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Página Principal ► DDMIAGE###2018-vEA-TFC ► DD154 ► Tema 3 ► Examen

Comenzado el viernes, 17 de noviembre de 2023, 12:09

Estado Finalizado
Finalizado en viernes, 17 de noviembre de 2023, 12:41
Tiempo empleado 32 minutos 9 segundos
Puntos 19,00/20,00
Calificación 9,50 de 10,00 (95%)

Pregunta 1 ¿Cuál de los componentes del control interno que se relacionan a continuación, es la
Correcta base para el desarrollo del resto?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Valoración de riesgos.

b. Ambiente de control. CORRECTA. Ya que el ambiente de control es de

todos los componentes, la base para el desarrollo del resto y se basa en
elementos claves, tales como: la filosofía y estilo de dirección; la estructura, el
plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimientos; la
integridad, los valores éticos, etc., tal como se explica en el capítulo 1.

c. Actividades de control.

d. Información y comunicación.

La respuesta correcta es: Ambiente de control.

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Pregunta 2 ¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a los antecedentes del control
Correcta interno?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Desde la primera definición del control interno establecida por el Instituto
Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949 y las
modificaciones incluidas en SAS N. 55 en 1978, este concepto no sufrió cambios
importantes hasta 1992.

b. En 1992 la "Comisión Treadway", emite el documento denominado "Marco

Integrado del Control Interno", el cual desarrolla con mayor amplitud el enfoque
moderno del control interno en el documento conocido como el Informe COSO
(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)

c. La primera definición del control interno fue establecida por la "Comisión

Treadway" en 1992. CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues la
primera definición del control interno fue establecida por el Instituto Americano de
Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949, tal como se comenta en el
capítulo 1.

d. La primera definición del control interno no fue establecida por la "Comisión

Treadway".

La respuesta correcta es: La primera definición del control interno fue establecida por la
"Comisión Treadway" en 1992.

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Pregunta 3 ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso respecto a lo que debe tenerse en
Correcta consideración al evaluar un sistema informático?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Controles de usuario que son los que se ejecutan manualmente sobre la
información visible generada por el ordenador con el propósito de determinar la
inclusión total, validez y exactitud del proceso informático.

b. Controles informáticos generales que son aquellos que aseguran que los
procedimientos programados están operando con efectividad, y que pueden ser
clasificados según su propósito.

c. Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los activos que, en

su caso, resulten de dicha transacción con el fin de que las mismas hayan sido
ejecutadas y se encuentren clasificadas en las cuentas apropiadas.
CORRECTA. Ya que este enunciado no está vinculado directamente con la
evaluación del sistema informático, sino con el control interno contable, como se
expone en el capítulo 1.

d. Procedimientos programados que reemplazan a controles de función

efectuados manualmente y que prueban la inclusión total, la exactitud y la validez
de la información que se procesa y se mantiene.

La respuesta correcta es: Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los

activos que, en su caso, resulten de dicha transacción con el fin de que las mismas
hayan sido ejecutadas y se encuentren clasificadas en las cuentas apropiadas.

Pregunta 4 Respecto a la existencia de sistemas de autorización y procedimientos de registro

Correcta dentro del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. La autorización debe estar recogida en normas escritas reunidas en manuales
de procedimientos.

b. Contar con archivos seguros y apropiados.

c. Contar con registros necesarios, independientemente del volumen de las

operaciones de la empresa y el grado de descentralización de la función contable.
CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues se debe contar con
registros adecuados según el volumen de las operaciones de la empresa, las
necesidades de información de la gerencia y el grado de descentralización de la
función contable, tal como se expone en el capítulo 1.

d. Emplear los mejores medios de registro y archivo, adecuados a las

características de la empresa.

La respuesta correcta es: Contar con registros necesarios, independientemente del

volumen de las operaciones de la empresa y el grado de descentralización de la función
contable.

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Pregunta 5 ¿Cuántos componentes posee el control interno?

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Dos.

b. Cuatro.

c. Seis.

d. Cinco. CORRECTA. Ya que el control interno posee cinco componentes

que pueden ser implementados en todas las organizaciones de acuerdo a las
características administrativas, operacionales y de tamaño, tal como se explica en
el capítulo 1.

La respuesta correcta es: Cinco.

Pregunta 6 ¿Cuál de los enunciados siguientes no se corresponde con los objetivos del control
Correcta interno?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Despreocupación de la administración por la protección de los activos de la
entidad, para poder dedicar ese tiempo a otras decisiones más importantes.
CORRECTA. Ya que tal como se explicó en el capítulo 1, un objetivo del control
interno es la salvaguarda física de los activos de la sociedad (efectivo,
existencias, etc.)

b. Clasificación contable apropiada.

c. Verificación y evaluación.

d. Autorizaciones apropiadas.

La respuesta correcta es: Despreocupación de la administración por la protección de

los activos de la entidad, para poder dedicar ese tiempo a otras decisiones más
importantes.

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Pregunta 7 Dentro de las clases del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes se
Correcta corresponde al control interno contable?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Comprende el plan de organización y el conjunto de procedimientos y registros
que se relacionan con los procesos de decisión para la autorización de las
transacciones por la dirección.

b. Tiene en cuenta los controles de usuario que son los que se ejecutan
manualmente sobre la información visible generada por el ordenador con el
propósito de determinar la inclusión total, validez y exactitud del proceso
informático.

c. Se relacionan con la normativa y los procedimientos existentes en una

empresa vinculados a la eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la
Dirección y normalmente sólo influyen indirectamente en los registros contables.

d. Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la existencia de

los principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables
y la legislación vigente. CORRECTA. Ya que esta definición se corresponde
a la expuesta en el capítulo 1.

La respuesta correcta es: Abarca la preparación de los estados contables y financieros,

la existencia de los principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las
normas contables y la legislación vigente.

Pregunta 8 ¿Cuál de las características siguientes no se corresponde con el control interno?

Incorrecta
Seleccione una:
Se puntúa 0,00
sobre 1,00 a. Es un proceso, es decir, un medio para lograr un fin, no un fin en sí mismo.
INCORRECTA. Ya que si se corresponde.

b. Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata
solamente de manuales de organización y procedimientos.

c. Aporta un grado de seguridad total.

d. Debe propender al logro del autocontrol, liderazgo y fortalecimiento de la

autoridad y responsabilidad de los colectivos.

La respuesta correcta es: Aporta un grado de seguridad total.

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Pregunta 9 Dentro de los elementos fundamentales del control interno se encuentran la existencia
Correcta de planificación estratégica y presupuestos. ¿Cuál de los enunciados siguientes es
falso respecto a este elemento?
Se puntúa 1,00
sobre 1,00
Seleccione una:
a. La programación de los objetivos en la empresa se realiza normalmente a
través de la planificación estratégica y de presupuestos.

b. El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración del

presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de
control. CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues la administración
del presupuesto si constituye un instrumento de control, tal como se expone en el
capítulo 1.

c. Los presupuestos son planes donde se detallan los resultados previstos de

forma cuantificada.

d. El presupuesto es un patrón o norma que sirve para realizar comparaciones

entre los resultados obtenidos realmente y los previstos. Si existen desviaciones
entre ambos, habrá que analizarlas para intentar corregirlas y si esto no es posible
habrá que proceder a reformularlos.

La respuesta correcta es: El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la

administración del presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un
instrumento de control.

Pregunta 10 Los factores que afectan a la determinación del control interno no dependerán de:
Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Características de la organización.

b. Nombre de la empresa. CORRECTA. Ya que tal como se explica en el

capítulo 1, los factores que afectan a la determinación del control interno son
varios, pero ninguno de ellos tiene que ver específicamente con el nombre de la
empresa.

c. Tamaño de la empresa.

d. Volumen de sus operaciones.

La respuesta correcta es: Nombre de la empresa.

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Pregunta 11 ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la
evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con los riesgos
fundamentales internos y externos y el plan de prevención previsto a nivel
ministerial.

b. En la evaluación de riesgos no deben considerarse las orientaciones sobre la

evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con factores internos,
tales como el indicador que explica la valoración estimada de la pérdida debe estar
directamente relacionado con el riesgo identificado. CORRECTA. Ya que
este enunciado es falso, pues este aspecto si debe ser considerado, tal como se
explica en el capítulo 1.

c. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la

evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con el reconocimiento
de factores externos, tales como: nuevas tecnologías, productos, servicios o
actividades y cambios en las necesidades y expectativas de la población.

d. En la evaluación de riesgos, deben considerarse además las orientaciones

sobre la evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con el coste
de la ocurrencia del riesgo.

La respuesta correcta es: En la evaluación de riesgos no deben considerarse las

orientaciones sobre la evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con
factores internos, tales como el indicador que explica la valoración estimada de la
pérdida debe estar directamente relacionado con el riesgo identificado.

Pregunta 12 Respecto a la valoración de riesgos, ¿Cuál de las siguientes preguntas no es necesario

Correcta formular?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. ¿Se han establecido objetivos y metas congruentes en toda la entidad,
identificando los factores clave para el éxito e informando de manera oportuna
sobre el rendimiento y expectativas?

b. ¿Los ambientes económico, industrial y reglamentario cambian y las

actividades de la entidad evolucionan?

c. ¿Se comunican los objetivos de la entidad a los empleados y el consejo

directivo?

d. ¿Existe al menos una representante del sexo femenino en la "alta dirección"

de la empresa? CORRECTA. Ya que esta pregunta no es necesaria y no
aparece entre la relación de preguntas necesarias en la valoración de riesgos que
se muestran en el capítulo 1.

La respuesta correcta es: ¿Existe al menos una representante del sexo femenino en la
"alta dirección" de la empresa?

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Pregunta 13 Dentro de la relación siguiente, ¿qué normas para la evaluación de riesgos no deben
Correcta tenerse en cuenta?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. No tasar el riesgo. CORRECTA. Ya que una norma a tener presente en
este caso, es la estimación del riesgo, por lo que este enunciado es falso, según
lo explicado en el capítulo 1.

b. Determinación de los objetivos de control.

c. Identificación del riesgo.

d. Detección del cambio.

La respuesta correcta es: No tasar el riesgo.

Pregunta 14 ¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a la implementación del control
Correcta interno?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. La implementación del control interno implica que cada uno de sus
componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa,
convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico permanentemente.

b. Como paso previo a la implementación del control interno, cada entidad debe
establecer los objetivos, políticas y estrategias relacionadas entre sí con el fin de
garantizar el desarrollo organizacional y el cumplimiento de las metas corporativas.

c. La implementación del control interno implica que cada uno de sus

componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa,
convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico en el momento de su ejecución,
aunque luego no perdure en el tiempo. CORRECTA. Ya que el final de esta
afirmación es falso, pues este proceso debe ser permanente y si debe perdurar en
el tiempo, tal como se menciona en el capítulo 1.

d. El sistema de control interno debe ser intrínseco a la administración de la

entidad y busca que ésta sea más flexible y competitiva.

La respuesta correcta es: La implementación del control interno implica que cada uno
de sus componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa,
convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico en el momento de su ejecución,
aunque luego no perdure en el tiempo.

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Pregunta 15 ¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a la evolución del control
Correcta interno?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. La concepción del control interno ha evolucionado en los últimos años.

b. La visión anterior del control interno no tenía un enfoque más contable y de

verificación y supervisiones. CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa,
pues la visión anterior del control interno si tenía un enfoque más contable y de
verificación y supervisiones, tal como se menciona en el capítulo 1.

c. El desarrollo de nuevos términos relacionados con el control interno, a

diferencia de lo que hasta ahora se identificaba, es decir, solo contable, lo hace
más abarcador hacia todos los procesos de la entidad.

d. En la actualidad dentro del control interno predomina una perspectiva hacia la

operatividad, el autocontrol, y el enfoque estratégico y sistémico.

La respuesta correcta es: La visión anterior del control interno no tenía un enfoque más
contable y de verificación y supervisiones.

Pregunta 16 Dentro del ambiente de control, ¿Qué requisito o cualidad no es necesario que reúna
Correcta un directivo?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Iniciativa.

b. Saber expresarse y comunicarse.

c. No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo único importante
es que sea una persona honesta e íntegra. CORRECTA. Ya que su nivel de
inteligencia debe ser superior con relación al grupo que dirige lo que posibilita una
constante superación y facilidades ante nuevas ideas científicas, técnicas y
culturales, tal como se explica en el capítulo 1.

d. Valores morales.

La respuesta correcta es: No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo
único importante es que sea una persona honesta e íntegra.

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Pregunta 17 ¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a las técnicas del control
Correcta interno?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Las técnicas del control interno se dividen en dos grandes grupos: las de
prevención y las de descubrimiento.

b. Las técnicas de prevención son las destinadas a proporcionar una seguridad

razonable de que únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas.

c. Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a proporcionar certeza

razonable de que se descubren los errores o irregularidades. CORRECTA.
Ya que esta afirmación es falsa, pues esta afirmación se corresponde con las
técnicas de descubrimiento, según se detalla en el capítulo 1.

d. Las técnicas de descubrimiento son aquellas tendentes a proporcionar certeza

razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

La respuesta correcta es: Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a

proporcionar certeza razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

Pregunta 18 Respecto a la existencia de un plan de organización dentro del control interno, ¿Cuál de
Correcta los elementos siguientes no ayudan a determinar la eficacia de una organización?

Se puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
a. Fijación de funciones.

b. Líneas de autoridad y responsabilidad claramente delimitadas.

c. Coordinación.

d. No segregación de funciones. CORRECTA. Ya que este enunciado no

ayudaría a determinar la eficacia de una organización, pues lo que se requiere es
todo lo contrario, es decir, la segregación de funciones, consistiendo la misma en
la separación entre las funciones operativas, las funciones de custodia de los
activos y las funciones de registro de las transacciones, o sea, que separa cada
operación en fases de manera que ninguna persona pueda tener la totalidad de la
misma a su cargo exclusivo, para así dificultar la posibilidad de que se cometan
irregularidades, debiendo hacerse de forma racional para que exista la adecuada
coordinación entre las personas, tal como se explica en el capítulo 1.

La respuesta correcta es: No segregación de funciones.

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Pregunta 19 ¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto al control interno?

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. En el mercado se producen ciertas limitaciones inherentes que impiden que el
sistema como tal sea 100% confiable y donde cabe un pequeño porcentaje de
incertidumbre, por esta razón se hace necesario un estudio adecuado de los
riesgos internos y externos con el fin de que el control provea una seguridad
razonable para la categoría a la cual fue diseñado.

b. Resulta muy importante la contratación de personal con gran capacidad

profesional, integridad y valores éticos así como la correcta asignación de
responsabilidades bien delimitadas, donde se interrelacionan unas con otras con el
fin de que no se rompa la cadena de control fortaleciendo el ambiente de aplicación
del mismo.

c. Cada persona es un eslabón que garantiza hasta cierto punto la eficiencia y

efectividad de la cadena, pero la responsabilidad principal en la aplicación del
control interno en la organización radica en la administración o alta gerencia.

d. Los riesgos nunca pueden ser atribuidos a fallas humanas.

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues los riesgos pueden ser
atribuidos a fallas humanas como la toma de decisiones erróneas, simples
equivocaciones o confabulaciones de varias personas, entre otros, tal como se
comenta en el capítulo1.

La respuesta correcta es: Los riesgos nunca pueden ser atribuidos a fallas humanas.

Pregunta 20 INTOSAI, establece que la estructura de control interno es el conjunto de planes,

Correcta métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección que,
dispone una institución para ofrecer una garantía razonable a diversos objetivos ¿Cuál
Se puntúa 1,00
de los objetivos siguientes no se corresponde al respecto?
sobre 1,00

Seleccione una:
a. Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos financieros) fiables y
presentarlos correctamente en informes oportunos. CORRECTA. Ya que este
objetivo no se corresponde exactamente, pues los datos financieros si deben ser
incluidos, tal como se expone en el capítulo 1.

b. Preservar las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los

productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe
cumplir.

c. Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala
gestión, errores, fraude e irregularidades.

d. Respetar las leyes, reglamentos y directivas de la dirección.

La respuesta correcta es: Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos
financieros) fiables y presentarlos correctamente en informes oportunos.

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