salarios 12,000.00    
  GASTOS DE VENTA   7,000.00  
  Sueldos y salarios 7,000.00    
  IMPUESTOS POR PAGAR     1,657.18
  ISR Retenido por sueldos y salarios 1,657.18    
  IMSS POR PAGAR     446.32
  Cuotas obrero-patronales 446.32    
  BANCOS     16,896.50
  Banbajio No. CTA 7844 16,896.50    
Pago de la nómina correspondiente al mes de febrero
2021

9
  CLIENTES   469,800.00  
  Master, S.A de C.V 469,800.00    
  VENTAS     405,000.00
  900 artículos "B" a $ 450.00 c/u 405,000.00    
  IVA TRASLADADO     64,800.00
Venta de mercancía a Master, S.A de C.V según
  CFDI No.1291      
  9A      
  COSTO DE VENTAS   161,250.00  
  150 artículos "B" a $ 250.00 c/u 37,500.00    
127,750.0
  450 artículos "B" a $ 275.00 c/u 0    
  ALMACÉN     161,250.00
  150 artículos "B" a $ 250.00 c/u 37,500.00    
  450 artículos "B" a $ 275.00 c/u 127,750.00    
Venta de mercancía a Master, S.A de C.V según
  CFDI No.1291      
9B
  BANCOS   469,800.00  
  Banbajio No. CTA 7844 469,800.00    
  IVA TRASLADADO   64,800.00  
  CLIENTES     469,800.00
  Master, S.A de C.V 469,800.00    
  IVA POR PAGAR     64,800.00
Pago del 100% de la venta de mercancía a Master,
  S.A de C.V según CFDI No. 1291      
10
  GASTOS DE ADMINISTRACIÓN   4,200.00  
  Rentas 4,200.00    
  GASTOS DE VENTA   2,800.00  
  Rentas 2,800.00    
  IVA ACREDITABLE   1,120.00  
  BANCOS     8,120.00
  Banbajio No. CTA 7844 8,120.00    
Pago de la renta correspondiente al mes de
  febrero de 2021      
PASAR AL SIGUEINTE FOLIO

FOLIO 4

  11      
  OTROS GASTOS   3,000.00  
  La Cruz Roja Mexicana 3,000.00    
  BANCO     3,000.00
  Banbajio No. CTA 7844 3,000.00    
  Registro del donativo a "La Cruz Roja Mexicana"      
  12      
  GASTOS DE ADMINISTRACIÓN   6,625.00  
  Depreciación de Edificio 4,500.00    
  Depreciación Mobiliario y Equipo 1,000.00    
  Depreciación Equipo de Computo 1,125.00    
  GASTOS DE VENTA   11,708.32  
  Depreciación de Edificio 3,000.00    
  Depreciación Mobiliario y Equipo 666.66    
  Depreciación de Equipo de Reparto 7,291.66    
  Depreciación Equipo de Computo 750.00    
  DEP. AC. EDIFICIO     7,500.00
  DEP. AC. MOB. Y EQ.     1,666.66
  DEP. AC. EQ. REPARTO     7,291.66
  DEP. AC. EQ. COMPUTO     1,875.00
Registro correspondiente a las depreciaciones del mes
  de febrero 2020.      
  13      
  IVA POR PAGAR   42,100.00  
  IVA por pagar enero 2021 42,100.00    
  BANCOS     42,100.00
  Banbajio No. CTA 7844 42,100.00    
Pago de los impuestos correspondientes al mes de
  enero 2020.      
  14      
  IVA POR PAGAR   35,324.83  
  IVA ACREDITABLE     35,324.83
  IVA del mes de febrero 2021.      
  AJ 1      
  VENTAS   762,000.00  
  COSTO DE VENTAS     373,750.00
  GASTOS DE ADMINISTRACIÓN     34,325.00
  GASTOS DE VENTA     23,508.32
  OTROS GASTOS     3,000.00
  UTILIDAD DEL EJERCICIO     327,416.68
Asiento de cierre del ejercicio correspondiente a
febrero de 2021
PASAR AL SIGUIENTE FOLIO

FOLIO 5

  AJ 2      
  UTILIDAD DEL EJERCICIO   130,966.67  
  ISR DEL EJERCICO     98,225.00
  PTU DEL EJERCICIO     32,741.67
Asiento de cierre del ejercicio correspondiente a
  febrero de 2021      
  AJ 3      
  ISR DEL EJERCICO   98,225.00  
  PTU DEL EJERCICIO   32,741.67  
  IMPUESTOS POR PAGAR     98,225.00
  PTU POR PAGAR     32,741.67
Asiento de cierre del ejercicio correspondiente a
  febrero de 2021      
7,954,218.
  SUMAS IGUALES   7,954,218.05 05
 SEOL, S.A de C.V
Del 1 al 28 de febrero de 2021
Balanza de Comprobación

MOVIMIENT MOVIMIENTO SALDO SALDO

CONCEPTO O DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
BANCOS 1,738,611.32 297,601.50 1,441,009.82
ALMACÉN 497,500.00 373,750.00 123,750.00
CLIENTES 1,078,920.00 842,508.00 236,412.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 145,343.27 3,500.00 141,843.27
DOCUMENTOS ENDOSADOS Y/O DESC 8,000.00 25,000.00 17,000.00
DEUDORES DIVERSOS 66,000.00 66,000.00
IVA ACREDITABLE 35,324.83 35,324.83
IVA POR ACREDITAR 87,600.00 32,044.83 55,555.17
EDIFICIO 1,800,000.00 1,800,000.00
DEP. AC. DE EDIFICIO 195,000.00 195,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 200,000.00 200,000.00
43,333.3
DEP. AC. MOBILIARIO Y EQ. 43,333.32 2
EQUIPO DE REPARTO 350,000.00   350,000.00  
DEP. AC. EQ. REPARTO   189,583.32   189,583.32
EQUIPO DE COMPUTO 75,000.00   75,000.00  
DEP. AC. EQ. COMPUTO   48,750.00   48,750.00
PROVEEDORES 232,325.00 587,100.00   354,775.00
ACREEDORES DIVERSOS   55,000.00   55,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR   48,000.00   48,000.00
IVA TRASLADADO 105,376.28 156,059.76   50,683.48
IVA POR PAGAR 78,045.52 147,476.28   69,430.76
IMPUESTOS POR PAGAR   99,882.18   99,882.18
IMSS POR PAGAR   446.32   446.32
PTU POR PAGAR   32,741.67   32,741.67
INTERESES COB. POR ANTICIPADO   14,494.20   14,494.20
CAPITAL SOCIAL   3,074,000.00   3,074,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 130,966.67 327,416.68   196,450.01
ISR DEL EJERCICIO 98,225.00 98,225.00    
PTU DEL EJERCICIO 32,741.67 32,741.67    
VENTAS 762,000.00 762,000.00    
COSTO DE VENTAS 373,750.00 373,750.00    
GASTOS DE VENTA 23,508.32 23,508.32    
GASTOS DE ADMINISTRACIÒN 34,325.00 34,325.00    
OTROS GASTOS 3,000.00 3,000.00    
7,956,562.8 4,489,570.2 4,489,570.2
SUMAS IGUALES 8 7,956,562.88 6 6