Examen Recuperacion

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Comenzado el lunes, 12 de febrero de 2024, 13:31

Estado Finalizado
Finalizado en lunes, 12 de febrero de 2024, 15:09
Tiempo empleado 1 hora 37 minutos
Puntos 19,00/20,00
Calificación 9,50 de 10,00 (95%)
Pregunta 1 En relación al procedimiento de inspección, señale la afirmación incorrecta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Es un procedimiento para verificar la existencia de determinados activos como
dinero, existencias, inmuebles, documentos, etc.
b. La inspección la debe realizar el auditor personalmente y, en ocasiones, con

ayuda de personas técnicas si los activos a examinar reúnen condiciones específicas
que exigen la intervención de un experto para evaluar sus características.
c. Consiste en el examen físico de los activos de carácter material o de una

operación o de documentos representativos de activos inmateriales como patentes,
títulos valores o similares.
d. Este procedimiento sólo prueba que el activo existe y que sea propiedad de la
compañía. CORRECTA. La respuesta a esta pregunta se halla en el punto 2.3.
Contenido y desarrollo de las pruebas.
Las respuestas a., b. y c. son verdaderas.
La respuesta d. es falsa, ya que NO prueba que el activo existente sea propiedad de
la empresa.
La respuesta correcta es: Este procedimiento sólo prueba que el activo existe y que sea
propiedad de la compañía.
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Pregunta 2 ¿Cuál es la definición correcta?

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Cédulas de cálculo, contienen información, enviada desde las cédulas sumarias,
de los grandes grupos de activo, pasivo y pérdidas y ganancias.
b. Cédulas de cálculo, incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

auditor desarrolla en el ejercicio de su trabajo para comprobar la racionalidad de los
saldos de las cédulas sumarias. CORRECTA. La respuesta a esta pregunta se
halla en el punto 1.4. Organización y documentación de los programas y papeles de
trabajo, encontramos en el punto 1.4.1. Contenido de las cédulas de trabajo la
respuesta a esta pregunta.
La respuesta a. es falsa, ya que la respuesta que aparece en esta respuesta
corresponde a la definición de las cédulas base.
La respuesta b. es verdadera.
La respuesta c. es falsa, puesto que la definición que aparece en ella es la de cédula
sumaria.
La respuesta d. también es falsa ya que lo que se comprueba mediante la cédula de
cálculo es la racionalidad de los saldos de las cédulas sumarias, no de las cédulas
base.
c. Cédulas de cálculo, en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

ejercicio anterior, obtenidos del mayor general de la contabilidad de la empresa
auditora y los correspondientes al año actual, después de comprobarlos.
d. Cédulas de cálculo\: incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

saldos de las cédulas base.
La respuesta correcta es: Cédulas de cálculo, incluyen las operaciones, pruebas y

procedimientos que el auditor desarrolla en el ejercicio de su trabajo para comprobar la
racionalidad de los saldos de las cédulas sumarias.
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Pregunta 3 Sobre los hechos posteriores y los procedimientos utilizables, señale la opción incorrecta\:
Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Obtener los Estados Financieros Intermedios posteriores al cierre, compararlos
con las Cuentas Anuales que son objeto de su informe.
b. Asegurarse de que la carta con las manifestaciones de la dirección del cliente se

refiere a todos los hechos posteriores relevantes hasta la fecha de emisión del informe.
A tal efecto, se hará coincidir la fecha de dicha carta con la del fin del ejercicio.
CORRECTA. La respuesta a esta pregunta se encuentra en el punto 2.4. Hechos
posteriores.
Las respuestas a., c. y d. son verdaderas.
La respuesta b. es falsa, puesto que en la carta de manifestaciones de la dirección,
ha de coincidir la fecha de la misma con la del informe.
c. Leer las actas de las Juntas Generales de accionistas, de reuniones del Consejo
de Administración, o de cualquier otro comité pertinente, llevadas a cabo en el periodo
posterior al cierre, e investigar acerca de los asuntos discutidos de importancia
significativa.
d. Indagar si se han producido daños y pérdidas significativas en los activos del

negocio.
La respuesta correcta es: Asegurarse de que la carta con las manifestaciones de la

dirección del cliente se refiere a todos los hechos posteriores relevantes hasta la fecha de
emisión del informe. A tal efecto, se hará coincidir la fecha de dicha carta con la del fin del
ejercicio.
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Pregunta 4 Señale la opción falsa\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. En el análisis de cada área ha de incluirse un programa de trabajo, con la
indicación del trabajo de auditoría que se está realizando y las hojas de trabajo donde
se documenta. Cuando se produzca una modificación de los programas estándar, debe
quedar claramente documentado el motivo.
b. La cédula sumaria tendrá las cifras del balance de situación y de la cuenta de

pérdidas y ganancias que están siendo probadas.
c. En las hojas de trabajo, la evidencia se recoge directamente (cartas de

confirmación de clientes, por ejemplo) o bien indirectamente, la referencia al trabajo
realizado.
d. En la cédula sumaria se documenta la evidencia obtenida y las conclusiones de

auditoría. CORRECTA. La solución a esta cuestión se halla en el punto 1.4.
Organización y documentación de los programas y papeles de trabajo. En este
apartado se puede ver que las respuestas a., b. y c. son verdaderas.
En cambio la respuesta b. es falsa porque lo que recoge la cédula sumaria son las
cifras del balance de situación de la cuenta de pérdidas y ganancias que están siendo
probadas, así como las conclusiones del trabajo realizado en el área. No recoge, por
tanto la evidencia obtenida.
La respuesta correcta es: En la cédula sumaria se documenta la evidencia obtenida y las

conclusiones de auditoría.
Pregunta 5 Señala la opción verdadera\:

Incorrecta
Seleccione una:
Se puntúa 0,00
sobre 1,00 a. Comparación y revisión de registros contables es uno tipo de los procedimientos
relacionados con sujetos, ajenos a la unidad económica, que tienen conocimientos
suficientes sobre algunos aspectos de la información recogida en los estados contables
de la misma. INCORRECTA.
b. Análisis de hechos posteriores es uno de los procedimientos relacionados con el

entorno económico y coyuntural de la compañía.
c. Cálculos aritméticos y analíticos es uno tipo de los procedimientos relacionados

con sujetos, ajenos a la unidad económica, que tienen conocimientos suficientes sobre
algunos aspectos de la información recogida en los estados contables de la misma.
d. Análisis de hechos posteriores es uno tipo de los procedimientos relacionados

con sujetos, ajenos a la unidad económica, que tienen conocimientos suficientes sobre
algunos aspectos de la información recogida en los estados contables de la misma.
La respuesta correcta es: Análisis de hechos posteriores es uno de los procedimientos

relacionados con el entorno económico y coyuntural de la compañía.
4 de 16 12/2/2024, 15:10

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Cédulas sumarias\: contienen información, enviada desde las cédulas sumarias,
de los grandes grupos de activo, pasivo y pérdidas y ganancias.
b. Cédulas sumarias\: incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

saldos de las cédulas restantes.
c. Cédulas sumarias\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

auditada y los correspondientes al año actual, después de comprobarlos.
CORRECTA. La respuesta a esta pregunta se halla en el punto 1.4. Organización y
documentación de los programas y papeles de trabajo, encontramos en el punto
1.4.1. Contenido de las cédulas de trabajo la respuesta a esta pregunta.
La respuesta a. es falsa, ya que la definición que aparece en ésta se refiere a las
cédulas base.
La respuesta b. también es falsa. La definición expresada en esta pregunta
corresponde a la de cédulas de cálculo.
La respuesta c. es la correcta porque la definición que aparece descrita es
efectivamente la de cédulas sumarias.
Por último, la respuesta d. también es falsa. La definición incluida en esta respuesta
corresponde a la definición de cédula sumaria. No obstante, se indica que en ella se
anotan los saldos correspondientes a los 2 ejercicios anteriores, después de
comprobarlos. Esto no es así; se han de comprobar los saldos correspondientes al
ejercicio anterior y los del año actual, después de comprobarlos.
d. Cédulas sumarias\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

ejercicio actual, obtenidos del mayor general de la contabilidad de la empresa auditora
y los correspondientes hace dos años, después de comprobarlos.
La respuesta correcta es: Cédulas sumarias\: en ellas se anotan los saldos

correspondientes al cierre del ejercicio anterior, obtenidos del mayor general de la
contabilidad de la empresa auditada y los correspondientes al año actual, después de
comprobarlos.
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Pregunta 7 Señale la incorrecta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. El auditor identifica si existen controles internos y, además, si suponen una
debilidad o una fortaleza en el proceso de elaboración de la información financiera.
b. Si el sistema está mal diseñado o, bien, no ha funcionado, la confianza que se

puede depositar en el mismo es mínima.
c. Los procedimientos que evalúan el funcionamiento del control interno se

denominan de cumplimiento, y se centran normalmente en el análisis de determinados
atributos físicos (por ejemplo, la presencia de una autorización en un documento, una
marca indicando la verificación de un cálculo, etc.).
d. Algunos autores consideran que un buen sistema de control interno, además de

que funcione, puede suponer que el auditor desarrolle sus pruebas sustantivas a un
nivel de confianza de un 10%. CORRECTA. La respuesta a esta pregunta la
encontramos en el apartado 3.3. El riesgo de control.
La respuesta d. es falsa debido a que si se da un buen sistema de control interno y
éste funciona, puede suponer que el auditor desarrolle sus pruebas sustantivas a un
nivel de confianza de un 80%, no de un 10%.
La respuesta correcta es: Algunos autores consideran que un buen sistema de control
interno, además de que funcione, puede suponer que el auditor desarrolle sus pruebas
sustantivas a un nivel de confianza de un 10%.
6 de 16 12/2/2024, 15:10

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Cédulas base\: contienen información, enviada desde las cédulas sumarias, de
los grandes grupos de activo, pasivo y pérdidas y ganancias. CORRECTA.
Dentro del apartado 1.4. Organización y documentación de los programas y papeles
de trabajo, encontramos el punto 1.4.1. Contenido de las cédulas de trabajo, en el
que localizamos la solución de esta pregunta.
La respuesta a. es la verdadera y, por tanto, la que responde a esta pregunta.
La respuesta b. es falsa; esto se debe a que la definición que aparece en esta
respuesta es la de cédula sumaria, no la de cédula base.
La respuesta c. es falsa, ya que la definición que en esta respuesta aparece es la de
las cédulas de cálculo, no de las cédulas base.
Por último, la definición que aparece en la respuesta d. es una mezcla entre la
definición de cédula sumaria y de cédula calculo, por lo que es falsa.
b. Cédulas base\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

auditora y los correspondientes al año actual, después de comprobarlos.
c. Cédulas base\: incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

saldos de las cédulas sumarias.
d. Cédulas base\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

ejercicio anterior y se incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el
saldos de las cédulas sumarias.
La respuesta correcta es: Cédulas base\: contienen información, enviada desde las
cédulas sumarias, de los grandes grupos de activo, pasivo y pérdidas y ganancias.
7 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 9 Señala la opción correcta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. La relación de las partidas examinadas respecto al total de las partidas
individuales que forman el universo es lo que se conoce como control interno de los
procedimientos de auditoría. Su determinación es uno de los elementos más
importantes de la planificación de la propia auditoría.
b. La relación de las partidas examinadas respecto al total de las partidas

individuales que forman el universo es lo que se conoce como extensión o alcance de
los procedimientos de auditoría. Su determinación es uno de los elementos más
importantes de la planificación de la propia auditoría. CORRECTA. La solución a
esta cuestión se halla en el punto 2.1. Concepto.
La respuesta a. es falsa, puse la definición que aparece en ella corresponde a la de la
"extensión o alcance de los procedimientos de auditoría", no al control interno de los
procedimientos de auditoría.
La respuesta b. es verdadera.
La respuesta c. es falsa, puesto que la definición recogida en ella corresponde a la
"extensión o alcance de los procedimientos de auditoría", no al memorando de los
procedimientos de auditoría.
La respuesta d. también es falsa, ya que se dice que su determinación NO es uno de
los elementos más importantes de la planificación de la auditoría, cuando sí que lo
es.
c. La relación de las partidas examinadas respecto al total de las partidas

individuales que forman el universo es lo que se conoce como memorándum de los
procedimientos de auditoría. Su determinación es uno de los elementos más
d. La relación de las partidas examinadas respecto al total de las partidas

individuales que forman el universo es lo que se conoce como extensión o alcance de
los procedimientos de auditoría. Su determinación no es uno de los elementos más
La respuesta correcta es: La relación de las partidas examinadas respecto al total de las
partidas individuales que forman el universo es lo que se conoce como extensión o alcance
de los procedimientos de auditoría. Su determinación es uno de los elementos más
8 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 10 Señale la afirmación incorrecta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. La evaluación del riesgo inherente permite identificar los riesgos principales que
afectan a las diversas afirmaciones contables recogidas en las cuentas anuales y, en
consecuencia, dónde es preciso centrar el esfuerzo probatorio.
b. Es un factor de riesgo que la dirección está dominada por una persona o por un
pequeño grupo, sin existir un consejo o comité de vigilancia.
c. Es un factor de riesgo la infrautilización significativa y prolongada de personal del

departamento de contabilidad.
d. Es un factor de riesgo que el fondo de maniobra sea inadecuado, debido al

aumento de beneficios o a una expansión demasiado rápida. CORRECTA. La
solución a esta pregunta se puede encontrar en el punto 3.2. El riesgo inherente.
La respuestas a., b. y c. son verdaderas.
La respuesta d. es falsa, ya que es un factor de riesgo que el fondo de maniobra sea
inadecuado, debido a una DISMINUCIÓN de beneficios o a una expansión
demasiado rápida.
La respuesta correcta es: Es un factor de riesgo que el fondo de maniobra sea inadecuado,
debido al aumento de beneficios o a una expansión demasiado rápida.

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. El auditor evaluará la conveniencia de comunicar las debilidades no significativas
y la posibilidad de efectuar sugerencias para solventarlas.
b. La comunicación de debilidades de control interno se puede realizar en cualquier

momento. CORRECTA. La solución a esta cuestión se encuentra en el punto
3.3. El riesgo de control.
La respuesta b. es falsa, ya que la comunicación de las debilidades de control interno
se deberá efectuar por escrito.
c. El auditor deberá comunicar a la dirección o al comité de auditoría o, si lo

considera conveniente, a los administradores las debilidades significativas de control
interno, detectadas como consecuencia de su trabajo.
d. El auditor deberá comunicar a la dirección o al comité de auditoría o, si lo

considera conveniente, a los administradores las debilidades significativas de control
interno, detectadas como consecuencia de su trabajo.
La respuesta correcta es: La comunicación de debilidades de control interno se puede

realizar en cualquier momento.
9 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 12 Señale la verdadera\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Los papeles de trabajo no son propiedad del auditor, quien además debe
custodiarlos durante un período no inferior a 5 años, contados a partir de la fecha de su
elaboración.
b. Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, quien además debe
custodiarlos durante un período no inferior a 1 año, contados a partir de la fecha de su
elaboración.
c. Los papeles de trabajo no son propiedad del auditor, sino del cliente, que debe
custodiarlos durante un período no inferior a 5 años, contados a partir de la fecha de su
elaboración.
d. Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, quien además custodiarlos
debe custodiarlos durante un período no inferior a 5 años, contados a partir de la fecha
de su elaboración. CORRECTA. La solución a esta cuestión se halla en el punto
1.1. Definición y finalidad de los papeles de trabajo.
La respuesta a. no es verdadera porque los papeles de trabajo SÍ son propiedad del
auditor.
La respuesta b. es falsa, ya que el auditor ha de custodiarlos durante un periodo
mínimo de 5 años, no de 1 año, como se indica en esta respuesta.
La respuesta c. es falsa debido a que los papeles de trabajo no son propiedad del
cliente, sino del auditor. Asimismo, quien tiene obligación de custodiarlos es el
auditor, no el cliente.
La respuesta d. es la verdadera y, por tanto, la respuesta a la pregunta planteada al
alumno.
La respuesta correcta es: Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, quien además
custodiarlos debe custodiarlos durante un período no inferior a 5 años, contados a partir de
la fecha de su elaboración.
10 de 16 12/2/2024, 15:10

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Controles limítrofes\: custodian las relaciones de la empresa con el exterior.
b. Controles de custodia\: se encargan de controlar la pérdida de lo activos de la

empresa, especialmente los valiosos.
c. Técnicas de detección\: tratan de corregir los errores o irregularidades cometidas

en los sistemas de información contable de la empresa una vez se han cometido.
d. Controles de proceso\: pretenden impedir la comisión de errores e irregularidades.

El control se produce, normalmente, a priori. CORRECTA. La respuesta a esta
pregunta la podemos encontrar en el punto 3.3. El riesgo de control.
La respuesta d. es falsa, pues la definición que aparece en esta respuesta es la de
técnicas preventivas, no la de controles de proceso.
La respuesta correcta es: Controles de proceso\: pretenden impedir la comisión de errores

e irregularidades. El control se produce, normalmente, a priori.

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Técnicas preventivas\: pretenden impedir la comisión de errores e irregularidades.
El control se produce, normalmente, a priori.
b. Técnicas de detección\: tratan de corregir los errores o irregularidades cometidas

en los sistemas de información contable de la empresa una vez se han cometido.
c. Controles de proceso\: que custodian la generación de información en la empresa.

Se analizan partiendo de los registros contables hasta los justificantes.
d. Controles secundarios\: establecidos en un momento anterior al proceso de la

transacción. CORRECTA. La respuesta a esta pregunta la podemos encontrar
en el punto 3.3. El riesgo de control.
En cambio, la respuesta d. es falsa, ya que la definición que aparece en ella es la de
controles primarios, no de controles secundarios.
La respuesta correcta es: Controles secundarios\: establecidos en un momento anterior al

proceso de la transacción.
11 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 15 Sobre los tipos de documentos importantes, señale la opción incorrecta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Los convenios colectivos de trabajo son de carácter legal o estatutario.
CORRECTA. La solución a esta pregunta se halla en el punto 2.3. Contenido y
desarrollo de las pruebas. Las respuestas b., c. y d. son verdaderas.
La respuesta a. es falsa porque los convenios colectivos o estatutarios son de
carácter contractual.
b. Actas de reuniones del Consejo de Administración son de carácter legal o

estatutario.
c. Los documentos de legitimación de patentes y marcas son de carácter legal o

estatutario.
d. Las escrituras de propiedad son de carácter legal o estatutario.
La respuesta correcta es: Los convenios colectivos de trabajo son de carácter legal o
estatutario.
12 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 16 Señale la opción correcta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Los memorandums se emplean para recordar temas de especial relevancia que
deben ser discutidos con los jefes de equipo y con los supervisores.
b. Los memorandums se utilizan para exponer el alcance del trabajo previsto, las
actuaciones efectivamente llevadas a cabo y las conclusiones obtenidas.
CORRECTA. La respuesta a esta pregunta se halla en el punto 1.4. Organización y
documentación de los programas y papeles de trabajo, encontramos en el punto
1.4.2. Técnicas de utilización de los papeles de trabajo la respuesta a esta cuestión.
La respuesta a. es incorrecta. Lo que se emplea para recordar temas de especial
relevancia que han de discutirse con jefes de equipo y supervisores son las hojas de
puntos de trabajo pendientes.
La respuesta b. es correcta.
La respuesta c. es falsa\: la finalidad expresada aquí es la de marcas de
comprobación, no la de los memorandums.
Por último, la respuesta d. también es falsa\: la definición que en ella aparece es la de
las referencias cruzadas.
c. Los memorandums se utilizan para expresar, de forma sintética, que se ha

realizado una operación específica o para resumir el contenido de una explicación que
se refiere a una partida o partidas determinadas.
d. Los memorandums consisten en anotar un índice junto a una cifra en un papel

para mostrar que la misma cifra aparece en otro papel, en que, a su vez, se marca el
índice del primer papel de trabajo.
La respuesta correcta es: Los memorandums se utilizan para exponer el alcance del
trabajo previsto, las actuaciones efectivamente llevadas a cabo y las conclusiones
obtenidas.
13 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 17 Sobre el examen de documentos importantes, señale la opción incorrecta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Muchos de los objetivos perseguidos por el trabajo de auditoría pueden
conseguirse mediante evidencias derivadas de documentos clave que constituyen el
punto de partida y la justificación contractual o legal de la propiedad de los activos y de
la realización de las operaciones.
b. En ocasiones, la documentación puede reflejar situaciones que pongan de

manifiesto debilidades del control interno o responsabilidades potenciales que pudieran
afectar al futuro de la compañía, o que pudieran modificar los estados contables de la
misma.
c. Ejemplos de documentos importantes son contratos futuros de colaboración,

suministro o similares, determinadas disposiciones legales que obligan a procesos de
reconversión o transformación.
d. Resulta corriente que dichos documentos hayan sido preparados para la

auditoría, pero que ello haya originado falta de coherencia entre distintas partidas que
componen los estados o sobre la serie de dichos estados correspondientes al pasado.
CORRECTA. La solución a esta cuestión se halla en el punto 2.3. Contenido y
desarrollo de las pruebas. Las respuestas a., b. y c. son verdaderas.
La respuesta d. es falsa, ya que se refiere al procedimiento de revisión de registros,
no al del examen de documentos importantes.
La respuesta correcta es: Resulta corriente que dichos documentos hayan sido preparados
para la auditoría, pero que ello haya originado falta de coherencia entre distintas partidas
que componen los estados o sobre la serie de dichos estados correspondientes al pasado.
14 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 18 Sobre los cálculos y revisiones analíticas, señale la incorrecta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Consiste en el análisis comparativo de las operaciones de la empresa para
identificar las diferencias que se hayan producido en el funcionamiento de las mismas y
concluir hasta qué punto habrán supuesto modificaciones en el sistema.
b. Esta clase de revisión tiene también como objetivo poner de manifiesto

situaciones normales en la empresa. CORRECTA. La respuesta a esta pregunta
se halla en el punto 2.3. Contenido y desarrollo de las pruebas.
La respuesta b. es falsa, debido a que tienen también como objetivo poner de
manifiesto situaciones anómalas en la empresa.
c. La revisión analítica tiene una especial relevancia y utiliza técnicas muy amplias,
pudiendo incluir cálculos de ratios, estudio de presupuestos, etc.
d. El objetivo del auditor no es solamente comprobar la exactitud de las operaciones,

sino también la razonabilidad de las mismas.
La respuesta correcta es: Esta clase de revisión tiene también como objetivo poner de
manifiesto situaciones normales en la empresa.
Pregunta 19 Señale la que no es una utilidad de los papeles de trabajo del auditor\:
Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Recoger la evidencia obtenida en la ejecución del trabajo, que conformará la base
para fundamentar la opinión o dictamen que emita el Auditor.
b. Ha de ser suficiente para respaldar la opinión del Auditor y todo el contenido del
informe o dictamen.
c. Ser útiles para efectuar la supervisión del trabajo del equipo de auditoría.
d. No podrán ser utilizados para futuras auditorías. CORRECTA. Esta

cuestión se halla resuelta en el punto 1.1. Definición y finalidad de los papeles de
trabajo. En este punto, podemos ver que las respuestas a., b. y c. corresponden a
utilidades de los papeles de trabajo, no siendo soluciones a la pregunta planteada al
alumno.
En cambio, la respuesta d. no es una utilidad que se pueda aplicar a los papeles de
trabajo, ya que éstos sí que podrán ser utilizados para futuras auditorías, permitiendo
la labor de revisiones posteriores y sirviendo de información y evaluación del
personal.
La respuesta correcta es: No podrán ser utilizados para futuras auditorías.
15 de 16 12/2/2024, 15:10
Pregunta 20 Señale la opción correcta\:

Correcta
Seleccione una:
Se puntúa 1,00
sobre 1,00 a. Podremos definir el riesgo de auditoría como el riesgo de formular una opinión de
auditoría incorrecta cuando existe un error significativo en las Cuentas Anuales.
CORRECTA. La respuesta a esta cuestión se halla en el punto 3.1. Concepto y
modelo de riesgo de auditoría.
La respuesta a. es verdadera.
La respuesta b. es falsa, pues la opinión de auditoría incorrecta se puede dar cuando
exista un error SIGNIFICATIVO en las Cuentas Anuales.
La respuesta c. es falsa, pues el auditor planificará y ejecutará adecuadamente la
auditoría con el fin de DISMINUIR el riesgo, no para aumentarlo.
La respuesta d. es falsa, debido a que el auditor deberá basarse en las Normas
Técnicas de Auditoría, no en su juicio personal.
b. Por tanto, podremos definir el riesgo de auditoría como el riesgo de formular una
opinión de auditoría incorrecta cuando existe un error no significativo en las Cuentas
Anuales.
c. Para aumentar este riesgo hasta unos niveles aceptables, el auditor tendrá que
planificar y ejecutar adecuadamente la auditoría, de acuerdo a las Normas Técnicas de
Auditoría.
d. Para reducir este riesgo hasta unos niveles aceptables, el auditor tendrá que
planificar y ejecutar adecuadamente la auditoría, de acuerdo su juicio personal.
La respuesta correcta es: Podremos definir el riesgo de auditoría como el riesgo de

formular una opinión de auditoría incorrecta cuando existe un error significativo en las
Cuentas Anuales.
16 de 16 12/2/2024, 15:10

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Comenzado el lunes, 12 de febrero de 2024, 13:31

Pregunta 1 En relación al procedimiento de inspección, señale la afirmación incorrecta\:

b. La inspección la debe realizar el auditor personalmente y, en ocasiones, con

c. Consiste en el examen físico de los activos de carácter material o de una

Pregunta 2 ¿Cuál es la definición correcta?

b. Cédulas de cálculo, incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

c. Cédulas de cálculo, en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

d. Cédulas de cálculo\: incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

La respuesta correcta es: Cédulas de cálculo, incluyen las operaciones, pruebas y

b. Asegurarse de que la carta con las manifestaciones de la dirección del cliente se

d. Indagar si se han producido daños y pérdidas significativas en los activos del

La respuesta correcta es: Asegurarse de que la carta con las manifestaciones de la

Pregunta 4 Señale la opción falsa\:

b. La cédula sumaria tendrá las cifras del balance de situación y de la cuenta de

c. En las hojas de trabajo, la evidencia se recoge directamente (cartas de

d. En la cédula sumaria se documenta la evidencia obtenida y las conclusiones de

La respuesta correcta es: En la cédula sumaria se documenta la evidencia obtenida y las

Pregunta 5 Señala la opción verdadera\:

b. Análisis de hechos posteriores es uno de los procedimientos relacionados con el

c. Cálculos aritméticos y analíticos es uno tipo de los procedimientos relacionados

d. Análisis de hechos posteriores es uno tipo de los procedimientos relacionados

La respuesta correcta es: Análisis de hechos posteriores es uno de los procedimientos

Pregunta 6 ¿Cuál es la definición correcta?

b. Cédulas sumarias\: incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

c. Cédulas sumarias\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

d. Cédulas sumarias\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

La respuesta correcta es: Cédulas sumarias\: en ellas se anotan los saldos

Pregunta 7 Señale la incorrecta\:

b. Si el sistema está mal diseñado o, bien, no ha funcionado, la confianza que se

c. Los procedimientos que evalúan el funcionamiento del control interno se

d. Algunos autores consideran que un buen sistema de control interno, además de

Pregunta 8 ¿Cuál es la definición correcta?

b. Cédulas base\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

c. Cédulas base\: incluyen las operaciones, pruebas y procedimientos que el

d. Cédulas base\: en ellas se anotan los saldos correspondientes al cierre del

Pregunta 9 Señala la opción correcta\:

b. La relación de las partidas examinadas respecto al total de las partidas

c. La relación de las partidas examinadas respecto al total de las partidas

d. La relación de las partidas examinadas respecto al total de las partidas

Pregunta 10 Señale la afirmación incorrecta\:

c. Es un factor de riesgo la infrautilización significativa y prolongada de personal del

d. Es un factor de riesgo que el fondo de maniobra sea inadecuado, debido al

Pregunta 11 Señale la incorrecta\:

b. La comunicación de debilidades de control interno se puede realizar en cualquier

c. El auditor deberá comunicar a la dirección o al comité de auditoría o, si lo

d. El auditor deberá comunicar a la dirección o al comité de auditoría o, si lo

La respuesta correcta es: La comunicación de debilidades de control interno se puede

Pregunta 12 Señale la verdadera\:

Pregunta 13 Señale la incorrecta\:

b. Controles de custodia\: se encargan de controlar la pérdida de lo activos de la

c. Técnicas de detección\: tratan de corregir los errores o irregularidades cometidas

d. Controles de proceso\: pretenden impedir la comisión de errores e irregularidades.

La respuesta correcta es: Controles de proceso\: pretenden impedir la comisión de errores

Pregunta 14 Señale la incorrecta\:

b. Técnicas de detección\: tratan de corregir los errores o irregularidades cometidas

c. Controles de proceso\: que custodian la generación de información en la empresa.

d. Controles secundarios\: establecidos en un momento anterior al proceso de la

La respuesta correcta es: Controles secundarios\: establecidos en un momento anterior al

Pregunta 15 Sobre los tipos de documentos importantes, señale la opción incorrecta\:

b. Actas de reuniones del Consejo de Administración son de carácter legal o