Estefany Janis García Guzmán Derecho fiscal 16/02/2024

U3AI. Actividad integradora de la unidad

Ley

es una norma jurídica dictada por el legislador, es decir, un precepto establecido por la autoridad
Concepto competente, en que se manda o prohíbe algo en consonancia con la justicia cuyo incumplimiento
conlleva a una sanción.
 Art. 31, F IV
Fundamento legal
 Art. 73 F. VII.
 Obligatorias. Deben ser respetadas y cumplidas por todos los ciudadanos que estén en el territorio
en el que rijan esas leyes, incluso, cuando estas vayan en contra de la voluntad del individuo. El
no conocimiento de la ley no es excusa para su no cumplimiento.
 Impersonales. Son creadas para ser aplicadas a un grupo indeterminado de sujetos y no a una
sola persona.
 Abstractas. Se aplican en todos los casos, lo que implica un número de casos no establecidos ni
Principales características. particularizados.
 Permanentes. Son formuladas con carácter indefinido y permanente, solo dejan de tener
vigencia cuando son subrogadas, abrogadas o derogadas a partir de leyes posteriores.
 Irretroactivas. Regulan hechos que se desarrollan luego de su sanción por lo que no rigen sobre
conductas anteriores a su aparición.
 Generales. Son aplicables a todos los individuos, sin excepciones.

pago de derechos por la expedición de cédulas profesionales, actas de nacimiento, pasaportes,

2 ejemplos de aplicación.
registro público
Jerarquía 3(Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, etc.)

Decreto-ley

Conjunto de normas que rigen la actividad y la organización del Estado, como también las relaciones
Concepto
entre los particulares y el Estado, en cuanto este actúa como poder soberano
Fundamento legal se encuentra previsto en el artículo 71, fracción I de la Constitución Mexicana
 Los plazos para su aprobación son más breves que para aprobar leyes.
 No pueden vulnerar derechos fundamentales.
Principales características.
 Tiene carácter provisional ya que finalmente si es una regulación que se necesite a largo plazo -se
deberá tramitar una ley
1. El consejo de salubridad general dependerá directamente del presidente de la república, sin
intervención de ninguna secretaria de estado, y sus disposiciones generales serán obligatorias en
el país.
2 ejemplos de aplicación.
2. En caso de epidemias de carácter grave o peligro de invasión de enfermedades exóticas en el
país, la secretaria de salud tendrá obligación de dictar inmediatamente las medidas preventivas
indispensables, a reserva de ser después sancionadas por el presidente de la república.
a jerarquía del orden normativo nacional queda establecida. En la cima la Constitución —ley
Jerarquía primaria— y por debajo las leyes secundarias que en ningún caso pueden ser anticonstitucionales o
institucionales.

Decreto-delegado

Se presenta u caso de decreto delegado cuando el congreso de la unión transfiere al poder ejecutivo
facultades para legislar. El Poder Ejecutivo tendrá la facultad (directamente de la Constitución) para
Concepto
emitir decretos con fuerza de ley que puede crear o modificar ordenamientos sin necesitas deuna
delegación del Congreso.
Fundamento legal fracción II del Artículo 71 de la Constitución Mexicana
-No podrán reunirse dos o más de estos poderes en una sola persona o corporación, ni depositarse el
Principales características.
legislativo en un individuo
Artículo 29. En los casos de invasión, perturbación grave de la paz pública, o de cualquier otro que
ponga a la sociedad en grave peligro o conflicto, solamente el presidente de los estados unidos
mexicanos, con la aprobación del congreso de la unión o de la comisión permanente cuando aquel
no estuviere reunido, podrá restringir o suspender en todo el país o en lugar determinado el ejercicio
2 ejemplos de aplicación. de los derechos y las garantías que fuesen obstáculo para hacer frente, rápida y fácilmente a la
situación. Artículo 131. Es facultad privativa de la federación gravar las mercancías que se importen o
exporten, o que pasen de tránsito por el territorio nacional, así como reglamentar en todo tiempo y
aun prohibir, por motivos de seguridad o de policía, la circulación en el interior de la república de toda
clase de efectos
Los decretos se clasifican de acuerdo a su contenido y su relación de conformidad o discordancia
Jerarquía con las leyes, de la siguiente manera: Cuando un decreto crea normas jurídicas generales, que se
aplican a distintos casos por igual, estamos en presencia de un reglamento.
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Reglamento

Del reglamento nos dice que se distingue formalmente de la ley en que, aun conteniendo como estas
normas jurídicas, no emana de los órganos administrativos de Estado y señala que existen tres
categorías de reglamentos, a saber: para la ejecución de las leyes; para el ejercicio de las facultades
Concepto
que al Poder Ejecutivo corresponden, y para la organización y funcionamiento de las administraciones
del Estado, la ordenación del personal adscritos al mismo y la ordenación de los entes de las
instituciones públicas dependientes de la administración activa.
Fundamento legal artículo 89, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
-Ser específico.
-Ir al grano en sus puntos y no perderse en informaciones no pertinentes.
-Ser ordenado
Principales características. -Ser imparcial
-Ser claro
-Ser de común
- aceptación
Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor
2 ejemplos de aplicación.
Agregado y el Reglamento del Código Fiscal de la Federación.
Jerarquía (Actos administrativos generales y reglamentos emanados del Poder Ejecutivo)

Circulares

Disposiciones expedidas por los superiores jerárquicos administrativos para dar instrucciones a los
Concepto
subordinados sobre el régimen interno de las oficinas.
Fundamento legal artículo 35 del Código Fiscal de la Federación:
Por la característica de este documento informativo, tendrá que redactarse en un lenguaje sencillo sin
utilizar términos que impidan o dificulten su comprensión. Debemos trata de redactar un texto breve,
Principales características.
sin rodeos y de forma directa. Las ideas deberán expresarse de una manera clara, concisa y
ordenada.
Las circulares se expiden con propósitos internos meramente administrativos, para uniformar, regular o
establecer modalidades en la marcha de la Administración pública o aspectos generales externos, no
2 ejemplos de aplicación.
comprendidos en los reglamentos interiores del trabajo y se limitan al mero ámbito doméstico de sus
titulares
El SAT publica criterios normativos y no vinculativos, así como un Reglamento, dichos ordenamientos
Jerarquía son internos del SAT, su aplicación sólo es obligatoria para los funcionarios y personal del SAT, su
aplicación no es obligatoria para los contribuyentes, salvo que representen un beneficio.

Jurisprudencia

Concepto Decisiones y sentencias emitidas que crean una pauta para solucionar problemas jurídicos semejantes.
Fundamento legal Ley de Amparo de 1882, por aportación del jurista Ignacio L. Vallarta
 Explicativa, en cuanto que aclara y fija el alcance de la ley cuando ésta es oscura.
 Supletoria, en cuanto da solución a los casos no previstos por la ley.
 Diferencial, adapta la ley al caso concreto, evitando que su aplicación indiferenciada consagre
Principales características.
injusticias.
 Renovadora, la ley envejece rápidamente, pero merced a la acción de la jurisprudencia, se
prolonga su vigencia en el tiempo, haciéndose más flexibles y duraderos sus preceptos.
se dicta por los juzgados especializados en nuestro país, esto es por los Órganos del Poder Judicial de
2 ejemplos de aplicación.
la Federación y Órganos del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
En la cima la Constitución —ley primaria— y por debajo las leyes secundarias que en ningún caso
Jerarquía pueden ser anticonstitucionales o inconstitucionales. Si por alguna circunstancia esto sucediera, la
Constitución haría valer su superior jerarquía y la ley secundaria perdería toda validez y aplicación.

Costumbre

Modelo de conducta observado reiteradamente en una comunidad que, de acuerdo con el

Concepto
Fundamento legal
Principales características.
2 ejemplos de aplicación.
ambiente social en el que nace y se desenvuelve, obliga a los miembros de dicha comunidad a
cumplirla.
artículo 135 constitucional
 Son prácticas obtenidas por repetición y constancia. Forman parte de la identidad familiar,
cultural o nacional.
 Se transmiten de generación en generación. Cuando se ejecutan por mucho tiempo, pasan de
ser costumbres a tradiciones.
La costumbre sólo regirá en defecto de ley aplicable, siempre que no sea contraria a la moral o al
orden público y que resulte probada. Los usos jurídicos que no sean meramente interpretativos de una
declaración de voluntad tendrán la consideración de costumbre.
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La jerarquía normativa. Incidencia del Derecho Comunitario en el sistema de fuentes. La
Jerarquía
interpretación de las normas jurídicas

Tratados internacionales

Los tratados internacionales son considerados como convenios o acuerdos entre Estados, acerca de
cuestiones diplomáticas, políticas, económicas, culturales y otras de interés para las partes y toda vez
Concepto
que con ellos los Estados signatarios crean normas jurídicas de observancia general en los respectivos
países, constituyen una fuente formal del Derecho.
Fundamento legal El artículo 133 constitucional
 Es un instrumento donde se consignan disposiciones libremente pactadas.
 Ser un acuerdo internacional
Principales características.  Por escrito
 Los tratados se rigen por el orden internacional
 El objeto de todo tratado es crear, modificar, o extinguir relaciones
 Acuerdos para evitar doble tributación.
 Acuerdos de intercambio de información.
2 ejemplos de aplicación.
 Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal
 Intercambio de Información Financiera para Efectos Fiscales (FATCA y CRS)
 2(Código Fiscal de la Federación artículo 1 sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que México sea parte).
Jerarquía
 (Ratificados por el Senado, por ejemplo, aquellos en materia de: derechos humanos, intercambio
de información financiera, para evitar la doble tributación, comercio internacional, etc.)

Principios generales del derecho

Su función es describir cómo funciona el sistema jurídico, tanto en los valores que lo sustentan como en
Concepto los aspectos técnicos. Se utilizan para crear nuevas normas o para tener un marco de referencia
cuando se requiera una interpretación de las normas vigentes
Fundamento legal artículo 1.1 del Código Civil, las fuentes del ordenamiento jurídico
Tienen una función descriptiva, ya que ayudan a saber qué tipo de norma se está aplicando.
Principales características.
La teoría mayoritaria entiende que no se trata de normas explícitas.
 El Derecho nace del hecho.
 Lo accesorio sigue la suerte de lo principal
 El género se deroga por la especie.
2 ejemplos de aplicación.
 Quien puede lo más, puede lo menos.
 El primero en tiempo, es primero en derecho.
 Nadie está obligado a lo imposible.
Jerarquía 4(Código Fiscal de la Federación artículo 1. Se aplicará en defecto de las leyes fiscales)

Doctrina.

Opiniones escritas de los estudiosos del Derecho al reflexionar sobre la validez formal o real de las
Concepto
normas jurídicas.
Fundamento legal (artículos artículos 31, fracción IV y 73, fracción VII
donde se encuentran
previstos).
Una doctrina (del latín doctrina) es un conjunto global de las concepciones teóricas enseñadas como
Principales características. verdaderas por un autor o grupo de autores. Puede tener una dimensión ideológica que puede ser
política, legal, económica, religiosa, filosófica, científica, social, militar, etc.
En el ámbito civil se considera que los procesos están a disposición de las partes. Es decir, que si estas
2 ejemplos de aplicación. no solicitan nada, el proceso no continuará. ... Por el contrario, el derecho penal no está a disposición
de las partes.
La costumbre general tiene un carácter de aplicación universal, mientras que
Jerarquía la costumbre regional se aplica específicamente en una localidad, siempre y cuando dos o más
Estados la apliquen.
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Referencias bibliográficas
 Medina, K. R. C. P. (2018, 13 noviembre). Jerarquía de las leyes fiscales en México. Contador Contado.
Recuperado 8 de febrero de 2022, de https://contadorcontado.com/2018/11/13/jerarquia-de-las-leyes-fiscales-
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 Fernández Martínez, R.J. (1998). Derecho fiscal (pp. 25-38). México, D.F.: McGraw-Hill Interamericana Editores.
 Arturo Vázquez López, feliz Calderón Vázquez. (2005). Derecho fiscal aprobado. 08/02/22, de Universidad
autónoma de México Sitio web:
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2005/contaduria/4/1452.pdf