CONTROL INTERNO – San Matías UAGRM

PRÁCTIO-RECUPERATORIO 1ER PARCIAL

LABORATORIO PROFESIONAL II

INTEGRANTES:
MARIANA ESPINOZA LEAÑOS
ROMINA AGUILERA HURTADO
SARA CESPEDES DURAN
YRIS CHIMO AZAEDA
ANDRES VILLAROEL CESPEDES
BIANCA YARITZA CASTEDO TOMICHA
MATERIA:
LABORATORIO PROFECIONAL II
DOCENTE:
P.H. ALCIBIADES RIVERA
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ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

1. Responda si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas.

V F
DETALLE

1. El control tiene como objetivo principal la prevención y detección de fraude


2. El control interno tiene que ver con el cumplimiento de objetivos operativos:
eficacia y eficiencia.
Ambiente de
3. Si su respuesta ha sido afirmativa ponga un ejemplo de elemento de control: ejemplo la
control interno para este tipo de objetivos. forma de
asignación de
responsabilidad
administrativa y
desarrollo del
personal

4. El control interno tiene que ver con el cumplimiento de objetivos de
información: contabilidad y sistemas de información.
Ejemplo: prevenir
5. Si su respuesta ha sido afirmativa ponga un ejemplo de elemento de la falsificación y
control interno para este tipo de objetivos. publicación de
documentos falsos.
La información
captada y
producida por la
contabilidad de su
contenido es
confiable.

6. El departamento financiero puede implantar un determinado elemento
del control cuando lo considere conveniente para su función. No hace
falta que considere a otras áreas de la empresa.


7. El control interno debe ser eficaz para detectar y corregir aspectos que
funcionan mal en la empresa.


8. La evaluación de riesgos implica anticiparse a los problemas que habrá que
controlar. Por eso no forma parte del control interno.


9. Los riesgos que deben controlarse/gestionarse por una organización
son principalmente los financieros, los de fraude e incumplimiento de
norma.
10. Indique si los siguientes elementos forman parte del control
interno:

10.1. Inventario periódico de existencias/productos.


10.2. Autorización de transacciones.


10.3. Cierres de locales.


10.4. Password/claves de acceso e identificación.


10.5. Establecer la supervisión por parte del jefe de equipo/sección.


10.6. Código de ética.


10.7. Asignar funciones a personas.


10.8. Que el controlador no autorice y/o ejecute las transacciones.
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
10.9. Proceso de análisis del entorno competitivo.


10.10. Cursos de actualización de conocimientos para los empleados.


10.11. Antivirus.


10.12. Indicadores establecidos para medir la actuación.

10.13. Proceso para realizar una compra.

10.14. Establecer como objetivo un aumento de ventas en 5% en
mercado local.

10.15. Cuestionarios a empleados sobre satisfacción en el trabajo
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2. Componentes del control interno. Unir con flechas.

La administración mantiene un código de ética y otras Sistema de información y comunicación

políticas relacionadas con las prácticas aceptables de
negocio, los conflictos de intereses y las normas esperadas
de comportamiento ético.
La información interna relacionada con los resultados es Proceso de valoración de riesgos
generada por los sistemas de información contable de la
entidad y esa información es reportada regularmente.
Las notas de crédito están prenumeradas en forma Monitoreo de controles
consecutiva. La secuencia de las notas de crédito es
controlada por alguien independiente a su confección.
Los riesgos se documentan y comunican en toda la Actividades de control
organización, según sea apropiado.
Personal jerárquico, con las habilidades precisas e Ambiente de control
independencia de función, evalúa periódicamente áreas
apropiadas de la estructura del control interno.

3. Decisión de obtener seguridad de control

Tarea:

Establezca en cuáles de los siguientes casos (independientes entre sí) es razonable que el auditor externo decida
depositar confianza en los controles internos y, consecuentemente, deba probarlos:

a) Se trata de una empresa pequeña (comercio al por menor), con muy pocas operaciones y dos
empleados administrativos cuyas funciones y responsabilidades no están claramente definidas. El socio
principal cumple con la función gerencial y, por lo tanto, monitorea personalmente las operaciones.

b) Se trata de una empresa mediana (droguería de especialidades medicinales) con un circuito de ventas
que procesa una cantidad muy significativa de operaciones por montos muy elevados. El resultado de
dichas transacciones arroja un listado de clientes (farmacias, hospitales y postas sanitarias) con saldos
individuales y por un monto total muy significativo respecto de los estados financieros en su conjunto.

4. Selección de la técnica más adecuada para la ejecución de las pruebas de

controles
Se pide:
Indique cuál de las siguientes técnicas es más adecuada para la ejecución de las pruebas de controles:
 Observación
 Reproceso
 Examen de documentación

CASO DESCRIPCION OBSERVACION REPROCESO EXAMEN DE

DOCUMENTA
CION
1 Las conciliaciones de los saldos de 
deudores y proveedores con los
resúmenes de cuenta recibidos de
ellos se hace en formularios pre-
establecidos y se conservan por los
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plazos de prescripción de créditos.

2 A las personas que retiran pagos a 
favor de proveedores se les solicita
que se identifiquen por medio de un
documento de identidad
3 El sistema de facturación impide, a 
través de controles programados, que
se autorice una orden de compra de
un cliente cuyo saldo en cuenta
corriente de concretarse la venta
superaría el límite de crédito
asignado.
4 El sistema de pagos impide que se 
emita una orden de pago sin consignar
el proveedor y el número de factura e
impide que la factura sea duplicada
(con otro pago con el mismo número
de factura) emitido anteriormente.
5 Todos los valores recibidos son 
endosados con un sello de endoso
restrictivo en el momento en que son
recibidos
6 Los comprobantes de caja chica son 
inutilizados con un sello en el
momento de su reposición